Постановление N 71 от 10.11.2004 о результатах проверки финансовой деятельности Департамента миграции и Главного управления по делам беженцев за 2003 год

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о результатах проверки финансовой деятельности Департамента миграции и Главного управления по делам беженцев за 2003 год N 71 от 10.11.2004 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 212-217/34 от 26.11.2004 * * * Счетная палата Республики Молдова в присутствии генерального директора Департамента миграции г-жи О.Поалелунджь, директора Главного управления по делам беженцев г-жи Е.Силвестру, начальника административно-финансового управления Департамента миграции г-на Т.Чобанаш, бухгалтера-консультанта Главного управления по делам беженцев г-жи Я.Русу, начальника управления Министерства финансов г-жи С.Гроза и заместителя начальника управления г-жи М.Семенюк рассмотрела результаты проверки финансовой деятельности Департамента миграции и Главного управления по делам беженцев за 2003 год и установила: Для финансовой деятельности Департамента миграции на 2003 год были предусмотрены бюджетные средства в сумме 595,3 тыс.леев. Финансирование и кассовые расходы составили по 594,6 тыс.леев, или 99,9% уточненного плана, а фактические расходы - 593,6 тыс.леев. Несмотря на то, что в целом смета расходов была соблюдена, при исполнении отдельных статей был допущен перерасход. Так, по ст.111 "Оплата труда" перерасход составил 1,4 тыс.леев, по ст.112 "Взносы в бюджет государственного социального страхования" - 0,4 тыс.леев и по ст.113 "Оплата товаров и услуг" - 1,1 тыс.леев. В 2003 году Министерство финансов утвердило Департаменту миграции смету доходов и расходов по внебюджетным средствам на общую сумму 362,5 тыс.леев, в дальнейшем уточнив ее до суммы 606,1 тыс.леев, в том числе: остаток денежных средств на начало года - 79,5 тыс.леев; доходы текущего года - 526,6 тыс.леев. Фактически общие доходы составили 397,1 тыс.леев (на уровне 65,5%), или на 129,5 тыс.леев меньше запланированного объема на текущий год, а расходы - 452,9 тыс.леев (на уровне 74,7%), или на 153,2 тыс.леев меньше запланированного. Отклонения при исполнении сметы по внебюджетным средствам являются следствием неправильного планирования доходной и расходной частей, которые в течение года не были изменены. Департаментом миграции было допущено отвлечение внебюджетных средств в сумме 4,1 тыс.леев. Не соблюдая Бюджетную классификацию, утвержденную Постановлением Парламента N 969-XIII от 24.07.96 г., бухгалтерия департамента отнесла 0,5 тыс.леев на ст.113.03 вместо ст.113.18. В 2003 году на содержание Главного управления по делам беженцев были предусмотрены бюджетные средства в сумме 646,8 тыс.леев. Финансирование и кассовые расходы составили по 563,8 тыс.леев, или 87,2% уточненного плана, а фактические расходы - 559,3 тыс.леев. Главное управление по делам беженцев (г-жа Е.Силвестру) при исполнении расходов допустило некоторые нарушения и отклонения. Так, в нарушение требований ст.16 Закона о бухгалтерском учете N 426-XIII от 04.04.95 г. ООО "Maxada-Com" было перечислено 10,9 тыс.леев, которые в отсутствие первичных документов были списаны на расходы. В нарушение ст.25 (4) Закона о закупке товаров, работ и услуг для государственных нужд N 1166-XIII от 30.04.97 г. договор в сумме 21,1 тыс.леев, заключенный с ООО "Maxada-Com", не был утвержден Национальным агентством по государственным закупкам. В Главном управлении по делам беженцев не соблюдаются требования Положения о командировании работников предприятий, учреждений и организаций РМ, утвержденного Постановлением Правительства N 836 от 24.06.02 г. В 2003 году сумма необоснованно выплаченных суточных составила 2,1 тыс.леев. В нарушение п.9 вышеуказанного положения во многих случаях отсутствуют отчеты о командировках. В 2003 году Главное управление по делам беженцев исполнило смету доходов и расходов по внебюджетным средствам с некоторыми отклонениями от действующего законодательства. В управлении (бухгалтер-консультант г-жа Я.Русу) не соблюдаются требования Закона N 426-XIII от 04.04.95 г. и другие нормативные акты, регламентирующие ведение бухгалтерского учета. Так, Главное управление по делам беженцев получило от Верховного комиссариата при ООН по делам беженцев (далее - комиссариат) 5660 литров бензина на сумму 34,2 тыс.леев, которая не была отражена в бухгалтерских журналах и в годовых отчетах по доходам и расходам. Отсутствуют подписанные ведомости, подтверждающие получение бензина потребителями. Ответственное лицо департамента не осуществило проверку расходования горючего. В нарушение ст.39, 40 Закона N 426-XIII от 04.04.95 г. не проводится периодическая инвентаризация имущества, расчетов и прочих операций. Бухгалтерские документы не прошнурованы и не пронумерованы. Не соблюдаются принципы последовательности ведения записей в бухгалтерских журналах всех хозяйственных операций, проведенных за отчетный период. Во время проведения проверки в центре размещения установлено наличие различных основных средств и прочих материальных ценностей на общую сумму 396,2 тыс.леев, не оприходованных по бухгалтерии Главного управления по делам беженцев. Управлением не были соблюдены требования Постановления Правительства N 835 от 20.12.95 г. "Об упорядочении использования служебных легковых автомобилей в органах публичного управления". Нарушения и недостатки, установленные в результате проверки, являются следствием несоблюдения должностными лицами Департамента миграции (г-н В.Мунтяну - бывший генеральный директор) и Главного управления по делам беженцев (г-жа Е.Силвестру, г-жа Я.Русу) требований действующего законодательства и нормативных актов, а также отсутствия должного контроля за их исполнением. Счетная палата, учитывая нарушения, выявленные проверкой, и на основании ст.25 и 26 Закона о Счетной палате N 312-XIII от 08.12.94 г. ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Потребовать от руководства Департамента миграции: - принять конкретные и эффективные меры по ликвидации нарушений и отклонений от действующего законодательства; - применить в соответствии с действующим законодательством дисциплинарные санкции в отношении должностных лиц Департамента и Главного управления по делам беженцев, допустивших нарушения; - обеспечить использование и учет внебюджетных средств как в департаменте, так и в Главном управлении по делам беженцев, в соответствии с Положением Министерства финансов N 43/2001; - в дальнейшем исключить практику отвлечения публичных средств и обеспечить строгое соблюдение Бюджетной классификации. 2. Отметить наличие некоторых нарушений действующего законодательства и нормативных актов, в основном в организации бухгалтерского учета, допущенных руководством Главного управления по делам беженцев (г-жа Е.Силвестру) при управлении публичными финансовыми средствами и потребовать: - обеспечить использование публичных финансовых средств согласно смете расходов и проведение эффективной проверки соблюдения действующего законодательства, гарантируя строгое соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование материальных и денежных средств; - закупать товары и услуги в строгом соответствии с требованиями действующего законодательства и соответствующих положений; - обеспечить ведение бухгалтерского учета в строгом соответствии с Законом о бухгалтерском учете и действующими нормативными актами, применяя дисциплинарные санкции в отношении лиц, ответственных за нарушения, выявленные при проверке бухгалтерии управления; - соблюдать требования Положения о командировании работников предприятий, учреждений и организаций РМ, утвержденного Постановлением Правительства N 836 от 24.06.02 г. 3. Принять к сведению, что в течение проверки Главное управление по делам беженцев приняло меры по восстановлению ряда первичных документов и возместило необоснованно выплаченные суточные в сумме 2,1 тыс.леев. 4. Настоящее постановление довести до сведения Правительства Республики Молдова. 5. Об исполнении пп.1 и 2 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение месяца. ЗАМЕСТИТЕЛЬ ПРЕДСЕДАТЕЛЯ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Ион НАГАЙЛЫК Кишинэу, 10 ноября 2004 г. N 71.