Приказы

Приказ N 229 от 11.05.2010 об изменениях в Приказе ГГНИ № 24 от 06.02.2006 "Об утверждении формуляров налоговых отчетов по земельному налогу и налогу на недвижимое имущество и утверждении формуляров отчетов "Расчет по налогу на недвижимое имущество" (Форма BIJ-10) и "Расчет по земельному налогу" (Форма FUNJ-10) и Инструкций о порядке их заполнения

Тип документа: Приказы
Дата принятия: 11.05.2010

ГЛАВНАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ

П Р И К А З

об изменениях в Приказе ГГНИ № 24 от 06.02.2006 “Об утверждении

формуляров налоговых отчетов по земельному налогу и налогу на

недвижимое имущество” и утверждении формуляров отчетов

“Расчет по налогу на недвижимое имущество” (Форма BIJ-10) и

“Расчет по земельному налогу” (Форма FUNJ-10) и Инструкций

о порядке их заполнения

N 229 от 11.05.2010

(в силу 21.05.2010)

Мониторул Офичиал N 78-80 ст.309 от 21.05.2010

* * *

Утратил силу: 07.06.2013

Приказ ГГНИ N 751 от 03.06.2013

В связи с изменениями, произведенными в Законе о введении в действие раздела VI Налогового кодекса № 1056-XIV от 16 июня 2000 года, разделе VI Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 8 февраля 2007 г.), с последующими изменениями, Законом Республики Молдова № 108-XVIII от 17 декабря 2009, в целях исполнения положений лит.а) ч.(7) ст.4 Закона о введении в действие раздела VI Налогового кодекса и ч.(1¹) ст.281 раздела VI Налогового кодекса, а также положений лит.с) ч.(1) ст.133, ст.187 и ст.275 Налогового кодекса,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Аннулировать в Приказе ГГНИ № 24 от 06.02.2006 “Об утверждении формуляров налоговых отчетов по земельному налогу и налогу на недвижимое имущество”:

- подпункт 1.3 пункта 1;

- пункт 4.

2. Утвердить, согласно приложениям к настоящему приказу, следующие формуляры отчетов и инструкций по их заполнению:

2.1. Типовой формуляр отчета “Расчет по налогу на недвижимое имущество (Форма BIJ-10)”, согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

2.2. Типовой формуляр отчета “Расчет по земельному налогу (Форма FUNJ-10)”, согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

2.3. Инструкцию о порядке заполнения и представления Расчета по налогу на недвижимое имущество (Форма BIJ-10), согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

2.4. Инструкцию о порядке заполнения и представления Расчета по земельному налогу (Форма FUNJ -10), согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

3. Отчеты, отраженные в подпунктах 2.1 и 2.2 пункта 2, утвержденные настоящим Приказом, представляются налогоплательщиками в территориальные Государственные налоговые инспекции, начиная с налогового периода 2010 года. Налоговые обязательства, возникшие до 1 января 2010 года, регламентируются законодательством, действовавшим на момент их возникновения.

4. Территориальным Государственным налоговым инспекциям проинформировать налогоплательщиков – субъектов названных налогов о положениях настоящего приказа и обеспечить их соответствующими бланками отчетов бесплатно.

5. Отделу по управлению документами и архивированию (г-жа Л.Кириязев) представленный приказ довести до сведения территориальных Государственных налоговых инспекций.

6. Управлению юридической поддержки (г-н М.Гармандир) обеспечить публикацию настоящего приказа в Официальном мониторе Республики Молдова.

ЗАМ. НАЧАЛЬНИКА ГЛАВНОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ	Георгий КОЖОКАРЬ
Кишинэу, 11 мая 2010 г.
№ 229.

Anexa nr.1 la ordinul IFPS nr.229 din 11 mai 2010/

Приложение № 1 к приказу ГГНИ № 229 от 11 мая 2010

Codul fiscal _______________________________

Фискальный код

Denumirea contribuabilului _________________

Наименование налогоплательщика

__________________________________________

Inspectoratul fiscal de stat teritorial _________

Государственная территориальная

налоговая инспекция

Codul localităţii (CUATM) __________________

Код местности

Perioada fiscală __________________________

Налоговый период

Pentru uz intern SF
Для служебного пользования SF

Forma BIJ–10

Data prezentării Calculului _______________

Дата представления Расчета

Termenul stabilit de legislatie pentru prezentarea Calculului (se bifează rîndul respectiv):

Срок, установленный законом для представления Расчета (отмечается соответствующая строка):

Pînă la 01 iulie a anului fiscal în curs До 01 июля текущего налогового года
Pînă în ultima zi lucrătoare a anului fiscal în curs До последнего рабочего дня текущего налогового года

Calculul impozitului pe bunurile imobiliare Расчет по налогу на недвижимое имущество
Tipurilor bunurilor Типы объектов	Nr. rîn- du- lui № ря- да	Clasi- ficaţia buge- tară Бюд- жет- ная клас- сифи- кация	Valoarea estimată a bunurilor imobiliare (în lei) Оцененная стоимость недви- жимого имущества (в леях)	Cota impo- zitului (în %) Ставка налога (в %)	Suma calculată a impozi- tului (în lei) (col.4 × col.5) Исчис- ленная сумма налога (в леях) (гр.4 × гр.5)	Suma înlesnirilor acordate, cu excepţia reducerilor pentru achitarea impozitului pînă la 30 iunie a anului fiscal respectiv (în lei) Сумма предоста- вленных льгот, за исключением скидок при уплате налога до 30 июня текущего налогового года (в леях)	Suma reducerilor аcordate* (în lei) [15% (col.6 – col.7)] Сумма предоста- вленных скидок* (в леях) [15% (гр.6 – гр.7)]	Suma impozitului către plată (în lei) (col.6 – col.7 – col.8) Сумма налога к уплате (в леях) (гр.6 – гр.7 – гр.8)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Bunurile imobiliare cu destinaţie locativă, inclusiv terenurile aferente acestor bunuri Недвижимое имущество, предназначенное для жилья, в т.ч. прилегающие земельные участки	r.1	114//12
2. Garajele şi terenurile pe care acestea sînt amplasate Гаражи и земельные участки, на которых они расположены	r.2	114/12
3. Loturile întovărăşirilor pomicole cu sau fără construcţii amplasate pe ele Земли садоводческих товариществ с расположенными на них строениями или без них	r.3	114/12
4. Bunurile imobiliare cu destinaţie comercială şi industrială, inclusiv terenurile Недвижимое имущество коммерческого и промышленного назначения, в том числе земельные участки	r.4	114/12
5. Bunurile imobiliare, inclusiv terenurile neincluse în rîndurile1-4; bunurile imobiliare aflate la o etapă de finisare a construcţiei de 50% şi mai mult, rămase nefinisate timp de 3 ani după începutul lucrărilor de construcţie, inclusiv terenurile aferente acestora Недвижимое имущество, в том числе земельные участки, не отраженное в строках 1-4; недвижимое имущество, находящееся в стадии завершения строительства (50 процентов и более), и их строительство не завершено в течение 3-х лет с начала строительства, в том числе земельные участки на которых таковые расположены	r.5	114/12
Total / Всего	r.6	x		x
Suma de control / Контрольная сумма (Rîndul “Total”, col.9 / строка “Всего”, гр.9)
* Coloana nr.8 se completează doar în cazul achitării sumei integrale a impozitului pe bunurile imobiliare pentru anul fiscal în curs pînă la data de 30 iunie a anului respectiv / Графа № 8 заполняется только в случае уплаты всей суммы налога на недвижимое имущество за текущий налоговый год не позднее 30 июня соответствующего года Ne asumăm responsabilitatea prevăzută de legislaţia în vigoare, în caz de prezentare a datelor şi informatiei false sau eronate / В случае представления ложной и недостоверной информации, несем ответственность, предусмотренную действующим законодательством
Conducătorul _______________________ Руководитель ^{(semnătura/подпись)} L.S./М.П.				Contabilul-şef _______________________ Главный бухгалтер ^{(semnătura/подпись)}

Codurile înlesnirilor acordate Коды предоставленных льгот
Codul înles- nirii Код льготы	Tipul înlesnirii Вид льготы
101	Autorităţile publice şi instituţiile finanţate de la bugetele de toate nivelurile / Органы публичной власти и учреждения, финансируемые из средств бюджетов всех уровней;
102	Societăţile orbilor, surzilor şi invalizilor şi întreprinderile create pentru realizarea scopurilor statutare ale acestor societăţi / Общества слепых, общества глухих, общества инвалидов и предприятия, созданные для выполнения этими обществами своих уставных целей;
103	Întreprinderile penitenciarelor / Предприятия пенитенциарных учреждений;
104	Centrul Republican Experimental pentru Protezare, Ortopedie şi Reabilitare al Ministerului Muncii, Protecţiei Sociale şi Familiei / Республиканский экспериментальный центр по протезированию, ортопедии и реабилитации Министерства труда, социальной защиты и семьи;
105	Obiectivele de protecţie civilă / Объекты гражданской защиты;
106	Organizaţiile religioase – pentru terenurile pe care sînt amplasate bunurile imobiliare destinate riturilor de cult / Религиозные организации – по недвижимому имуществу, используемому для проведения религиозных обрядов;
107	Misiunile diplomatice şi alte misiuni asimilate acestora, precum şi organizaţiile în conformitate cu tratatele internaţionale la care Republica Moldova este parte / Дипломатические и иные приравненные к ним представительства и организации в соответствии с международными договорами, одной из сторон которых является Республика Молдова;
108	Instituţiile medico-sanitare publice finanţate din fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală / Государственные учреждения здравоохранения, финансируемые из фондов обязательного медицинского страхования;
109	Compania Naţională de Asigurări în Medicină şi agenţiile ei teritoriale / Национальная компания медицинского страхования и ее территориальные агентства;
110	Banca Naţională a Moldovei / Национальный банк Молдовы;
Proprietarii şi beneficiarii ale căror terenuri şi loturi de pămînt: Собственники и пользователи земель, земельных участков:
111	ocupate de rezervaţii, parcuri dendrologice şi naţionale, grădini botanice / занятых заповедниками, дендрологическими и национальными парками, ботаническими садами;
112	destinate fondului silvic şi fondului apelor, în cazul în care nu sînt antrenate în activitate de producţie / лесного и водного фондов, не вовлеченные в производственную деятельность;
113	folosite de organizaţiile ştiinţifice şi instituţiile de cercetări ştiinţifice cu profil agricol şi silvic, care folosesc pămînturi în scopuri ştiinţifice şi instructive / используемых научными организациями и научно-исследовательскими учреждениями сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля для научных и учебных целей;
114	ocupate de plantaţii multianuale pînă la intrarea pe rod / занятых многолетними насаждениями до начала плодоношения;
115	ocupate de instituţiile de cultură, de artă, de cinematografie, de învăţămînt, de ocrotire a sănătăţii; de complexele sportive şi de agrement (cu excepţia instituţiilor balneare), precum şi monumentele naturii, istoriei şi culturii, finanţate de la bugetul de stat sau din contul sindicatelor / занятых учреждениями культуры, искусства и кинематографии, образования, здравоохранения, спортивно-оздоровительными комплексами (за исключением курортных учреждений), а также памятниками природы, истории и культуры, финансируемые за счет государственного бюджета или профессиональных союзов;
116	permanent atribuite căilor ferate, drumurilor auto publice, porturilor fluviale şi pistelor de decolare / постоянно отведенные под железнодорожные пути и автомобильные дороги общего пользования, речные порты и взлетно-посадочные полосы;
117	atribuite zonelor frontierei de stat / отведенных под зоны государственной границы;
118	sînt de uz public în localităţi / находящихся в общем пользовании населенных пунктов;
119	atribuite pentru scopuri agricole, la momentul atribuirii fiind recunoscute distruse, dar ulterior restabilite – pe o perioadă de 5 ani / отведенных для сельскохозяйственных нужд, признанных при отведении нарушенными и впоследствии восстановленных, – на срок 5 лет;
120	sunt supuse poluării chimice, radioactive şi de altă natură dacă Guvernul a stabilit restricţii privind practicerea agriculturii pe aceste terenuri / подверженных химическому, радиоактивному и другому загрязнению, если Правительство установило ограничения на осуществление сельскохозяйственных работ на этих участках;
Înlesnirile acordate de autorităţile reprezentative ale administraţiei publice locale conform art.284 al Titlului VI din Codul fiscal: Льготы, предоставленные правомочными и представительными органами местного публичного управления в соответствии со ст.284 Раздела VI Налогового кодекса:
201	în caz de calamitate naturală sau incendiu, în urma cărora bunurile imobiliare, semănăturile şi plantaţiile multianuale au fost distruse sau au fost deteriorate considerabil / в случае стихийного бедствия или пожара, вследствие которого недвижимое имущество, посевы и многолетние насаждения уничтожены или существенно повреждены;
202	în caz de atribuire a terenurilor pentru evacuarea din localităţi a întreprinderilor cu impact negativ asupra mediului înconjurător / предоставления участков земли эвакуируемым предприятиям, оказывающим вредное воздействие на окружающую среду;
203	Boală îndelungată sau deces al proprietarului bunurilor imobiliare / Продолжительной болезни или смерти собственника недвижимого имущества;
300	Alte înlesniri / Другие льготы;

Anexa nr.1 la Calcul/

Приложение № 1 к Расчету

Informaţia privind sumele calculate pe subdiviziunile întreprinderii

Информация о начисленных суммах по подразделениям предприятия

Nr.
d/o
№
п/п

Co-
dul
sub-
divi-
ziunii
Код
под-
раз-
деле-
ния

CUATM
Код
мест-
ности

Valoa-
rea
esti-
mată
(în lei)
Оце-
ненная
стои-
мость
(в леях)

Suma calculată a impozitului
(în lei)
Исчисленная сумма налога
(в леях)

Suma înlesnirilor acordate, cu excepţia reducerilor pentru achitarea impozitului pînă la 30 iunie a anului fiscal în curs
(în lei)
Сумма предоставленных льгот, за исключением скидок при уплате налога до 30 июня текущего налогового года
(в леях)

Suma reducerilor acordate
(în lei)*
Сумма предоставленных скидок
(в леях)*

Suma impozitului către plată
(în lei)**
Сумма налога к уплате
(в леях)**

114/12

r.1

r.2

r.3

r.4

r.5

r.1

r.2

r.3

r.4

r.5

r.1

r.2

r.3

r.4

r.5

r.1

r.2

r.3

r.4

r.5

Total (col.20 +21+22 +23+24)

TOTAL / Всего

* Suma reducerilor acordate reprezintă 15 la sută din diferenţa obţinută dintre suma calculată a impozitului şi suma înlesnirilor acordate / Сумма предоставленных скидок составляет 15% от полученной разницы между исчисленной суммы налога и суммы предоставленных льгот.

** Suma impozitului către plată se determină ca diferenţa dintre suma calculată a impozitului, suma înlesnirilor şi suma reducerii acordate / Сумма налога к уплате определяется как разница между исчисленной суммой налога, суммой льгот и суммой предоставленной скидки

Conducătorul _______________________

Руководитель ^{(semnătura/подпись)}

L.S./М.П.

Contabilul-şef _______________________

Главный бухгалтер ^{(semnătura/подпись)}

Anexa nr.2 la Calcul/ Приложение № 2 к Расчету Informaţia privind suma înlesnirilor pentru contribuabilul care dispune de subdiviziuni Информация о сумме льгот для налогоплательщика, имеющего подразделения
Nr. d/o № п/п	Co- dul sub- divi- ziunii Код под- раз- деле- ния	Codul locali- tăţii (CUATM) Код мест- ности	Codul înles- nirii Код льготы	Valoarea estimată a bunurilor imobiliare scutite de impozit (în lei) Оцененная стоимость льготируемого недвижимого имущества (в леях)					Suma înlesnirilor acordate (în lei) Сумма предоставленных льгот (в леях)
				114/12					114/12
				r.1	r.2	r.3	r.4	r.5	r.1	r.2	r.3	r.4	r.5
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14






TOTAL / Всего

Anexa nr.3 la Сalcul/ Приложение № 3 к Расчету Informaţia privind suma înlesnirilor pentru contribuabilul care nu dispune de subdiviziuni Информация о сумме льгот для налогоплательщика, не имеющего подразделения
Nr. d/o № п/п	Codul înles- nirii Код льготы	Valoarea estimată a bunurilor imobiliare scutite de impozit (în lei) Оцененная стоимость льготируемого недвижимого имущества (лей)					Suma înlesnirilor acordate (în lei) Сумма предоставленных льгот (в леях)
		114/12					114/12
		r.1	r.2	r.3	r.4	r.5	r.1	r.2	r.3	r.4	r.5
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12






TOTAL / Всего
Ne asumăm responsabilitatea, prevăzută de legislaţia în vigoare, pentru prezentarea datelor şi informaţiilor false sau eronate / Несем ответственность, предусмотренную действующим законодательством, за представление ложной и недостоверной информации
Conducătorul _______________________ Руководитель ^{(semnătura/подпись)} L.S./М.П.						Contabilul-şef _______________________ Главный бухгалтер ^{(semnătura/подпись)}

Anexa nr.2 la ordinul IFPS nr.229 din 11 mai 2010/

Приложение № 2 к приказу ГГНИ № 229 от 11 мая 2010

Codul fiscal _______________________________

Фискальный код

Denumirea contribuabilului _________________

Наименование налогоплательщика

__________________________________________

Inspectoratul fiscal de stat teritorial _________

Государственная территориальная

налоговая инспекция

Codul localităţii (CUATM) __________________

Код местности

Perioada fiscală __________________________

Налоговый период

Pentru uz intern SF
Для служебного пользования SF

Forma FUNJ – 10

Data prezentării Calculului _______________

Дата представления Расчета

Termenul stabilit de legislaţie pentru prezentarea Calculului (se bifează rîndul respectiv):

Срок, установленный законом для представления Расчета (отмечается соответствующая строка):

Pînă la 01 iulie a anului fiscal în curs До 01 июля текущего налогового года
Pînă în ultima zi lucrătoare a anului fiscal în curs До последнего рабочего дня текущего налогового года

Calculul impozitului funciar Расчет земельного налога
Indicatorii Показатели	Clasi- ficaţia buge- tară Бюд- жет- ная клас- сифи- кация	Nr. rîn- du- lui № ря- да	Suma calculată a impo- zitului (în lei) Исчис- ленная сумма налога (в леях)	Suma înlesnirilor a cordate, cu excepţia reducerilor pentru achitarea impozitului pînă la 30 iunie a anului fiscal în curs (în lei) Сумма предостав- ленных льгот, за исключением скидок при уплате налога до 30 июня текущего налогового года (в леях)	Suma reducerilor а cordate* (în lei) [15% (col.4-col.5)] Сумма предостав- ленных скидок* (в леях) [15% (гр.4 – гр.5)]	Suma impozitului către plată (în lei) (col.4-col.5-col.6) Сумма налога к уплате (в леях) (гр.4 – гр.5 – гр.6)
1	2	3	4	5	6	7
Impozitul pentru terenurile cu destinaţie agricolă, cu excepţia păşunilor şi fîneţelor Налог за земли сельскохозяйственного назначения, за исключением сенокосов и пастбищ	114/1	r.1
Impozitul pentru terenurile cu destinate neagricolă, neevaluate de către organele cadastrale teritoriale conform valorii estimate Налог за земли не сельскохозяйственного назначения, не оцененные территориальными кадастровыми органами от оцененной стоимости	114/ 2	r.2
Impozitul pentru terenurile destinate păşunilor şi fîneţelor Налог за земли, отведенные для сенокосов и пастбищ	114/6	r.3
Total / Всего		r.4
Suma de control / Контрольная сумма (Rînd.4, col.7 / строка 4 гр.7)
* se completează doar în cazul achitării sumei integrale a impozitului funciar pentru anul fiscal în curs pînă la data de 30 iunie a anului respectiv / заполняется только в случае уплаты всей суммы земельного налога за текущий год не позднее 30 июня соответствующего года

Informaţia cu privire la suprafaţa terenurilor şi clasificaţia bugetară a impozitului, calculat pentru terenurile indicate Информация о площади земельных участков и бюджетной классификации налога, исчисленного по указанным землям
Nr. d/o № п/п	Categoria terenurilor Категория земель	Clasifi- caţia buge- tară Бюджет- ная класси- фикация	Suprafaţa (ha) Площадь (га)
1	2	3	4
1.	Terenurile cu destinaţie agricolă, altele decît păşuni şi fîneţe / Земли сельскохозяйственного назначения, кроме сенокосов и пастбищ	114/1
2.	Terenurile ocupate de obiectele acvatice (iazuri, lacuri etc.) / Земли, занятые водными объектами (озерами, прудами и др.)	114/1
3.	Terenurile destinate păşunilor şi fîneţelor / Земли, отведенные для сенокосов и пастбищ	114/6
4.	Terenurile din intravilan pe care sînt amplasate fondul de locuinţe / Земли в черте населенных пунктов, занятые жилищным фондом	114/2
5.	Terenurile din intravilan destinate întreprinderilor agricole, alte terenuri neevaluate de către organele cadastrale conform valorii estimate / Земли, расположенные в черте населенных пунктов: сельскохозяйственных предприятий, иные земли, не оцененные территориальными кадастровыми органами от оцененной стоимости
6.	Terenurile din extravilan, altele decît cele specificate în p.7 al prezentei Informaţii, neevaluate de către organele cadastrale conform valorii estimate / Земли за чертой населенного пункта, отличные от категории, указанной в стр.7 настоящей Информации и не оцененные территориальными кадастровыми органами от оцененной стоимости
7.	Terenurile din extravilan pe care sînt amplasate clădiri şi construcţii, carierele şi pământurile distruse în urma lucrărilor de producţie, neevaluate de către organele cadastrale conform valorii estimate / Земли за чертой населенного пункта, на которых расположены здания и сооружения, карьеры и земли, нарушенные производственной деятельностью, и не оцененные территориальными кадастровыми органами от оцененной стоимости
8.	Total / Всего	Х
Ne asumăm responsabilitatea, prevăzută de legislaţia în vigoare, pentru prezentarea datelor şi informaţiei false sau eronate Несем ответственность, предусмотренную действующим законодательством, за представление ложной и недостоверной информации

Conducătorul _______________________

Руководитель ^{(semnătura/подпись)}

L.S./М.П.

Contabilul-şef _______________________

Главный бухгалтер ^{(semnătura/подпись)}

Codurile înlesnirilor acordate Коды предоставленных льгот
Codul înles- nirii Код льготы	Tipul înlesnirii Вид льготы
101	Autorităţile publice şi instituţiile finanţate de la bugetele de toate nivelurile / Органы публичной власти и учреждения, финансируемые из средств бюджетов всех уровней;
102	Societăţile orbilor, surzilor şi invalizilor şi întreprinderile create pentru realizarea scopurilor statutare ale acestor societăţi / Общества слепых, общества глухих, общества инвалидов и предприятия, созданные для выполнения этими обществами своих уставных целей;
103	Întreprinderile penitenciarelor / Предприятия пенитенциарных учреждений;
104	Centrul Republican Experimental pentru Protezare, Ortopedie şi Reabilitare al Ministerului Muncii, Protecţiei Sociale şi Familiei / Республиканский экспериментальный центр по протезированию, ортопедии и реабилитации Министерства труда, социальной защиты и семьи;
105	Obiectivele de protecţie civilă / Объекты гражданской защиты;
106	Organizaţiile religioase – pentru terenurile pe care sînt amplasate bunurile imobiliare destinate riturilor de cult / Религиозные организации – по землям, на которых расположены здания и сооружения, используемые для проведения религиозных обрядов;
107	Misiunile diplomatice şi alte misiuni asimilate acestora, precum şi organizaţiile în conformitate cu tratatele internaţionale la care Republica Moldova este parte / Дипломатические и иные приравненные к ним представительства и организации в соответствии с международными договорами, одной из сторон которых является Республика Молдова;
108	Instituţiile medico-sanitare publice finanţate din fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală / Государственные учреждения здравоохранения, финансируемые из фондов обязательного медицинского страхования;
109	Compania Naţională de Asigurări în Medicină şi agenţiile ei teritoriale / Национальная компания медицинского страхования и ее территориальные агентства;
110	Terenurile ocupate de rezervaţii, parcuri dendrologice şi naţionale, grădini botanice / Земли занятые заповедниками, дендрологическими и национальными парками, ботаническими садами;
111	Terenurile fondului silvic şi fondului apelor, în cazul în care nu sînt antrenate în activitate de producţie / Земли лесного и водного фондов, не вовлеченные в производственную деятельность;
112	Terenurile folosite de organizaţiile ştiinţifice şi instituţiile de cercetări ştiinţifice cu profil agricol şi silvic, care folosesc pămînturi în scopuri ştiinţifice şi instructive / Земли, используемые научными организациями и научно-исследовательскими учреждениями сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля для научных и учебных целей;
113	Terenurile ocupate de plantaţii multianuale pînă la intrarea pe rod / Земли, занятые многолетними насаждениями до начала плодоношения;
114	Terenurile ocupate de instituţiile de cultură, de artă, de cinematografie, de învăţămînt, de ocrotire a sănătăţii; complexele sportive şi de agrement (cu excepţia instituţiilor balneare), precum şi monumentele naturii, istoriei şi culturii, finanţate de la bugetul de stat sau din contul sindicatelor / Земли, занятые учреждениями культуры, искусства и кинематографии, образования, здравоохранения, спортивно-оздоровительными комплексами (за исключением курортных учреждений), а также памятниками природы, истории и культуры, финансируемые за счет государственного бюджета либо за счет профсоюзов;
115	Тerenurile permanent atribuite căilor ferate, drumurilor auto publice, porturilor fluviale şi pistelor de decolare / Земли, постоянно отведенные под железнодорожные пути и автомобильные дороги общего пользования, речные порты и взлетно-посадочные полосы;
116	Тerenurile atribuite zonelor frontierei de stat / Земли, отведенные под зоны государственной границы;
117	Terenurile de uz public în localităţi / Земли, находящихся в общем пользовании населенных пунктов;
118	Тerenurile atribuite pentru scopuri agricole, la momentul atribuirii fiind recunoscute distruse, dar ulterior restabilite – pe o perioadă de 5 ani / Земли, отведенные для сельскохозяйственных нужд, признанных при отведении нарушенными и впоследствии восстановленные, – на срок 5 лет;
Înlesnirile acordate de autorităţile reprezentative ale administraţiei publice locale conform art.284 al Titlului VI din Codul fiscal: Льготы, предоставленные представительными органами местного публичного управления в соответствии со ст.284 Раздела VI Налогового кодекса:
201	în caz de calamitate naturală sau incendiu, în urma cărora terenurile au fost distruse sau au fost deteriorate considerabil / в случае стихийного бедствия или пожара, вследствие которого земля была разрушена или в значительной степени пострадала;
202	în caz de atribuire a terenurilor pentru evacuarea din localităţi a întreprinderilor cu impact negativ asupra mediului înconjurător / в случае предоставления участков земли эвакуируемым предприятиям, оказывающим вредное воздействие на окружающую среду;
300	Alte înlesniri / Другие льготы;

Anexa nr.1 la Calcul/

Приложение № 1 к Расчету

Informaţia privind sumele calculate pe subdiviziunile întreprinderii

Информация о начисленных суммах по подразделениям предприятия

Nr.
d/o
№
п/п

Co-
dul
sub-
divi-
ziunii
Код
под-
раз-
деле-
ния

CUATM
Код
мест-
ности

Suma calculată a impozitului (în lei)
Исчисленная сумма налога (в леях)

Suma înlesnirilor a cordate, cu excepţia reducerilor pentru achitarea impozitului pînă la 30 iunie a anului fiscal în curs (în lei)
Сумма предоставленных льгот, за исключением скидок при уплате налога до 30 июня текущего налогового года (в леях)

Suma reducerilor acordate (în lei)*
Сумма предоставленных скидок (в леях)*

Suma impozitului către plată (în lei)**
Сумма налога к уплате (в леях)**

114/1

114/2

114/6

114/1

114/2

114/6

114/1

114/2

114/6

114/1

114/2

114/6

Total / Всего

* Suma reducerii acordate reprezintă 15 la sută din diferenţa obţinută dintre suma calculată a impozitului şi suma înlesnirilor acordate / Сумма предоставленной скидки составляет 15% от полученной разницы между исчисленной суммы налога и суммы предоставленных льгот

Conducătorul _______________

Руководитель ^{(semnătura/подпись)}

L.S./М.П.

Contabilul-şef _______________________

Главный бухгалтер ^{(semnătura/подпись)}

Anexa nr.2 la Calcul/ Приложение № 2 к Расчету Informaţia privind suma înlesnirilor pentru contribuabilul care dispune de subdiviziuni Информация о сумме льгот для налогоплательщика, который имеет подразделения (lei) / (лей)
Nr. d/o № п/п	Codul subdivi- ziunii Код подраз- деления	Codul localităţii (CUATM) Код местности	Codul înlesnirii Код льготы	Suprafaţa scutită de impozit (ha) Площадь освобожденная от налогообложения (га)	Suma înlesnirilor acordate Сумма предоставленных льгот
1	2	3	4	5	6






TOTAL / Всего

Anexa nr.3 la Calcul/ Приложение № 3 к Расчету Informaţia privind suma înlesnirilor pentru contribuabilul care nu dispune de subdiviziuni Информация о сумме льгот для налогоплательщика, не имеющего подразделения (lei) / (лей)
Nr. d/o № п/п	Codul înlesnirii Код льготы	Suprafaţa scutită de impozit (ha) Площадь освобожденная от налогообложения (га)	Suma înlesnirilor acordate Сумма предоставленных льгот
1	2	3	4



TOTAL / Всего

Conducătorul _______________

Руководитель ^{(semnătura/подпись)}

L.S./М.П.

Contabilul-şef _______________________

Главный бухгалтер ^{(semnătura/подпись)}

Notă:

1. Perioada fiscală se completează cu un cod, care are următoarea structură: P/AAAA, unde P este codul perioadei fiscale care obţine valoarea A – anuală, iar AAAA – anul. De exemplu, pentru anul 2010 perioada fiscală va avea structura A/2010;

2. În rubrica “Termenul stabilit de legislaţie pentru prezentarea Calculului” se indică termenul pentru care este prezentat Calculul: dacă termenul stabilit de legislaţie este pînă la 01 iulie – se bifează prima celulă, iar dacă termenul este pînă în ultima zi lucrătoare a anului fiscal în curs – se bifează a doua celulă;

3. Contribuabilii care nu dispun de subdiviziuni şi/sau de obiecte ale impunerii, amplasate în afara unităţii administrativ-teritoriale în care se află sediul lor şi/sau nu beneficiază de înlesniri la plata impozitului funciar, completează doar Calculul impozitului funciar şi, după caz, Anexa nr.3 la Calcul. În cazul în care contribuabilul beneficiază de scutiri, va completa mai întîi Anexa nr.3 la Calcul, iar apoi Calculul;

4. Suma indicatorilor reflectaţi în col.4 din Calcul trebuie să fie identică cu suma indicatorilor reflectaţi în col.4 , 5 şi 6 a rîndului “Total” din Anexa nr.1;

5. Suma indicatorilor reflectaţi în col.5 din Calcul trebuie să fie identică cu suma indicatorilor reflectaţi în col.7, 8 şi 9 a rîndului “Total” din Anexa nr.1;

6. Suma indicatorilor reflectaţi în col.6 din Calcul trebuie să fie identică cu suma indicatorilor reflectaţi în col.10, 11 şi 12 a rîndului “Total” din Anexa nr.1;

7. Suma indicatorilor reflectaţi în col. 7 din Calcul trebuie să fie identică cu suma indicatorilor reflectaţi în col. 13, 14 şi 15 a rîndului “Total” din Anexa nr. 1;

8. Numărul de ordine în Anexa nr.1 se completează în mod consecutiv indiferent de numărul de pagini;

9. Suma înlesnirilor acordate se determină în mod analogic ca şi suma calculată a impozitului funciar.

Примечание:

1. Налоговый период заполняется кодом следующей структуры: P/AAAA, где P является кодом налогового периода, который принимает;

значение A; AAAA – год. Например, для 2010 года налоговый период примет значение A/2010.

2. В рубрике – “Срок, установленный законом для представления Расчета” указывается срок, к которому необходимо представлять данный Расчет: если срок, установленный действующим законодательством является до 1 июля – отмечается галочкой первая ячейка, а в случае, если сроком представления отчета является “не позднее последнего рабочего дня текущего налогового года” – отмечается галочкой вторая ячейка.

3. Налогоплательщики, не располагающие подразделениями, и/или налогооблагаемыми объектами, расположенными за пределами административно-территориальной единиц, по месту своего размещения (юридическому адресу) и/или не имеют льгот по уплате земельного налога, заполняют лишь Расчет по земельному налогу и по мере необходимости – Приложение № 3 к Расчету. Если налогоплательщик имеет льготу по уплате земельного налога, он должен вначале заполнить Приложение № 3 к Расчету, затем сам Расчет;

4. Сумма показателей отраженных в гр.4 Расчета должна соответствовать сумме, указанной в гр.4, 5 и 6 строки “Всего” Приложения № 1;

5. Сумма показателей отраженных в гр.5 Расчета должна соответствовать сумме, указанной в гр.7, 8 и 9 строки “Всего” Приложения № 1;.

6. Сумма показателей отраженных в гр.6 Расчета должна соответствовать сумме, указанной в гр.10, 11 и 12 строки “Всего” Приложения № 1;

7. Сумма показателей отраженных в гр.7 Расчета должна соответствовать сумме, указанной в гр.13, 14 и 15 строки “Всего” Приложения № 1;

8. Порядковый номер в Приложении № 1 заполняется последовательно, независимо от количества страниц;

9. Сумма предоставленных льгот определяется аналогично исчисленной сумме земельного налога.

Anexa nr.3 la ordinul IFPS nr.229 din 11 mai 2010/

Приложение № 3 к Приказу ГГНИ № 229 от 11 мая 2010

ИНСТРУКЦИЯ

о порядке заполнения и представления Расчета по налогу

на недвижимое имущество (Forma BIJ-10)

I. “Расчет по налогу на недвижимое имущество” состоит из собственно расчета, одной Информации для использования и 3-х приложений на двух страницах:

- информация – Коды предоставленных льгот;

- приложение № 1 – Информация о начисленных суммах по подразделениям предприятия;

- приложение № 2 – Информация о сумме льгот для налогоплательщика, имеющего подразделения;

- приложение № 3 – Информация о сумме льгот для налогоплательщика, не имеющего подразделения.

1. Расчет по налогу на недвижимое имущество формы BIJ-10 представляется юридическими лицами, физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность (за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств, а также индивидуальных предпринимателей, среднегодовая численность работников которых на протяжении налогового периода не превышает трех единиц и которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС) – субъектами налогообложения по налогу на недвижимое имущество в соответствии со ст.277 Налогового кодекса, имеющими объекты недвижимого имущества, налогообложение которых осуществляется исходя из их оцененной стоимости.

2. Расчет по налогу на недвижимое имущество формы BIJ-10 представляется в том числе и налогоплательщиками, которые имеют льготы по уплате налога на недвижимое имущество, и сумма налога к уплате равна нулю.

3. Расчет по налогу на недвижимое имущество не представляется субъектами, не имеющими налогооблагаемых объектов по налогу на недвижимое имущество.

4. Налогоплательщики, которые не располагают подразделениями и/или налогооблагаемыми объектами, расположенными за пределами административно-территориальной единицы по месту своего размещения (юридическому адресу) и/или не имеют льгот по уплате налога на недвижимое имущество, заполняют лишь Расчет по налогу на недвижимое имущество и, по мере необходимости – приложение № 3 к Расчету. В случае, если налогоплательщик имеет льготу по уплате налога на недвижимое имущество, прежде чем приступить к заполнению Расчета, он должен вначале заполнить приложение № 3 к Расчету.

5. Налогоплательщики, имеющие подразделения и/или налогооблагаемые объекты, расположенные за пределами административно-территориальной единицы, на территории которой он состоит на учете, и/или имеющие льготы по уплате налога на недвижимое имущество, заполняют как Расчет по налогу на недвижимое имущество, так и приложение № 2 и, по случаю, приложение № 3 к Расчету.

6. В случае, когда период, за который субъект налогообложения имеет обязательства по уплате налога на недвижимое имущество, не совпадает с налоговым периодом (календарным годом), сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, определяется следующим образом. В первую очередь определяется сумма налога на недвижимое имущество за год (конкретная и/или фиксированная ставка налога, умножается на оцененную стоимость объекта недвижимого имущества). Затем, полученный результат делится на количество календарных дней отчетного года (365/366 дней) и умножается на число дней с момента государственной регистрации имущественных прав на недвижимое имущество и/или с момента реализации права владения, пользования и распоряжения недвижимым имуществом (при условии когда имущественные права не были зарегистрированы государством) и до последнего дня отчетного периода, в котором субъект владел имуществом.

7. При заполнении Расчета необходимо учитывать тот факт, что в категорию недвижимого имущества, за которую необходимо исчислить налог, включаются и земельные участки, исходя из того, что в оцененную стоимость недвижимого имущества, включается как стоимость зданий, сооружений и иных изолированных помещений, перемещение которых невозможно без прямого ущерба их назначению, так и стоимость земельных участков.

II. При заполнении типового формуляра Расчета по налогу на недвижимое имущество формы BIJ-10 в обязательном порядке необходимо указать:

- фискальный код налогоплательщика;

- наименование налогоплательщика;

- государственную территориальную налоговую инспекцию, в районе деятельности которой зарегистрирован налогоплательщик (юридический адрес);

- код местности места регистрации налогоплательщика (юридический адрес) – единый идентификационный код населенного пункта (4 знака) согласно Классификатору административно–территориальных единиц Республики Молдова (КАТЕМ), утвержденному и введенному в действие с 03.09.2003 Постановлением департамента “Молдова-Стандарт” № 1398-ST от 03.09.2003 года;

- налоговый период – календарный год. В типовом формуляре Расчета рубрика “Налоговый период” заполняется кодом следующей структуры: P/AAAA, где P является кодом налогового периода, который принимает значение A; AAAA – год. Например, для 2010 года налоговый период примет значение A/2010;

- дату представления Расчета;

- срок, установленный законодательством для представления Расчета: если сроком, установленным действующим законодательством, является до 1 июля – отмечается галочкой первая ячейка, а в случае, если сроком представления расчета является “не позднее последнего рабочего дня текущего налогового года” – отмечается галочкой вторая ячейка;

- контрольную сумму – сумма налога к уплате, указанная в графе 9, строки 6 рубрики “Всего”;

- подписи ответственных лиц, скрепленные печатью.

Внимание! Большие суммы отмечаются следующим образом: к примеру – 123 456,05 или 123456,05, и ни в коем случае не в форме 123.456,05 или 123.456.05 или в любом ином порядке.

III. В таблице “Расчет по налогу на недвижимое имущество” указывается следующее:

- в гр.4 – оцененная стоимость недвижимого имущества соответственно типу объектов. Оцененная стоимость недвижимого имущества включает в том числе и оцененную стоимость недвижимого имущества, в части которой налогоплательщик имеет льготу по уплате налога на недвижимое имущество (указывается в леях);

- в гр.5 – ставка налога (указывается в %). В строках 1, 2, 3 и 5 графы 5 указывается конкретная ставка, установленная представительным органом местного публичного управления по месту размещения объекта налогообложения лишь в случае если налогоплательщик не имеет подразделений и/или налогооблагаемых объектов за пределами основного месторасположения и в случае, если конкретная ставка по одной и той же категории объектов одинакова. Для недвижимого имущества, отраженного в строке 4, – ставка налога на недвижимое имущество фиксирована (согласно лит.b) ст.280 НК);

- в гр.6 – исчисленная сумма налога, которая определяется следующим образом: оцененная стоимость недвижимого имущества по соответствующему типу объектов, отраженная в гр.4, перемножается со ставкой налога из графы 5 (указывается в леях). Сумма показателей графы 6, строк 1-5, отраженная в строке “Всего” Расчета, должна быть идентична сумме показателей граф 5-9 строки “Всего” из Приложения № 1 к Расчету;

- в гр.7 – сумма предоставленных льгот, за исключением скидок при уплате налога до 30 июня текущего налогового года (указывается в леях). Сумма показателей, отраженных в строках 1-5 гр.7 Расчета, должна быть идентична сумме показателей, отраженных в графах 10-14 строки “Всего” из приложения № 1 к Расчету;

- в гр.8 – сумма предоставленных скидок, которая определяется следующим образом: из суммы, отраженной в гр.6, вычитается сумма, отраженная в гр.7, полученный результат умножается на 15% (указывается в леях).

Внимание! – Названная графа заполняется лишь в случае уплаты всей суммы налога за текущий налоговый год до 30 июня соответствующего года. Сумма показателей, отраженных в строках 1-5 гр.8 Расчета, должна быть идентична сумме показателей, отраженных в графах 15-19 строки “Всего” из приложения № 1 к Расчету;

- в гр.9 – сумма налога к уплате, которая определяется следующим образом: из суммы, отраженной в гр.6, вычитаются суммы, отраженные в гр.7 и гр.8. Сумма показателей строк 1-5 гр.9 Расчета отражается в гр.9 строки “Всего” Расчета и должна совпадать с суммой показателей, отраженных в гр.20-24 строки “Всего” приложения № 1 к Расчету, а также с суммой, отраженной в гр.25 строки “Всего” приложения № 1 к Расчету;

- в строке “Всего” Расчета – указывается сумма показателей граф, не отмеченных крестиком (указывается в леях). Проверка правильности осуществления расчета налога на недвижимое имущество осуществляется следующим образом: показатели гр.9 строки “Всего” должны соответствовать сумме, определенной в результате следующего алгоритма: строка “Всего” (гр.6 - гр.7 - гр.8);

- в строке “Контрольная сумма” – общая сумма налога к уплате, отраженная в гр.9 строки “Всего”. Данная сумма должна совпадать с суммой, отраженной в гр.25 строки “Всего” приложения № 1 к Расчету.

IV. Таблицы из приложения № 1 и/или приложения № 2 Расчета заполняются налогоплательщиками лишь в случае, когда они имеют подразделения и/или налогооблагаемые объекты, расположенные за пределами административно-территориальной единицы, по месту регистрации (юридическому адресу) и/или имеют льготы по уплате налога на недвижимое имущество. Порядок заполнения расчета по налогу на недвижимое имущество налогоплательщиками, имеющими подразделения, отличен от порядка заполнения расчета налогоплательщиками, не имеющими подразделения. Налогоплательщики, которые имеют подразделения и/или налогооблагаемые объекты, начинают заполнение типового формуляра непосредственно с заполнения приложения № 1 и лишь затем – самого Расчета.

V. Таблица приложения № 1 Расчета заполняется следующими показателями:

- в гр.1 – порядковые номера, при этом количество строк по мере необходимости увеличивается;

- в гр.2 – код подразделения (налогооблагаемого объекта) состоит из 4-х цифр, присваивается территориальными налоговыми инспекциями налогоплательщикам, которые имеют в своем составе подразделения (минимум – одно подразделение) (согласно Приказу ГГНИ № 222 от 13.12.2004 “О присвоении кодов подразделениям” (M.O. № 233-236 от 17.12.2004) и приказу ГГНИ № 61 от 18.04.2007 (M.O. № 60-63 от 04.05.2007);

- в гр.3 – код местности, по месту расположения подразделения (налогооблагаемого объекта);

- в гр.4 – оцененная стоимость недвижимого имущества по соответствующему подразделению (налогооблагаемому объекту);

- в гр.5-9 – исчисленная сумма налога соответственно недвижимому имуществу, отраженному в строках 1-5 Расчета;

- в гр.10-14 – сумма предоставленных льгот, за исключением скидок при уплате налога до 30 июня текущего налогового года, по недвижимому имуществу, отраженному в строках 1-5 Расчета;

- в гр.15-19 – сумма скидок, предоставленных по налогу на недвижимое имущество, отраженных в строках 1-5 Расчета;

- в гр.20-24 – сумма налога к уплате, отраженная с строках 1-5 Расчета;

- в гр.25 – общая сумма налога к уплате по каждому подразделению в отдельности;

- в строке “Всего” – указывается сумма показателей по каждой графе (указывается в леях). После заполнения налогоплательщиком, имеющим подразделения и/или налогооблагаемые объекты, приложения № 1 необходимо приступить непосредственно к заполнению самого Расчета суммами, отраженными в строке “Всего” данного приложения;

- сумма налога к уплате, указанная в гр.25 строки “Всего”, должна соответствовать “Контрольной сумме”, отраженной в гр.9 строки “Всего” Расчета.

VI. Таблица приложения № 2 к Расчету заполняется следующим образом:

- в гр.1 – порядковые номера заполняются последовательно, независимо от количества необходимых страниц;

- в гр.2 – код подразделения (налогооблагаемого объекта) состоит из 4 цифр, присваивается территориальными налоговыми инспекциями налогоплательщикам, которые имеют в своем составе подразделения (минимум – одно подразделение) (согласно Приказу ГГНИ № 222 от 13.12.2004 “О присвоении кодов подразделениям” (M.O. № 233-236 от 17.12.2004) и Приказа ГГНИ № 61 от 18.04.2007 (M.O. № 60-63 от 04.05.2007);

- в гр.3 – код местности, на которой расположено подразделение (налогооблагаемый объект);

- в гр.4 – код льготы. Если налогоплательщик по одному и тому же подразделению имеет право на несколько видов льгот, каждая из категорий льгот записывается отдельной строкой;

- в гр.5-9 – оцененная стоимость льготируемого недвижимого имущества соответственно строкам 1-5 Расчета (указывается в леях);

- в гр.10-14 – сумма предоставленных льгот соответственно строкам 1-5 Расчета (указывается в леях). Сумма предоставленных льгот определяется аналогично исчисленной сумме налога на недвижимое имущество;

- в строке “Всего” – отражаются итоги по каждой графе (указывается в леях).

VII. Таблица Приложения № 3 к Расчету заполняется налогоплательщиками, не имеющими подразделения и имеющими льготы по налогу на недвижимое имущество. В таблице приложения № 3 к Расчету указывается следующее:

- в гр.1 – порядковые номера заполняются последовательно, независимо от количества необходимых страниц;

- в гр.2 – код льготы. Если налогоплательщик имеет право на несколько видов льгот, каждая из категорий льгот записывается отдельной строкой;

- в гр.3-7 – оцененная стоимость льготируемого недвижимого имущества, отраженного в строках 1-5 Расчета;

- в гр.8-12 – сумма предоставленных льгот по недвижимому имуществу, отраженному в строках 1-5 Расчета. Сумма предоставленных льгот определяется в порядке, аналогичном порядку исчисления налога на недвижимое имущество;

- в строке “Всего” – отражаются итоги по каждой графе (указывается в леях).

Anexa nr.4 la ordinul IFPS nr.229 din 11 mai 2010/

Приложение № 4 к Приказу ГГНИ № 229 от 11 мая 2010

ИНСТРУКЦИЯ

о порядке заполнения и представления Расчета по земельному налогу

(Forma FUNJ-10)

I. “Расчет по земельному налогу” состоит из собственно расчета, двух Информаций для использования и 3-х приложений на двух страницах:

- информация о площади земельных участков и бюджетной классификации налога, исчисленного по указанным землям;

- информация – Коды предоставленных льгот;

- приложение № 1 – Информация о начисленных суммах по подразделениям предприятия;

- приложение № 2 – Информация о сумме льгот для налогоплательщика, имеющего подразделения;

- приложение № 3 – Информация о сумме льгот для налогоплательщика, не имеющего подразделения.

1. Расчет по земельному налогу (Формы FUNJ-10) представляется юридическими лицами, физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность (за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств, а также индивидуальных предпринимателей, среднегодовая численность работников которых на протяжении налогового периода не превышает трех единиц и которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС) – субъектами налогообложения по земельному налогу в соответствии со ст.277 Налогового кодекса, имеющими налогооблагаемые объекты, указанные в приложении № 1 к Закону о введении в действие раздела VI Налогового кодекса;

2. Расчет по земельному налогу (Формы FUNJ-10) представляется в том числе и налогоплательщиками, которые имеют льготы по уплате земельного налога, и сумма налога к уплате равна нулю.

3. Расчет по земельному налогу не представляется субъектами, не имеющими налогооблагаемых объектов.

4. Налогоплательщики, которые не располагают подразделениями и/или налогооблагаемыми объектами, расположенными за пределами административно-территориальной единицы по месту своего размещения (юридическому адресу) и/или не имеют льгот по уплате земельного налога, заполняют лишь Расчет по земельному налогу и, по мере необходимости – приложение № 3 к Расчету. В случае, если налогоплательщик имеет льготу по уплате земельного налога, прежде чем приступить к заполнению Расчета, он должен вначале заполнить приложение № 3 к Расчету.

5. Налогоплательщики, имеющие подразделения и/или налогооблагаемые объекты, расположенные за пределами административно-территориальной единицы, по месту своей регистрации и/или имеющие льготы по уплате налога на недвижимое имущество, заполняют как Расчет по налогу на недвижимое имущество, так и приложение № 2 и, по случаю, приложение № 3 к Расчету.

6. В случае, когда период, за который субъект налогообложения имеет обязательства по уплате земельного налога не совпадает с налоговым периодом (календарным годом), сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, определяется следующим образом. В первую очередь определяется сумма земельного налога за год (рассчитывается как произведение конкретной ставки налога на количество балло-гектаров, гектаров или на площадь земельного участка). Затем полученный результат делится на количество календарных дней отчетного года (365/366 дней) и умножается на число дней с момента государственной регистрации имущественных прав на земельный участок или с момента реализации права владения, пользования и распоряжения земельным участком (в случае когда имущественные права не были зарегистрированы государством) и до последнего дня отчетного периода, в котором субъект владел земельным участком.

II. При заполнении типового формуляра Расчета по земельному налогу формы FUN J-10 в обязательном порядке необходимо указать:

- фискальный код налогоплательщика;

- наименование налогоплательщика;

- дату представления Расчета;

- контрольную сумму – сумма налога к уплате, отраженная в графе 7, строки 4 рубрики “Всего”;

- подписи ответственных лиц – руководителя и главного бухгалтера, скрепленные печатью.

III. В таблице “Расчет по земельному налогу” отражаются следующие показатели:

- в гр.4 – исчисленная сумма налога (указывается в леях), которая рассчитывается как произведение конкретной ставки налога на количество балло-гектаров, гектаров или на площадь земельного участка (соответственно категории земельного участка);

- в гр.5 – сумма предоставленных льгот, за исключением скидок при уплате налога до 30 июня текущего налогового года (указывается в леях). Сумма показателей, отраженных в строках 1-3 графы 5 Расчета, должна быть идентична сумме показателей, отраженных в графах 7, 8 и 9 строки “Всего” из приложения № 1 к Расчету;

- в гр.6 – сумма предоставленных скидок, которая определяется следующим образом: из суммы, отраженной в гр.4, вычитается сумма, отраженная в гр.5, полученный результат умножается на 15% (указывается в леях).

Внимание! – Названная графа заполняется лишь в случае уплаты всей суммы налога за текущий налоговый год до 30 июня соответствующего года. Сумма показателей, отраженных в строках 1-3 гр.6 Расчета, должна быть идентична сумме показателей, отраженных в графах 10, 11 и 12 строки “Всего” из приложения № 1 к Расчету;

- в гр.7 – сумма налога к уплате (указывается в леях), которая определяется следующим образом: из суммы, отраженной в гр.4, вычитаются суммы, отраженные в гр.5 и 6. Сумма показателей строк 1-3 гр.7 Расчета должна совпадать с суммой показателей, отраженных в гр.13, 14 и 15 строки “Всего” Приложения № 1 к Расчету;

- в строке “Всего” – указывается сумма показателей по каждой графе (указывается в леях). Проверка правильности осуществления расчета земельного налога осуществляется следующим образом: сумма показателей гр.7 строки “Всего” должна совпадать с суммой, полученной в результате следующего алгоритма: строка “Всего” (гр.4 - гр.5 - гр.6);

- в строке “Контрольная сумма” – указывается сумма, отраженная в гр.7 строки 4 “Всего” (указывается в леях).

IV. В “Информации о площади земельных участков и бюджетной классификации налога, исчисленного по указанным землям” отражается:

- информация о площади земельного участка по каждой категории земель в отдельности. Площадь земельного участка указывается обязательно в гектарах (с точностью до сотых – 0,01 га) и в строке соответствующей категории земель и соответствующий счет бюджетной классификации;

- информация о площади земель включает в себя и площадь земель, в части которых субъект освобожден от уплаты.

V. Таблицы из приложения № 1 и/или приложения № 2 Расчета заполняются налогоплательщиками лишь в случае, когда они имеют подразделения и/или налогооблагаемые объекты, расположенные за пределами административно-территориальной единицы, по месту регистрации (юридическому адресу) и/или имеют льготы по уплате земельного налога. Порядок заполнения расчета по земельному налогу налогоплательщиками, имеющими подразделения, отличен от порядка заполнения расчета налогоплательщиками, не имеющими подразделения. Налогоплательщики, которые имеют подразделения и/или налогооблагаемые объекты, начинают заполнение типового формуляра непосредственно с заполнения приложения № 1 и лишь затем – самого Расчета.

VI. В Таблице Приложения № 1 к Расчету отражены следующие показатели:

- в гр.1 – порядковые номера в прямой последовательности, независимо от количества необходимых страниц;

- в гр.2 – код подразделения (налогооблагаемого объекта) состоит из 4 цифр, присваивается территориальными налоговыми инспекциями налогоплательщикам, которые имеют в своем составе подразделения (минимум – одно подразделение) (согласно Приказу ГГНИ № 222 от 13.12.2004 “О присвоении кодов подразделениям” (M.O. № 233-236 от 17.12.2004) и Приказу ГГНИ № 61 от 18.04.2007 (M.O. № 60-63 от 04.05.2007);

- в гр.3 – код местности, по месту расположения подразделения (налогооблагаемого объекта);

- в гр.4-6 – исчисленная сумма земельного налога по земельным участкам, отраженным в строках 1-3 Расчета (указывается в леях);

- в гр.7-9 – сумма предоставленных льгот, за исключением скидок при уплате земельного налога до 30 июня текущего налогового года, по земельным участкам, отраженным в строках 1-3 Расчета. Сумма предоставленных льгот по подразделениям должна соответствовать сумме, отраженной в гр.6 приложения № 2 к Расчету (указывается в леях);

- в гр.10-12 – сумма скидок, предоставленных по категориям земельных участков, отраженных в строках 1-3 Расчета (указывается в леях);

- в гр.13-15 – сумма налога к уплате по категориям земельных участков, отраженная в строках 1-3 Расчета (указывается в леях);

- в строке “Всего” – указывается сумма показателей по каждой графе (указывается в леях).

После заполнения налогоплательщиком, имеющим подразделения и/или налогооблагаемые объекты приложения № 1 необходимо приступить непосредственно к заполнению самого Расчета суммами, отраженными в строке “Всего” данного приложения.

VII. В Таблице Приложения № 2 к Расчету отражены следующие показатели:

- в гр.1 – порядковые номера заполняются последовательно, независимо от количества необходимых страниц;

- в гр.3 – код местности, на которой расположено подразделение (налогооблагаемый объект);

- в гр.4 – код льготы. Если налогоплательщик имеет право на несколько видов льгот, каждая из категорий льгот записывается отдельной строкой;

- в гр.5 – площадь земельного участка, в части которой субъект имеет освобождение от уплаты (указывается в гектарах);

- в гр.6 – сумма предоставленных льгот по категориям земельных участков, указанных в строках 1-3 Расчета. Сумма предоставленных льгот определяется аналогично исчисленной сумме земельного налога;

- в строке “Всего” – отражается сумма строк граф 5 и 6 (указывается в леях).

VIII. Таблица приложения № 3 к Расчету заполняется налогоплательщиками, не имеющими подразделения и имеющими льготы по уплате земельного налога. В таблице Приложения № 3 к Расчету отражены следующие показатели:

- в гр.1 – порядковые номера в прямой последовательности, независимо от количества необходимых страниц;

- в гр.3 – площадь земельного участка, в части которой субъект имеет освобождение от уплаты (указывается в гектарах);

- в гр.4 – сумма предоставленных льгот по категориям земельных участков, указанных в строках 1-3 Расчета. Сумма предоставленных льгот определяется аналогично исчисленной сумме земельного налога;

- в строке “Всего” – отражается сумма строк граф 3 и 4 (указывается в леях).