Приказ N 317 от 26.06.2020 об утверждении Положения об Автоматизированной информационной системе по созданию и обороту электронных налоговых накладных "e-Factura"

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ

П Р И К А З

об утверждении Положения об Автоматизированной

информационной системе по созданию и обороту

электронных налоговых накладных "e-Factura"

№ 317  от  26.06.2020

 (в силу 01.07.2020) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 159 ст. 580 от 30.06.2020

* * *

В соответствии с ч.(10) ст.132³, п.17) ч.(1) и п.4) и п.8) ч.(2) ст.133 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г. (повторное опубликование: Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, специальный выпуск), с последующими изменениями и дополнениями, и Приказом Министерства финансов № 118 от 28 августа 2017 "Об утверждении типовой формы первичного документа строгой отчетности "налоговая накладная" и Инструкции по ее заполнению"

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Положение об Автоматизированной информационной системе по созданию и обороту электронных налоговых накладных "e-Factura", согласно приложению.

2. Аннулировать Приказ Главной государственной инспекции № 562 от 4 апреля 2014 года об утверждении Положения об Автоматизированной информационной системе по созданию и обороту электронных налоговых накладных "e-Factura".

3. Положения настоящего приказа довести до сведения путем его опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

4. Начиная с 1 июля 2020 года принять в промышленное использование Автоматизированную информационную систему "e-Factura".

Приложение

к Приказу ГНС

№ 317 от 26 июня 2020 г.

ПОЛОЖЕНИЕ

об Автоматизированной информационной системе по созданию

и обороту электронных налоговых накладных "e-Factura"

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящее Положение устанавливает порядок создания, отправки и приема налоговых накладных, сгенерированных в Автоматизированной информационной системе по созданию и обороту электронных накладных и налоговых накладных "e-Factura" (в дальнейшем – АИС "e-Factura") между участниками операций, задокументированных посредством данной системы.

Положение разработано в соответствии с нормами III раздела Налогового кодекса, Инструкцией о порядке учета, выдачи, хранения и использования типовых форм первичных документов строгой отчетности, утвержденной Постановлением Правительства № 294 от 17.03.1998, Инструкцией по заполнению типовой формы первичного документа строгой отчетности "Налоговая накладная", утвержденной Приказом министра финансов № 118 от 28.08.2017 г. (вступившим в силу 28.10.2017 г.) и Закона № 124/2022 об электронной идентификации и доверительных услугах.

[Пкт.1 изменен Приказом ГНС N 185 от 06.06.2023, в силу 09.06.2023]

2. Понятия и аббревиатуры, используемые в настоящем Положении, имеют следующее значение:

Администратор – руководитель органа публичной власти, юридического лица, а также физическое лицо, осуществляющее профессиональную и независимую предпринимательскую деятельность, зарегистрированные в соответствии с действующим законодательством профильными учреждениями, информация о которых отражается в Государственном налоговом регистре ИСГНС.

Длинный цикл – цикл жизни налоговой накладной, в котором она получит статус "завершенная" после ее подписания цифровой подписью Покупателем.

Короткий цикл – цикл жизни налоговой накладной, в котором она получит статус "завершенная" после ее подписания второй подписью Поставщика.

Налоговая накладная со статусом завершенная – электронная налоговая накладная, которая в зависимости от выбранного жизненного цикла представителем предприятия, являвшимся уполномоченным лицом для заполнения налоговых накладных, проходит все его этапы, в конце получив статус "Завершенная" и представляет собой первичный документ строгой отчетности, подтверждавший осуществление экономического факта.

Электронная налоговая накладная, сгенерированная в АИС "e-Factura" – электронная версия документа строгой отчетности, созданная, обработанная и заполненная налогоплательщиком согласно данному регламенту и других нормативных актов, подписанная уполномоченным лицом как минимум одним из участников экономической транзакции, задокументированной посредством данной системы.

Поставщик – экономический агент, осуществляющий поставку товаров (услуг), передачу/транспортировку активов, рефактурирование компенсируемых расходов.

Покупатель/получатель – юридическое или физическое лицо, которому поставщик поставляет товары, оказывает услуги (работы) или рефактурирует компенсированные расходы.

Оператор – государственное учреждение "Центр информационных технологий в финансах", назначенное в качестве технико-технологического администратора информационной системы Государственной налоговой службы Постановлением Правительства № 344 от 30.04.2009 "Об утверждении изменений, которые вносятся в отдельные постановления Правительства" и Постановлением Правительства № 125 от 6.02.2018 "О государственном учреждении "Центр информационных технологий в финансах"".

Уполномоченное лицо – пользователь электронных налоговых услуг, зарегистрированный в качестве лица, исполняющего обязанности администратора/руководителя налогоплательщика по управлению доступом к электронным налоговым услугам ответственных лиц.

Ответственное лицо – пользователь электронных налоговых услуг, зарегистрированный в качестве лица, которому делегировано право создавать и/или подписывать и/или передавать электронные налоговые документы.

Подпись – квалифицированная электронная подпись, выдаваемая в рамках действующего законодательства аккредитованными Поставщиками услуг по сертифицированию публичных электронных ключей.

АИС "e-Factura" – Автоматизированная информационная система Государственной налоговой службы, посредством которой создают, передают и получают налоговые накладные, сгенерированные в данной системе в рамках документирования транзакций.

[Пкт.2 изменен Приказом ГНС N 185 от 06.06.2023, в силу 09.06.2023]

3. Аббревиатуры:

ГНС – Государственная налоговая служба.

АИС – Автоматизированная информационная система.

ИСГНС – Информационная система Государственной налоговой службы.

XML – система расширяемого обозначения, используемая для создания веб-страниц, которые могут отображаться в браузере (или навигаторе).

API – Набор определений подпрограмм, протоколов и инструментов для программирования приложений и программ.

4. Налогоплательщик получает автоматически доступ к АИС "e-Factura" в соответствии с Положением о порядке использования электронных налоговых услуг посредством АИС "Личный кабинет налогоплательщика". Аутентификация осуществляется посредством правительственной услуги аутентификации и контроля доступа (MPass), где электронно подписываются документы, используя имеющуюся электронную подпись.

5. После заключения соглашения об использовании АИС "e-Factura" налогоплательщики обязуются соблюдать следующие условия:

- использование только одной формы документа для одного и того же экономического факта: либо сгенерированного в системе "e-Factura", либо используя налоговую накладную на бумажном носителе, купленную в ГНС или напечатанную самостоятельно, используя серию и диапазон, полученный в порядке, установленном законодательством;

- заполнение электронной налоговой накладной в соответствии с положениями Приказа Министерства финансов № 118 от 28.08.2017;

- подписание налоговых накладных налогоплательщиками, пользователями АИС "e-Factura" с применением квалифицированной электронной подписи, в соответствии с законодательством об электронной подписи и электронном документе, а также техническими нормами в этой области.

[Пкт.5 изменен Приказом ГНС N 185 от 06.06.2023, в силу 09.06.2023]

6. Положения п.3 Постановления Правительства № 294 от 17.03.1998 определяют категории субъектов, для которых установлена обязанность выписки налоговых накладных исключительно посредством АИС "e-Factura".

Порядок определения и утверждения списка экономических агентов, обязанных использовать электронную налоговую накладную в соответствии с положениями части (1¹) ст.117 Налогового кодекса, утвержден Приказом ГНС № 645/2018, об утверждении Инструкции о порядке определения и утверждения списка экономических агентов, обязанных использовать электронную накладную (e-фактура). Утвержденный список публикуется на сайте www.sfs.md, в разделе "Юридические лица", в подразделе "Пользователи АИС "е-Factura".

[Пкт.6 изменен Приказом ГНС N 185 от 06.06.2023, в силу 09.06.2023]

6¹. Экономический агент, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, при поставке товаров/услуг, за исключением поставок электрической энергии, тепловой энергии, природного газа, услуг электросвязи и коммунальных услуг, обязан представить покупателю (получателю) электронную налоговую накладную (е-фактуру) в случае поставок:

- хозяйствующему субъекту, находящемуся на территории Республики Молдова и не имеющему налоговых отношений с ее бюджетной системой;

- предназначенных для реализации проектов, предусмотренных п.c¹) ст.104 Налогового кодекса.

[Пкт.6¹ введен Приказом ГНС N 587 от 04.12.2024, в силу 01.01.2025]

7. Налогоплательщики могут использовать АИС "e-Factura", выбрав роль "Поставшик", "Покупатель" или "Перевозчик".

8. Выбрав роль "Поставщика", "Покупателя" или "Перевозчика" ответственному лицу налогоплательщика в системе присваивается статус директора или бухгалтера который отражается в разделе налоговой накладной после применения электронной подписи.

9. Налоговые накладные, сгенерированные в системе АИС "e-Factura", подписанные электронной подписью в соответствии с законодательством, имеют ту же юридическую силу, как и их аналоги на бумажном носителе, подписанные от руки.

10. Электронное подписание налоговых накладных "Поставщиком" может осуществляться двумя ответственными лицами или ответственным лицом, уполномоченным в соответствии с внутренними правилами налогоплательщика, с применением двух электронных подписей или одной электронной подписью. Их количество может быть установлено в профиле пользователя уполномоченным лицом, выступавшим в качестве директора.

11. Зарегистрированные в системе налогоплательщики могут выбрать функцию получения налоговых накладных, в качестве "Покупателя" от "Поставщика" только через длинный цикл или только через короткий цикл. После настройки соответствующих опций "Поставщик" будет иметь возможность отправлять "Покупателю" налоговые накладные либо только через "длинный цикл", либо только через "короткий цикл".

[Пкт.11 в редакции Приказа ГНС N 586 от 26.11.2020, в силу 01.01.2021]

12. АИС "e-Factura" обеспечивает возможность ее эксплуатации согласно полномочиям присвоенным пользователем (центральный аппарат/подразделения/филиалы/отделение и т.д.). Предоставление соответствующих полномочий и/или ограничений редактирования и/или подписания налоговых накладных ответственными лицами в рамках АИС "e-Factura" осуществляется пользователем, обладающим ролью директора.

[Пкт.12 в редакции Приказа ГНС N 586 от 26.11.2020, в силу 01.01.2021]

13. Функцию технико-технологического оператора выполняет государственное учреждение "Центр информационных технологий в финансах", на основании договорных отношений с ГНС.

II ЗАПОЛНЕНИЕ И ВЫПИСКА НАЛОГОВЫХ НАКЛАДНЫХ

ПОСТАВЩИКОМ, ВЫПИСКА ПРИ ВНУТРЕННИХ

ПЕРЕМЕЩЕНИЯХ

14. При генерировании налоговых накладных в АИС "e-Factura" возможны следующие сценарии:

a) налоговая накладная генерируется при поставке товаров/услуг, и оба участника транзакции являются пользователями АИС "e-Factura" - может применятся как "длинный цикл", так и "короткий цикл" жизни налоговой накладной;

b) налоговая накладная генерируется при поставке товаров/услуг, но "Покупатель" не выразил согласия в получении налоговых накладных в электронной форме от соответствующего "Поставщика" - следует использовать "короткий цикл";

c) налоговая накладная генерируется при поставке товаров/услуг, но "Покупатель" выбрал, в отношении соответствующего "Поставщика", функцию получения налоговых накладных в электронной форме только посредством "длинного цикла" - следует использовать "длинный цикл" ;

d) налоговая накладная генерируется при поставке товаров/услуг, но покупатель не зарегистрирован в АИС "e-Factura" - следует использовать "короткий цикл";

Выбор цикла жизни налоговой накладной может быть осуществлен до нажатия опции "Подписать" или после применения электронной подписи/ей.

[Пкт.14 в редакции Приказа ГНС N 586 от 26.11.2020, в силу 01.01.2021]

14¹. "Поставщик" и "Покупатель" могут менять цикл жизни налоговой накладной согласно следующим сценариям:

a) Для налоговых накладных, выписанных по "длинному циклу" из раздела Поставщика "Отправлено Покупателю" и из раздела Покупателя "На утверждение", как Поставщик, так и Покупатель может осуществить изменение цикла жизни налоговой накладной из "длинного цикла" в "короткий цикл". После согласования налоговой накладной "Покупателем", с переходом в раздел Поставщика "ожидает подписи покупателя" и в разделе Покупателя "На подпись", изменение цикла Поставщиком будет возможно только после предоставления согласия Покупателем.

b) Для налоговой накладной, выписанной по "короткому циклу", из раздела "Завершенные", как Поставщик, так и Покупатель может осуществить изменение цикла жизни налоговой накладной из "короткого цикла" в "длинный цикл", только после получения согласия другой стороны транзакции. При изменении цикла налоговой накладной из "короткого цикла" в "длинный цикл", она переходит в раздел "На утверждение" Покупателя, а налоговая накладная утрачивает статус "Завершенная" до момента ее электронного подписания Покупателем.

Вследствие изменения жизненного цикла налоговой накладной участники транзакции получают уведомление в "Личный кабинет налогоплательщика" о произведенной корректировке, начиная с 1.03.2021.

[Пкт.14¹ введен Приказом ГНС N 586 от 26.11.2020, в силу 01.01.2021]

15. В случае использования "Длинного цикла" жизни налоговой накладной, заполнение, подписание, передача и получение электронных налоговых накладных осуществляется посредством АИС "e-Factura". Оригиналом налоговой накладной считается ее электронная версия, а экземпляры, распечатанные на бумажном носителе, считаются копиями.

16. В случае использования "Короткого цикла" жизни налоговой накладной в случае, если в АИС "e-Factura" зарегистрирован только "Поставщик", а также, если другие участники транзакции зарегистрированы в системе, но выражают несогласие в получении налоговых накладных в электронной форме от "Поставщика", соответственно, налоговая накладная создается и подписывается "Поставщиком" в электронной форме, после чего распечатывается на бумажном носителе и подписывается от руки и передается контрагентам (Перевозчик, Покупатель) на утверждение и подпись. В случае поставки услуг подпись получателя на экземпляре поставщика не обязательна. Оригиналом налоговой накладной при использовании "короткого чикла" является документ, распечатанный на бумажном носителе, подписанный от руки поставщиком, при генерировании которого была применена электронная подпись с получением серии и номера налоговой накладной.

17. Электронная налоговая накладная, сгенерированная, подписанная электронной подписью и переданная Поставщиком по "Длинному циклу" через АИС "e-Factura", впоследствии распечатанная на бумажном носителе для перевозки товаров до места назначения собственным транспортом Поставщика, не обязана быть подписана от руки и на ней не обязательно использование печати Поставщика.

18. Согласно положениям п.13 Приказа Министерства финансов № 118 от 28.08.2017 при поставке услуг подпись и печать получателя на экземпляре налоговой накладной поставщика, на основании которых отражаются доходы, не являются обязательными.

На экземпляре накладной или налоговой накладной получателя, на основании которой отражаются затраты, расходы, подпись ответственного лица и, при необходимости, печать являются обязательными.

Следовательно, при документировании поставки услуг налогоплательщику следует использовать "короткий цикл" жизни и после подписания налоговая накладная распечатывается на бумажном носителе.

19. При заполнении "Поставщиком" фискального кода "Покупателя" будет отображаться следующая информация:

a) зарегистрирован ли "Покупатель" в ИСГНС;

b) зарегистрирован ли "Покупатель" в качестве пользователя АИС "e-Factura";

c) выражает ли "Покупатель" согласие в части получения налоговых накладных в электронной форме от "Поставщика";

d) удален ли или не удален/ликвидирован "Покупатель" из государственного реестра, в адрес которого АИС "e-Factura" не разрешит создание/выписку налоговой накладной;

e) если "Покупатель" из бюджетной сферы, в адрес которого обязательна выписка налоговых накладных в соответствии с ч.(1²) ст.117 Налогового кодекса Поставщиком в рамках государственных закупок.

[Пкт.19 дополнен Приказом ГНС N 586 от 26.11.2020, в силу 01.01.2021]

20. Пользователь АИС "e-Factura" может сохранить заполненный документ, в котором в дальнейшем можно произвести изменения.

21. При заполнении налоговой накладной в соответствии с ч.(13) ст.117¹ Налогового кодекса, при поставке товаров, задокументированных извещением, сопровождающим товар, указывается серия и номер извещения и при необходимости прикрепляется формат PDF данных документов в строку 4 "Прилагаемые документы" налоговой накладной. При необходимости, прилагаемые к налоговой накладной документы предварительно могут быть подписаны электронной подписью посредством правительственной услуги электронной подписи MSign. Название и номер прикрепляемого к налоговой накладной документа указывается в разделе "Прилагаемые документы" в целях его визуализации как в электронной форме, так и на бумажном носителе.

[Пкт.21 дополнен Приказом ГНС N 586 от 26.11.2020, в силу 01.01.2021]

22. При документировании транзакций в рамках государственных закупок в соответствии с ч.(1²) ст.117 Налогового кодекса единый регистрационный номер, дата регистрации, указанные на штампе территориального казначейства, указываются в налоговой накладной в АИС "e-Factura" и сверяются с данными информационной системы казначейства.

Договоры о закупках, заключенные исполнителями бюджета, в том числе договоры, заключенные с физическими лицами, в обязательном порядке регистрируются в территориальных казначействах Министерства финансов в Регистре договоров о закупках с присвоением единого регистрационного номера. Согласно Приказу Министерства финансов об утверждении изменений и дополнений к Методологическим нормам по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства финансов, основные реквизиты договоров о государственных закупках проверяются и вносятся в информационную систему Министерства финансов.

На обоих экземплярах договоров о закупках записывается единый регистрационный номер, дата регистрации, ставится штамп и подпись исполнителя, обслуживающего территориальное казначейство.

В случае сделок, осуществляемых в рамках государственных закупок, регламентируемых Законом № 131/2015 о государственных закупках и Положением о государственных закупках небольшой стоимости, утвержденным Постановлением Правительства № 665 от 27 мая 2016 г., в обязательном порядке вручную отражаются номер и дата контракта государственных закупок или номер и дата платежного поручения.

[Пкт.23 утратил силу согласно Приказу ГНС N 586 от 26.11.2020, в силу 01.01.2021]

24. Вследствие проверки данных налоговой накладной и констатировании отсутствия ошибок, она должна быть подписана с применением электронной подписи. Необходимое количество подписей на налоговой накладной в разделах "Отпуск разрешил" и "Сдал товары/активы (услуги)" устанавливается индивидуально каждым налогоплательщиком согласно внутренним приказам предприятия о назначениях и полномочиях, с указанием соответствующей опции из АИС "e-Factura". В случае если налоговая накладная должна быть подписана лишь одним ответственным лицом, будет применена только одна электронная подпись. Если для разрешения на отпуск и выдачу товара будут применяться подписи двух ответственных лиц, налоговая накладная будет подписана соответственно с применением двух электронных подписей от Поставщика. В случае подписания налоговой накладной двумя ответственными лицами, после подписания первым лицом налоговая накладная переходит в раздел "Подписана первой подписью", а после подписания вторым лицом налоговая накладная переходит в раздел "Подписана второй подписью". Если налоговая накладная подписывается первой и второй подписью, принадлежащей одному и тому же уполномоченному лицу, налоговая накладная переходит непосредственно в статус "Подписана второй подписью" сразу после применения первой подписи.

25. Серия и номер налоговой накладной автоматически генерируются системой в процессе применения электронной подписи "Поставщиком" в АИС "e-Factura", как для налоговых накладных, подписанных в АИС "e-Factura", так и API. В случае применения "Поставщиком" двух электронных подписей, серия и номер налоговой накладной присваиваются в момент применения первой электронной подписи.

25¹. Алгоритм присвоения Серии и номера налоговой накладной выполнен по следующему принципу: Серия "Exx" Номер "xxxxxxxxx". Серия налоговой накладной состоит из трех букв, где первая буква "Е" остается неизменной, вторая буква - "А" и изменяется в алфавитном порядке, когда израсходована последняя цифра номера налоговой накладной, третья буква - "A" и изменяется в алфавитном порядке, когда используется последняя цифра номера налоговой накладной. Таким образом, первая серия налоговой накладной является ЕАА, а последняя - ЕZZ. Номер налоговой накладной состоит из девяти цифр, где числовая строка начинается с числа 000000001 и заканчивается числом 999999999.

Таким образом, первый номер налоговой накладной - EAA000000001, а последний - EZZ999999999.

[Пкт.25¹ введен Приказом ГНС N 185 от 06.06.2023, в силу 09.06.2023]

26. Дата поставки, указанная в налоговой накладной, указываемая налогоплательщиком, может датироваться как прошедшим, так и будущим числом в зависимости от фактической даты доставки товаров/услуг.

27. Дата выписки может быть указана только со значением текущего дня или будущего дня, не превышающая 10 (десяти) календарных дней при генерировании налоговой накладной в АИС "e-Factura".

28. Подписывая электронной подписью налоговую накладную одной или двумя подписями, дата выписки будет соответствовать текущей или будущей дате, включая налоговые накладные, загруженные в формате XML или API.

29. Если в случае применения второй электронной подписи дата выписки налоговой накладной предшествует дате ее подписания, такая налоговая накладная аннулируется.

30. Централизованное изменение в нескольких налоговых накладных даты выписки и/или даты поставки может быть осуществлено только для вновь созданных налоговых накладных.

31. Налогоплательщики могут импортировать и экспортировать в/из АИС "e-Factura" один или несколько документов одновременно, в файлах типа XML, XLS и API. Схемы импорта для каждого документа изложены в рубрике "Помощь" в АИС "e-Factura".

32. Налоговые накладные загружаются в формате XML или через API без применения формул расчета, реализованных в системе. Налогоплательщик несет полную ответственность за данные, указанные в налоговой накладной.

33. После применения электронной подписи (подписей) налоговая накладная должна быть отправлена в адрес покупателя и перевозчика с помощью кнопки "Отправить".

34. АИС "e-Factura" позволяет заполнение налоговой накладной при транспортировке активов в пределах территориально дезинтегрированного субъекта. В данной ситуации при заполнении налоговой накладной для перемещения активов в пределах территориально дезинтегрированного субъекта активируется 7-я строка "Переадресовки", в которой указывается пометка "Non livrare", предусмотренная пп.3), 4), 5) п.3 Инструкции по заполнению типовой формы первичного документа строгой отчетности "Налоговая накладная", утвержденной Приказом Министерства финансов № 118 от 28.08.2017 г.

35. Для передачи активов при транспортировке активов в пределах территориально дезинтегрированного субъекта лицо, ответственное за подразделение, инициирующее передачу активов, в строке 1 "Поставщик" налоговой накладной указывает название экономического агента, перемещающего активы, указанные в столбце 10.1, юридический адрес и адрес подразделения, с которого осуществляется передача активов, налоговый код и регистрационный номер плательщика НДС, если он имеет статус плательщика НДС.

В строке 2 "Покупатель/бенефициар", в зависимости от обстоятельств, указывается название и адрес подразделения, куда перемещается актив.

Строки 3, 4, 5, 6, 8, 9 налоговой накладной, при необходимости, заполняются аналогично заполнению при поставке товаров.

35¹. Налогоплательщики могут создать филиалы/подразделения в АИС "e-Factura", в разделе "Настройки", с назначением пользователей и разграничением их полномочий в части доступа, визуализации, редактирования, подписи и аннулирования налоговой накладной. Вследствие создания налогоплательщиком филиалов, при заполнении налоговой накладной Поставщиком, в 5 строке "Пункт погрузки", при необходимости, может быть указан филиал/подразделение Поставщика, а в строке 6 "Пункт разгрузки", при необходимости, может быть выбран филиал/подразделение Покупателя. Налоговые накладные, которые будут содержать филиалы/подразделения, будут визуализироваться центральным аппаратом и филиалом/подразделением, а налоговые накладные, в которых нет уточнений про филиалы/подразделения, будут визуализироваться только пользователями центрального аппарата налогоплательщика.

Покупатель сможет перенаправить налоговую накладную из центрального аппарата в филиал/подразделение или из филиала/подразделения в другой филиал/подразделение, без внесении изменений в уже подписанную налоговую накладную.

[Пкт.35¹ введен Приказом ГНС N 586 от 26.11.2020, в силу 01.01.2021]

III. ПРИЕМ, ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ИЛИ ОТКЛОНЕНИЕ ПРИЕМА

НАЛОГОВЫХ НАКЛАДНЫХ ПОКУПАТЕЛЕМ

36. Налоговые накладные, полученные "Покупателем" через "Длинный цикл" могут появиться в разделе "Для приема" как те же, которые были отправлены через "Короткий цикл", и будет отражаться напрямую как "Завершенные". Покупателю в АИС "Персональный кабинет налогоплательщика" будет отправлено извещение о получении новой электронной налоговой накладной на его электронный адрес, с указанием данных налогоплательщика и налоговой накладной (данные поставщика, серия, номер, дата, сумма и другие данные). Налогоплательщик настраивает индивидуально в системе АИС "e-Factura", по желанию и при необходимости, отправку данных сообщений системой на электронный адрес.

36². В случае применения отметки "Обратное начисление" плательщиком НДС графа 10.6 "Ставка НДС, %" и графа 10.7 "Общая сумма НДС, леев" не заполняются, при этом указывается знак "–", а в графе 10.8 отражается общая стоимость операции.

[Пкт.36² введен Приказом ГНС N 121 от 04.03.2026, в силу 01.01.2026]

37. При приеме электронной налоговой накладной "Покупателем", отправленной "Поставщиком" через АИС "e-Factura", она может быть отклонена, или можно заявить о предварительном принятии или принять ее, применяя электронную подпись.

[Пкт.37 изменен Приказом ГНС N 586 от 26.11.2020, в силу 01.01.2021]

38. Отклонение полученной налоговой накладной, отправленной электронно, подтверждается путем применения соответствующей опции с указанием причины (мотива). Получатель просматривает данные налоговые фактуры в списке "Отклоненные". Отклоненные налоговые накладные должны быть удалены, что предполагает их физическое удаление.

39. Предварительное принятие не является обязательным и обеспечивается при нажатии кнопки "Утверждено". Предварительное принятие не является окончательным принятием, как и не означает факт окончания завершения транзакции.

40. Окончательный прием путем применения электронной подписи "Покупателем" подтверждает факт осуществления транзакции и подтверждения объекта поставки.

41. Налоговые накладные, сгенерированные через АИС "e-Factura", путем "Длинного цикла", передаются в электронной форме для применения электронной подписи "Покупателем".

В случае налоговых накладных по оказанию услуг или отправленных через "Короткий цикл", для которых не является обязательным применение электронной подписи Покупателя, датой получения Покупателя является дата отражения накладных в разделе "Завершенные" Покупателем.

[Пкт.41 изменен Приказом ГНС N 586 от 26.11.2020, в силу 01.01.2021]

42. Отклоненная налоговая накладная отражается у "Поставщика" в разделе "Отклоненные" в АИС "e-Factura" и генерируется в АИС "Персональный кабинет налогоплательщика", и отправляет на электронный адрес поставщика сообщение о данном событии, с указанием данных налогоплательщика и налоговой накладной (данные поставщика, серия, номер, дата, сумма и другое).

IV. АННУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ НАКЛАДНОЙ ИЛИ

ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ НАКЛАДНЫХ

43. Инициация аннулирования налоговой накладной может быть осуществлена только налогоплательщиком "Поставщиком", который выписал (создал) налоговые накладные.

44. АИС "e-Factura" обеспечивает возможность аннулирования сгенерированной налоговой накладной, с указанием причины (мотива) аннулирования, как в случае короткого цикла, так и в случае длинного цикла, и осуществляется при согласии двух сторон, участвующих в транзакции.

45. Налоговая накладная, отправленная по "длинному циклу", которая была подписана Покупателем и получила статус "Заверенная", может быть аннулирована Поставщиком только после получения, электронно-подписанного в рамках системы подтверждения покупателя. Подтверждение покупателя об аннулировании налоговой накладной осуществляется путем подписи бланка подтверждения, согласно приложению № 1 к настоящему Положению. Подтверждение будет автоматически прикреплено к аннулированной налоговой накладной с последующей возможностью ее визуализации "Поставщиком" и "Покупателем" в разделе "Аннулированные", на которой будет автоматически появляться надпись по диагонали "Аннулирована".

В случае, если "Поставщик" инициирует процедуру аннулирования налоговой накладной, в "Личном кабинете налогоплательщика" сгенерируется уведомление, которое будет параллельно выслано на e-mail покупателю начиная с 01.03.2021.

[Пкт.45 изменен Приказом ГНС N 449 от 21.08.2021, в силу 21.08.2021]

[Пкт.45 в редакции Приказа ГНС N 586 от 26.11.2020, в силу 01.01.2021]

46. Налоговая накладная, отправленная по "короткому циклу", которая получила статус "заверенная" может быть аннулирована Поставщиком только после получения подтверждения, согласно бланку приложения № 1 к настоящему Положению, подписанной Покупателем, в случае, если он принял налоговую накладную. Подтверждение покупателя об аннулировании налоговой накладной в обязательном порядке прикрепляется Поставщиком к аннулированной налоговой накладной с последующей возможностью ее визуализации как Поставщиком, так и Покупателем из статуса "Аннулированные" системы, на которой будет автоматически появляться надпись по диагонали "Аннулирована".

Информационное сообщение об аннулировании налоговой накладной генерируется в АИС "Личный кабинет налогоплательщика" покупателя и отсылается на его e-mail в случае если "Покупатель зарегистрирован в электронных фискальных услугах начиная с 01.03.2021.

[Пкт.46 дополнен Приказом ГНС N 559 от 29.10.2021, в силу 05.11.2021]

[Пкт.46 изменен Приказом ГНС N 449 от 21.08.2021, в силу 21.08.2021]

[Пкт.46 в редакции Приказа ГНС N 586 от 26.11.2020, в силу 01.01.2021]

47. В случае, когда "Поставщик" инициирует аннулирование налоговой накладной, отравленной через "Короткий цикл", аннулирование налоговой накладной возможно только посредством отзыва экземпляра получателя с указанием пометки "Аннулирована" и подтверждения аннулирования посредством применения рукописной подписи, или, при необходимости, печати получателя.

48. В случае невозможности возврата (отзыва) налоговой накладной в установленном порядке, изложенном в предыдущем пункте, допускается двустороннее соглашение между контрагентами по поводу аннулирования данного документа, с указанием причины (мотива) аннулирования.

49. Изменения в налоговой накладной предполагают аннулирование уже заполненной и подписанной с ошибочными данными или создание новой налоговой накладной, согласно установленной процедуры, где дата поставки/услуг будет соответствовать дате поставки аннулированной накладной, а дата выписки налоговой накладной будет указана соответственно дате ее заполнения, с составлением бухгалтерской записки, которая прикрепляется в разделе "Прикрепленные документы".

50. Переоформление налоговой накладной предполагает вход в раздел "Аннулированные", выбор переоформляемой налоговой накладной и автоматическую отправку данных из аннулированной накладной в новый формуляр посредством раздела "Новые накладные". Переоформленная налоговая накладная содержит все данные из аннулированной накладной за исключением серии, номера налоговой накладной и даты выписки/поставки. Переоформленной налоговой накладной в процессе электронного подписания присваивается новая дата применения второй подписи "Поставщика" после повторного переоформления.

50¹. АИС "e-Factura" предоставляет возможность создать налоговую накладную на основании уже существующей. Данное действие может быть выполнено в любом разделе АИС "e-Factura". Для этого необходимо зайти в соответствующий раздел и выбрать налоговую накладную, на основании которой должна быть создана новая налоговая накладная, и нажать опцию "Создание налоговой накладной на основе уже существующий". Созданная таким образом налоговая накладная будет содержать все данные из первоначальной налоговой накладной, за исключением серии, номера налоговой накладной, даты выписки и даты поставки. Данные из новой налоговой накладной можно изменить по необходимости, за исключением данных, поставщика и формулам расчета сумм, указанным в первичной налоговой накладной.

[Пкт.50¹ введен Приказом ГНС N 586 от 26.11.2020, в силу 01.01.2021]

V. СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

51. Налоговая накладная, сгенерированная в АИС "e-Factura", регистрируется в Регистрах покупок/продаж и в приложениях в Декларации о НДС, в установленном действующим законодательством порядке.

52. Список выпущенных налоговых накладных может быть выгружен посредством опции "Регистр налоговых накладных", доступный "Поставщику", "Покупателю" и "Перевозчику".

53. Система обеспечивает взаимосвязь и с другими предоставленными электронными продуктами и услугами, для обеспечения проверки принадлежности серии и номера накладной поставщику.

54. Пользователи системы имеют возможность распечатать на бумажном носителе сгенерированные налоговые накладные в АИС "e-Factura", с просмотром знаков защиты, предусмотренных системой (серия номер, бар код, QR-код) и заметки "Применена электронная подпись Поставщиком" и "Применена электронная подпись Покупателем" соответственно случаю, а также имя и фамилия, должность лиц, которые применили электронные подписи.

55. Практические моменты, которые касаются входа и использования АИС "e-Factura", процессы подписи и отправки, печати данных, обмен данных между указанной системой и бухгалтерскими системами (программами) налогоплательщиков изложены в разделе "Помощь", доступны в данной системе.

56. Независимо от способа документирования транзакций, дата возникновения налогового обязательства по НДС устанавливается согласно положениям Налогового кодекса.

[Приложение N 1 введено Приказом ГНС N 449 от 21.08.2021, в силу 21.08.2021]