Приказы

Приказ N 113 от 26.08.2010 об утверждении изменений и дополнений к Методологическим нормам по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства финансов

Тип документа: Приказы
Дата принятия: 26.08.2010

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

П Р И К А З

об утверждении изменений и дополнений к Методологическим

нормам по кассовому исполнению средств национального

публичного бюджета посредством Государственного

казначейства Министерства финансов

N 113 от 26.08.2010

(в силу 14.09.2010)

Мониторул Офичиал N 166-168 ст.611 от 14.09.2010

* * *

В связи с необходимостью отражения специфических операций в кассовом исполнении средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства финансов

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить изменения и дополнения к Методологическим нормам по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства финансов, утвержденным Приказом министра финансов № 98 от 28 ноября 2005 г., с последующими изменениями и дополнениями (согласно приложению).

2. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

МИНИСТР ФИНАНСОВ	Вячеслав НЕГРУЦА
Кишинэу, 26 августа 2010 г.
№ 113.

Приложение

к Приказу министра финансов

№ 113 от 26.08.2010 г.

ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ

к Методологическим нормам по кассовому исполнению средств

национального публичного бюджета посредством

Государственного казначейства Министерства

финансов

1. В пункте 1.2 понятие “Денежная чековая книжка (вид док.44)” заменить понятием “Доверенность на получение наличности”;

2. Пункт 1.3.3 изложить в новой редакции:

“1.3.3. Открытие казначейских счетов для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, производится Государственным предприятием “Fintehinform” на основании разрешения Государственного казначейства, без составления планов финансирования и помесячных распределений. Государственное казначейство обеспечивает учет казначейских счетов для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, согласно Реестру учета разрешений на открытие казначейских счетов (Приложение № I-14a).”

3. В пункте 1.4.1 слова “Регламента по валютному регулированию на территории Республики Молдова, утвержденного Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы, протокол № 2 от 13 января 1994 г., с последующими изменениями и дополнениями” заменить словами “Регламента об осуществлении операций с денежной наличностью в банках Республики Молдова, утвержденного Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 200 от 27 июля 2006 г., с последующими изменениями и дополнениями”;

4. В пункте 2.2.13 исключить слова “и физическими лицами”.

5. В пункте 2.4.1 слова “денежной чековой книжкой” заменить “доверенностями на получение наличности”.

6. В пункте 2.4.15 абзац 2, слова “денежной чековой книжкой” заменить “доверенностью на получение наличности”.

7. В пункте 3.3.3 после слов “которое передается на исполнение” ввести слова “(в течение 1 дня)”.

8. В пункте 3.4.2 слова “денежную чековую книжку” и “Расшифровка к сводной денежной чековой книжке” заменить “Доверенностью на получение наличности” и, соответственно, “Расшифровка к доверенности на получении наличности”.

9. Пункт 3.4.3 изложить в следующей редакции:

“3.4.3. Потребности в финансировании расходов за счет средств государственного бюджета наличными формируются на основании доверенностей на получение наличности, представленных территориальным казначействам Министерства финансов, которые передают их Государственному казначейству в тот же день в электронном виде.

На основании потребностей в наличности, полученных от территориальных казначейств Министерства финансов, Государственное казначейство формирует платежные поручения и перечисляет средства с банковского счета Государственного казначейства на банковские счета казначейств Министерства финансов.

После получения от Государственного казначейства средств для выдачи наличности территориальное казначейство Министерства финансов осуществляет перечисление на соответствующий банковский счет, открытый в обслуживающем банке.”.

10. Пункт 3.4.4 изложить в следующей редакции:

“3.4.4. Для финансирования расходов наличными за счет средств бюджетов административно-территориальных единиц территориальное казначейство Министерства финансов формирует на основании доверенностей на получение наличности, представленных исполнителями бюджета, заявку о потребности в наличности.

На второй день территориальное казначейство Министерства финансов осуществляет перечисление средств на соответствующий банковский счет, открытый в обслуживающем коммерческом банке, для получения наличности.

3.4.4¹. Территориальное казначейство Министерства финансов формирует заявку о потребности в наличности, которая представляется обслуживающему коммерческому банку за два рабочих дня, предшествующих дню получения наличности.”.

11. В пункте 3.4.5 слова “денежной чековой книжке” заменить словами “доверенности на получение наличности”. В пункте 3.4.7 слова “денежного чека” заменить словами “доверенности на получение наличности”.

12. В пункте 3.4.9 слова “Денежные чековые книжки” заменить словами “Доверенности на получение наличности”.

13. Пункт 3.4.11 исключить.

14. Пункты 3.4.29 – 3.4.38 изложить в следующей редакции:

“Исполнение исполнительных документов (исполнительные листы и инкассовые поручения)

3.4.29. Исполнительные документы, выданные на основании окончательных решений судебных инстанций, касающиеся бесспорного отвлечения бюджетных ресурсов с банковских счетов Государственного казначейства и территориальных казначейств Министерства финансов, исполняются согласно положениям статьи 36(35) Закона № 847-ХIII от 24 мая 1996 года о бюджетной системе и бюджетном процессе, с последующими изменениями и дополнениями.

3.4.30. Исполнительные документы, касающиеся бесспорного отвлечения денежных средств непосредственно из государственного бюджета, передаются исполнительным органом к исполнению в Министерство финансов, которому предоставлено право выплачивать суммы, присвоенные согласно данным документам, за счет средств государственного бюджета, независимо от утверждения ассигнований для этого, а касающиеся бесспорного отвлечения денежных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета, передаются исполнительным органом к исполнению в органы центрального публичного управления, которые совместно с соответствующими подведомственными публичными учреждениями отвечают за представление в территориальные казначейства Министерства финансов платежных документов на выплату сумм, присвоенных за счет собственных средств. В случае неисполнения исполнительного документа в течение (не позднее) 6 месяцев со дня внесения предложения о добровольном исполнении исполнительный орган взыскивает присвоенную сумму за счет должника в бесспорном порядке.

3.4.31. Исполнительные документы, касающиеся бесспорного отвлечения денежных средств из государственного бюджета, представленные органами, уполномоченными этим правом, исполняются Государственным казначейством после их рассмотрения юридическим управлением Министерства финансов.

Государственное казначейство регистрирует исполнительные документы и оформляет Картотеку учета исполнения исполнительных листов и инкассовых поручений (приложение № III-12).

Исполнение исполнительных документов отражается в кассовом исполнении государственного бюджета по типу 305 “Гражданская неустойка”, основная группа 20 “Деятельность и услуги, не отнесенные к другим основным группам”, группа 09 “Расходы, не отнесенные к другим группам”, статья 113 “Оплата товаров и оказания услуг”, абзац 50 “Исполнительные документы”.

Другие сегменты классификации бюджетных расходов присваиваются в зависимости от характера соответствующих расходов.

3.4.32. Исполнительные документы, касающиеся бесспорного отвлечения денежных средств непосредственно из бюджетов административно-территориальных единиц, передаются исполнительным органом к исполнению местным исполнительным органам, а касающиеся бесспорного отвлечения денежных средств учреждений, финансируемых из бюджетов административно-территориальных единиц, передаются исполнительным органом к исполнению местным исполнительным органам, которые совместно с соответствующими подведомственными бюджетными учреждениями несут ответственность за представление к оплате в территориальные казначейства Министерства финансов, платежных документов на выплату присвоенной суммы за счет собственных средств. В случае неисполнения исполнительного документа в течение (не позднее) 6 месяцев со дня внесения предложения о добровольном исполнении исполнительный орган взыскивает присвоенную сумму за счет должника в бесспорном порядке.

3.4.33. Во исполнение положений, изложенных в пунктах 3.4.30 и 3.4.32, исполнители бюджета представляют в территориальные казначейства Министерства финансов платежные поручения, оформленные и подписанные в установленном порядке.

3.4.34. В случае непредставления исполнителями бюджета платежных документов к оплате исполнительных листов судебная инстанция, территориальные структуры Исполнительного департамента при Министерстве юстиции (управления и офисы) и другие органы, законодательно уполномоченные этим правом, накладывают арест на денежные средства казначейских счетов исполнителей бюджета на основании заключений, уведомлений, решений, постановлений и распоряжения о приостановлении операций по казначейским счетам согласно положениям действующего законодательства.

3.4.35. Территориальные казначейства Министерства финансов обеспечивают исполнение заключений, уведомлений, решений, постановлений относительно наложения ареста на денежные средства и распоряжений о приостановлении операций по казначейским счетам исполнителей бюджета в соответствии с требованиями Регламента о приостановлении операций, аресте и бесспорном взыскании денежных средств с банковских счетов, утвержденного Постановлением Национального банка Молдовы № 375 от 15 декабря 2005 года, с последующими изменениями и дополнениями.

3.4.36. Территориальные казначейства Министерства финансов при получении для исполнения заключения, уведомления, решения, постановления о наложении ареста на денежные средства и распоряжения о приостановлении операций по казначейским счетам исполнителей бюджета незамедлительно регистрируют ее в Регистре документов о приостановлении операций и аресте денежных средств с казначейских счетов (приложение № III-13).

3.4.37. Территориальные казначейства Министерства финансов, посредством Информационного сообщения о наличии денежных средств на казначейских счетах (приложение № III-14), информируют орган, издавший заключения, уведомления, решения, постановления о наложении ареста на денежные средства и распоряжения о приостановлении операций по казначейским счетам исполнителей бюджета, о наличии и накоплении денежных средств на казначейских счетах, указанных соответствующими органами.

3.4.38. В случае отсутствия соответствующих бюджетных ассигнований судебные решения, исполнительные листы органов, уполномоченных правом бесспорного отвлечения средств со счета, исполняются исполнителями бюджета за счет и в пределах средств собственных бюджетов и наличности денежных средств на банковских счетах соответствующих бюджетов.

Исполнение судебных решений и исполнительных листов отражается в кассовом исполнении соответствующего бюджета по типу 305 “Гражданская неустойка”, статья 113 “Оплата товаров и оказания услуг”, абзац 50 “Исполнительные документы”.

Функциональная и организационная классификация А присваивается в зависимости от характера соответствующих расходов.

До окончания бюджетного года следует осуществить соответствующие изменения в планах финансирования (помесячном распределении) согласно установленному порядку.

3.4.39. Исполнение исполнительных документов, касающихся бесспорного отвлечения за счет бюджетов административно-территориальных единиц, осуществляется аналогично пункту 3.4.31, абзацы 2-4.”

15. В пункте 7.1.4 слово “чеках” заменить словами “доверенностях на получение наличности”.

16. В пункте 7.2.7 “План счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств публичного национального бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов”:

16.1. Включить новые бухгалтерские счета в следующей редакции:

Код счета		Наименование счетов	Актив/ Пассив
I порядка	II порядка	Наименование счетов	Актив/ Пассив
В классе 1 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ПРОЧИЕ ЦЕННОСТИ
15	Текущие счета для специальных фондов, фондов обязательного медицинского страхования		A
	1513	Текущий валютный счет для фондов обязательного медицинского страхования	A
16	Текущие счета для прочих средств
	1608	Текущий счет бюджета государственного социального страхования для текущих платежей	A
	1619	Текущий счет для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, размещенных на депозитных счетах в Национальном банке Молдовы	A
	1625	Текущий счет субъектов, не финансируемых из государственного бюджета	A
	1695	Текущий счет для невыясненных поступлений субъектов, не финансируемых из государственного бюджета	A
В классе 2 РАСХОДЫ
25	Расходы за счет специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования		A
	2513	Расходы с текущего валютного счета фондов обязательного медицинского страхования	A
26	Расходы за счет прочих средств		A
	2625	Расходы субъектов, не финансируемых из государственного бюджета	A
В классе 4 ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ
45	Доходы специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования
	4512	Другие поступления в фонды обязательного медицинского страхования	П
	4513	Доходы в иностранной валюте фондов обязательного медицинского страхования	П
46	Прочие доходы и поступления
	4625	Доходы субъектов, не финансируемых из государственного бюджета	П
	4682	Поступления, полученные из внешних грантов и кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета	П
	4687	Другие поступления бюджета государственного социального страхования	П
	4695	Невыясненные поступления субъектов, не финансируемых из государственного бюджета	П
В классе 5 ЗАЙМЫ
52	Займы между бюджетами
	5211	Займы, предоставленные государственным бюджетом бюджету государственного социального страхования	A
	5212	Займы, полученные бюджетом государственного социального страхования от государственного бюджета	П
	5213	Займы, предоставленные государственным бюджетом фондам обязательного медицинского страхования	A
	5214	Займы, полученные фондами обязательного медицинского страхования от государственного бюджета	П
54	Внутренние государственные гарантии		A-П
	5402	Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных на погашение внутренних гарантий районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом	A-П
В классе 7 СРЕДСТВА, ПЕРЕДАННЫЕ И ПОЛУЧЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
72	Средства, переданные между текущими счетами
	7205	Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджетов административно-территориальных единиц по наличному расчету	A-П
73	Прочие доходы и поступления
	7302	Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджетов субъектов, не финансируемых из государственного бюджета	П
75	Средства, переданные и полученные между банковскими счетами в рамках Единого казначейского счета Министерства Финансов – Государственного казначейства
	7501	Средства, переданные и полученные между текущими счетами фондов обязательного медицинского страхования и Министерством финансов – Государственным казначейством	A-П
	7502	Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджета государственного социального страхования и Министерством финансов – Государственным казначейством	A-П
В классе 8 ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ
86	Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств
	8603	Средства, временно заимствованные из свободных средств специальных фондов и погашенные государственным бюджетом	A-П
	8604	Средства, временно заимствованные из свободных средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений и погашенные государственным бюджетом	A-П
В классе 9 РЕЗУЛЬТАТЫ
91	Результаты исполнения государственного бюджета
	9113	Результаты исполнения других внешних источников финансирования государственного бюджета	П
92	Результаты исполнения районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
	9210	Результаты исполнения средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом	П
93	Результаты исполнения местного бюджета
	9310	Результаты исполнения средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из местного бюджета	П
10	“Класс 10. ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА” изложить в следующей редакции:
	1011	Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным Национальным банком Молдовы
	1012	Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным другими финансовыми учреждениями
	1013	Задолженность государственного бюджета по другим займам
	1014	Задолженность государственного бюджета по средствам от реализации государственных ценных бумаг
	1015	Задолженность государственного бюджета по другим внутренним источникам (средствам, временно заимствованным из специальных средств)
	1016	Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным иностранными государствами и международными организациями
	1017	Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным международными финансовыми организациями
	1018	Задолженность государственного бюджета по трансфертам бюджетам административно-территориальных единиц
	1019	Задолженность государственного бюджета по целевым трансфертам бюджетам административно-территориальных единиц
	1020	Задолженность государственного бюджета по трансфертам за границу
	1021	Задолженность государственного бюджета по возмещению ущерба
	1022	Задолженность государственного бюджета по нефинансируемому остатку таможенной деятельности за счет поступивших средств от таможенных процедур
	1023	Задолженность государственного бюджета по остатку средств дорожного фонда
	1024	Задолженность государственного бюджета перед другими бенефициарами
	1025	Задолженность государственного бюджета по льготным кредитам
	1026	Обязательство государственного бюджета по другим внешним источникам финансирования
	1051	Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию бюджетов других уровней
	1052	Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию нефинансовых предприятий
	1053	Задолженность перед государственным бюджетом по прочему кредитованию
	1054	Задолженность перед государственным бюджетом по государственным гарантиям по внутренним кредитам
	1055	Задолженность перед государственным бюджетом по государственным гарантиям по внешним кредитам
	1056	Задолженность перед государственным бюджетом районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом по займам, рекредитованным из внешних источников
	1057	Задолженность перед государственным бюджетом местного бюджета по займам, рекредитованным из внешних источников
	1058	Задолженность перед государственным бюджетом по денежным средствам, полученным из государственного бюджета на основании окончательных решений судебных инстанций и затем отмененных

16.2. Изложить следующие бухгалтерские счета в новой редакции:

Код счета		Наименование счетов	Актив/ Пассив
I порядка	II порядка	Наименование счетов	Актив/ Пассив
В классе 1 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ПРОЧИЕ ЦЕННОСТИ
14	Текущие счета государственного бюджета для специальных средств
	1403	Текущий счет государственного бюджета для специальных средств публичных учреждений, размещенных на депозитных счетах в Национальном банке Молдовы и в коммерческих банках	A
	1404	Текущий счет государственного бюджета для специальных средств, размещенных в государственных ценных бумагах	A
15	Текущие счета для специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования
	1504	Текущий счет государственного бюджета для специальных фондов, размещенных в государственных ценных бумагах	A
	1505	Текущий счет государственного бюджета для специальных фондов публичных учреждений, размещенных на депозитных счетах Национального банка Молдовы и в коммерческих банках	A
16	Текущие счета для прочих средств
	1616	Текущий счет государственного бюджета для других размещенных средств	A
	1617	Текущий счет государственного бюджета для специальных средств, размещенных на депозитных счетах в Национальном банке Молдовы и в коммерческих банках	A
	1681	Текущий счет государственного бюджета для средств внешних грантов, внешних кредитов и других поступлений для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников	A
	1682	Текущий счет для средств внешних грантов и кредитов на реализацию проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета	A
	1697	Текущий счет для процентов, начисляемых на денежные средства	A
В классе 2 РАСХОДЫ
26	Расходы за счет прочих средств
	2681	Расходы из государственного бюджета за счет средств внешних грантов, внешних кредитов и других поступлений для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников	A
	2682	Расходы за счет средств внешних грантов и кредитов на реализацию проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета	A
В классе 4 ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ
46	Прочие доходы и поступления
	4631	Поступления средств полученных из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом	П
	4632	Поступления средств, полученных из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из местного бюджета	П
	4681	Внешние гранты, прочие поступления и трансферты государственного бюджета для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников	П
	4697	Поступления начисленных процентов по денежным средствам, размещенным на банковских счетах	П
В классе 8 ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ
85	Внешние займы
	8582	Внешние займы государственного бюджета, предоставленные международными финансовыми организациями для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников	A-П
86	Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств, специальных фондов и средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений
	8601	Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств и средств специальных фондов для осуществления расходов по основному компоненту государственного бюджета	A-П
	8602	Средства, временно полученные и погашенные из основного компонента государственного бюджета по специальным средствам и средствам специальных фондов	A-П
88	Курсовые разницы		A-П
	8881	Курсовые разницы по средствам внешних грантов, внешних кредитов и прочих поступлений государственного бюджета на реализацию деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников	A-П

17. В пункте 7.4 “Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств публичного национального бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов”:

17.1. a) Наименование раздела XIII изложить в следующей редакции: “XIII. Операции по годовому закрытию фондов обязательного медицинского страхования”;

b) Наименование раздела XIV изложить в следующей редакции: “XIV. Операции по годовому закрытию бюджета государственного социального страхования”.

17.2. Включить новые бухгалтерские записи в следующей редакции:

№ п/п	Содержание операции	Шифр счетов
№ п/п	Содержание операции	По дебету	По кредиту
1	2	3	4
В разделе II. Доходы из специальных средств, специальных фондов, средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, доходы бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования, прочие поступления
37¹	Поступление внутренних и внешних грантов, других поступлений и трансфертов государственного бюджета для реализации проектов, финансируемых из внешних источников в иностранной валюте	1609	4681
37²	Возврат внутренних и внешних грантов, прочих поступлений и трансфертов государственного бюджета для реализации проектов, финансируемых из внешних источников в иностранной валюте	4681	1609
38¹	Возврат средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета	4682	1682
41³	Возврат средств из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом	4631	1631
41⁴	Возврат средств из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета	4632	1632
43¹	Поступление и возврат средств субъектов, не финансируемых из государственного бюджета:
	- поступление	1625	4625
	- возврат	4625	1625
45²	Доходы бюджета государственного социального страхования, перечисленные из государственного бюджета	1608	4685
45³	Прочие поступления бюджета государственного социального страхования	1608	4687
47¹	Прочие поступления в фонды обязательного медицинского страхования	1511	4512
47²	Поступление на текущий валютный счет средств фондов обязательного медицинского страхования	1513	4513
54¹	Возврат средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из государственного бюджета, управляемых через банковскую систему внутри страны и включенных в кассовое исполнение на основании отчетов	4613	1480
69¹	Поступление и возврат невыясненных средств субъектов, не финансируемых из государственного бюджета:
	- поступление	1695	4695
	- возврат	4695	1695
В разделе IV. Расходы за счет специальных средств, специальных фондов, гуманитарной помощи, фондов обязательного медицинского страхования, бюджета государственного социального страхования, полученных средств из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
85³	Возврат расходов за счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом	1631	2631
85⁴	Восстановление расходов, осуществленных за счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета	1632	2632
85⁵	Осуществление расходов с текущего счета субъектов, не финансируемых из государственного бюджета	2625	1625
85⁶	Восстановление расходов с текущего счета субъектов, не финансируемых из государственного бюджета	1625	2625
87¹	Возврат расходов, осуществленных за счет средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета	1682	2682
89¹	Осуществление расходов с валютного счета фондов обязательного медицинского страхования	2513	1513
93⁴	Поступления возвратов расходов и капитализированных платежей по текущим счетам бюджета государственного социального страхования	1608	2604
93⁵	Осуществление платежей с текущих счетов бюджета государственного социального страхования	2604	1608
102³	Формирование остатка средств фондов обязательного медицинского страхования	1801	7501
102⁴	Формирование остатка средств бюджета государственного социального страхования	1604	7502
В разделе VI. Займы
107²	Предоставление и погашение рекредитования из внешних источников районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, из государственного бюджета:
	- предоставление	5202	1101
	- погашение	1101	5202
110⁴	Займы, предоставленные из государственного бюджета бюджету государственного социального страхования:
	- предоставление	5211	1101
	- погашение	1101	5211
110⁵	Займы, полученные бюджетом государственного социального страхования из государственного бюджета:
	- получение	1604	5212
	- погашение	5212	1604
110⁶	Займы, предоставленные из государственного бюджета фондам обязательного медицинского страхования:
	- предоставление	5213	1101
	- погашение	1101	5213
110⁷	Займы, полученные фондами обязательного медицинского страхования из государственного бюджета:
	- получение	1801	5214
	- погашение	5214	1801
112¹	Займы, рекредитованные из внешних источников районному бюджету, бюджетам муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом, государственным бюджетом:
	- предоставление	5202	5204
	- погашение	5204	5202
112²	Займы, рекредитованные из внешних источников местного бюджета из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом:
	- предоставление	5206	5208
	- погашение	5208	5206
114¹	Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных для погашения внутренних гарантий районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом:
	- отвлечение	5402	1201
	- восстановление	1201	5402
В разделе VIII. Средства переданные и полученные
156⁹	Средства, переданные и полученные между текущими счетами Государственного казначейства по средствам для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета	1682	7301
156⁹		7301	1682
156¹⁰	Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджета государственного социального страхования и Министерством финансов – Государственным казначейством	7502	1608
156¹⁰		1608	7502
156¹¹	Средства, переданные и полученные между текущими счетами субъектов, не финансируемых из государственного бюджета	1625	7302
156¹¹		7302	1625
В разделе IX. Источники финансирования
166¹	Поступление в государственный бюджет и погашение за счет государственного бюджета средств, временно заимствованных из свободных специальных средств, средств специальных фондов и средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений	1101	8601
166¹		8601	1101
167¹	Поступление в государственный бюджет и погашение за счет государственного бюджета средств, временно заимствованных из свободных специальных средств	1401	8602
167¹		8602	1401
167²	Поступление в государственный бюджет и погашение за счет государственного бюджета средств, временно заимствованных из свободных средств специальных фондов	1501	8603
167²		8603	1501
167³	Поступление в государственный бюджет и погашение за счет государственного бюджета средств, временно заимствованных из свободных средств, поступивших во временное пользование учреждений	1613	8604
167³		8604	1613
172¹	Курсовая разница по счету фондов обязательного медицинского страхования:
	- положительная	1513	8881
	- отрицательная	8881	1513
179²	Курсовая разница, полученная по текущему валютному счету государственного бюджета для гуманитарной помощи:
	- положительная	1601	8805
	- отрицательная	8805	1601
180³	Курсовая разница по счетам государственного бюджета для других средств:
	- положительная	1609	8808
	- отрицательная	8808	1609
182⁶	Отражение на результаты средств, переданных и полученных по специальным средствам	9105	7301
182⁶		7301	9105
182⁷	Отражение на результаты средств, переданных и полученных по специальным фондам	9106	7301
182⁷		7301	9106
182⁸	Отражение на результаты средств, переданных и полученных по средствам, поступившим во временное пользование публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета	9110	7301
182⁸		7301	9110
182⁹	Отражение на результаты гуманитарной помощи	9105	7301
182⁹	Отражение на результаты гуманитарной помощи	7301	9105
182¹⁰	Отражение на результаты средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета	9110	4613, 4622
186¹	Займы, предоставленные из государственного бюджета бюджету государственного социального страхования (в зависимости от остатка)	9101	5211
186¹		5211	9101
186²	Займы, полученные бюджетом государственного социального страхования из государственного бюджета (в зависимости от остатка)	5212	9501
186²		9501	5212
186³	Займы, предоставленные из государственного бюджета фондам обязательного медицинского страхования (в зависимости от остатка)	9101	5213
186³		5213	9101
186⁴	Займы, полученные фондами обязательного медицинского страхования из государственного бюджета (в зависимости от остатка)	5214	9401
186⁴		9401	5214
В разделе X. Операции по закрытию бюджетного года – государственный бюджет
182⁶	Перечисление остатка средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из государственного бюджета	1613	9110
182⁶		9110	1613
182⁷	Отражение на результаты доходов, исчисленных из государственного бюджета, районному бюджету, бюджетам муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом	4701	9101
182⁷		9101	4701
215²	Курсовая разница по счетам гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из государственного бюджета	8806	9108
В разделе XI. Операции по закрытию бюджетного года – районный бюджет, бюджеты муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральный бюджет автономного территориального образования с особым правовым статусом
219¹	Займы, рекредитованные из внешних источников, полученные и погашенные государственному бюджету районным бюджетом, бюджетами муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом	5204 забалансовый счет 1056(+)	9201
219¹		9201	5204 забалансовый счет 1056(-)
В разделе XII. Операции по закрытию бюджетного года – местный бюджет
243¹	Поступления средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из местного бюджета	4615	9310
В разделе XIII. Операции по годовому закрытию доходов фондов обязательного медицинского страхования
261¹	Прочие поступления в фонды обязательного медицинского страхования	4512	9401
261²	Доходы, перечисленные на валютный счет фондов обязательного медицинского страхования	4513	9401
262¹	Расходы, осуществленные из средств, полученных медицинскими учреждениями с валютного счета фондов обязательного медицинского страхования	9401	2513
В разделе XIV. Операции по годовому закрытию бюджета государственного социального страхования
263¹	Другие поступления бюджета государственного социального страхования	4687	9501
263²	Доходы, перечисленные бюджету государственного социального страхования	9501	4685
В разделе XV. Операции по закрытию средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
268¹	Годовое закрытие средств, переданных и полученных по средствам внутренних и внешних грантов, внешних кредитов, других поступлений и трансфертов проектов, финансируемых из внешних источников	9107	7301
269¹	Годовое закрытие поступлений средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета	4682	9107
270¹	Курсовая разница по счетам государственного бюджета для других средств:
	- положительная	8808	9107
	- отрицательная	9107	8808
270²	Курсовая разница по средствам, полученным из внешних грантов, внешних кредитов и других поступлений фондов обязательного медицинского страхования для реализации проектов, финансируемых из внешних источников:
	- положительная	8881	9401
	- отрицательная	9401	8881
275¹	Регулирование остатков средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом	9207	1631
275¹		1631	9207
В разделе XVI. Прочие операции
284	Перевод остатков, сформированных в конце года с одного уровня бюджета на другой в связи с переводом исполнителя бюджета с одного подчинения в другое:	9101	1101
		9201	1201
		9301	1301
285	Получение остатков, сформированных в начале года с одного уровня бюджета на другой в связи с переводом исполнителя бюджета с одного подчинения в другое:	1101	9101
		1201	9201
		1301	9301
286	Перечисление остатков средств внутренних и внешних грантов, внешних кредитов, других поступлений и трансфертов проектов, финансируемых из государственного бюджета	1681	9107
286		9107	1681
287	Перечисление остатков средств внешних займов для реализации инвестиционных проектов учреждений, финансируемых из государственного бюджета	1682	9107
287		9107	1682

17.3. Изложить следующие бухгалтерские записи в новой редакции:

№ п/п	Содержание операции	Шифр счетов
№ п/п	Содержание операции	По дебету	По кредиту
1	2	3	4
В разделе II. Доходы из специальных средств, специальных фондов, средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, доходы бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования, прочие поступления
27	Поступление средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из государственного бюджета, управляемых через банковскую систему и отраженных в кассовом исполнении на основании отчетов	1480	4613
36	Поступление внешних грантов, прочих поступлений и трансфертов государственного бюджета для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников	1681	4681
37	Возврат поступлений внешних грантов, прочих поступлений и трансфертов государственного бюджета для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников	4681	1681
38	Поступление средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета	1682	4682
40	Поступления начисленных процентов по остаткам денежных средств	1697	4697
41	Прочие поступления государственного бюджета	1698, 1609	4698
41¹	Поступление средств из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом	1631	4631
41²	Поступление средств из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета	1632	4632
44	Поступление взносов обязательного медицинского страхования	1801	4688
46	Перечисление поступлений в фонды обязательного медицинского страхования	4511	1801
50	Возврат средств с текущего счета государственного бюджета для гуманитарной помощи	4601	1601
51	Возврат поступлений из взносов обязательного государственного страхования	4604	1604
59	Распределение начисленных процентов по остаткам денежных средств	4697	1697
68	Возврат поступлений по взносам обязательного медицинского страхования	4688	1801
72	Возврат сумм процентов по неправильно взысканным денежным средствам	4697	1697
В разделе IV. Расходы за счет специальных средств, специальных фондов, гуманитарной помощи, фондов обязательного медицинского страхования, бюджета государственного социального страхования, средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
85	Осуществление расходов за счет средств бюджета государственного социального страхования	2604	1608
86	Осуществление расходов государственного бюджета за счет внешних грантов, внешних кредитов, прочих поступлений и трансфертов для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников	2681	1681
87	Осуществление расходов за счет средств проектов, финансируемых из внешних источников, полученных из проектов государственного бюджета	2682	1682
88	Осуществление расходов за счет других поступлений государственного бюджета	2698	1698, 1609
89	Осуществление расходов за счет средств фондов обязательного медицинского страхования	2511	1511
93	Возврат расходов, осуществленных за счет средств фондов обязательного медицинского страхования	1511	2511
В разделе V. Операции по размещению средств
Из текста бухгалтерских записей № 95, № 96, № 99, № 101, № 102 и № 103, исключить слова “в коммерческих банках”.
В разделе VI. Займы
107¹	Рекредитование из внешних источников районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом из государственного бюджета:
	- предоставление	5202	1681
	- погашение	1101	5202
108¹	Получение и погашение займов, рекредитованных из внешних источников государственного бюджета районным бюджетом, бюджетами муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом:
	- получение	1631	5204
	- погашение	5204	1201
109¹	Предоставление и погашение займов, рекредитованных из внешних источников из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местным бюджетом:
	- предоставление	5206	1631
	- погашение	1201	5206
110¹	Займы, рекредитованные из внешних источников, полученных из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, местным бюджетом:
	- получение	1632	5208
	- погашение	5208	1301
В разделе IX. Источники финансирования
165	Поступление внешних кредитов в государственный бюджет для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников	1681	8582
165²	Кредиты, полученные от международных финансовых организаций для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета	1632	8532
175	Курсовая разница по средствам внешних грантов, внешних кредитов и прочих поступлений государственного бюджета на реализацию деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников:
	- положительная	1681	8881
	- отрицательная	8881	1681
180	Курсовая разница по счетам специальных фондов государственного бюджета:
	- положительная	1104, 1506	8805
	- отрицательная	8805	1104, 1506
В разделе X. Операции по закрытию бюджетного года – государственный бюджет
182¹	Отражение на результаты гуманитарной помощи	4601	9108
182¹	Отражение на результаты гуманитарной помощи	9108	4601
182⁴	Отражение на результаты платежей – гарантии за таможенные платежи, уплаченные в аванс	8705	9111
182⁴		9111	8705
183	Прочие поступления государственного бюджета	4698	9107
204	Прочие внешние источники государственного бюджета, в зависимости от остатка	8706 забалансовый счет 1026(+)	9113
204		9113	8706 забалансовый счет 1026(-)
206	Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета	9105	2401
206		2401	9105
212	Расходы за счет специальных фондов государственного бюджета	9106	2501
В разделе XIII. Операции по закрытию доходов фондов обязательного медицинского страхования
262	Доходы, перечисленные в фонды обязательного медицинского страхования	4511	9401
В разделе XV. Операции по закрытию средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
265	Годовое закрытие поступлений государственного бюджета по внешним грантам, прочих поступлений и трансфертов для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников	4681	9107
268	Годовое закрытие расходов государственного бюджета, осуществленных за счет внешних грантов, внешних кредитов, прочих поступлений и трансфертов, для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников	9107	1681
269	Расходы за счет средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета	9107	2682
270	Отражение на результатах курсовой разницы по внешним грантам, внешним кредитам и прочим поступлениям государственного бюджета для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников:
	- положительная	8881	9107
	- отрицательная	9107	8881
272	Годовое закрытие внешних кредитов, предоставленных государственному бюджету международными финансовыми организациями для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников	8582	9107
273	Поступления из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом	4631	9207
274	Поступления из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета	4632	9307
В разделе XVI. Прочие операции
282	Передача/получение остатков публичного учреждения, финансируемого из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, в случае его перевода с одного подчинения в другое:
	- специальные средства	9205	1205
	- специальные средства	1205	9205
	- специальные фонды	9206	1502
	- специальные фонды	1502	9206
	- средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений	9210	1614
		1614	9210
283	Передача/получение остатков публичного учреждения, финансируемого из местного бюджета, в случае его перевода с одного подчинения в другое:
	- специальные средства	9305	1305
	- специальные средства	1305	9305
	- специальные фонды	9306	1503
	- специальные фонды	1503	9306
	- средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений	9310	1615
		1615	9310

18. Пункт 7.5.1 изложить в следующей редакции:

“7.5.1. Бухгалтерский учет кассового исполнения средств государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц ведется Государственным казначейством и территориальными казначействами Министерства финансов.”

19. В пункте 7.5.3 исключить слово “, магнитном”.

20. В пункте 7.5.4 после позиции “Мемориальный ордер № 17 – для специального счета по фискальным взносам экономических агентов из населенных пунктов Левобережья Днестра и мун.Бендер” ввести следующие три новые позиции:

- “Мемориальный ордер № 18 – для текущего валютного счета фондов обязательного медицинского страхования;”;

- “Мемориальный ордер № 25 – для текущих счетов субъектов, не финансируемых из государственного бюджета;”;

- “Мемориальный ордер № 31 – для операций по закрытию бюджетного года.”.

21. После пункта 7.5.7 ввести новый пункт в следующей редакции:

“7.5.7¹. Операции по кассовому исполнению средств бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования включаются в соответствующие мемориальные ордера Государственного казначейства и территориальных казначейств Министерства финансов на основании отчетов, ежемесячно представляемых Национальной кассой социального страхования и Национальной компанией медицинского страхования.”.

22. После пункта 7.5.9 ввести новый пункт в следующей редакции:

“7.5.9¹. Операции по годовому закрытию осуществляются в Мемориальном ордере № 31 “Для операций по закрытию бюджетного года”. В конце бюджетного года, в последний операционный день после закрытия банковского дня, все счета доходов (класс 4) дебетуются с кредитованием соответствующих счетов результатов (класс 9), все счета расходов (класс 2) кредитуются с дебетованием соответствующих счетов результатов (класс 9). Кроме того, в конце бюджетного года, в последний операционный день после закрытия банковского дня, также закрываются счета классов 5, 6, 7 и 8, в зависимости от конечного остатка, с соответствующими счетами результатов (класс 9)”.

23. В пункте 7.6.5:

23.1. В первом абзаце слова “и специальных фондов” заменить словами ”, специальных фондов, средств проектов, финансируемых из внешних источников и средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений”, далее по тексту.

23.2. После “Карточку исполнения средств проектов, финансируемых из внешних источников (приложение № VII-18pi)” ввести новую форму со следующим названием:

“• Карточку получения средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений (приложение № VII-18mt).”.

24. Пункт 7.6.6 изложить в следующей редакции:

“7.6.6. При отсутствии разногласий между бухгалтерским учетом в публичном учреждении и в территориальном казначействе Министерства финансов вышеуказанные карточки подписываются исполнителем бюджета.

По одному экземпляру соответствующих карточек хранится в бухгалтерии исполнителя бюджета, а другой возвращается на следующий день территориальному казначейству Министерства финансов.”

25. После подраздела 7.6 “Отчеты и оперативная информация” ввести новый подраздел “7.6¹. Порядок включения в кассовое исполнение операций, осуществленных вне казначейской системы”, в следующей редакции:

“7.6¹. Порядок включения в кассовое исполнение операций, осуществленных вне казначейской системы

7.6¹.1. Кассовые операции, осуществленные вне казначейской системы, включаются в кассовое исполнение соответствующего бюджета путем представления ежемесячных отчетов, которые вводятся в информационную систему Министерства финансов, с включением соответствующих операций в кассовое исполнение средств соответствующего бюджета через казначейскую систему.

7.6¹.2. Публичные учреждения (в том числе подразделения по внедрению проектов, финансируемых из внешних источников), которые обслуживаются в коммерческих банках внутри страны, представляют Министерству финансов, ежемесячно, в течение трех рабочих дней месяца, следующего за отчетным периодом, информацию об операциях, осуществленных вне казначейской системы:

- для специальных средств внутри страны – Форма № 4 “Отчет о поступлении и использовании специальных средств”;

- для средств, поступивших во временное пользование учреждений – Форма № 4mt “Отчет о средствах, поступивших во временное пользование учреждений”;

- для проектов, финансируемых из внешних источников:

a) для государственного бюджета – Форма № 2PI “Оперативный отчет о получении и использовании средств из внешних грантов, внешних кредитов и других поступлений для реализации проектов, финансируемых из внешних источников”;

b) для бюджетов административно-территориальных единиц – Форма № 2PI-BUAT “Оперативный отчет о получении и использовании средств для реализации проектов, финансируемых из внешних источников”.

7.6¹.3. Операции, осуществленные публичными учреждениями (пункт 7.6¹.2), включаются в кассовое исполнение средств соответствующего бюджета посредством казначейской системы последним рабочим днем месяца, по которому представляется отчет об операциях.

7.6¹.4. Публичные учреждения, которые обслуживаются в коммерческих банках за границей (посольства, консульства, представительства, и т.д.) представляют отраслевому министерству, которое, в свою очередь, представляет Министерству финансов ежемесячно, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, информацию об операциях, осуществленных вне казначейской системы в предыдущем месяце:

- для специальных средств за границей – Форма № 4 “Отчет о поступлении и использовании специальных средств”;

- для средств целевого назначения – Форма № 4ds “Отчет о поступлении и использовании средств целевого назначения”.

7.6¹.5. Операции, осуществленные публичными учреждениями (пункт 7.6¹.4), включаются в кассовое исполнение средств соответствующего бюджета посредством казначейской системы последним рабочим днем месяца, следующего за отчетным периодом.

7.6¹.6. В декабре включение операций, осуществленных в кассовом исполнении средств соответствующего бюджета посредством казначейской системы, осуществляется в три этапа:

- первый этап – за ноябрь;

- второй этап – оперативно за декабрь (25 декабря, ежегодно);

- третий – окончательно, согласно данным годового отчета.”.

26. Пункт 7.7.2 изложить в следующей редакции:

“7.7.2. Ежедневно бухгалтерские документы брошюруются в следующем порядке:

- мемориальный ордер;

- выписка казначейства по счету, открытому в обслуживающем коммерческом банке;

- выписка из банковского счета, открытого в обслуживающем коммерческом банке;

- регистр платежных документов (Коммерческий банк);

- платежные документы, которые располагаются согласно регистру, в возрастающем порядке, от меньшей суммы к большей;

- выписка казначейства из счета, открытого в Министерстве финансов – Государственном казначействе (CUT);

- выписка из банковского счета, открытого в Министерстве финансов – Государственном казначействе (CUT);

- регистр платежных документов (CUT);

- платежные документы, которые располагаются согласно регистру в возрастающем порядке, от меньшей суммы к большей;

- Реестр ордеров на перечисление;

- ордера на перечисление, которые располагаются в возрастающем порядке, от меньшей суммы к большей.”

27. В приложение № I-13 “Структура казначейских счетов”:

27.1. Пункт 6) изложить в следующей редакции:

“6) Казначейский счет поступления для специальных средств /специальных фондов публичных учреждений состоит из 4 частей – 15 знаков:

XXXX	XXX XX	XXXX	XX
I	II	III	IV

I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;

II часть – 5 знаков – раздел/параграф бюджетной классификации доходов;

III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара специальных средств /код держателя специального фонда;

IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B) бюджетной классификации; код типа специальных средств /специального фонда; код внешнего донора.”

27.2. После пункта 6) ввести новый пункт в следующей редакции:

“6¹) Казначейский счет расходов для специальных средств /специальных фондов состоит из 4 частей – 15 знаков:

XXXX	XXX XX	XXXX	XX
I	II	III	IV

I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;

II часть – 5 знаков – статья/абзац экономической бюджетной классификации;

27.3 После пункта 25 ввести пункт 25¹ в следующей редакции:

“25¹) Казначейский валютный счет фондов обязательного медицинского страхования состоит из 4 частей – 15 знаков:

XXXX	XXXXX	XXXX	XX
I	II	III	IV

I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;

II часть – 5 знаков – “ноль”;

III часть – 4 знака – код Национальной компании медицинского страхования = 0322;

IV часть – 2 знака –“ноль”.

27.4. Пункт 27 изложить в следующей редакции:

“27) Казначейский счет для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, состоит из 4 частей – 15 знаков:

XXXX	XXXXX	XXXX	XX
I	II	III	IV

I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;

II часть – 5 знаков – “ноль”;

III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств;

IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B) бюджетной классификации; код типа специальных средств (601, 602, 603).”

27.5. Пункт 29 изложить в следующей редакции:

“29) Казначейский счет поступления для средств, полученных от внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, состоит из 4 частей – 15 знаков:

XXXX	XXX XX	XXXX	XX
I	II	III	IV

I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;

II часть – 5 знаков – раздел/параграф бюджетной классификации доходов;

III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств, полученных из внешних грантов;

IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B) бюджетной классификации; код внешнего донора.”

27.6. После пункта 29 ввести пункт 29¹), в следующей редакции:

“29¹) Казначейский счет для средств, полученных от внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, состоит из 4 частей – 15 знаков:

XXXX	XXX XX	XXXX	XX
I	II	III	IV

I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;

II часть – 5 знаков – код основной группы /группы функциональной классификации бюджетных расходов;

III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств, полученных от внешних кредитов;

IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию об организационной классификации B; код внешнего донора.”

27.7. Пункт 30 изложить в следующей редакции:

“30) Казначейский счет расходов для средств, полученных от грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, состоит из 4 частей – 15 знаков:

XXXX	XXX XX	XXXX	XX
I	II	III	IV

I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;

II часть – 5 знаков – статья/абзац экономической бюджетной классификации;

III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств, полученных от грантов и внешних кредитов;

27.8. Ввести две новые позиции в следующей редакции:

“31) Казначейский счет для средств, переданных и полученных между текущими счетами бюджетов административно-территориальных единиц по наличному расчету, состоит из 3 частей – 15 знаков:

XXXX	XXXX	XXXXXXX
I	II	III

I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;

II часть – 4 знака – код территориального казначейства (TT TT);

III часть – 7 знаков – “ноль”.

32) Казначейский счет для средств, переданных и полученных между текущими счетами бюджета государственного социального страхования и Министерством финансов – Государственным казначейством (CUT), состоит из 2 частей – 15 знаков:

XXXX	XXXXXXXXXXX
I	II

I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;

II часть – 11 знаков – “ноль”.”

28. Приложение № I-14, приложение № III-3, приложение № III-4 и приложение № III-5 исключить.

29. Изложить в новой редакции следующие приложения:

- Доверенность на получение наличности (приложение № I-5);

- Разрешение Министерства финансов Республики Молдова (приложение № I-14/1);

- Уведомление об отзыве разрешения Министерства финансов Республики Молдова (приложение № I-14/2);

- Расчет суммы процентов по остаткам средств на счетах (приложение № II-14);

- Расшифровка к доверенности на получение наличности (приложение № III-2);

- Справка о выплате заработной платы, пособий и отчислений в бюджет государственного социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования (приложение № III-6);

- Реестр учета депозитных договоров (приложение № VI-1);

- Отчет о состоянии забалансовых счетов (приложение № VII-19).

30. Ввести новые приложения со следующими названиями:

- Реестр учета разрешений на открытие казначейских счетов (приложение № I-14a);

- Реестр учета разрешений на открытие банковских/казначейских счетов, выданных Министерством финансов – Государственным казначейством (приложение № I-14b);

- Реестр исполненных ордеров на перечисление (приложение № II-8e);

- Реестр поступлений специальных средств, специальных фондов и средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из государственного бюджета (приложение № IV-1);

- Сводная информация о потребностях в специальных средствах, специальных фондах, средствах, поступивших во временное пользование учреждений, невыясненных поступлениях и возвратах средств (приложение № IV-3);

- Реестр операций возврата, осуществленных за счет специальных средств, специальных фондов и других средств (приложение № IV-4);

- Реестр остатков согласно банковской выписке (приложение № IV-5);

- Карточка поступления средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений (приложение № VII-18mt).

- Информация о средствах, переданных от Государственного казначейства территориальным казначействам Министерства финансов, согласно потребностям (приложение № VII-22);

- Информация о доходах специальных средств, специальных фондов, средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, и других средств публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета (приложение № VII-23);

- Информация о средствах, переданных от Государственного казначейства территориальным казначействам Министерства финансов, для осуществления расходов публичными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, и возврата доходов (приложение № VII-24);

- Оперативная информация о поступлении средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений (приложение № VII-25).

31. В приложение № VII-20 “План счетов бухгалтерского учета по исполнению районного бюджета (долай) через территориальные подразделения Государственного казначейства, расположенные в автономном территориальном образовании с особым правовым статусом”, ввести следующие бухгалтерские счета, в следующей редакции.

Код счета		Наименование счетов	Актив/ Пассив
I порядка	II порядка	Наименование счетов	Актив/ Пассив
В классе 1 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРУГИЕ ЦЕННОСТИ
16	1633	Текущий счет для средств грантов и внешних кредитов на реализацию проектов, финансируемых из внешних источников, используемых публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай)	A
В классе 2 РАСХОДЫ
26	2633	Расходы за счет средств грантов и внешних кредитов на реализацию проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай)	A
Класс 4 ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ
46	4633	Поступления средств, полученных от внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай)	П
Класс 8 ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ
84	8452	Средства от продажи и приватизации имущества государственной собственности, относящегося к районному бюджету (долай)	П
86	8633	Внешние кредиты для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай)	П
Класс 9 РЕЗУЛЬТАТЫ
92	9252	Результаты исполнения средств от грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай)	П
	9258	Результаты исполнения средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай)	П

32. В приложении № VII-21 “Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению районного бюджета (долай) через территориальные подразделения Государственного казначейства, расположенные в автономном территориальном образовании с особым правовым статусом”, изложить в новой редакции раздел II и ввести следующие новые бухгалтерские записи:

№ п/п	Содержание операций	Шифр счетов
№ п/п	Содержание операций	По дебету	По кредиту
1	2	3	4
II. Доходы по специальным средствам, специальным фондам, средствам, поступившим во временное пользование публичных учреждений, грантам и внешним кредитам для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, прочие поступления
7.	Поступление средств:
	- от внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай)	1633	4633
	- от внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай)	1633	8633
III. Расходы
18.	Осуществление расходов за счет средств:
	- грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай)	2633	1633
XI. Источники финансирования
35.¹	Средства, полученные от продажи и приватизации имущества государственной собственности, относящегося к районному бюджету (долай)	1251	8452
IX. Операции по закрытию бюджетного года – районный бюджет (долай)
53.¹	Расходы за счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай)	9252	2633
53.²	Поступления от внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай)	4633	9252
53.³	Внешние кредиты для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай)	8633	9252
55.¹	Поступления средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай)	4664	9258

Приложение № I-5

Приложение № I-14/1 РАЗРЕШЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА
От “____”_____________________	№__________________
Разрешается открытие банковского счета ________________________________________________________. _{(отметки о виде счета)} ____________________________________________________________________________________________ _{(наименование учреждения)} ____________________________________________________________________________________________ _{(наименование территориального казначейства Министерства финансов)} Поступление и возврат средств производятся согласно: ____________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________ _{(указывается номер и дата нормативных актов, которые регламентируют необходимость счета)} ____________________________________________________________________________________________ Разрешение действительно до _________________________________________________________________ _{(уведомление об отзыве или указывается срок)}
Директор Государственного казначейства Заместитель директора, руководитель	_________________ _{(подпись)}	_____________________ _{(фамилия, имя)} М.П.
Управления администрирования счетов	_________________ _{(подпись)}	_____________________ _{(фамилия, имя)}
Отметки территориального казначейства Министерства финансов: Разрешение принято _________________ _(дата) Главный бухгалтер ___________________ _{(подпись)} М.П. Отметки банковского учреждения: Разрешение принято _________________ _(дата) М.П. Счет № ____________________________ Подпись и печать банка: _____________	Отметки учреждения: Разрешение принято _________________ _(дата) Главный бухгалтер ___________________ _{(подпись)} М.П.

Приложение № I-14/2 УВЕДОМЛЕНИЕ об отзыве разрешения Министерства финансов Республики Молдова
От “____”_____________________	№__________________
Отзывается разрешение № _______ от ____________ об открытии: - казначейского счета для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений №___ - банковского счета (бюджетных, специальных и депозитных средств) № _________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________ _{(наименование учреждения)} ____________________________________________________________________________________________ _{(наименование территориального казначейства Министерства финансов)} Уведомление выдано на основании _____________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________ _{(указывается акт или причина, на основании которого делается отзыв)} Уведомление действительно, и счет закрывается начиная с ________________________________________ _{(дата, месяц, год)}
Директор Государственного казначейства Заместитель директора, руководитель	_________________ _{(подпись)}	_____________________ _{(фамилия, имя)} М.П.
Управления администрирования счетов	_________________ _{(подпись)}	_____________________ _{(фамилия, имя)}
Отметки Государственного предприятия “Fintehinform”:
Подпись ответственного лица Отметки учреждения: Главный бухгалтер	_________________ _{(подпись)} _________________ _{(подпись)}	_____________________ _{(фамилия, имя)} _____________________ _{(фамилия, имя)}
Отметки банка / территориального казначейства Министерства финансов: Уведомление было принято и банковский /казначейский счет закрыт:
№ ______________________	______________________ _{(дата, месяц, год)}
Подписи и печать банка/территориального казначейства Министерства финансов:
___________________________ _{(подпись)}	М.П.

Приложение № I-14a Реестр учета разрешений на открытие казначейских счетов Дата: _______________________ г. Период: ____________________
№ п/п	Дата регистрации разрешения	Номер разре- шения	Наименование учреждения	Наименование казначейства	Казначей- ский счет	Срок, на который выдано разре- шение	Валюта счета	Номер заявки о закрытии счета	Дата заявки о закрытии счета
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10







Начальник отдела _______________________ Исполнитель ____ _______________________

Приложение № I-14b Реестр учета разрешений на открытие банковских/казначейских счетов, выданных Министерством финансов – Государственным казначейством Дата: _______________________ г. Период: ____________________
№ п/п	Дата регистрации разрешений	Номер разре- шения	Наименование учреждения	Наименование банка/ казначейства	Банковс- кий счет/ казначей- ский	Срок, на который выдано разре- шение	Валюта счета	Номер уведом- ления об отзыве	Дата уведом- ления об отзыве
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10







Начальник отдела _______________________ Исполнитель ____ _______________________

Приложение № II-8e Государственное казначейство ________________________ РЕЕСТР ордеров на перечисление, исполненных по счету _____________ в период с __________ г. по __________ г.
№ п/п	Фискаль- ный код платель- щика	Наимено- вание платель- щика	Казна- чейский счет платель- щика	Фискаль- ный код бенефи- циара	Наимено- вание бенефи- циара	Казна- чейский счет бенефи- циара	СУММА	№ док.	Дата док.	Дата испол- нения	Назна- чение пла- тежа	№ рее- стра
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13


ИТОГО
Начальник отдела _______________________ Исполнитель ____ _______________________

Приложение № II-14 Государственное казначейство ________________________ Расчет суммы процентов по остаткам средств на счетах _____________ к перечислению на период с __________ г. по __________ г.
Ежедневные остатки по банковским счетам
Дата	Банковский счет № __________	Банковский счет № __________	...	ИТОГО
1
2
...
28/29/30/31
Ежедневный средний остаток
Итого процентов к перечислению
Средневзвешенная процентная ставка: Средняя процентная ставка:		Месяц n-1 __________ Месяц n-2 __________ Месяц n-3 __________ __________
Руководитель Управления администрирования счетов _______________________ Исполнитель ___________________________________

Приложение № III-2 Расшифровка к доверенности на получение наличности № ____________ от “____” __________________ 20____ г.
№ п/п	Наименование учреждения	Казначейский счет	Статья, абзац	Сумма, леев
1	2	3	4	5








ИТОГО:
Главный бухгалтер _______________________

Приложение № III-6 ____________________________ _{(наименование публичного учреждения)} Территориальное казначейство ________________________ _{(наименование)} Казначейский счет ____________________ СПРАВКА о выплате заработной платы, пособий и отчислений в бюджет государственного социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования за месяц _________________ 20___ года
№ п/п	Показатели	Начислено
1	2	3
1.	Общее количество работников
2.	Начислено заработной платы и пособий – итого (стр.2.1+стр.2.2)
*2.1*	*Оплата труда и другие начисленные платежи (включая аванс), итого* из которых:
2.1.1	Суммы (включая авансовые), на которые *не начисляются* взносы государственного социального страхования и взносы обязательного медицинского страхования
2.1.3	Суммы (включая авансовые), на которые *начисляются* взносы государственного социального страхования и взносы обязательного медицинского страхования (2.1–2.1.1)
*2.2*	*Пособия, начисленные за счет отчислений в бюджет государственного социального страхования, итого* В том числе:
2.2.1	В случае временной потери трудоспособности
2.2.2	В случае беременности и родов
3.	Начислено удержаний – итого (сумма строк 3.1–3.8)
*3.1*	*Подоходный налог*
*3.2*	*Профсоюзные взносы*
*3.3*	*Обязательные страховые взносы*
*3.4*	*Исполнительные листы*
*3.5*	*Добровольное страхование*
*3.6*	*Взнос обязательного медицинского страхования*
*3.7*
*3.8*
4.	Остаток к оплате (стр.2 – стр.3), в том числе:
*4.1*	*Оплата труда к оплате, итого* В том числе:
4.1.1	Оплата труда, выплаченная наличными (ст.111.00)
4.1.2	Оплата труда, перечисленная на банковскую карточку (ст.111.00)
*4.2*	Пособия, выплаченные за счет отчислений в бюджет государственного социального страхования, итого (стр.2.2), (4.2.1+4.2.2)
4.2.1	Пособия обязательного государственного социального страхования, выплаченные наличными (ст.112.00)
4.2.2	Пособия государственного социального страхования, перечисленные на банковскую карточку (ст.112.00)
5.	Отчисления к перечислению в бюджет государственного социального страхования, итого (5.1–5.2)
5.1	Отчисления к перечислению в бюджет государственного социального страхования (стр.2.1.3) × (ставка отчислений, установленная законом)
5.2	Пособия за счет отчислений в бюджет государственного социального страхования к перечислению, итого (стр.2.2)
6.	Взносы обязательного медицинского страхования (ст.116.00) (стр.2.1.3) × (ставка страховых взносов, установленная законом)

Руководитель

М.П.

Главный бухгалтер

________________

_{(подпись)}

________________

_{(подпись)}

_____________________

_{(фамилия, имя)}

_____________________

_{(фамилия, имя)}

Отметка территориального казначейства

Исполнитель: ____________

_{(должность)}

________________

_{(подпись)}

________________

_{(фамилия, имя)}

________________

_{(телефон)}

Доверенность на получение наличности №_________________ Сумма _______________________

Платежное поручение

№ док.

________________

Сумма

________________

ст.абз.

________________

Приложение № IV-1 Реестр поступлений специальных средств, специальных фондов и средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из государственного бюджета за период _________________ 20___ года Счет: ____________________ Дата: ____________________ г. Территориальное казначейство ________________________
№ п/п	Дата	Тип док.	№ док.	Плательщик			СУММА		Бенефициар		Назначение платежа
				бан- ковский счет	код банка	фис- кальный код	СУММА		казна- чейский счет	фис- кальный код
				бан- ковский счет	код банка	фис- кальный код	Дебет	Кредит	казна- чейский счет	фис- кальный код
				Наименование			Дебет	Кредит	Наименование
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1
2
3
...





ИТОГО
Подписи: Главный бухгалтер Исполнитель						_______________________ _______________________

Приложение № IV-3 Сводная информация о потребностях в специальных средствах, специальных фондах, средствах, поступивших во временное пользование учреждений, невыясненных поступлениях и возвратах средств Дата: ____________________ г. Территориальное казначейство ________________________ Банковский счет: __________________________
№ п/п	По статьям и абзацам расходов	Коды			Тип компонента потребностей
№ п/п	По статьям и абзацам расходов	Министерство	Учреждение	Ст./ Абз.	Спе- циаль- ные сред- ства	Спе- циаль- ные фонды	Средства, поступившие во временное пользование учреждений	Невыяс- ненные посту- пления	ИТОГО необхо- димых денежных средств
1	2							3
1.
2.
3.





	ИТОГО

Приложение № IV-4 Реестр операций возврата, осуществленных за счет специальных средств, специальных фондов и других средств на период с __________ г. по __________ г. _________________________________________________________ _{(наименование подразделения Государственного казначейства)}
№ п/п	Фис- каль- ный код пла- тель- щика	Наимено- вание платель- щика	Казна- чейский счет платель- щика	Фис- каль- ный код бене- фици- ара	Наимено- вание бенефи- циара	Банков- ский счет бенефи- циара	Казна- чейский счет бенефи- циара	СУММА	№ док.	Дата док.	Дата испол- нения	Назна- чение пла- тежа	№ реес- тра
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14






ИТОГО
Главный бухгалтер Исполнитель					_______________________ _______________________

Приложение № IV-5 Территориальное казначейство ________________________ Реестр остатков согласно банковской выписке на _________________ 20___ года
Управление финансов / примэрия		Начальный остаток			Обороты		Конечный остаток
Код	Наименование	Дата	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит






Руководитель казначейства Главный бухгалтер		_______________________ _______________________

Приложение № VI-1

Территориальное казначейство ________________________

_{(наименование)}

Реестр

учета депозитных договоров

за период _________________ года

№
п/п

Договор

Наимено-
вание
испол-
нителя
бюджета

Банков-
ский
счет
испол-
нителя
бюджета

Казна-
чейский
счет
испол-
нителя
бюджета

Наимено-
вание
банка

Банков-
ский
депо-
зитный
счет

Сумма
дого-
вора

Срок
размеще-
ния

Пога-
шен-
ная
сумма

Остаток
непога-
шен
ного
депо-
зита

% годо-
вых
(про-
цент-
ная
став-
ка)

Но-
мер

Дата

Пе-
ри-
од

в
меся-
цах
(годах)

Руководитель территориального казначейства

Главный бухгалтер

_______________________

Приложение № VII-18mt Карточка поступления средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений на период _________________ 20___ года Территориальное казначейство ________________________ _{(наименование)} Казначейский счет ___________________________________
	Код
Главный исполнитель бюджета		Исполнитель
Основная функциональная группа		Дата
Функциональная группа		Время
Тип учреждения		Е.и.
Тип средств		Страница
Публичное учреждение

Наименование	№ строки	Исполнено
1	2	3
ДОХОДЫ, ИТОГО	10
Остаток средств, поступивших во временное пользование учреждений на начало года	75
Остаток средств, поступивших во временное пользование учреждений на конец отчетного периода	76

Территориальное казначейство:

Руководитель территориального казначейства

Главный бухгалтер

________________

_{(подпись)}

________________

_{(подпись)}

_____________________

_{(фамилия, имя)}

_____________________

_{(фамилия, имя)}

Исполнитель: _________ ________________

_{(должность)}

Публичное учреждение:

________________

_{(подпись)}

________________

_{(фамилия, имя)}

________________

_{(телефон)}

Руководитель

Главный бухгалтер

________________

_{(подпись)}

________________

_{(подпись)}

_____________________

_{(фамилия, имя)}

_____________________

_{(фамилия, имя)}

Приложение № VII-19 Министерство финансов Республики Молдова Государственное казначейство ОТЧЕТ о состоянии забалансовых счетов на _________________________ г. - тысяч леев -
Наименование забалансовых счетов	Код согласно бюджетной классифи- кации	Остаток
Наименование забалансовых счетов	Код согласно бюджетной классифи- кации	на начало года	в конце года после закрытия операций
1	2	4	5
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным Национальным банком Молдовы (1011)	27.03 / 27.04
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным другими финансовыми учреждениями (1012)	27.05 / 27.06
Задолженность государственного бюджета по другим займам (1013)	27.07
Задолженность государственного бюджета по средствам от реализации государственных ценных бумаг (1014)	27.09 / 27.10
Задолженность государственного бюджета по другим внутренним источникам (средства, временно заимствованные из специальных средств) (1015)	27.11
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным иностранными государствами и международными организациями (1016)	28.01
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным международными финансовыми организациями (1017)	28.03
Задолженность государственного бюджета по трансфертам бюджетам административно-территориальных единиц (1018)	20.04
Задолженность государственного бюджета по целевым трансфертам бюджетам административно-территориальных единиц (1019)	20.05
Задолженность государственного бюджета по трансфертам за границу (1020)	136.00
Задолженность государственного бюджета по возмещению ущерба (1021)	тип 305
Задолженность государственного бюджета по нефинансируемому остатку таможенной деятельности за счет поступивших средств от таможенных процедур (1022)	-
Задолженность государственного бюджета по остатку средств дорожного фонда (1023)	-
Задолженность государственного бюджета перед другими бенефициарами (1024)	-
Задолженность государственного бюджета по льготным кредитам (1025)	-
Обязательство государственного бюджета по другим внешним источникам финансирования (1026)	28.09 / 28.10
Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию бюджетов других уровней (1051)	23.01 / 23.02
Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию нефинансовых предприятий (1052)	23.03 / 23.04
Задолженность перед государственным бюджетом по прочему кредитованию (1053)	23.07 / 23.08
Задолженность перед государственным бюджетом по государственным гарантиям по внутренним кредитам (1054)	23.10
Задолженность перед государственным бюджетом по государственным гарантиям по внешним кредитам (1055)	23.11
Задолженность перед государственным бюджетом районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом по займам, рекредитованным из внешних источников (1056)	23.13 / 23.14
Задолженность перед государственным бюджетом местного бюджета по займам, рекредитованным из внешних источников (1057)	23.13 / 23.14
Задолженность перед государственным бюджетом по денежным средствам, полученным из государственного бюджета на основании окончательных решений судебных инстанций и затем отмененных (1058)	-
Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию финансовых учреждений	23.05 / 23.06

Директор Государственного казначейства

Руководитель Управления администрирования счетов

________________

_{(подпись)}

________________

_{(подпись)}

_____________________

_{(фамилия, имя)}

_____________________

_{(фамилия, имя)}

Приложение № VII-22 Государственное казначейство ИНФОРМАЦИЯ о средствах, переданных от Государственного казначейства территориальным казначействам согласно потребностям с ___________________ г. по ___________________ г.
Наименование территориального казначейства	Итого	Возврат доходов	Итого по статьям	Статья / Абзац
Наименование территориального казначейства	Итого	Возврат доходов	Итого по статьям
ИТОГО
ТК Кишинэу – г/б
Специальные средства
Специальные фонды
Средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений
Невыясненные поступления
ТК Анений Ной
Специальные средства
Специальные фонды
Средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений
Невыясненные поступления
ТК Басарабяска
...
Главный бухгалтер Исполнитель	_______________________ _______________________

Приложение № VII-23 Территориальное казначейство ________________________ ИНФОРМАЦИЯ о доходах специальных средств, специальных фондов, средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, и других средств публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета с ________________________ по ________________________
Компонент	Доходы, поступившие на банковский счет № 3359502 Государственного казначейства (просмотр)	Доходы от территориальных казначейств	Разница
Специальные средства (4401)
Специальные фонды (4501)
Средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений (4613)
Невыясненные поступления (4699)
Проценты на денежные средства, размещенные в коммерческих банках (4697)
ИТОГО
Руководитель территориального казначейства Главный бухгалтер Исполнитель Контрассигновано: Отдел учета поступлений	_______________________ _______________________ _______________________ _______________________

Приложение № VII-24 Территориальное казначейство _____________________ ИНФОРМАЦИЯ о средствах, переданных от Государственного казначейства территориальным казначействам для осуществления расходов публичными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, и возврата доходов с ___________________ г. по ___________________ г.
Наименование	Статья	Абзац	Перечислено	Исполнено	Отклонения (+;-)
ИТОГО	x	x			x
Специальные средства
	...
	...
Возврат доходов
Специальные фонды
	...
	...
Возврат доходов
Средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений	x	x
Невыясненные поступления	x	x
Руководитель Территориального казначейства Главный бухгалтер Исполнитель	_______________________ _______________________ _______________________

Приложение № VII-25 ОПЕРАТИВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ о поступлении средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений на период _________________ 20___ года Государственное казначейство ________________________ _{(наименование)}
Наименование	Коды				Исполнено	Остаток на начало отчетного периода	Остаток в конце отчетного периода
Наименование	Основная группа	Группа	Министер- ство	Тип средств/ показатель	Исполнено	Остаток на начало отчетного периода	Остаток в конце отчетного периода
1	2	3	4	5	6	7	8
Поступления, всего
в том числе
	601
	602
	603
Начальник отдела Исполнитель		_______________________ _______________________