Приказ N 481-O от 05.12.2023 об утверждении Методологических норм проверки критериев авторизации заявителей на получение и обладателей разрешения авторизованного экономического оператора

ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА

П Р И К А З

об утверждении Методологических норм проверки критериев

авторизации заявителей на получение и обладателей разрешения

авторизованного экономического оператора

№ 481-О  от  05.12.2023

 (в силу 01.01.2024) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 523-526 ст.1306 от 30.12.2023

* * *

ЗАРЕГИСТРИРОВАН:

Министерство юстиции

№ 1893 от 29.12.2023 г.

Министр________Вероника МИХАЙЛОВ-МОРАРУ

На основании ст.6, ст.37, ч.(3) ст.38 Таможенного кодекса № 95/2021 (Официальный монитор Республики Молдова, 2021 г., № 219 – 225, ст.238), с последующими изменениями, п.10 Положения о введении в действие Таможенного кодекса, утвержденного Постановлением Правительства № 92/2023 (Официальный монитор Республики Молдова, 2023, № 93 – 96, ст.193),

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

1) Методологические нормы относительно порядка проверки критериев авторизации заявителей на получение и обладателей разрешения авторизованного экономического оператора, согласно приложению № 1;

2) Технические нормы относительно порядка использования Информационной системы управления разрешением авторизованного экономического оператора, согласно приложению № 2;

3) Методологические нормы по вопросам реализации таможенными органами упрощений и льгот для обладателей разрешения авторизованного экономического оператора, в соответствии с приложением № 3;

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Департамент доходов и таможенного контроля.

3.Признать утратившим силу Приказ директора Таможенной службы № 41-О/2019 об утверждении Методологических норм о порядке проверки заявителей на получение и обладателей Авторизации статуса хозяйствующего субъекта (Официальный монитор Республики Молдова, 2019 г., № 101 – 107, ст.531), зарегистрированный в Министерстве юстиции за номером 1425/ 2019.

4. Настоящий приказ вступает в силу c 1 января 2024 года.

Приложение № 1

по приказу директора Таможенной Службы

№ 481-O/2023

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ НОРМЫ

относительно порядка проверки критериев авторизации заявителей на получение

и обладателей разрешения авторизованного экономического оператора

(далее – Методологические нормы)

Раздел 1

Общие положения

1. Настоящие методологические нормы устанавливают порядок проверки критериев авторизации заявителей на получение и обладателей разрешения авторизованного экономического оператора (далее – разрешение AEO), а также процедуры мониторинга и переоценки критериев, предусмотренных ст.39 – 43 Таможенного кодекса, посредством Информационной системы управления авторизацией уполномоченного экономического оператора (далее – ИС "e-AEO").

2. При проведении аудита, мониторинга и переоценки критериев AEO специализированное подразделение Таможенной Службы и заявители на получение/обладатели разрешения AEO могут руководствоваться тематическими ориентирами (пояснениями), опубликованными Всемирной таможенной организацией и Европейской комиссией. Данные ориентиры носят пояснительный характер.

Раздел 2

Осуществление мероприятий по аудиту

3. Деятельность по рассмотрению заявлений AEO, заполненных в соответствии с требованиями приложения Положения о введении в действие Таможенного кодекса, утвержденного Постановление Правительства № 2020 92/2023, анкет самооценки, заполненных в соответствии с требованиями приложения № 1 из настоящих Норм, аудиту, мониторингу и переоценке критериев авторизации AEO осуществляется подразделением центрального аппарата Таможенной Службы, ответственным за область AEO, а также совместно с другими подразделениями Таможенной Службы по необходимости и с другими органами, согласно возложенным законом функциональным обязанностям.

4. Процедура консультаций с другими компетентными органами, в соответствии с ч.(2) ст.36 Таможенного кодекса, при проведении проверок в целях изучения одного или нескольких критериев, указанных в ч.(1) ст.38 Таможенного кодекса, должна быть инициирована в начале процесса, с целью получения информации до выдачи разрешения. Однако данная процедура может быть инициирована в любое время, когда это будет сочтено необходимым для оценки того, соответствует ли AEO критериям после получения разрешения. Процедура консультаций должна использоваться в ходе мониторинга в соответствии с ч.(5) ст.23 Таможенного кодекса. Когда Таможенная Служба принимает решение о начале переоценки, она должна решить, необходимы ли консультации с другими компетентными органами. Если это будет сочтено необходимым, Таможенная Служба начнет консультирование и будет ожидать результатов. В противном случае переоценка продолжается, и все результаты (приостановление, отзыв, сохранение действия разрешения AEO) немедленно доводятся до сведения таможенных бюро и компетентных органов, когда результаты вводятся в систему ИС "e-AEO".

5. Сотрудники подразделения центрального аппарата Таможенной Службы, ответственные за область AEO, обладают полномочиями по проведению аудита, мониторинга, переоценки на всей таможенной территории Республики Молдова.

6. Аудиторская группа должна состоять не менее чем из двух человек, один из которых является руководителем группы и ответственным за организацию аудиторских мероприятий, представление отчетов по результатам аудита и обеспечение составления пакета документов об аудите. Состав аудиторской группы предлагается начальником подразделения, ответственного за область AEO, и утверждается приказом директором Таможенной Службы или уполномоченным им лицом.

7. В ходе проведения проверки действие приказа о проведении проверки может быть приостановлено или изменено путем издания нового приказа о проведении проверки с уведомлением проверяемого заявителя о причине приостановления или изменения. Период, в течение которого аудит приостановлен и Таможенная Служба получает необходимую информацию от держателей государственных реестров, государственных органов и учреждений, не включается в срок проведения аудита.

8. Аудит представляет совокупность операций по проверке заявителя на получение разрешения AEO, с целью получения разумного подтверждения соответствия условиям авторизации, установленным ст.39 - 43 Таможенного кодекса, и осуществляется посредством ИС "e-AEO", в соответствии с положениями пунктов 15 – 22 Положения о введении в действие Таможенного кодекса № 95/2021, утвержденного Постановлением Правительства № 92/2023.

9. Результаты проверок заявителей на получение разрешения AEO оформляются Таможенной Службой через ИС "e-AEO".

В досье проверки включаются все документы, представленные заявителем, все доказательные документы, подтверждающие или опровергающие проверенные риски, акты использования результатов аудита и процессуальные акты, оформленные в ходе аудита.

Раздел 3

Анализ рисков в процессе аудита

10. Процесс оценки рисков должен быть основан на методологии анализа риска, который включает следующие 4 этапа:

1) Понимание экономической деятельности заявителя

Путем сочетания нескольких приемов, включая посещение торговых помещений заявителя, аудиторская группа получает полное представление обо всех аспектах, связанных с экономической деятельностью заявителя. На этом этапе аудиторская группа должна предпринять, исходя из каждого конкретного случая, следующие действия:

a) рассмотрение внешнеторговой деятельности заявителя;

b) оценка представленных заявителем документов, включая заполненные заявление и анкету самооценки;

c) поиск сведений, доступных широкой общественности, таких как: веб-страницы, ссылки онлайн и статьи, публичные отчеты компании и т. д.;

d) получение информации от других компетентных органов публичного управления, такой как отчеты предыдущих проверок, сведения об истории платежей по НДС, подоходного налога и т. д. Необходимость проведения такой консультации зависит от вида экономической деятельности заявителя и соответствующих товаров, возможности контроля со стороны Таможенной Службы на основе имеющейся у нее информации для определения того, соблюдает ли заявитель обязательства, которые могут быть возложены на него в соответствии с другим соответствующим законодательством (например, меры торговой политики, конкретные запреты и ограничения).

e) Необходимость проведения такой консультации в случае, если иное законодательство Республики Молдова (например: Соглашения о взаимном признании статуса AEO) предусматривает необходимость обмена информацией с другими компетентными органами, таможенными органами других государств относительно признания разрешений AEO для обеспечения защиты и безопасности. В этих случаях проводятся консультации с соответствующими компетентными органами, а также в случаях, когда обмен информацией с ними является обязательным для обеспечения надлежащего применения предусмотренного признания.

Аудиторская группа регистрирует информацию, собранную на этом этапе, и формулирует предварительное заключение относительно соответствия требованиям заявки и авторизации AEO.

2) Выяснение задач и определение рисков

На этом этапе осуществляется оценка возможных областей, которые представляют интерес для выезда на место в ходе аудита. При выборе областей учитывается роль заявителя в цепи снабжения, подал ли он заявку на получение разрешения AEO на упрощение таможенных процедур (AEOC) или разрешения AEO для обеспечения защиты и безопасности (AEOS).

Затем рассматривается законодательство, которое регулирует деятельность экономического оператора - заявителя, а также его влияние на деятельность по оценке рисков.

Исходя из установленных задач, аудиторская группа должна определить потенциальные риски невыполнения условий авторизации, которые могут быть у экономического оператора. Эта деятельность должна осуществляться как до совершения визита, исходя из ранее собранной информации, так и во время посещения подвергаемого аудиту экономического оператора. Для содействия этому процессу аудиторская группа может составить контрольный перечень рисков. Контрольный перечень рисков, связанных с экономической деятельностью заявителя, может служить впоследствии ориентиром для деятельности на следующем этапе.

В результате оценки рисков, аудиторская группа готовит план аудита, который должен отражать информацию о рисках каждого критерия авторизации, с указанием важных пунктов/аспектов, которые следует проверить. План аудита утверждается руководителем аудиторской группы.

3) Оценка рисков

Этот этап проходит большей частью в ходе посещения местонахождения экономического оператора.

Оценка риска содержит следующие мероприятия:

a) проведение собеседования с соответствующими работниками, наблюдение и анализ;

b) подтверждение общей информации о внешнеэкономической деятельности экономического оператора, полученной на 1 этапе;

c) объяснение обязанности заявителя следить за соответствием критериям и соблюдать положения законодательства;

d) объяснение процедуры аудита и процедуры оценки рисков;

e) инспектирование помещений заявителя для наблюдения за оперативными процессами на практике; если экономический оператор осуществляет свою деятельность в нескольких населенных пунктах Республики Молдова, аудиторская группа должна посетить каждое помещение (в зависимости от разнообразия видов деятельности, имеющих значение для требований к авторизации AEO);

f) понимание и регистрация внутренних процессов заявителя, имеющих значение для областей риска, выявленных на предыдущих этапах.

g) выявление и регистрация рисков, которые имеются во внутренних процессах и внутренней практике экономического оператора;

h) определение и оценка системы внутренних проверок, используемых экономическим оператором, которые влияют на выявленные риски;

i) оценка рисков, как с точки зрения влияния, так и вероятности, через призму установленных внутренних проверок;

j) для выяснения аспектов деятельности экономического оператора, имеющих значение для требований к авторизации, члены аудиторской группы могут запросить информацию от любого предприятия, прямо или косвенно связанного с проверяемой сферой.

Члены аудиторской группы должны проанализировать полученные ответы, а выводы анализа должны быть учтены при разработке отчета по аудиту.

4) Ответные действия на риск

После использования всех собранных сведений, в частности, оценки рисков на 3 этапе, аудиторская группа должна определить (при необходимости), какие существенные риски остаются вне управления заявителя.

Группа может вести совместную работу с заявителем для оказания помощи в разработке внутренних проверок, или предложить изменения к порядку осуществления внутренних процессов для управления этими оставшимися рисками.

Раздел 4

Процесс оценки рисков

11. Если в процессе аудита выявляются возможные риски невыполнения критериев авторизации, заявитель предупреждается путем составления предварительного отчета о результатах аудита в течение не более 60 дней с даты принятия заявления. Посредством предварительного отчета, заявителю дается возможность изложить свою точку зрения в течение 30 дней с даты соответствующего сообщения. По истечении срока не более 30 дней Таможенная Служба принимает решение в течение 30 дней, которое сообщается заявителю.

12. По завершении мероприятий по аудиту, Итоговый отчет об аудиторской деятельности, в который внесены выводы проверки, подписывается членами аудиторской группы и юридическим представителем проверяемого хозяйствующего оператора. Хотя аудиты проводятся в связи с выдачей разрешения, собранная информация позволяет оценить риски экономического оператора и может привести к дальнейшему мониторингу, переоценке, последующим проверкам.

Раздел 5

Проверка критериев для предоставления разрешения AEO

13. Аудиторская группа в ходе аудиторской деятельности проверяет соответствие заявителя всем критериям, установленным статьями 39 –43 Таможенного кодекса, а также отсутствие задолженности перед государственным бюджетом. Отсутствие или наличие задолженности перед национальным публичным бюджетом можно доказать, путем обращения к государственному порталу предпринимателя.

14. Критерий законопослушности (Статья 39 Таможенного кодекса) – считается, соблюденным, если доказано, что в течение последних 3 лет до подачи заявки не было существенных или повторных нарушений таможенного и налогового законодательства, установленных в предусмотренном законом порядке, а также экономических преступлений, связанных с деятельностью заявителя, и:

1) не имеется решения административного или судебного органа, из которого вытекает, что одно из указанных в пункте b) лиц совершило в течение трех последних лет существенные или повторные нарушения таможенного законодательства либо налоговых положений в связи с его экономической деятельностью; и

2) ни одно из нижеперечисленных лиц не имеет судимости за преступления, связанные с его экономической деятельностью, включая, при необходимости, экономическую деятельность заявителя:

a) заявитель;

b) лицо, ответственное за таможенную сферу заявителя;

c) лицо, уполномоченное представлять заявителя или осуществляющее контроль над его управлением.

3) История соблюдения таможенного и налогового законодательства может считаться адекватной, если Таможенная Cлужба на основании имеющейся информации и данных определит, что данные нарушения  незначительные по отношению к количеству или масштабу таможенных операций и не вызывают подозрений в отношении добросовестность заявителя.

При оценке нарушения Таможенной Службой необходимо учитывать следующие конкретные ситуации:

а) оценка соответствия включает таможенную деятельность заявителя, включая соответствующие налоговые элементы и с учетом наличия тяжких преступлений, связанных с экономической деятельностью заявителя;

б) термин "нарушение" не относится только к фактам, установленным Таможенной Службой в ходе проверок, проводимых в момент ввоза товаров на таможенную территорию Республики Молдова или под таможенный режим. Учитываются и оцениваются нарушения таможенного и налогового законодательства, выявленные при последующем посттаможенном контроле, нарушения налогового законодательства, выявленные при проведении налогового контроля, а также нарушения, которые могли быть обнаружены при использовании иных таможенных разрешений и любые другие источники информации, доступные Таможенной Службе;

с) учитываются также нарушения, допущенные поставщиками транспортных услуг, таможенными брокерами или иными третьими лицами, действующими от имени заявителя.

Заявитель должен предоставить доказательства принятия соответствующих мер для обеспечения соблюдения требований лицами, действующими от его имени, такие как четкие инструкции заинтересованным сторонам, мониторинг и проверка правильности таможенных деклараций и корректирующие меры в случае возникновения ошибок;

d) когда санкции, относящиеся к конкретному нарушению, пересматриваются компетентным органом после апелляции или пересмотра, оценка серьезности нарушения должна основываться на пересмотренном решении. В случае полной отмены санкции за нарушение компетентным органом нарушение считается не совершенным. Прежде чем принять решение, при соблюдении критерия соответствия необходимо сравнить общее количество нарушений, допущенных заявителем, с общим количеством таможенных операций, совершенных заявителем за тот же период времени, для установления соответствующих соотношений. При этом будут учитываться различные виды деятельности с точки зрения количества и объема деклараций и таможенных операций, осуществляемых заявителем.

Некоторые ошибки можно определить как "незначительные", поскольку они не влияют на сумму уплачиваемой таможенной пошлины, например, неправильная классификация двух товаров с одинаковым уровнем таможенной пошлины и отсутствие разницы между другими мерами, применимыми к ним ( например, запреты и ограничения). Другие нарушения могут повлиять на размер уплаты пошлины, однако разница не считается существенной с точки зрения количества и объема деклараций, подаваемых заявителем.

Если будет принято решение, что нарушение можно считать незначительным, оператор должен предоставить доказательства мер, которые необходимо принять для уменьшения количества ошибок, возникающих при его таможенных операциях.

4) Если нет других обстоятельств, которые следует учитывать, то примерами мелких таможенных нарушений могут быть следующие нарушения:

а) ошибки, которые считаются не оказавшими существенного влияния на действие таможенного режима;

б) незначительные ошибки относительно соблюдения максимального срока, в течение которого товары могут иметь статус товаров на временном хранении, или иных условий, применимых к товарам под любым таможенным режимом внутренней переработки или временного ввоза, не влияющие на правильность определения таможенная задолженность;

c) единичные, неповторяющиеся ошибки, допущенные оператором при заполнении данных, содержащихся в представленных таможенных декларациях, при условии, что эти ошибки не привели к неправильному определению суммы причитающегося таможенного долга.

5) В случае нарушений, которые первоначально можно было бы расценить как незначительные, таможенные органы определяют, имело ли место повторение идентичных по своему характеру нарушений. В этом случае Таможенная Служба анализирует, является ли повторение нарушений результатом действий одного человека или нескольких лиц внутри компании заявителя или же это результат структурных недостатков в системах заявителя. Таможенная Служба также должна определить, продолжает ли этот тип нарушения иметь место или же причина нарушения была выявлена ​​и устранена заявителем и не повторится в будущем. В противном случае, если нарушение произойдет снова в разные периоды времени, это может означать, что внутреннее управление компании неадекватно принимает меры по предотвращению повторения таких нарушений.

6) В отношении неоднократных нарушений, связанных с налоговыми нормами, следует учитывать определение, установленное компетентным налоговым органом.

7) При оценке серьезных нарушений должны учитываться следующие элементы:

a) Преднамеренные деяния – преднамеренный умысел или мошенничество, которые, как доказано, были сознательно и намеренно осуществлены заявителем, лицом, ответственным за таможенную сферу заявителя, или лицом, уполномоченным представлять заявителя или осуществляющим контроль над его управлением, должны рассматриваться как нарушение более серьезное, чем если бы оно произошло при других обстоятельствах, даже если характер ошибки можно считать "незначительным";

b) Характер нарушения – если нарушение носит такой характер, что может рассматриваться как серьезное нарушение таможенного и налогового законодательства и требует наложения значительного штрафа или возбуждения уголовного дела;

c) Наличие серьезного показателя риска в отношении защиты, безопасности или таможенных правил, налоговых положений или экономических правонарушений, связанных с деятельностью заявителя.

Серьезными нарушениями также считаются те, которые даже при отсутствии у заявителя умысла на мошенничество являются достаточно значительными, чтобы считаться серьезным показателем риска в отношении безопасности, таможенных правил, налоговых положений или экономических правонарушений, связанных с деятельностью заявителя.

15. Критерий финансовой платежеспособности (статья 40 Таможенного кодекса) – финансовая платежеспособность считается доказанной, если заявитель имеет хорошее финансовое положение, которое позволяет ему выполнять свои обязательства с должным учетом характеристик соответствующего вида коммерческой деятельности.

Критерий считается соблюденным, если заявитель удовлетворяет следующим условиям:

a) не является объектом процедуры несостоятельности или неплатежеспособности.

Если в отношении заявителя ведется процедура банкротства, ликвидации или иная форма производства по делу о несостоятельности, инициированная должником, кредитором и иными лицами или организациями, прямо предусмотренными законом, то критерий финансовой состоятельности, определенный в статье 40 Таможенного кодекса, не соблюдается.

b) в течение трех последних лет до подачи заявления выполнял свои обязательства по уплате ввозных или вывозных платежей и любых других сборов или платежей, связанных с импортом или экспортом товаров.

Таможенная Служба может определить, оплатил ли заявитель или задерживал уплату таможенных пошлин/налогов, подлежащих уплате на законных основаниях, в течение трех предыдущих лет. При этом не учитываются суммы, которые еще не подлежат уплате по закону или являются спорными. В случае спора, когда действие соответствующего решения приостановлено Таможенной Службой, необходимо проверить, было ли учреждено гарантийное обеспечение для покрытия таможенных обязательств. Если обеспечение не было создано, как это предусмотрено в ч.(3) статьи 46 Таможенного кодекса, необходимо ознакомиться с заключением, обосновывающим освобождение от обеспечения таможенного обязательства. Как правило, если заявитель не выплатил причитающиеся законом суммы, критерий доказанной платежеспособности не выполняется. Однако причины неоплаты или несвоевременной оплаты изучаются с целью определения наличия возможных обстоятельств, которые привели к возникновению этих рисков.

c) Примерами обстоятельств, приводящих к возникновению рисков, могут быть:

- краткосрочная или единичная проблема с движением денежных средств или ликвидностью, когда общее финансовое состояние и доверие к заявителю не вызывают сомнений;

- заявитель произвел платеж с опозданием из-за административной ошибки, а не из-за основной проблемы с платежеспособностью, что не должно влиять на его соответствие данному критерию. Заявитель не должен автоматически считаться просрочившим платеж и, следовательно, лишаться статуса AEO при наличии таких запросов на отсрочку.

Однако, за исключением предоставленных льгот по оплате, во всех остальных случаях причитающиеся суммы должны быть выплачены в установленные законом сроки. Считается, что установленные обязательства относятся не только к самому платежу, но и к срокам его осуществления. Любое несоблюдение этих сроков должно учитываться при рассмотрении общего соблюдения заявителем таможенного законодательства. При необходимости, если общество запрашивало возмещение таможенных пошлин, налогов и других сборов, связанных с импортом или экспортом товаров, может быть проверен учет таких возмещений.

d) демонстрирует, на основе отчетности и информации, имеющейся за последние 3 года, предшествующие подаче заявки, что имеет достаточное финансовое положение для выполнения своих обязательств и соблюдения взятых на себя обязательств с учетом вида и объема деятельности, в том числе не имеет отрицательных чистых активов, если они не могут быть покрыты.

Для проверки этого условия источниками данных являются сводная бухгалтерская отчетность:

- отчеты о финансовой отчетности, в которых приводятся пояснения, необходимые для лучшего понимания баланса и отчета о прибылях и убытках, разъясняется политика общества в области инвестиций, финансирования, налогообложения и оценки активов.

16. В общем случае для проверки выполнения условия, предусмотренного в п.13 настоящих правил, рекомендуется:

1) Исследование структуры баланса (в виде процента, по вертикали и по горизонтали). Анализ структуры баланса направлен на анализ доли различных элементов финансового отчета. Рассчитывается соотношение (доля) стоимости активов/пассивов по каждому отдельному элементу, и общая стоимость актива/пассива (Каждый элемент актива/Всего актив *100%, Каждый элемент пассива /Всего пассив*100%). Исходя из необходимости соотнесения ресурсов со средствами, балансовое равновесие предполагает, что оборотные (текущие) активы должны финансироваться краткосрочными обязательствами, а долгосрочные активы должны финансироваться долгосрочными обязательствами (собственными капиталами и долгосрочными долгами). Результатом несоблюдения этого правила является нарушение баланса коммерческого общества, следовательно, будет установлено, что у общества нет достаточных преобразуемых активов для покрытия своих долгов. А анализ структуры баланса по горизонтали осуществляется путем сравнения каждого анализируемого элемента с уровнем, отмеченным в прежние годы, для определения динамики показателя в сторону снижения или роста.

2) Исследование финансовых показателей (в форме коэффициента). Финансовые показатели выражаются в виде соотношений двух величин или групп величин из финансовых отчетов предприятия (напр. баланс, отчет о прибыли и убытках), которые позволяют провести оценку финансового положения и принять решения. Финансовые показатели регулируются и классифицируются в разные группы. Проводимый аудиторской группой анализ должен быть сосредоточен на показателях ликвидности, призванных измерить способность предприятия выполнять в срок свои взятые платежные обязательства за счет текущих активов. Из них должны анализироваться следующие:

Общая ликвидность (Lg) – выражает способность коммерческого общества справляться с текущими обязательствами за счет оборотного капитала. Рекомендуется, чтобы показатель общей ликвидности был выше 1. Если его значение ниже 1, отмечается декапитализация предприятия, краткосрочная неплатежеспособность.

Lg = AC / DC

Где: AC = оборотные активы

DC = текущие обязательства

Текущая ликвидность (Li) – имеет такое же значение, что и общая ликвидность, но исключает из расчета остатки, которые иногда может быть сложно продать. Очень большая разница результатов между общей и текущей ликвидностью говорит о том, что имеющиеся остатки фирмы очень велики. Для этого уровня считается удовлетворительным промежуток 0,65 – 1.

Li = (AC - S) / DC

Где: AC = оборотные активы

DC = текущие обязательства

S = остатки материальных ценностей.

Уровень общей платежеспособности (Rsg) – чем выше 1 значение уровня платежеспособности, тем лучше финансовое положение коммерческого общества в целом. Если уровень платежеспособности меньше 1, то уровень платежеспособности является недостаточным.

Rsg = AT / DT

Где: AT = общие активы

DT = общие обязательства

Имущественная платежеспособность (Sp), называемая и финансовой автономией, выражает способность к самофинансированию коммерческого общества, а также насколько оно может справляться со своими платежными обязательствами. Минимальное значение этого уровня должно быть в пределах 0,3 – 0,5, а при более 0,5 положение можно считать нормальным.

Sp = CP / CT

Где: CP = собственный капитал

CT = общий капитал = Собственный капитал + банковские кредиты.

При учете доказанного условия финансовой платежеспособности, важно проанализировать всю информацию, при необходимости, вместе, для получения общего представления. Ни один показатель не следует анализировать отдельно, а итоговое решение должно быть основано на общем положении предприятия.

Аудиторская группа может опираться на разные источники информации для оценки финансового положения, а именно:

а) официальные документы о неплатежеспособности, ликвидации и управлении;

b) доказательство уплаты таможенных пошлин и других платежей, налогов или сборов, которые взимались при импорте или экспорте товаров или в связи с ним за последние три года;

c) сводные бухгалтерские документы: финансовые отчеты – баланс, отчет о прибыли и убытках и другие приложения, которые относятся к последним трем годам, для анализа способности заявителя погашать свои обязательства;

d) анализ бонитета заявителя, если заявитель финансируется посредством займа, предоставленного банковским учреждением, и гарантийное письмо от данного учреждения;

Если заявитель финансируется за счет кредита, полученного от другого лица или финансового учреждения, таможенные органы могут также потребовать копию анализа бонитета заявителя и письмо о предоставлении банковских средств или эквивалентный документ. Таможенная Служба должна сравнить анализ бонитета и/или кредитный документ с последними прогнозами денежного потока, бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, чтобы гарантировать, что заявитель работает в рамках средств, разрешенных кредитной линией, и работает в соответствии со своими прогнозами на момент завершения анализа его бонитета. При наличии существенных расхождений необходимо исследовать причины. При этом Таможенная Служба может запросить дополнительные доказательства, такие как обязательство кредитора или письмо о предоставлении банковской линии, а также определить срок кредита и все прилагаемые к нему условия. Таможенная Служба проверяет, соответствует ли позиция, отраженная в отчетности, обязательству или письму о предоставлении банковских средств. Обществу требуется предоставить дополнительную информацию о кредите, например, наименование кредитора, цель кредита и его условия. Эта информация должна быть проверена и сопоставлена с другими финансовыми документами (например, балансовыми отчетами, отчетом о прибылях и убытках) для оценки общего финансового положения экономического оператора.

e) выводы агентств по кредитному рейтингу, объединений по защите кредитов или любой рейтинг соответствующих органов публичного управления;

f) любая доступная финансовая информация, такая как законные реестры, налоговые онлайновые базы данных и т. д.;

g) другие документы, которые может предоставить заявитель, например, гарантия от головного общества (или другого общества группы), свидетельствующая о платежеспособности заявителя с финансовой точки зрения.

Гарантия от головного общества (или другого общества группы) обычно подтверждает подход, выбранный филиалом при попытке получить финансирование. Обеспечение может возникнуть в том случае, если филиал имеет отрицательные чистые активы, которые используются для подтверждения мнения директоров и доказательства мнения аудитора о том, что общество имеет достаточные финансовые ресурсы для продолжения деятельности на основе принципа непрерывности деятельности. Они могут быть ограничены определенным сроком. Они представляют собой письменное заявление о намерении продолжать финансовую поддержку общества-заявителя, но не обязательно являются юридически обязывающими. При рассмотрении вопроса о подтвержденной финансовой состоятельности филиала учитывается, что филиал может осуществлять свою деятельность на основании гарантии, предоставленной головным обществом, и Таможенная Служба может проверить отчетность головного общества, оказывающего поддержку, на предмет наличия у него соответствующих возможностей. Если в качестве доказательства поддержки со стороны головного общества (или другого общества группы) требуется гарантия, она должна быть юридически обязательной в соответствии с национальным законодательством. Для того чтобы иметь юридическую силу, договорное соглашение должно содержать обязательство безотзывно и безусловно погасить долги филиала. После подписания соглашения лицо, подписавшее его, должно нести юридическую ответственность за погашение любых неоплаченных таможенных долгов заявителя.

h) Если заявитель обосновался на таможенной территории менее трех лет назад, Таможенная Служба оценивает соответствие критерию, предусмотренному ст.40 Таможенного кодекса на основе имеющихся у нее на момент подачи заявки учетов и информации.

Отсутствие информации о финансовой истории заявителя повышает уровень риска для Таможенной Службы. Подтвержденная финансовая состоятельность проверяется на основании документов и информации, включающей любые промежуточные отчеты и последние данные о движении денежных средств, балансовый отчет и прогнозы прибылей и убытков, предоставленные директорами/партнерами/единоличным собственником.

Таможенная Служба принимает во внимание случай, когда заявитель учрежден менее трех лет в результате реорганизации предприятия, но при этом его деятельность остается неизменной. Для оценки данного критерия принимаются во внимание бухгалтерские записи, управленческие документы, финансовая отчетность или любые другие соответствующие документы ранее существовавшего общества, при условии, что хозяйственная деятельность осталась неизменной.

17. Критерий системы управления коммерческим и транспортным учетом (ст. 41 Таможенного кодекса) – заявитель должен продемонстрировать наличие высокого уровня контроля за своими операциями и потоком товаров посредством системы управления коммерческим и, по обстоятельствам, транспортным учетом, что позволяет обеспечить надлежащее проведение таможенного контроля. Критерий считается соблюденным, если выполняются следующие условия:

1) (п. а) ч.(1) ст.41 Таможенного кодекса) – заявитель использует систему бухгалтерского учета, которая соответствует общепринятым принципам бухгалтерского учета и которая позволяет осуществлять таможенный контроль на основе аудита и хранит историю данных, что дает возможность проводить аудит с момента внесения данных в дело.

В связи с этим должно быть установлено:

a) сочетаются ли проверки, проводимые в системе компании, с контролем

защиты и безопасности;

b) отражает ли информация в системе предприятия физическое перемещение транспорта, товаров и продуктов и представляет ли она часть проверки;

c) отражает ли информация в системе предприятия поток транспорта, товаров и продукции, а также меры, принимаемые для обеспечения их защиты и безопасности на разных этапах международной цепи поставок, в которых участвует AEO;

d) сохраняет ли аудиторский след историю данных, позволяющую отслеживать определенную информацию с момента входа в систему данных до момента выхода. В бухгалтерском учете аудиторский след – это процесс или случай перекрестной сверки каждой бухгалтерской записи с ее источником для облегчения проверки правильности этой записи. Полный аудиторский след прослеживает жизненный цикл операционной деятельности заявителя, в данном случае в отношении потока грузов, товаров и продуктов, поступающих, обрабатываемых и покидающих местонахождение общества. В цепи доказательств может быть несколько элементов, таких как кодирование, перекрестные ссылки, номера счетов-фактур, заказов, накладных и т. д. Предприятиям необходимо иметь аудиторский след в своих автоматизированных системах из соображений безопасности для целей внутреннего контроля.

Примером типичного аудиторского следа для процедуры активного улучшения: договор – заказ на поставку сырья – подтверждение заказа – счет-фактура – оплата – получение товара – поступление на склад – таможенная декларация о помещении товаров под режим – производственный заказ – норма прибыли/производство – результаты – счет-фактура на продажу – получение оплаты.

2) (п. b) ч.(1) ст.41 Таможенного кодекса) – учеты, ведущиеся заявителем в таможенных целях, интегрированы в его систему бухгалтерского учета или допускают перекрестную проверку информации с системой бухгалтерского учета;

Для микро- и малых предприятий (МСП) этот критерий может быть продемонстрирован возможностью перекрестной проверки между таможенными документами и системой бухгалтерского учета. Это может быть достигнуто с помощью автоматической связи, интерфейса или даже перекрестных ссылок на системы или документацию.

3) (п. c) ч.(1) ст.41 Таможенного кодекса) – заявитель разрешает Таможенной Службе физический доступ к своим системам бухгалтерского учета и при необходимости к своему коммерческому и транспортному учету.

См. подпункт 4) ниже.

4) (п. d) ч.(1) ст.41 Таможенного кодекса) – заявитель разрешает Таможенной Службе электронный доступ к своим системам бухгалтерского учета и при необходимости к своему коммерческому и транспортному учету, если такие системы или учет ведутся в электронном формате.

Доступ может быть предоставлен различными способами:

a) на бумажном носителе: вручается печатная копия запрошенной информации. Решение на бумажной основе подходит, когда объем запрашиваемой информации ограничен. Такая ситуация может возникнуть, например, при проверке годовых счетов;

b) портативные устройства хранения данных: копия запрашиваемой информации должна быть передана на CD-ROM или аналогичном электронном носителе. Этот способ целесообразно использовать при большом объеме информации и необходимости обработки данных;

c) онлайн-доступ: через компьютерную систему общества, в случае посещения места, с использованием электронных каналов для обмена данными, включая интернет. Независимо от способа доступа к данным, Таможенная Служба должна иметь возможность запрашивать и анализировать их (т. е. иметь возможность работать с данными). В данном конкретном условии будет учитываться характер МСП. Для крупного заявителя может потребоваться интегрированная электронная система учета, непосредственно облегчающая проведение аудита Таможенной Службой, в то время как для МСП может быть достаточно упрощенной системы учета на бумажных носителях, если она позволяет таможенному органу осуществлять соответствующий контроль;

5) (п. e) ч.(1) ст.41 Таможенного кодекса) – заявитель имеет логистическую систему, которая идентифицирует товары как отечественные или иностранные и указывает, где это необходимо, место их нахождения;

В случае МСП это условие может считаться удовлетворительным, если различие между отечественными и иностранными товарами может быть проведено с помощью простого электронного файла или печатных документов при условии надежного управления ими и их защиты. Идентификация иностранных товаров, отдельно от отечественных (не применяется при оформлении AEOS).

6) (п. f) ч.(1) ст.41 Таможенного кодекса) – заявитель имеет административную организацию, соответствующую виду и масштабам деятельности и приспособленную для управления товарным потоком, и использует систему внутреннего контроля, позволяющую предупреждать, выявлять и исправлять ошибки, а также предотвращать и выявлять незаконные или неправомерные сделки;

Проверяется наличие и применение письменных процедур и рабочих инструкций с четким описанием процессов, полномочий и представительства в случае отсутствия. Процедуры внутреннего контроля влияют не только на нормальное функционирование подразделения, ответственного за операции, предусмотренные таможенным законодательством, но и на все службы, участвующие в управлении международной цепочкой поставок, если в ней участвует заявитель. Примеры внутреннего контроля разнообразны и варьируются от простого "правила двух лиц" до сложных электронных проверок достоверности. Каждое нарушение в администрировании, включая таможенные нарушения, может быть показателем неэффективности системы внутреннего контроля. В этом смысле каждое таможенное нарушение должно всегда проверяться на соответствие этому условию, чтобы принять меры по совершенствованию системы внутреннего контроля и, следовательно, избежать повторения нарушения.

7) (п. g) ч.(1) ст.41 Таможенного кодекса) – заявитель располагает при необходимости удовлетворительными процедурами управления лицензиями и/или разрешениями на импорт и/или экспорт, предоставленными в соответствии с мерами торговой политики;

На основе имеющейся у Таможенной Службы информации важно заранее определить, работает ли заявитель с товарами, в отношении которых применяются меры торговой политики (лицензии и/или разрешения на импорт и/или экспорт). Если это так, то для управления лицензиями и/или разрешениями должны быть учреждены соответствующие практика и процедуры. При необходимости применение этих методов и процедур должно быть проверено на месте. Если торговля конкретными товарами осуществляется на основании лицензий, выданных другими компетентными органами, рекомендуется, чтобы Таможенная Служба проконсультировалась с этими органами на предмет получения общей информации о заявителе.

8) (п. h) ч.(1) ст.41 Таможенного кодекса) – заявитель располагает удовлетворительными процедурами архивирования документов и информации, а также защиты от потери данных;

Должны оцениваться процедуры архивирования и извлечения документов и информации заявителя, включая тип носителя и формат программного обеспечения, в котором хранятся данные, а также то, сжимаются ли они и на каком этапе. В случае использования третьей стороны должны быть четко определены соответствующие средства, в частности, частота и место хранения архивных и резервных данных. Важный аспект этого условия связан с возможным уничтожением или потерей соответствующей информации. Для этого должно быть проверено наличие плана обеспечения безопасности, включающего пункты действий, описывающие меры, которые должны быть приняты в случае инцидента, и регулярность его обновления. Должно быть проверено наличие процедур резервного копирования на случай сбоев в работе ИТ-систем.

9) (п. i) ч.(1) ст.41 Таможенного кодекса) – заявитель обеспечивает, чтобы соответствующие работники были проинструктированы об информировании Таможенной Службы всякий раз при возникновении трудностей с соблюдением требований, и устанавливает процедуры информирования Таможенной Службы о таких трудностях;

Должно быть проверено;

a) наличие процедур информирования Таможенной Службы в случае возникновения трудностей при выполнении таможенных требований; и

b) назначено ли заявителем контактное лицо, ответственное за информирование Таможенной Службы;

c) даны ли сотрудникам, участвующим в цепи поставок, официальные инструкции по предотвращению возможных трудностей при выполнении таможенных требований. О любых выявленных трудностях следует сообщать назначенному ответственному(ым) лицу(ам) и/или замещающему(им) его лицу(ам). Для этого целесообразно, чтобы контактные данные назначенных лиц отображались на видном месте для сотрудников, работающих с товарами, а также для тех, кто занимается информацией, связанной с товарами (например, на доске объявлений и/или рядом с телефоном). Перечень сведений, которые должны сообщать Таможенной Службе лица, имеющие разрешение на деятельность авторизованного экономического оператора, приведен в Приложении 2 к настоящим Нормам.

10) (п. j) ч.(1) ст.41 Таможенного кодекса) – заявитель располагает адекватными мерами безопасности для защиты своей информационной системы от несанкционированного вторжения и для обеспечения безопасности своих документов;

Проверяется наличие процедур, обеспечивающих защиту компьютерной системы от несанкционированного вторжения и сохранность данных. К ним можно отнести то, как заявитель контролирует доступ к компьютерным системам с помощью паролей, защищает систему от несанкционированного вторжения, например, с помощью межсетевого экрана и антивирусной защиты, а также как он архивирует и обеспечивает безопасное хранение документов. Эти меры безопасности должны распространяться как на оборудование, находящееся в местонахождении общества-заявителя, так и на мобильные устройства, обеспечивающие доступ к данным заявителя (например, шифрование жесткого диска для ноутбуков, пароли для смартфонов). Проверяется, реализованы ли меры безопасности на персональных компьютерах (установленное антивирусное программное обеспечение и межсетевой экран, который должен регулярно обновляться). Конфигурация компьютеров должна управляться централизованно. Серверы должны располагаться в закрытых помещениях с ограниченным контролируемым доступом, для назначенного персонала.

11) (п. k) ч.(1) ст.41 Таможенного кодекса) – заявитель располагает при необходимости удовлетворительными процедурами управления лицензиями на импорт и/или экспорт, связанными с запретами и ограничениями, включая меры по отличению товаров, подпадающих под запреты или ограничения, от других товаров, а также меры по обеспечению соблюдения этих запретов и ограничений. Проверяется наличие процедур управления лицензиями и разрешениями с предоставлением доказательств, в ходе посещения объекта, того, что они регулярно и полностью пересматриваются, что любые изменения документируются и что соответствующий персонал уведомляется об этих изменениях.

В случае обращения с товарами, подпадающими под действие Закона о контроле экспорта, реэкспорта, импорта и транзита стратегических товаров, а также с товарами, подпадающими под действие Закона о безопасном осуществлении ядерной и радиологической деятельности, в Таможенной Службе должен быть представлен список этих товаров.

Надлежащее управление лицензиями на импорт и экспорт, связанными с запретами или ограничениями, призвано предотвратить нецелевое использование и незаконную поставку товаров, имеющих отношение к защите и безопасности.

18. Критерий практических стандартов компетентности и профессиональной квалификации (Статья 42 Таможенного кодекса) применяется в рамках разрешения AEOC

Критерий считается соблюденным, если выполнено одно из следующих условий:

1) заявитель или лицо, ответственное за таможенную сферу заявителя, соответствует одному из следующих практических стандартов компетентности:

a) имеет подтвержденный практический опыт работы в таможенной сфере не менее трех лет;

b) располагает стандартом качества в таможенной сфере, принятым национальным органом по стандартизации;

Практические стандарты подразумевают, что лицо (лица), ответственное за таможенную сферу заявителя, демонстрирует наличие опыта работы в таможенной сфере. Минимальный трехлетний опыт работы в таможенной сфере относится не только к периоду сразу после подачи заявления, но может охватывать и более длительный период. Соответствие опыта, полученного за любой период времени, должно оцениваться аудиторами. Практика продолжительностью 3 года должна учитывать роль заявителя в цепи поставок:

- экспортер/производитель, который может продемонстрировать 3-летний практический опыт, являясь обладателем разрешения на регистрацию в учете декларанта с освобождением обязанности представления товаров для целей экспортного таможенного режима на период времени не менее 3 лет или выполняя роль "экспортера" в обычном экспортном таможенном режиме в течение последних 3 лет;

- таможенный брокер, который может подтвердить наличие 3-летнего практического опыта, имея разрешение на упрощение таможенных процедур (если применимо) или являясь контрагентом по упрощению таможенных процедур в течение не менее 3 лет;

- перевозчик, который может подтвердить наличие трехлетнего практического опыта, если он является обладателем разрешения на упрощенную процедуру таможенного транзита в течение последних трех лет или работает по договору и оформлял транспортные документы и сводные уведомления в течение последних трех лет (если применимо). Проверка соответствия данному критерию касается только стажа работы. Нарушения или отклонения от требований не влияют на 3-летний профессиональный стаж, но должны быть учтены при проверке соответствия критерию по соблюдению таможенного и налогового законодательства и систем внутреннего контроля, изложенному в пунктах 14 и 17 настоящих Норм.

При этом должен учитываться официальный документ заявителя, четко определяющий вид его деятельности и общую цель общества-заявителя (если применимо, выписка из государственного реестра). Если заявитель учрежден менее трех лет в результате реорганизации общества, должна учитываться таможенная деятельность, осуществляемая ранее существовавшим обществом, при условии, что она не изменилась.

Если заявителем является лицо, которое должно выполнить условие трехлетнего подтвержденного практического опыта работы в таможенной сфере, Таможенная Служба должна учитывать следующее:

- осуществление таможенной деятельности (например, импорт/экспорт/транзит) или таможенных формальностей в течение не менее 3 лет.

- при наличии трехлетнего опыта работы в таможенной сфере Таможенная Служба учитывает вид осуществляемой коммерческой деятельности (постоянная или сезонная деятельность, небольшое количество деклараций, но с высокой стоимостью). Таможенная Служба проверяет, выполняются ли таможенные формальности непосредственно заявителем (собственными силами) или третьими лицами (таможенным брокером).

Заявитель обязан обеспечить надлежащее выполнение формальностей:

- наличие определенного разрешения, выданного в соответствии с Таможенным кодексом и действующего не менее трех лет, которое связано с осуществляемой таможенной деятельностью;

- оказание таможенно-брокерских услуг в течение не менее трех лет, подтверждением чего могут служить таможенные декларации и другие необходимые документы;

- подтверждение уплаты и/или предоставления обеспечения уплаты таможенных платежей;

- организация транспортировки товаров в международной торговле по поручению экспортера, импортера или иного лица, получение, проверка и подготовка документации для выполнения таможенных требований и/или в качестве перевозчика и оформление собственного договора перевозки, что может быть подтверждено, например, коносаментом, грузовой авианакладной.

Этому критерию также может соответствовать сотрудник (сотрудники) заявителя, ответственный за таможенную сферу. Сотрудником является лицо, занимающее созданную должность(и) внутри организации заявителя (определяемой, например, организационной структурой, функциональной структурой, структурой подразделений, должностными инструкциями или другими организационными мерами) лица, "ответственного" за таможенные вопросы, например, являясь лицом, ответственным за отдел импорта и экспорта, или сотрудником бюро по управлению таможенными вопросами.

Если лицом, которое должно соблюдать условия, является сотрудник заявителя, ответственный за таможенную сферу, проверяется наличие трудовых отношений, создающих юридическую связь между работодателем (заявителем) и работником. Это означает, что сотрудник выполняет таможенную деятельность или услуги для заявителя на определенных условиях, за вознаграждение.

В результате заявитель является лицом, ответственным с точки зрения юридической и финансовой ответственности, а также в случае нарушения таможенного законодательства, произошедшего при выполнении поставленных задач. В зависимости от внутренней организации заявителя за таможенную деятельность могут отвечать несколько сотрудников. В этом случае необходимо проверить выполнение данного условия всеми ответственными сотрудниками. Если сотрудник становится ответственным за таможенные вопросы заявителя, экономический оператор должен сообщить аудитору о лице, которое может оценить реальную необходимость оценки новой ситуации на основе предоставленной информации (имя лица (лиц), участвующего в ротации, и его опыт в таможенных делах внутри общества).

Если сотрудник, ответственный за таможенные вопросы заявителя, проработал у заявителя менее трех лет, сотрудник может продемонстрировать соответствие критерию, предоставив доказательства того, что он работал в соответствующей области в другом обществе.

В этом случае доказательством соответствия критерию может служить предыдущий трудовой договор или организационная структура другого предприятия, заявление от компании с четким указанием профессионального статуса сотрудника или иное доказательство, имеющееся у сотрудника и признанное таможенными органами.

Если заявитель является МСП, в частности микропредприятием или малым предприятием (например, семейным бизнесом), он может иметь другую административную и организационную структуру, без четкого разграничения внутренних функций и рабочих мест.

Критерий может быть выполнен лицом, отличным от заявителя, в случае если управление таможенными вопросами передано на аутсорсинг.

В этом случае заявителя прямо (от своего имени и за свой счет) или косвенно (за свой счет) представляет. в отношении таможенных формальностей. третье лицо (например, заявитель передает таможенные формальности на аутсорсинг таможенному брокеру). Лицо, действует на основании договора, по которому заявитель передал деятельность на аутсорсинг и в котором определены предоставляемые услуги, как правило, должен содержаться набор положений и условий. Срок действия договора определяется с самого начала как неотъемлемая часть анализа бонитета для аутсорсинговой деятельности. Существуют различные причины для аутсорсинга таможенной деятельности. Например, малые и средние предприятия по экономическим и управленческим соображениям часто передают важные функции специализированным компаниям, обладающим таким уровнем технической экспертизы, который не достижим для заявителя.

Проверка таможенных брокеров, работающих по договору для выполнения таможенных формальностей.

Если стратегические услуги передаются на аутсорсинг лицам, действующим по договору, заявитель должен обеспечить, чтобы уровень знаний и навыков, необходимых для предоставления услуг, был постоянным на протяжении всего срока действия договора.

Договор или любой другой тип соглашения между заявителем и лицом, действующим в соответствии с договором, должен быть предоставлен в распоряжение аудиторов для выяснения возможностей и ответственности лица, действующего по договору, и, таким образом, подтверждения соответствия критерию.

Проверка включает в себя установление факта наличия у заявителя трудовых отношений с лицом, работающим по договору, продолжительностью более трех лет.

Если трудовые отношения длятся менее трех лет, то проверяется наличие у лица, исполняющего договор, разрешения на упрощение таможенных процедур, где это применимо, и/или выполнение им таможенных формальностей в течение не менее трех лет.

2) заявитель или лицо, ответственное за таможенную сферу заявителя, прошли курс обучения по теме таможенного законодательства, соответствующий его участию в таможенной сфере, предоставленный любой из следующих организаций:

a) Таможенная Служба;

b) образовательное учреждение, признанное Таможенной Службой или аккредитованное для предоставления такой квалификации;

c) профессиональная ассоциация, признанная Таможенной Службой.

Учебные заведения, признанные Таможенной Службой или аккредитованные для предоставления таких квалификаций, например, университеты, профессиональные или торговые ассоциации, предлагающие различные курсы по подготовке к признанию конкретного разрешения/аккредитации (аккредитаций) для конкретных экономических операторов (например, профессии таможенного брокера). Учебное заведение должно подтвердить прохождение курса обучающимся. Заявитель или ответственные за таможенную сферу лица заявителя, имеющие разрешение или аттестацию либо лицензию на осуществление профессиональной деятельности в таможенной сфере, могут предоставить соответствующее доказательство для выполнения критерия прохождения курса обучения по теме таможенного законодательства. Возможно, что лицо внутри компании, имеющее юридическую правоспособность физически представлять компанию, успешно прошло курс обучения в таможенной сфере (например, ответственное лицо, общества-заявителя, оказывающее брокерские услуги, сдавшее квалификационный экзамен на должность таможенного брокера). В этом случае заявитель отвечает требованию о профессиональной квалификации через соответствующее лицо. Тип обучения должен быть признан Таможенной Службой достаточным в конкретном профессиональном контексте.

3) Если лицо, ответственное за таможенную сферу заявителя, действует на основании договора и обладает AEOC, то критерий, предусмотренный ч.(1) ст.42 Таможенного кодекса, считается соблюденным.

4) Если заявитель является таможенным брокером, критерий, предусмотренный ч.(1) ст.42 Таможенного кодекса, считается соблюденным.

19. Критерий стандартов защиты и безопасности (статья 43 Таможенного кодекса) – что касается разрешения AEOS, заявитель должен соответствовать стандартам защиты и безопасности, которые считаются соблюденными, если заявитель демонстрирует, что он поддерживает соответствующие меры для обеспечения защиты и безопасности международной цепи поставок, в том числе в части физической целостности и контроля доступа, логистических процессов и обработки определенных видов товаров, персонала и идентификации его торговых партнеров. Критерий защиты и безопасности включает проверки на месте, в местонахождении заявителя.

Критерий считается соблюденным, если выполняются следующие условия:

1) (п. а) ч.(1) ст.43 Таможенного кодекса) – здания, которые будут использоваться в ходе операций, связанных с разрешением AEOS, обеспечивают защиту от незаконного проникновения и построены из материалов, устойчивых к попыткам незаконного доступа;

Проверяются меры безопасности, направленные на охрану зданий, предотвращение незаконного проникновения и в случае несанкционированного проникновения на территорию, прилегающую к помещениям, меры, позволяющие:

a) замедление и сдерживание незаконно вторгшегося (например, решетки, коды, наружные и внутренние окна, ворота и заборы, защищенные запорными устройствами);

b) раннее обнаружение вторжения (например, меры по мониторингу или контролю доступа, такие как внутренние/внешние системы охранной сигнализации или системы видеонаблюдения;

c) быстрое реагирование на вторжение (например, система дистанционной передачи сигнала администратору или охранному предприятию в случае срабатывания сигнализации);

В одних случаях местонахождение должно состоять только из здания, которое, соответственно, служит и внешней границей местонахождения общества, в других случаях местонахождение должно быть на хорошо контролируемой и охраняемой территории, такой как свободная экономическая зона, зоне свободного порта, промышленной зоне, логистическом парке и т. д. В некоторых случаях даже погрузочная рампа для прибытия и отгрузки товаров должна быть внешней частью.

Проверка этого условия заключается в понимании того, что каждый заявитель должен обеспечить безопасность своих зданий и контроль доступа, при оценке того, как это достигается, в то же время в случае МСП должны учитываться специфические особенности. Для таможенных брокеров, работающих в закрытых местонахождениях, может быть достаточно надежных и адекватных замков на дверях, окнах и стеклах.

2) (п. b) ч.(1) ст.43 Таможенного кодекса) – существуют адекватные меры для предотвращения несанкционированного доступа в служебные помещения, зоны отправки, зоны погрузки и другие подобные места.

Проверяется выполнение внешних мер безопасности, таких как ограждения, ворота и обязательное освещение (когда товары хранятся вне зданий, когда стены зданий не рассматриваются в качестве внешнего периметра или когда защита и доступ ко всем зданиям не обеспечены в достаточной степени). В то же время возможны случаи, когда возведение полной внешней круговой стены невозможно или не нужно. Такая ситуация могла бы возникнуть, если бы заявитель арендовал части промышленного или логистического парка, где никакие товары не будут храниться снаружи, а другие требования физической безопасности, такие как безопасность здания, будут соблюдены на высоком уровне. Все уязвимые в плане безопасности зоны проверяются на предмет защиты от несанкционированного доступа третьих лиц, а также персонала заявителя, который не обладает соответствующей компетенцией в области безопасности или разрешением на доступ к этим областям. Сюда входит контроль доступа не только посторонних лиц, но и несанкционированных транспортных средств и товаров. Проверке подлежат принятые меры и надлежащее применение практики реагирования на инциденты безопасности в случае несанкционированного доступа или попытки проникновения на территорию (например, обращение в местную полицию, к сотрудникам службы внутренней безопасности и, при необходимости, в Таможенную Службу). Проверяется способ заблаговременного сигнализирования о любых нарушениях безопасности до того, как они окажут существенное влияние на защиту и безопасность международной цепи поставок. При проверке этого условия должны учитываться специфические особенности МСП. Даже если МСП должны соответствовать тем же требованиям, что и крупное предприятие (КП) в части процедур внутреннего контроля доступа, для них может подойти другое решение в части контроля доступа. МСП не располагают достаточными ресурсами для выделения сотрудников для контроля доступа на объект. В этом случае удаленный контроль доступа на объект должен обеспечиваться с помощью закрытого ограждения, оборудованного домофоном.

Наличие инструкции, напоминающей об обязанности держать двери в диспетчерских зонах запертыми, а также о том, что двери должны быть оборудованы звонками для водителей, желающих попасть в диспетчерскую зону, должно предотвратить несанкционированный доступ в погрузочные зоны.

В крупных компаниях доступ на территорию может быть обеспечен путем выдачи идентификационных пропусков всем сотрудникам и посетителям. В случае МСП это невозможно и не нужно.

3) (п. c) ч.(1) ст.43 Таможенного кодекса) – принятые меры по обработке товаров, включающие защиту от несанкционированного ввоза, подмены или неправильной обработки товаров, а также против любого несанкционированного вмешательства в отношении погрузочных средств:

a) проверяются следующие меры:

- целостность погрузочных единиц (включая использование пломб и проверку по 7 пунктам (внешние, внутренние/наружные двери, правый и левый бок, передняя стенка, потолок/крыша, пол/внутренняя часть);

- логистические процессы (включая выбор экспедитора и транспортных средств);

- поступление товара (включая проверку качества и количества, пломбы, при необходимости);

- хранение товаров (в том числе проверка запасов);

- производство товаров (включая контроль качества);

- упаковка товара (включая информацию об упаковке);

- погрузка товара (включая проверку качества и количества, опломбирование/маркировку).

Там, где это необходимо и возможно, указанные меры документируются и регистрируются.

b) нарушения целостности товаров / погрузочных единиц должны регистрироваться для принятия необходимых контрмер. Необходимо, чтобы обязанности и компетенции подразделений и сторон, участвующих в этом процессе, были четко описаны и известны.

4) (п. d) ч.(1) ст.43 Таможенного кодекса) – заявитель принял меры, позволяющие точно идентифицировать его торговых партнеров и обеспечивать путем реализации соответствующих договорных обязательств или других надлежащих мер в соответствии с бизнес-моделью заявителя, чтобы эти торговые партнеры гарантировали безопасность своей части международной цепи поставок:

a) для целей AEO имеют значение торговые партнеры, которые непосредственно участвуют в международной цепи поставок. Все экономические операторы в международной цепи поставок, находящиеся между экспортером/производителем и импортером/покупателем, могут считаться деловыми партнерами для остальных, в зависимости от конкретной ситуации.

b) проверяется, применяют ли претенденты на статус AEO четкий и проверяемый процесс отбора своих торговых партнеров.

Роль торгового партнера определяет уровень связанного риска, требуемый от него уровень осведомленности в вопросах безопасности и защиты, а также меры, которые должен предпринять AEO для снижения выявленных рисков. Обязанности торговых партнеров AEO заключаются в следующем:

- производители и владельцы складов должны обеспечивать и пропагандировать осведомленность о том, что помещения должны соответствовать приемлемому стандарту безопасности, который предотвращает мошеннические действия с товарами, находящимися в производстве и/или на хранении, и препятствует несанкционированному доступу;

- импортеры / грузоотправители / экспортеры / таможенные брокеры должны убедиться, что третьи стороны осведомлены о соответствующих процедурах и системах на границе и знакомы с необходимой документацией, которая должна сопровождать товары при их транспортировке и таможенном оформлении;

- перевозчики должны принимать меры, чтобы транспортировка грузов не прерывалась без необходимости, а целостность товаров, находящихся под их попечительством, поддерживалась и защищалась от несанкционированных вмешательств.

AEO или заявитель могут повысить безопасность своей цепи поставок, следующими способами:

- AEO/заявитель сотрудничает с другими AEO или организациями, имеющими эквивалентный статус;

- AEO/заявитель в обязательном порядке составляет декларацию безопасности согласно Приложению 3 к настоящим Нормам, для своих торговых партнеров, если договорные отношения не предусматривают мер безопасности и защиты, в соответствии со своей бизнес-моделью (например, может быть использована модель Декларации безопасности AEO из Приложения № 3 к Руководящим принципам ЕС, TAXUD/ B2/047/2011–REV6 – для коммерческих партнеров из третьих стран, участвующих в международной цепи поставок);

- выбор субподрядчиков (перевозчиков, транспортных операторов и т. д.) осуществляется на основании их соответствия определенным правилам безопасности, а иногда и применимым обязательным международным требованиям, особенно если они уже были одобрены в рамках другой программы безопасности;

- договоры содержат положения, которые не позволяют субподрядчику передавать работы, в свою очередь, сторонам, неизвестным уполномоченному экономическому оператору, а также в тех случаях, когда субподрядчик не может доказать наличие адекватных процедур идентификации и мер безопасности;

- в целях обнаружения проникновения через пункт (пункты) входа в грузовой отсек должны использоваться пломбы для всех средств, когда это возможно. Загруженные контейнеры должны быть опечатаны погрузочной стороной сразу после завершения процедуры погрузки с использованием печати в соответствии с признанными стандартами (например, ISO17712);

- загруженные контейнеры проверяются в местонахождении субподрядчика, на терминалах и в местонахождении грузополучателя на предмет наличия пломб;

- учитывается общая информация от органов, ответственных за регистрацию обществ (где это возможно) и продукции партнера (опасные и чувствительные товары и т. п.) до заключения договорных обязательств;

- заявитель/AEO проводит или запрашивает проведение третьими сторонами аудита безопасности торговых партнеров для обеспечения их соответствия его требованиям и обязательствам в области безопасности;

c) заявитель/AEO в обязательном порядке запрашивает декларацию безопасности согласно Приложению № 3 к настоящим Нормам, для аутсорсинговых сервисных партнеров, заключающих договоры на национальном уровне, отражающих бизнес-модели, роли и обязанности сторон.

5) (п. e) ч.(1) ст.43 Таможенного кодекса) – заявитель проводит в той мере, в какой это допускает законодательство, расследование в отношении безопасности любых будущих сотрудников, которые будут занимать уязвимые в плане безопасности должности, и регулярно и в оправданных обстоятельствами случаях проверяет на предмет судимости имеющихся сотрудников, занимающих такие должности.

Проверяется проведение проверок и их достаточность для обеспечения соответствия требованиям, с учетом действующего законодательства:

a) заявитель, в качестве работодателя, несет ответственность за проведение проверок на благонадежность потенциальных сотрудников, которые будут занимать уязвимые в плане безопасности должности;

b) степень и оценка выполнения условия зависит от масштаба, организационной структуры и вида деятельности, осуществляемой экономическим оператором. Поэтому конкретная проверка проводится с учетом особенностей заявителя и включает:

- политику заявителя в сфере найма. Должны быть четко определены организация и общие процедуры найма новых сотрудников, включая лицо, ответственное за найм. В частности, политика заявителя должна отражать все разумные меры предосторожности, которые должны приниматься при найме новых сотрудников на уязвимые в плане безопасности должности, в целях проверки отсутствия у них судимостей за преступления, связанные с обеспечением безопасности, таможенные преступления или другие нарушения безопасности международных цепи поставок, а также для проведения регулярных проверок биографических данных сотрудников, занимающих уязвимые в плане безопасности должности, с той же целью и в той степени, в которой это допускается национальным законодательством. Методы проверки на благонадежность могут включать такие базовые проверки, как подтверждение личности и места жительства, проверка разрешения на работу, если оно требуется, до приема на работу, декларацию под собственную ответственность о несудимости, а также проведение проверок анкетных данных и / или официальных записей и ссылок на предыдущие места работы.

Проверяется наличие у заявителя требований безопасности в отношении использования штатных и временных работников.

- аналогичные стандарты безопасности для временного и постоянного персонала, а также для временных работников с учетом уязвимости в плане безопасности должностей.

- если для набора персонала используется агентство по трудоустройству, заявитель должен указать в договорах, заключенных с агентством, уровень проверок безопасности, которые должны проводиться в отношении персонала до и после найма на уязвимые в плане безопасности должности.

Таможенные аудиторы должны проверить, как заявитель проводит проверки внешнего персонала. В связи с этим заявитель должен хранить в своих документах доказательства применяемых стандартов.

Сотрудники, занимающие уязвимые в плане безопасности должности – необходимо учитывать, что это не только руководящие должности, но и должности, непосредственно связанные с обработкой, хранением и перемещением товаров. Уязвимые в плане безопасности должности:

- ответственные должности по вопросам безопасности, таможни или найма;

- должности, назначенные для надзора за зданиями и приемом;

- рабочие места, связанные с приемом/отпуском товаров и их хранением. Эти меры контроля могут распространяться и на действующих сотрудников из других подразделений, которые не считаются уязвимыми в плане безопасности, а также на перевод на эти должности. Назначенные сотрудники могут информировать своего работодателя о любых залогах, судебных разбирательствах и/или судимостях. Они также должны сообщать о любых других местах работы или видах деятельности, подверженных риску для безопасности.

Любые проводимые проверки должны соответствовать национальным законам о защите персональных данных, регулирующим обработку персональных данных в различных условиях.

Проверяется политика и процедуры в случае ухода или увольнения сотрудников.

Заявитель должен продемонстрировать наличие процедур оперативного изъятия средств идентификации, доступа в местонахождение и к ИТ-системам лиц, с которыми расторгнут трудовой договор. Выполнение всех этих требований безопасности применительно к трудовой политике заявителя должно быть задокументировано.

6) (п. f) ч.(1) ст.43 Таможенного кодекса) – заявитель располагает адекватными процедурами в области безопасности для внешних поставщиков услуг, с которыми он состоит в договорных отношениях;

Внешние поставщики услуг не играют непосредственной роли в международной цепи поставок, они могут оказывать критическое влияние на таможенную систему и систему безопасности заявителя. Поэтому, с точки зрения защиты и безопасности заявитель должен применять к ним соответствующие меры, как и к своим торговым партнерам. В тех случаях, когда условия защиты и безопасности AEO выполняются поставщиком услуг от имени заявителя AEO, они должны быть проверены как часть аудита. Типичным примером является требование контроля доступа, когда заявитель AEO заключил договор с охранным обществом для выполнения своих обязательств в этой области. Условие контроля доступа должно быть проверено путем оценки выполнения этого обязательства поставщиком услуг от имени авторизованного экономического оператора.

7) (п. g) ч.(1) ст.43 Таможенного кодекса) – заявитель обеспечивает, чтобы его сотрудники, выполняющие соответствующие обязанности в области безопасности, регулярно участвовали в программах по повышению осведомленности о соответствующих вопросах безопасности;

Проверяется, разработал ли заявитель механизмы обучения и подготовки персонала по вопросам политики безопасности, распознавания отклонений от этой политики и понимания мер, которые должны быть приняты в ответ на недостатки безопасности.

В частности, должны быть проверены следующие аспекты:

а) персонал и, при необходимости, торговые партнеры в отношении рисков в международной цепи поставок;

b) предоставление учебных материалов, экспертной помощи и соответствующей профессиональной подготовки по выявлению партий потенциально подозрительных поставок всему соответствующему персоналу, задействованному в цепи поставок, например, сотрудникам службы безопасности, персоналу, ответственному за обработку и документирование поставок, а также сотрудникам на участках отгрузки и приемки. Это обучение должно быть завершено до того, как экономический оператор подаст заявку на получение статуса AEO;

c) ведение надлежащего учета методов обучения, предоставляемой помощи и учебных курсов, организованных для документирования программ повышения осведомленности в области безопасности;

d) назначение службы или лица (внутри или вне общества), ответственного за профессиональную подготовку персонала;

e) знание сотрудниками действующих в обществе процедур выявления и сообщения о подозрительных инцидентах;

f) организация специальных образовательных тренингов для оказания помощи сотрудникам в сохранении целостности товаров, в распознавании потенциальных внутренних угроз безопасности и в защите контроля доступа;

g) периодический пересмотр и обновление содержания обучения, когда необходимы корректировки.

Вышеупомянутые механизмы обучения и подготовки персонала в отношении политики безопасности должны соответствовать масштабу предприятия.

8) (п. h) ч.(1) ст.43 Таможенного кодекса) – заявитель назначил контактное лицо, ответственное за вопросы защиты и безопасности.

Контактное лицо, назначенное и доведенное до сведения аудиторов, должно быть контактным лицом по любым вопросам, возникающим внутри общества, а также по вопросам, возникающим у Таможенной Службы, связанным с защитой и безопасностью. Если эта функция передана на аутсорсинг, заявитель должен убедиться, что это лицо полностью информировано обо всех конкретных вопросах безопасности общества и уполномочено получать и передавать уязвимые в плане безопасности материалы.

Если заявитель является обладателем сертификата защиты и безопасности, выданного в соответствии с международной конвенцией или международным стандартом, эти сертификаты учитываются при проверке соответствия требованиям для обеспечения защиты и безопасности.

Раздел 6

Заинтересованные стороны международной цепи

поставок и ответственность, связанная с их ролями

20. Вся международная цепь поставок представляет собой процесс, от производства товаров, предназначенных для экспорта, до доставки товаров покупателю на другой таможенной территории. Международная цепь поставок состоит из экономических операторов, представляющих различные коммерческие сектора. Операторы могут выполнять несколько ролей в определенной цепи поставок и выполнять несколько обязанностей, связанных с соответствующими ролями (например, грузоотправитель также может выступать в качестве таможенного представителя). При подаче заявления на получение статуса AEO заявитель должен убедиться, что его заявление включает таможенную деятельность, связанную со всеми его обязанностями в международной цепи поставок. Различные заинтересованные стороны и их различные обязанности в международной цепи поставок, связанные с таможенными вопросами, которые могут претендовать на статус AEO, в основном следующие:

1) производитель

В международной цепи поставок производитель – это экономический оператор, который в рамках своей деятельности производит товары на экспорт.

Обязанностями производителя в международной цепи поставок являются:

а) гарантия безопасности и надежности производственного процесса для своей продукции;

b) гарантия безопасности и надежности поставок этой продукции своим клиентам;

c) гарантия корректного применения таможенных правил в отношении происхождения товаров.

2) экспортер – лицо, учрежденное на таможенной территории Республики Молдова, которое на момент принятия декларации является обладателем договора, заключенного с получателем в третьей стране, и имеет полномочия определять, будут ли товары транспортироваться в пункт назначения за пределами таможенной территории Республики Молдова. Обязанностями экспортера в международной цепи поставок являются:

а) ответственность за правильность оформления экспортной декларации и ее своевременное представление, если экспортная декларация представляется экспортером;

b) ответственность за подачу экспортной декларации, содержащей требования к предписанным данным;

c) применение законных экспортных формальностей в соответствии с таможенными правилами, включая меры торговой политики, запретительные и ограничительные меры и, при необходимости, применение экспортных пошлин;

d) обеспечение доставки товаров перевозчику, грузоотправителю или таможенному брокеру в условиях обеспечения защиты и безопасности.

3) отправитель товаров – организует транспортировку товаров, предназначенных для международной торговли, по поручению экспортера, импортера или иного лица. В некоторых случаях заявитель - отправитель товаров также является перевозчиком и оформляет собственный договор транспортировки, например коносамент. Обязанностями отправителя товаров в международной цепи поставок являются:

a) применение правил, касающихся транспортных формальностей;

b) при необходимости гарантия защиты и безопасности грузовых транспортировок;

c) при необходимости применение правил об кратких уведомлениях в соответствии с законодательством.

4) владельцы складов и операторы других складских помещений

Владелец склада – это лицо, уполномоченное управлять таможенным складом, или лицо, управляющее складом временного хранения или объектами свободной зоной.

Обязанностями владельца склада в международной цепи поставок являются:

a) обеспечить, чтобы во время нахождения товаров на таможенном складе или в местах временного хранения были установлены соответствующие процедуры, гарантирующие, что они не выйдут из-под надзора Таможенной Службы, и выполнять другие обязательства, возникающие при хранении товаров, к которым применяются правила таможенного склада или временного хранения;

b) соблюдать особые условия, указанные в разрешении на таможенный склад или помещение для временного хранения;

c) обеспечивать надлежащую защиту места хранения от проникновения извне;

d) обеспечивать надлежащую защиту от несанкционированного доступа к товарам, их подмены и фальсификации.

5) таможенный брокер / таможенный представитель – это лицо, осуществляющее таможенные формальности и выступающее в качестве таможенного представителя согласно статье 12 Таможенного кодекса. Таможенный представитель действует от имени лица, занимающегося коммерческой деятельностью, связанной с таможенной сферой (например, импортера или экспортера). Таможенный представитель может действовать либо от имени этого лица (прямое представительство), либо от своего имени (косвенное представительство). Его обязанностями в международной цепи поставок являются:

a) применение необходимых положений в соответствии с таможенными правилами, специфичными для вида представительства, для помещения товаров под таможенный режим;

b) ответственность за правильность таможенной декларации или краткого уведомления и за их своевременное представление.

6) перевозчик – это лицо, фактически осуществляющее транспортировку товара, заключившее договор и выдавшее, например, коносамент или грузовую авианакладную для фактической перевозки товаров. Конкретное определение перевозчика содержится в статье 5 пункта (68) Таможенного кодекса. Обязанностями перевозчика в международной цепи поставок являются:

a) обеспечение защиты и безопасности транспортировки товаров, находящихся на ответственном хранении перевозчика, в частности, путем предотвращения несанкционированного доступа и мошеннических манипуляций с транспортными средствами и перевозимыми товарами;

b) своевременное предоставление требуемой по закону транспортной документации;

c) соблюдение необходимых законных формальностей в соответствии с таможенным законодательством;

d) применение, в случае необходимости, положений о кратких уведомлениях в соответствии с законодательством.

7) импортер – это экономический оператор, который составляет или от имени которого составляется импортная декларация. Обязанностями импортера в международной цепи поставок являются:

a) ответственность за присвоение представленным таможенному органу товарам обращения в зависимости от цели операции и назначения товара;

b) ответственность за правильность декларации и ее своевременную подачу;

c) если лицом, подающим краткое уведомление о ввозе, является импортер, ответственность за правильное применение положений о сводных уведомлениях;

d) применение законных формальностей в соответствии с таможенными правилами ввоза товаров;

e) применение мер торговой политики, запретительных и ограничительных мер;

f) обеспечение надежности и безопасности получения товаров, в частности, путем предотвращения несанкционированного доступа и мошенничества с товарами.

8) другие заинтересованные стороны, например, операторы терминалов, портовые операторы и упаковщики грузов.

21. Если обладатель AEO располагает информацией о том, что один из его деловых партнеров в цепи поставок не отвечает стандартам защиты и безопасности, соответствующим его обязанностям, он должен проинформировать об этом Таможенные органы.

Раздел 7

Проведение мероприятий по мониторингу и переоценке

22. Мониторинг – это операции по периодической проверке критериев AEO, которые направлены на получение разумного заверения в том, что обладатель разрешения AEO соответствует условиям и критериям, установленным ст.39-43 Таможенного кодекса. Мониторинг осуществляется как экономическим оператором, так и Таможенной Службой, на постоянной основе, в соответствии с годовым планом мониторинга, утвержденным директором Таможенной Службы.

23. План мониторинга разрабатывается на основании оценки рисков, с учетом следующих аспектов:

1) результаты предыдущих проверок, в том числе профиль риска экономического оператора и выполнение рекомендаций, данных на предыдущих этапах аудита и мониторинга;

2) изменения в деятельности экономического оператора, сообщенные им самим, или выявленные Таможенной Службой;

3) проверка, посредством выборочных проверок, таможенных деклараций AEO и результатов проведенного таможенного контроля;

4) анализ информации из доступных баз данных Таможенной Службы;

5) результаты последующих проверок, помимо мониторинга или переоценки;

6) иные мероприятия по таможенному контролю, планируемые и проводимые подразделениями Таможенной Службы.

24. Обладатель AEO обязан информировать Таможенную Службу о любых изменениях в осуществляемой им деятельности, которые могут повлиять на продолжение или содержание разрешения AEO. Перечень сведений, которые необходимо сообщать Таможенной Службе, приведен в Приложении № 2 к настоящим Нормам.

25. Изменения, внесенные AEO, могут привести к тому, что Таможенная Служба начнет процедуру переоценки.

26. Способы, позволяющие Таможенной Службе заблаговременно получать информацию о новых рисках/информации, являются:

1) выборочная проверка деклараций AEO;

2) любой проводимый физический досмотр товаров;

3) анализ информации, содержащейся во внутренних таможенных базах данных;

4) любые аудиты, не являющиеся мониторингом или переоценкой AEO (например, аудит в рамках упрощенной процедуры или подача заявления на получение статуса уполномоченного владельца склада);

5) оценка любых очевидных изменений в общества;

27. Аудиторская группа проверяет, по крайней мере, один раз в три года, соблюдение обладателями разрешений AEO для обеспечения защиты и безопасности или комбинированных разрешений применимых условий в соответствии с рисками, выявленными в процессе аудита.

28. Подразделения Таможенной Службы, компетентные в областях: последующий контроль, уголовное преследование, таможенное мошенничество, анализ рисков, таможенная стоимость, классификация и происхождение товаров, таможенные доходы, развитие и информационная безопасность – участвуют в мониторинге и информируют подразделение, ответственное за область AEO, о любых фактах, которые могут повлиять на выполнение условий разрешения обладателями статуса AEO.

29. Запланированные мероприятия по мониторингу основаны на анализе риска, проводимом на разных этапах (проверки перед присвоением статуса, управление выданным разрешением и т. д.). На них может повлиять ряд факторов:

1) тип имеющейся авторизации – при том что мониторинг некоторых критериев, таких как доказанная платежеспособность, может осуществляться из офиса, мониторинг критерия защиты безопасности для AEOS обычно требует выезда на место;

2) стабильность экономического оператора – при частой смене мест ведения бизнеса, рынков, ключевых сотрудников, систем и т. д.;

3) масштаб предприятия и количество местоположений;

4) роль AEO в цепи поставок – имеет ли AEO физический доступ к товарам либо выступает в качестве таможенного брокера;

5) системы внутреннего контроля над бизнес-процессами и наличие аутсорсинга процессов;

6) были ли рекомендованы последующие действия или незначительные улучшения процессов или процедур в ходе аудита AEO.

Частота и характер деятельности по мониторингу варьируются в зависимости от соответствующего оператора AEO и связанных с ним рисков. Однако, учитывая специфику критерия защиты и безопасности, рекомендуется посещать местонахождения AEOS не реже одного раза в три года. Особое внимание также должно уделяться случаям, когда экономический оператор, получивший статус AEO, существует менее трех лет. В этих случаях обязательным является проведение тщательного мониторинга в первый год после присвоения статуса AEO.

30. Если в процессе контроля за соблюдением критериев будет установлено, что экономический оператор неадекватно относится к выявленным рискам, ему сообщается об этом путем составления Протокола предварительного рассмотрения результатов мониторинга. Посредством Протокола заявителю предоставляется возможность высказать свою точку зрения и предоставить дополнительную информацию, подтверждающую соответствие условиям авторизации.

31. Конкретные действия по мониторингу должны быть задокументированы. Документация может принимать, например, следующие формы:

1) обновление плана мониторинга;

2) краткий отчет о мониторинге;

3) общие выводы и заключения аудиторской группы и т. д.

В документации должны быть указаны проверяемые критерии и результаты этих проверок.

32. Если в процессе мониторинга соблюдения установленных требований выявляются основания для приостановления или отзыва разрешения AEO, это фиксируется в Отчете о мониторинговой деятельности, который предоставляется руководителю Таможенной Службы.

33. Переоценка статуса представляет операцию проверки обладателей разрешений AEO.

1) При переоценке могут проверяться все или отдельные условия.

2) Подразделение Таможенной Службы, компетентное принимать решение, пересматривает решение в следующих случаях:

a) когда на решение влияет изменение законодательства;

b) когда это необходимо после проведенного мониторинга;

c) когда это необходимо вследствие информации, предоставленной обладателем решения в соответствии с частью (2) статьи 23 Таможенного кодекса или другими органами.

3) В случае пересмотра решения подразделение Таможенной Службы вправе консультироваться с другими органами публичной власти, с другим таможенным органом или с органами власти иностранного государства.

34. В случае внесения изменений в таможенное законодательство, регулирующее условия предоставления разрешения AEO, переоценка требуется, если изменения влияют на условия предоставления разрешения AEO.

35. В результате мониторинга или информации, предоставленной обладателем разрешения, подразделениями Таможенной Службы и другими компетентными органами, переоценка должна проводиться при наличии признаков, свидетельствующих о том, что условия предоставления разрешения AEO могут обоснованно считаться более не выполняемыми. Таможенная Служба в каждом отдельном случае решает, необходима ли полная переоценка или только частичная переоценка условий, в отношении которых имеются сигналы несоблюдения.

36. Переоценка проводится методом документального контроля или в сочетании с посещениями местонахождения экономического оператора, в зависимости от обстоятельств, исходя из условий, подлежащих переоценке, в срок, не превышающий условия, предусмотренные частями (6), (7), (8) ст.15 Таможенного кодекса для авторизации AEO.

37. Результаты переоценки, а также предложения о приостановлении, отзыве, изменении, аннулировании разрешения AEO или необходимых мерах должны быть записаны в Итоговом отчете о переоценке, который подписывают члены аудиторской группы и законный представитель проверенного экономического оператора.

38. Мониторинг и переоценка статуса осуществляется в соответствии с процедурой, установленной настоящими Методологическими нормами, применяемыми соответствующим образом.

ИНСТРУКЦИИ

по заполнению анкеты самооценки (далее-анкета)

Раздел 1

ИНФОРМАЦИЯ ОБ ЭКОНОМИЧЕСКОМ ОПЕРАТОРЕ

Цель анкеты AEO заключается в том, чтобы помочь вам, как заявителю, понять требования, которые следует выполнить для получения статуса AEO, и предоставить Таможенной Cлужбе дополнительную информацию к той, которая представлена в заявлении о вас и вашей компании. Эти инструкции предоставляют вам ориентировочные указания относительно того, как следует отвечать на вопросы анкеты, а также сведения о стандартах, которые Таможенная Cлужба ожидает, чтобы вы выполнили и доказали для получения разрешения AEO. В соответствии с п.8 и 9 Положения о о применении Таможенного кодекса № 95/2021, заявитель подает вместе с заявлением анкету самооценки по образцу, установленному Таможенной Службой. Анкета призвана упростить и ускорить процесс подачи заявления о присвоении AEO. Анкета позволяет также Таможенной Службе, вместе с формой заявления, получить хорошее общее представление о заявителе, а это приведет к ускорению процесса авторизации. Поэтому хозяйствующий субъект призывается к тому, чтобы правильно заполнить анкету и ответить на все вопросы, имеющие значение для его деятельности. Анкета должна быть подана вместе с заявлением о выдаче разрешения AEO в Таможенную Службу. Рекомендуется связаться с компетентным подразделением Таможенной Службы, которое занимается авторизацией AEO, если у вас есть вопросы или вы желаете обратиться за дополнительной информацией по поводу анкеты или заявления, до их подачи. Анкета содержит в каждом разделе важнейшие аспекты, которые могут быть полезны Таможенной Сужбе. Вместе с тем, некоторые аспекты касаются только участников международной цепи снабжения. Это зависит и от вида разрешения, за которым обращается ваша компания. Нет необходимости отвечать на вопросы, которые не актуальны для вашей компании. Ответить на эти вопросы формулировкой "Не применимо", затем кратким комментарием-пояснением того, почему не применимо. Например, вы можете сослаться на часть международной цепи снабжения, в которой вы осуществляете свою деятельность, или на вид разрешения, за которым вы обращаетесь. Ознакомиться с конкретной таблицей, приведенной в приложении 1 к настоящим пояснениям, чтобы подробнее узнать о вопросах, имеющих значение для различных участников цепи снабжения, в зависимости от требуемого вида разрешения.

Если вы уже пользуетесь упрощенными таможенными процедурами или обладаете другими таможенными разрешениями, подтверждающими выполнение одного или нескольких условий AEO, достаточно указать соответствующие упрощенные процедуры или разрешения.

Если ваше общество располагает сертификатами, заключениями экспертизы или любыми другими заключениями, выданными экспертами (например, экономическими анализами, международными сертификатами и т.д.), либо их представить, либо дать ссылку на них. Следует отметить, что вы необязательно должны обладать такими документами, но если они у вас имеются, они могут представлять собой полезные сведения для Таможенной Службы и привести к ускорению процесса авторизации.

Следует запомнить, что ответы на вопросы не принимаются во внимание отдельно, а как часть общего процесса оценки, исходя из соответствующего условия. Неудовлетворительный ответ на один вопрос необязательно ведет к отказу в присвоении статуса AEO, если доказывается, что данное условие выполняется в другой части процесса (в общем). Условия для получения разрешения AEO одинаковы для всех хозяйствующих субъектов. Несмотря на это, аудитор должен учитывать размеры общества (например, малые и средние предприятия (МСП)), правовой статус общества, структуру, основных торговых партнеров, а также конкретную экономическую деятельность. Это значит, что применение мер по выполнению условий может различаться от одного хозяйствующего субъекта к другому, в зависимости от масштаба.

Авторизация AEO основывается на таких же принципах, что и международные стандарты, и может быть предоставлена, только если соответствующая компания принимает внутренние стандарты обеспечения качества. Вы, как заявитель, обязаны располагать процедурами обеспечения качества в помещениях, которые входят в вашу компанию, как по таможенным аспектам, так и по аспектам безопасности и надежности (при необходимости). Во время визитов на места, ваша компания должна доказать аудитору, что существуют адекватные внутренние процедуры управления таможенными аспектами и/или аспектами безопасности и надежности, а также адекватные внутренние проверки, которыми обеспечивается надлежащее функционирование соответствующих процедур. Внутренняя политика и/или инструкции должны быть оформлены документально, либо в электронном формате, либо на печатном носителе. Они должны быть известны и применяться в составе организации, быть доступными для всех пользователей и, конечно, должны постоянно обновляться.

Таким образом, первый этап относится к внутренним стандартам обеспечения качества. Ответы в анкете, поданной вместе с заявлением, должны представлять обобщение внутренних процедур и инструкций, имеющихся в вашей компании, чтобы дать Таможенной Службе общее представление о вашей компании. Чтобы ответить на вопросы анкеты и быть готовыми к процедуре аудита AEO, все основные департаменты вашей компании должны быть задействованы в международной цепи снабжения, такие как департаменты, ответственные за сферы: таможни, логистики, бухгалтерского учета, информатики, закупок, безопасности, качества и т.д., должны участвовать в процессе. Внутренняя политика и процедуры компании, касающиеся таможенных аспектов и/или безопасности и надежности, могут быть указаны в вашем ответе в анкете. Если вы поступаете таким образом, уточнить название или номер документа, и подготовить его к аудиту на месте, проводимому Таможенной Службой. Для ускорения процедуры, документы также могут быть поданы вместе с анкетой. Заявка на авторизацию AEO,

Анкета, заполненная согласно инструкции, а также представление/запрос документов и информации будут осуществляться в электронной форме, через ИС "е-АЭО" в соответствии с пунктом 15 из Положения о применении Таможенного кодекса № 95/2021, утвержденного Постановлением Правительства № 92/2023. Сведения, направляемые в ходе процесса подачи заявления, подпадают под действие законодательства о безопасности персональных данных и носят конфиденциальный характер.

Основная цель этого раздела – предоставить Таможенной Службе обзор компании. Запрашиваемая информация может быть предоставлена ​​в общем виде и представляет собой краткое описание деятельности заявителя на момент подачи заявления. Если подтверждающие документы загружены в СИ "е-АЭО" и уже доступны, укажите это при ответах на вопросы формы Анкеты и укажите только идентификационный номер и наименование подтверждающих документов (во избежание дублирования загруженных документов) в системе.

Подраздел 1.1

Общие сведения о компании

1.1.1. По вопросам a) и b) , уточнить подробные сведения о разрешении и заявлении (наименование и регистрационный номер).

1.1.2. Указать полные подробные сведения о собственниках или основных акционерах, включая процент принадлежащих им акций. Полные подробные сведения о членах правления и/или управляющих. Полные подробные сведения о консультативном совете, при наличии, и правлении. Полные подробные сведения об ответственном лице вашей компании или лице, которое осуществляет контроль за порядком управления компанией. Подробные сведения должны включать и полное имя и полный адрес, дату рождения и национальный идентификационный номер (например, персональный номерной код).

1.1.3. Лицо заявителя, ответственное за таможенную область – это лицо из состава компании или лицо, действующее по договору и управляющее таможенной областью заявителя.

1.1.4. Приводится краткое описание коммерческой деятельности и указывается роль заявителя в цепи снабжения, например:

a) производитель товаров (MF): лицо, которое производит товары. Этот код следует использовать, только если хозяйствующий субъект производит товары. Сюда не входят случаи, когда хозяйствующий субъект участвует только в торговле товарами (например, экспорт или импорт).

b) импортер (IM): Сторона, которая подает или от имени которой таможенный брокер или другое уполномоченное лицо подает декларацию на импорт. Сюда может входить лицо, которое владеет товарами или которому отправляются товары. Этот код следует использовать, только если хозяйствующий субъект владеет товарами. В случае таможенных агентов/представителей, использовать код для "таможенного брокера".

c) экспортер (EX): Сторона, которая подает декларацию на экспорт или от имени которой подается эта декларация, и которая является собственником товаров или обладает аналогичными правами по распоряжению ими в момент принятия декларации. В случае таможенных агентов /представителей, использовать код для "таможенного брокера".

d) таможенный брокер (CB) : Юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством, которое обладает лицензией на право деятельности таможенного брокера, выданной компетентным органом, и которое, на принципах прямого или косвенного представительства, декларирует товары, предъявляет их на таможенное оформление, осуществляет и другие таможенные операции.

e) перевозчик (CA) : Сторона, которая осуществляет или организует перевозку товаров.

f) отправитель товаров (FW): Сторона, которая организует отправку товаров.

g) владелец таможенного склада (WH): Сторона, которая управляет таможенным складом. Склад не обязательно должен считаться таможенным складом; следовательно, этот код также должен использоваться экономическими операторами, которые являются операторами других систем хранения (например, временного хранения, свободной зоны и т. д.).

h) другие лица: например, контейнерный оператор (КФ), портовый оператор (ДЭП), судоходная компания (HR).

Если у вас несколько ролей в международной цепи снабжения, указать все эти роли.

1.1.5. Представьте подробные сведения о месторасположениях (местах), участвующих в таможенной деятельности (если вы располагаете более чем пятью местами, участвующими в таможенной деятельности, указать подробные сведения только о пяти основных местах, участвующих в таможенной деятельности), и адреса других мест, участвующих в этом виде деятельности.

1.1.6. Представьте сведения о том, участвует ваша компания или нет в торговом обмене (товарами, но не услугами) со связанными обществами. Например, все ваши закупки осуществляются от головного общества в США, или вы их импортируете от имени связанных обществ и распределяете их им. Необходимо изложить полные подробные сведения во время процесса авторизации.

1.1.7. Представьте подробную органиграмму, включающую различные области/ департаменты компании, их функции/обязанности в цепи управления.

1.1.8. В случае, когда это уже не было указано в подпунктах b) и c) вопроса 1.1.2, уточнить имя и полный адрес, дату рождения и персональный номерной код. Процедуры должны выделять принятые меры по восполнению временного или кратковременного отсутствия ключевого персонала, например, лицо, ответственное за таможенную область, или агент по импорту, включая порядок передачи их обычных обязанностей и лицо, к которому они переходят.

1.1.9. Укажите (приблизительно) численность работников на день подачи вашего заявления. В то же время, отметьте галочкой вид вашей компании, как определено в ст.5 Закона о малых и средних предприятиях № 179/2016, следующим образом:

Постоянным определяющим критерием, используемым для классификации малых и средних предприятий в статистических целях, является среднегодовая численность работников.

Подраздел 1.2

Объем бизнеса

1.2.1. Если вы являетесь новосозданной компанией и у вас менее трех полных годовых финансовых отчетов, изложите подробные сведения об уже завершенных. Если вы не осуществляли торговую деятельность в течение достаточно длительного периода для представления законченного годового финансового отчета, ответьте формулировкой "не применимо".

1.2.2. Уточнить адрес этих складских помещений, которые вы используете, но которыми не владеете (если у вас более пяти помещений, укажите главные)

1.2.3. Укажите номер таможенных деклараций и стоимость товаров по ним, по каждому варианту.

1.2.4. Укажите сумму внесенных таможенных платежей.

1.2.5. Известные будущие изменения – это те изменения, которые могут повлиять на организацию компании, на выполнение условий AEO или оценку рисков в международной цепи снабжения. Они могут включать, например, изменения на уровне ключевого персонала, изменения в системе бухгалтерского учета, открытие новых помещений, присуждение новых договоров по логистике и т.д.

Подраздел 1.3

Сведения и статистические данные

1.3.1. Представьте сведения о выполненных таможенных формальностях.

1.3.2. По вопросу пункта a) , уточнить фамилию и должность работника, ответственного за классификацию товаров или, если вы обращаетесь к третьему лицу для осуществления этой деятельности, укажите его наименование/фамилию. По вопросам пунктов b) и d) , в частности, если вы обращаетесь к третьему лицу, как вы обеспечиваете правильное осуществление этой деятельности в соответствии с вашими инструкциями? По вопросу пункта b) уточните, храните ли вы пакет документов по каждому продукту, в котором каждой статье соответствует код товаров с соответствующей ставкой пошлин и НДС. По вопросу пункта c) , если были введены меры по обеспечению качества, следует представить доказательства во время визита таможенных аудиторов, подтверждающее то, что вы их регулярно и полностью пересматриваете, документально оформляете изменения и знакомите с соответствующими изменениями персонал, которого они касаются. По вопросу пункта d) , уточните порядок, лицо и периодичность пересмотра классификаций и обновления пакета документов по продукту и других смежных учетных документов, а также способ ознакомления с изменениями лиц, которых они касаются, например, таможенного комиссионера, персонал, ответственный за закупки. По вопросу пункта e) , уточните также, используете ли вы обязательную тарифную информацию (ОТИ).

Создать такие условия, что бы во время процесса аудита, будет возможность предоставить следующее:

a) подробные сведения/списки или пакеты документов по вашим продуктам, а также товарные коды и соответствующие ставки таможенных платежей;

b) источники осведомления/сведения, например, обновленная информация технического порядка, которую вы обычно используете для классификации ваших товаров.

1.3.3. По вопросу пункта a) , укажите фамилию и должность работника, ответственного за определение таможенной стоимости товаров, или, если вы обращаетесь к третьему лицу для осуществления этой деятельности, укажите его фамилию/название. По вопросам пунктов b) и d) , если вы обращаетесь к третьему лицу, как вы обеспечиваете правильное осуществление этой деятельности в соответствии с вашими инструкциями? По вопросу пункта b) , меры по обеспечению качества должны включать, например:

a) используемый (используемые) метод (методы) оценки;

b) каким образом заполняются и передаются декларации для определения таможенной стоимости, когда это необходимо;

c) как определяется сумма таможенных пошлин и сумма НДС;

d) как отражаются в бухгалтерском учете транспортные и страховые расходы;

e) платежи и лицензионные права, связанные с импортируемыми товарами, уплачиваемые либо непосредственно, либо косвенно покупателем, в качестве условия продажи;

f) соглашения, по которым часть прибыли от перепродажи, дальнейшего распоряжения или использования прямо или косвенно причитается продавцу;

g) расходы, понесенные покупателем (но не включенные в цену), связанные с комиссионными или расходами на брокерские услуги (за исключением комиссионных за покупку), или расходы на контейнеры и упаковку, товары и/или услуги, предоставляемые покупателем либо бесплатно, либо по низкой цене, для использования при производстве и продаже на экспорт импортируемых товаров.

1.3.4. По вопросу пункта b) , обычно, мероприятия на внутреннем уровне должны включать меры по обеспечению вами следующего:

a) что страна – экспортер имеет право на принятие преференциального поведения, а товары пользуются льготной ставкой таможенной пошлины;

b) соблюдение принципа прямой транспортировки и принципа территориальности, отсутствие манипуляций;

c) что при обращении за преференциальным режимом, имеется действительный сертификат, в оригинале, или декларация о происхождении ;

d) сертификат или декларация о происхождении соответствует данной партии товаров, и что соблюдены правила относительно происхождения;

e) нет возможности двойного использования сертификата или декларации о происхождении;

f) льготные режимы для импорта запрашивается в период действия сертификата / декларация о происхождении;

g) оригиналы сертификатов/ деклараций о происхождении хранятся как часть аудиторской проверки в безопасных и надежных условиях.

По вопросу пункта c) , ваш подход должен предусматривать способ обеспечения того, что:

a) к товарам может применяться льготный режим экспорта, например, соблюдаются правила происхождения;

b) все необходимые документы / расчеты / расходы и описания процессов, которые служат для подтверждения преференциального происхождения и для выдачи сертификата происхождения / декларации о происхождении, хранятся как часть аудиторской проверки в безопасных и надежных условиях;

c) соответствующие документы, как, например, сертификат происхождения или декларация о происхождении подписаны и выданы вовремя уполномоченным персоналом;

d) декларация о происхождении не выданы для транспортировки товаров со средней и высокой стоимостью, за исключением случаев, когда это было одобрено таможенным органом;

e) неиспользованные сертификаты происхождения хранятся в безопасных и надежных условиях, и

f) сертификат предъявляются таможенным органам при экспорте, согласно требованиям.

1.3.5. Представьте следующие сведения, при необходимости, наименования и адреса производителей, за продукцию которых вы должны заплатить антидемпинговые или компенсационные пошлины.

Раздел 2

ИСТОРИЯ СОБЛЮДЕНИЯ ТАМОЖЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Подраздел 2.1

2.1. Сведения должны отражать записи за последние 3 года, которые предшествовали подачи заявления об авторизации.

2.2. Указывается, подавались ли другие заявления на выдачу других разрешений.

Раздел 3

СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ЛОГИСТИКИ

Подраздел 3.1

Процесс аудита

Многие предприятия и организации нуждаются в процессе аудита в своих автоматизированных системах, из соображений безопасности. Процесс аудита – это процесс или этап, который состоит в проведении перекрестных сверок каждого поступления, отраженного в бухгалтерском учете, с его источником, для проверки правильности соответствующих записей. Полный процесс аудита облегчит прослеживаемость оперативных мероприятий с момента поступления потока товаров и продукции в общество, до их обработки и выбытия. Полный процесс аудита содержит и исторический учет, который позволяет отследить каждую информацию с момента ее введения в пакет документов до момента ее исключения из него. Как правило, система бухгалтерского учета должна включать: большую книгу, реестр продаж, реестр закупок, финансовую отчетность, управляемые счета. Как правило, система логистики должна включать: обработку заказов на продажу, обработку заказов на закупку, производство, инвентарный список – накопление, хранение, отправку /перевозку, списки поставщиков /клиентов.

3.1.1. Ваш процесс аудита должен включать: продажи, закупки и заказы на закупки, проверку инвентарного списка, хранение (и движение между местами хранения), производство, продажи и заказы на продажи, таможенные декларации и таможенную документацию, отправку, перевозку, бухгалтерский учет, например, выписку счетов-фактур, кредит-ноты и дебит-ноты, переводы/ платежи.

Подраздел 3.2.

Системы бухгалтерского учета и логистики

3.2. Укажите, используете ли вы:

1) аппаратное обеспечение, а именно:

a) исключительно самостоятельный персональный компьютер (PC) ;

b) PC, которые связаны сетью;

c) систему компьютеров на основе сервера;

d) систему на основе мейнфрейма; и т.д.

2) программное обеспечение в виде компьютерных программ, позволяющих компьютеру поддерживать программные приложения для обеспечения экономической деятельности, например, Windows, UNIX и т.д.

3) системы в виде (укажите наименование поставщика):

a) полностью интегрированного решения ERP;

b) сочетания программных приложений по бухгалтерскому учету и логистике;

c) программное решение для предприятий, предназначенное для малых и средних предприятий;

d) программное решение, разработанное вашей компанией или для нее.

Во время процедуры авторизации, вам необходимо продемонстрировать:

a) степень информатизации;

b) доступную площадку аппаратного обеспечения и связанную с ней оперативную систему;

c) разделение функций развития, тестирования и операций;

d) разделение функций между пользователями;

e) порядок проверки доступа к разным компонентам системы;

f) проводились ли адаптации к стандартному пакету;

g) список счетов бухгалтерской книги;

h) использует ли система промежуточные проверочные счета;

i) способ отражения в бухгалтерской книге обязательств по уплате пошлин на импорт, акцизов и НДС;

j) что вы работаете партиями;

k) есть ли связь между управлением запасами и финансовым управлением;

l) порядок управления учетными данными тогда, когда они хранятся у третьего поставщика программного обеспечения.

3.2.3. Если деятельность, например, создание базовых данных или введение данных, распределены между несколькими офисами, укажите, какую деятельность выполняет каждый офис.

Подраздел 3.3

Системы внутреннего контроля

Хозяйствующий субъект должен располагать системой внутреннего контроля, соответствующей виду и масштабу объекта деятельности, достаточно развитой для того, чтобы управлять потоком товаров и выявлять операции, при которых не соблюдается законодательство или создаются ошибки или нарушения.

3.3.1. Во время визита аудиторов вы должны представить доказательства регулярного и полного пересмотра вами процедур, документального оформления изменений и доведения соответствующих изменений до сведения персонала, которого они касаются.

3.3.2. Примерами видов аудита могут быть: внутренний аудит в компании или осуществляемый головным обществом, внешний аудит, осуществляемый клиентами, независимыми бухгалтерами/ аудиторами, таможенными органами или другими органами публичного управления.

Также, при посещении вашего офиса таможенными органами, вам необходимо представить им отчеты, а также доказательства относительно исправительных мер, принятых для устранения выявленных недостатков.

Под базовыми данными или стандартными пакетами документов подразумеваются ключевые сведения для вашей компании, например, фамилию/название и адреса клиентов, поставщики, пакеты документов на продукцию, в которые входит информация по описанию товаров, их коды и происхождение и т.д.

Подраздел 3.4

Поток товаров

3.4.1. Ваши процедуры регистрации должны включать:

1) до и во время приемки товаров:

a) процедуры заказа закупок:

b) подтверждение заказа;

c) отправку/перевозку товаров;

d) требования к подтверждающим документам;

e) перевозку товаров от границы до мест вашего расположения или клиентов;

f) получение товаров в местах вашего расположения или клиентов;

g) оплату/расчет;

h) порядок отражения товаров в оперативном учете в момент проведения этой операции и лицо, которое его выполняет.

2) во время хранения товаров:

a) четкое выделение места для хранения соответствующих товаров;

b) хранение опасных товаров в безопасных условиях;

c) регистрация остатка в зависимости от стоимости и/или количества;

d) наличие и частота инвентаризации;

e) использование помещения третьего лица для хранения ваших товаров, соглашения относительно сверки вашей собственной оперативной отчетностью с отчетностью третьего лица;

f) использование временного помещения для хранения товаров.

3) во время процесса производства товаров:

a) составление рабочего заказа;

b) заказ изделий из инвентарного списка и доставка со склада;

c) процесс производства, обязанности персонала и ведение учета;

d) производственные коды;

e) отражение изготовленного продукта и неиспользованного остатка в оперативном учете;

f) использование стандартных методов производства в процессе производства.

4) во время процесса отправки товаров:

a) принятие заказа клиента и составление рабочего заказа или заказа на закупку;

b) уведомление склада о заказе на продажу/отправку товаров;

c) инструкции для третьих лиц в случае хранения товаров в другом месте;

d) получение товаров;

e) процедуры упаковки;

f) каким образом обновляется оперативный учет, момент выполнения этой операции и выполняющее ее лицо.

3.4.2. Ваши процедуры проверки и контроля качества должны включать:

1) при прибытии товаров:

a) сверку заказа на закупку с полученными товарами;

b) процедуры возврата/отклонения товаров;

c) процедуры отражения в бухгалтерском учете и сообщения о недостающих или лишних партиях;

d) процедуры выявления и изменения неверных поступлений в оперативном учете;

e) определение товаров импортного происхождения.

2) Во время хранения товаров:

a) регистрация и проверка остатков;

b) различение зарубежных товаров и отечественных (не применимо для AEOS).

c) перемещение и регистрация товаров между помещениями одного предприятия или разных предприятий;

d) процедуры управления необычными ситуациями, повреждением или разрушением товаров, потерями или изменениями остатков.

3) Во время процесса производства:

a) мониторинг и проверки по управлению процессом производства, например, уровнем производительности;

b) как вы рассматриваете нарушения, изменения, отходы, вторичные продукты и потери, возникающие в процессе производства;

c) инспектирование качества произведенных товаров и регистрация результатов;

d) безопасное устранение опасных товаров.

4) во время процедуры отправки товаров:

a) ведомости отгрузки/ведомости получения товаров;

b) доставка товаров клиентам или до границы для экспорта или реэкспорта;

c) оформление накладных по продажам;

d) инструкции таможенному органу по осуществлению экспорта /реэкспорта и оформлению /предоставлению /проверке подтверждающих документов;

e) подтверждение получения/доказательство отправки товаров;

f) возвращенные товары – проверка, пересчет и запись в инвентарный список;

g) счета на оплату и кредит-ноты;

h) урегулирование отклонений, неполных поставок и изменений объема поставки.

Подраздел 3.5

Таможенные формальности

3.5.1. Ваши процедуры, как импортеров, экспортеров, владельцев складов, должны включать:

a) порядок обеспечения вами полноты, точности и своевременности составляемых вами таможенных деклараций, включая осуществление административных проверок;

b) представление или передача в распоряжение подтверждающих документов;

c) обновленные подробные сведения (наименования и адреса) таможенных брокеров/ использованных третьих лиц;

d) порядок назначения таможенных брокеров, например, проверка надежности и адекватности, до их назначения вами;

e) обстоятельства обращения к их услугам;

f) договоры, в котором подробно указана ответственность, в том числе вид представительства таможенным брокером, например прямое или косвенное представительство;

g) способ передачи вами своему брокеру точных и понятных указаний;

h) способ передачи вами своему таможенному брокеру подтверждающих документов (например, лицензий, сертификатов и т.д.), включая их представление и удержание/возврат;

i) что должен делать таможенный брокер, когда инструкции непонятны;

j) проверка/рассмотрение вами точности и оперативности деятельности таможенного брокера;

k) способ уведомления вами своего брокера об ошибках /изменениях, касающихся удаленных поступлений;

l) урегулирование нарушений;

m) добровольное уведомление таможенных органов об ошибках.

В качестве представителя третьего лица, ваши процедуры должны включать:

a) договоры с подробным указанием ответственности, в том числе вида представительства, который вам предстоит использовать, например, прямое или косвенное;

b) порядок обеспечения вами полноты, точности и своевременности составляемых вами таможенных деклараций, включая осуществление административных проверок;

c) оперативное представление или передача в распоряжение подтверждающих документов;

d) порядок ознакомления вашего персонала с требованиями клиентов и согласно договорам;

e) как вы поступаете, если указания клиентов непонятные или представленные подробные сведения неправильные;

f) как вы поступаете при обнаружении ошибки/изменения удаленных поступлений;

g) добровольное уведомление таможенных органов об ошибках.

3.5.2. Если эти инструкции оформлены документально, вы должны представить доказательства во время визита таможенных аудиторов, свидетельствующие о том, что они регулярно и полностью пересматриваются, что вы документально оформляете изменения и уведомляете о соответствующих изменениях персонал, которого они касаются.

3.5.3. Если имеются процедуры по управлению лицензиями и разрешениями, вы должны представить доказательства во время визита таможенных аудиторов, свидетельствующие о том, что они регулярно и полностью пересматриваются, что вы документально оформляете изменения и уведомляете о соответствующих изменениях персонал, которого они касаются.

 3.5.4. Если вы управляете товарами, которые подпадают под действие Закона о контроле экспорта, реэкспорта, импорта и транзита стратегических товаров , представьте компетентному органу список этих товаров. Также, вы должны проинформировать таможенные органы, если вы ввели внутреннюю программу обеспечения соответствия (ICP).

Подраздел 3.6

Процедуры изготовления запасных копий, восстановление

данных и запасные решения, возможности архивации

Для выполнения критерия, указанного в статье 41 Таможенного кодекса, вы должны располагать соответствующими процедурами архивации документов и сведений, а также защиты от потери данных.

3.6.1. Ваши процедуры должны включать вид носителя, на котором хранятся данные, формат программного обеспечения, в котором хранятся данные, сжимаются ли данные и на каком этапе. Если вы обращаетесь к третьему лицу, указать, какие имеются соглашения, какова частота и место хранения запасных копий и заархивированных сведений.

Подраздел 3.7

Защита информационных систем

Для выполнения условия, указанного в подпункте g) части (1) статьи 41 Таможенного кодекса, вы должны располагать адекватными мерами безопасности информационных технологий, для защиты информационной системы и документации от любых вмешательств.

3.7.1. По вопросу пункта a) , ваши меры должны предусматривать следующее:

a) обновленный план безопасности, содержащий описание существующих мер по защите информационной системы от неразрешенного доступа и от умышленного уничтожения или потери информации;

b) подробные сведения об управлении множественными системами в нескольких офисах и том, как они контролируются;

c) лица, ответственные за защиту и функционирование информационной системы компании (ответственность не должна ограничиваться одним лицом, а несколькими лицами, которые могут, таким образом, вести взаимный мониторинг своих действий);

d) подробные сведения о программах firewall, antivirus и других программах защиты от malware;

e) план продолжения деятельности/восстановления в случае катастрофы, если произошел инцидент;

f) периодическое изготовление запасных копий, в том числе восстановление важнейших программ и данных, в результате сбоя из-за неисправности системы;

g) журналы регистрации сведений о каждом пользователе и его действиях;

h) осуществляется ли периодическая проверка уязвимости системы и кем.

По вопросу пункта b) , укажите частоту тестирования вашей системы на предмет неразрешенного доступа, как регистрируются результаты и как управляются инциденты при нарушении безопасности системы.

3.7.2. Ваши процедуры в отношении прав доступа должны включать:

a) порядок выдачи вами разрешений на доступ и уровень доступа к информационным системам (доступ к чувствительной информации следует ограничить теми представителями персонала, которые уполномочены вводить изменения и добавлять сведения);

b) формат установления паролей, частоту изменений и лицо, выдающее пароли, и удаление /сохранение /обновление подробных сведений о пользователях.

Подраздел 3.8

Безопасность документации

3.8.1. Принимаемые меры должны включать:

a) регистрацию и изготовление запасных копий документов, включая сканирование, использование микрокарты и ограничение доступа;

b) обновленный план безопасности, содержащий описание введенных мер по защите документов от неразрешенного доступа и от уничтожения или потери;

c) процедуры сшивания в папки и хранения документов в безопасных и надежных условиях, включая обязанности по управлению ими;

d) управление инцидентами, нарушающими безопасность документов.

3.8.2. Принимаемые меры должны предусматривать:

a) тестирование системы на предмет защиты от неразрешенного доступа и регистрация результатов;

b) план продолжения деятельности/восстановления в случае катастрофы;

c) документально оформленные исправительные меры, принимаемые в результате фактических инцидентов.

Раздел 4

ФИНАНСОВАЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ

Под финансовой платежеспособностью подразумевается хорошее финансовое положение, достаточное для выполнения вами своих обязанностей, с учетом характеристик вида торговой деятельности, а этот вывод основывается на положении за последние три года. Если ваше предприятие осуществляет деятельность менее трех лет, то финансовая платежеспособность рассматривается на основе документов бухгалтерского учета и доступных сведений. Эти документы бухгалтерского учета должны касаться только заявителя, который подает заявление AEO. Любая известная информация, которая ухудшит платежеспособность вашего общества в ближайшем будущем, должна быть уточнена.

4.1. Уточнить подробности процедуры неплатежеспособности, банкротства или ликвидации, которые были начаты в отношении вашего общества или его активов в течение последних трех лет.

4.2. Запрошенные доказательства или сведения могут быть связаны и с другими условными обязательствами или резервами, с положением чистых оборотных активов и со стоимостью нематериальных активов.

В определенных ситуациях, может быть нормальной практикой наличие у компании отрицательных чистых активов, например, когда она создана головным обществом в целях исследований и развития, когда пассивы могут финансироваться за счет кредита, выданного головным обществом или банком. При таких обстоятельствах, отрицательные чистые активы могут не быть показателем неспособности соответствующего предприятия рассчитываться по своим законным долгам, однако таможенные органы могут потребовать представления дополнительного количества доказательств, таких как обязательство кредитора, отметка об использовании гарантии от головного общества или банковское кредитное письмо, либо, если компания является единственным собственником или, например, полным товариществом, список собственных активов, используемых для поддержания платежеспособности коммерческого общества.

Для определения финансовой платежеспособности вашей компании, Таможенная Служба может потребовать от вас передать обновленные годовые счета. Возможно, таможенным аудиторам будет необходимо изучить во время своего посещения копии годовых счетов или полных финансовых отчетов за последние три года. Также, они могут попросить вас представить последние проверочные счета для определения максимально обновленного финансового состояния.

Раздел 5

ПРАКТИЧЕСКИЕ СТАНДАРТЫ КОМПЕТЕНЦИИ ИЛИ

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ КВАЛИФИКАЦИЯ

Подраздел 5.1

Практические стандарты компетенции

Этот раздел касается условия наличия практических стандартов компетенции или профессиональной квалификации. Он заполняется, только если вы подаете заявление на получение разрешения AEOC. Для выполнения условия, указанного в статье 42 Таможенного кодекса, вы или лицо, отвечающее за вашу таможенную область, должны соблюдать один из следующих стандартов компетенции: как минимум трехлетний подтвержденный опыт в таможенной области. Альтернативно, обязательно чтобы заявитель или лицо, отвечающее за таможенную область, окончили подготовительный курс в области таможенного законодательства, соответствующий вашему участию в деятельности в таможенной области.

5.1.1. Возможные средства подтверждения как минимум трехлетнего опыта таможенной области подробно изложены в тематических ориентирах, опубликованных Всемирной таможенной организацией и Европейской комиссией.

5.1.2. Представьте сведения, если вы располагаете стандартом качества в таможенной области, утвержденным национальным органом стандартизации.

Подраздел 5.2

Профессиональная квалификация

5.2.1. Представьте сведения о курсе обучения на тему таможенного законодательства, соответствующем вашему участию в деятельности в таможенной области.

Раздел 6

ТРЕБОВАНИЯ К БЕЗОПАСНОСТИ И НАДЕЖНОСТИ

6.1.1. В соответствии с положениями статьи 43 Таможенного кодекса, обязательно должно быть назначено компетентное контактное лицо по вопросам безопасности и надежности. В этой связи, надежность и безопасность относится только к критерию AEO. Следует отметить, что данное условие не связано с "безопасностью на рабочем месте", потому что не является предметом критерия надежности и безопасности.

6.1.2. Что касается вопроса
a) Таможенный орган, ожидает, что уже проведена документально оформленная оценка рисков и угроз, либо компанией-заявитель, либо компанией по безопасности, если вы пользуетесь услугами такой компании. Непредставление этой оценки во время визита аудиторской группы может привести к автоматической рекомендации об отклонении заявления. Оценка рисков и угроз должна касаться всех помещений, имеющих значение для деятельности вашего общества, связанной с таможенной областью. Цель оценки заключается в выявлении рисков и угроз, которые могут возникнуть на том отрезке международной цепи снабжения, на котором вы осуществляете деятельность, а также анализе существующих мер, призванные сократить риски и угрозы. Она должна охватывать все риски, связанные с вашей ролью в международной цепи снабжения, и должна включать, например:

a) физические угрозы для помещений и товаров;

b) налоговые угрозы;

c) договорные обязательства для торговых партнеров из состава вашей цепи снабжения.

Такая оценка должна рассматривать следующие аспекты:

а) товары, с которыми вы осуществляете свою деятельность/торговые обмены;

b) конкретное управление воздушными грузовыми перевозками/авиационной почтой (доступ, манипуляции, хранение товаров и т.д.);

c) складские, производственные и др. помещения и здания;

d) персонал, включая набор, использование временного персонала, субподрядные работы;

e) перевозка, погрузка и разгрузка товаров;

f) информационная система, бухгалтерский учет и документы;

g) инциденты, связанные с безопасностью, отмеченные недавно в любой из вышеупомянутых сфер.

Также, вы должны доказать частоту пересмотра и обновления документов, а процедуры должны включать порядок обязательного сообщения об инцидентах и частоту будущих пересмотров. Таможенный орган также запрашивает доказательства того, как и в какой момент ваши процедуры сообщаются, как персоналу, так и посетителям.

Что касается вопроса b) Непредставление плана безопасности или оценки рисков и угроз во время визита аудиторской группы может привести к досрочному прекращению визита или отклонению заявления. Должна существовать программа пересмотра плана безопасности, которая должна включать учет изменений, с подписью и числом, проставленными ответственным лицом.

6.1.3. Следует дать описание как минимум пяти основных выявленных вами рисков. Таможенный орган ожидает от вас оценки и включения этих рисков в оценку рисков и угроз, с учетом вероятности, последствий и контрмер. Такими примерами могут быть:

a) контрабанда незаконных товаров;

b) заражение продукции;

c) подделка товаров на экспорт;

d) неразрешенный доступ и т.д.

6.1.4. Опишите кратко процедуру введения, применения, мониторинга и пересмотра мер безопасности. Вам необходимо будет определить ответственное лицо и его задачи. Должен быть работник адекватного уровня в составе организации, несущий общую ответственность за все меры безопасности и наделенное необходимыми полномочиями по применению соответствующих мер безопасности тогда, когда этого требует положение. Если нет, укажите различные участвующие департаменты и общие операции по координации и управлению.

Если используются внешние услуги по безопасности, ответственное лицо должно управлять договором и обеспечить наличие адекватного договора относительно уровня мер, отвечающих требованиям AEO, так, как они следуют из вопросов данного раздела. Ответственное лицо должно быть способным разъяснять и располагать адекватными процедурами разработки, пересмотра и обновления всех мер безопасности. Это лицо, как правило, должно нести ответственность за подготовку необходимых документов, указанных в вопросе 6.1.2 a) и b) .

Таможенный орган ожидает, чтобы процедуры были разработаны таким образом, чтобы они давали возможность каждому лицу, замещающему ответственное лицо, принять ответственность и выполнить требуемую задачу.

6.1.5. Хотя во многих случаях меры безопасности, возможно, не специфичны для данного месторасположения, применяемые процедуры по установлению, применению, мониторингу и пересмотру мер можно привести в соответствие для всех помещений. Если меры не приведены в соответствие, это может вызвать рост количества визитов на место, предпринимаемых аудиторской группой.

6.1.6. Что касается вопроса a) и b) На вашем предприятии должны быть документально оформленные процедуры, дающие возможность и поощряющие персонал и, по возможности, посетителей сообщать об инцидентах, связанных с безопасностью, например, о неразрешенном доступе, краже, использование сотрудников, которые не прошли контроль безопасности. Эти документально оформленные процедуры должны включать обязательный порядок действий, а также лицо и место его нахождения. Также, ваши процедуры должны уточнять порядок расследования и сообщения об этих инцидентах, а также лицо, которое должно этим заниматься. Если вы ответили "нет", указать, как вы намерены рассматривать этот вопрос, и указать промежуток времени. Ответ "да" должен сопровождаться вашим разъяснением того, каким образом сообщаются персоналу инструкции по безопасности, и должен содержать подробные сведения о том, как вы обеспечиваете ознакомление с ними персонала. Также, вы должны пояснить, как инструкции по безопасности доводятся до сведения посетителей. Смотрите и вопрос 6.3.2. Инструкции по "безопасности" не следует путать с инструкциями, необходимыми из соображений здоровья и надежности, и должны понятно объясняться посетителям и персоналу.

6.1.7. Что касается вопроса a) и b) Этот вопрос касается безопасности международной цепи снабжения, а не инцидентов, связанных со здоровьем и безопасностью. Например:

а) потери на складе;

b) сорванные пломбы;

c) сломанные устройства защиты от незаконных изменений.

Если бывали инциденты, таможенный орган ожидает, что ваши процедуры надежности и безопасности были пересмотрены и изменены в целях принятия мер по их устранению. Также, будут запрошены доказательства того, как эти изменения были доведены впоследствии до сведения вашего персонала и посетителей. Если изменения вносятся в результате пересмотра процедур надежности и безопасности, они должны быть зарегистрированы как пересмотр, с указанием даты и пересмотренной (пересмотренных) части (частей).

6.1.8. Что касается вопроса a) , b) и c) Вам следует обеспечить наличие у себя документации в оригинале, включая отчет об оценке, при наличии, потому что он может быть запрошен таможенным органом во время визита на место. Уместная сертификация будет принята во внимание таможенным органом при подготовке и проведении аудита. Например:

a) уполномоченный агент (сертификат и отчет об оценке)

b) известный отправитель (сертификат и отчет об оценке)

c) TAPA (сертификат и отчет об оценке)

d) ISO (сертификат и руководство по качеству) и. т.д.

6.1.9. Ваш ответ должен включать, например, подробные сведения о возможных опасных химических веществах, высокоценных или подакцизных товарах, и вы должны объяснить, почему вы ведете с ними регулярную или нерегулярную деятельность. Например: специальная тара, особые требования к хранению. Смотрите и пункт 6.5.1 (логистические процессы).

6.1.10. Что касается вопроса a) и b) Ваш ответ должен включать название и адрес общества (обществ), и указывать, сколько лет оно (они) нанимается (нанимаются) вами в качестве общества по безопасности, и предоставляет ли вам и другие услуги. Если общество по безопасности провело оценку угроз, то ваш ответ должен также подтверждать, что любые выявленные риски были включены в оценку рисков и угроз, оказанную в вопросе 6.1.2
a) . Документы должны указывать дату (даты) проведения оценки, а также дату (даты) выполнения возможных рекомендаций. Документ должен быть доступным во время визита.

6.1.11. Ваш ответ должен содержать указания на различные требования клиентов/ страхового общества и на товары, к которым применяются специальные требования, например, требования по специальной упаковке или особые требования по хранению. Если вы располагаете широким спектром продукции и требований, достаточно их указать в обобщенной форме. Они будут подробно рассмотрены во время визита.

Подраздел 6.2

Безопасность зданий

Для выполнения критерия, указанного в подпункте а) части (1) статьи 43 Таможенного кодекса, вы должны удостовериться в том, что здания, которые подлежат использованию в ходе операций, связанных с разрешением AEOS, защищены от незаконного вторжения и построены из материалов, которые выдерживают попытки незаконного доступа.

6.2.1. a) , b) и c) Этот вопрос касается мест, где есть видимые законные границы ваших помещений, например, заборы и ворота. Таможенный орган ожидает, что все внешние и внутренние окна, ворота и заборы были защищены, например, запирающими устройствами и затворами, или альтернативными мерами мониторинга доступа. или контрольными мерами, такие как внутренние/наружные системы сигнальной защиты от кражи или CCTV (замкнутые ТВ системы). По вопросам пунктов a) – c) – подробные сведения о том, каким образом проверяется соблюдение этих процедур, частота проверок зданий и заборов, как сообщаются и урегулируются инциденты, связанные с безопасностью, должны содержаться в документе, требуемом в вопросе пункта 6.1.2 a) или b) . Укажите здесь ссылку на соответствующий абзац, раздел или страницу (ревизия/дата) надлежащего документа.

6.2.2. a) и b) Вам следует перечислить все точки доступа, желательно, со ссылкой на план здания; включите пожарные выходы, которые выходят на подъездные лестницы; проведите различие между подъездными путями, предназначенными для погрузки/разгрузки товаров, подъездными путями для удобств, окошками для доступа посетителей, зонами отдыха водителей; уточните места, в которых находятся кабинеты охранных агентств /охранные будки. Приведенное заявителем описание порядка соблюдения этих процедур должно содержать там, где это необходимо, вид (например, статическая камера или панорамная вращающаяся система, наклон и переменное фокусное расстояние), способ контроля подъездных путей и порядок использования изображений – проактивный или реактивный. Дополнительно к средствам контроля внешнего доступа, вы должны описать средства контроля внутреннего доступа, включая, при необходимости, внутренний доступ в помещения общего пользования. Подтвердите, работают ли ваши помещения постоянно (например, посменная работа) или есть обычный рабочий график.

6.2.3. При необходимости, включите и подробные сведения об имеющихся генераторах или запасных устройствах, для обеспечения непрерывного освещения при перерыве в местном снабжении электроэнергией, а также о порядке их технического обслуживания.

6.2.4. Уточните, каким образом находятся ключи, и какие имеются процедуры по предупреждению их неправомерного использования и по урегулированию случаев их утери. Должны быть процедуры, в соответствии с которыми, только уполномоченный персонал пользуется доступом к ключам от зданий, помещений, залов, защищенных участков, металлических шкафов, сейфов, транспортных средств и запираемого оборудования. Ваши процедуры должны также включать:

a) специально обустроенное место для хранения ключей

b) лицо, ответственное за проверку и безопасность ключей

c) регистрацию момента взятия и возврата ключей, а также фамилию взявшего лица и причины

d) предусмотренные меры на случай утери или невозврата ключей.

Укажите подробные сведения о процедурах закрытия на ключ и, при необходимости, о лицах, владеющих основными ключами для запирания помещений на ночное время и их повторного открытия на следующий рабочий день. Укажите подробные сведения о других используемых устройствах по типу "ключей", таких как "радиоуправляемые ключи" (например, для дистанционного управления шлагбаумом на стоянке), и о лицах, за которыми они закреплены.

6.2.5. a) , b) , c) и d) Ваши процедуры должны включать:

1. порядок проверок/регистрации посетителей на транспортных средствах, которые посещают ваши площадки;

2. как вы проверяете транспортные средства персонала на ваших площадках;

3. специально обустроенные места стоянки для посетителей и персонала, которые не расположены близко к защищенным участкам, например, погрузочные платформы, во избежание возможности кражи, заграждения или перемешивания товаров;

4. проверка соблюдения требований к стоянке.

a) Объясните, отделены ли транспортные средства посетителей от транспортных средств персонала. Следует представить подробные сведения о других транспортных средствах, которые пользуются временным доступом в ваше месторасположение/ месторасположения, например, такси или автобус, предназначенный для перевозки персонала.

b) Вы должны обеспечить наличие процедур регулярного пересмотра и обновления разрешения, для учета изменений, касающихся транспортных средств персонала. Представьте подробные сведения о том, выдаются ли работникам разрешения на стоянку, и о механизме въезда и выезда со стоянки, например, шлагбауме, открываемом с помощью карты.

c) Опишите используемые процессы или процедуры по проверке транспортных средств, например, управляются ли шлагбаумы персоналом в пиковые часы для проверки соблюдения положенного расстояния между транспортными средствами и для обеспечения адекватного контроля всех транспортных средств.

d) Опишите оформленные в письменном виде правила стоянки и способ их доведения до сведения персонала. Подтвердите, были ли включены эти правила в оценку безопасности.

Подраздел 6.3

Доступ в помещения

Для предупреждения незаконных манипуляций с товарами, в соответствии с подпунктом b) части (1) статьи 43 Таможенного кодекса, заявитель должен принять адекватные меры для воспрепятствования неразрешенному доступу в кабинеты, на участки отправки, участки погрузки и другие важнейшие места.

6.3.1. a) и b) Вы должны кратко описать процесс доступа в помещения, четко объясняя там, где это необходимо, задействованы ли процессы, свойственные определенному зданию. В случае заявления, которое касается нескольких помещений, может быть полезным описание или изложение общей картины помещений. Ваши процедуры должны указывать лиц, которые пользуются доступом на определенные участки, здания и залы, и порядок контроля доступа, например, с помощью кодов доступа или карт доступа. Ограничения доступа должны учитывать оценку рисков и угроз, указанную в пункте 6.1.2
a) . Ваши системы должны быть способны выявлять попытки неразрешенного доступа и вести мониторинг таких попыток. Опишите используемую систему распознавания персонала и его отличия от посетителей, например личные карты.

6.3.2. a) и (b) Ваш ответ должен подтверждать подробные сведения со ссылкой на оценку рисков и угроз, изложенную в пункте 6.1.2 a) и b) . Следует представить подробные сведения о сотрудничестве с другими организациями по безопасности / органами по применению закона, которые осведомлены в таких вопросах.

6.3.3. Аудиторской группе должен быть предоставлен план здания. Даже если план не является обязательным, любой наглядный материал поможет им при подготовке аудита и может сократить время, необходимое для визита в здание (здания). План может представлять собой или может включать изображение здания со спутника/из Интернета, если оно имеется. Представленные изображения или планы должны содержать дату их съемки и, тем самым, давать возможность их однозначного определения для содействия процессу аудита по заявлению AEO.

6.3.4. Вы должны уделить особое внимание любым обществам, расположенным в вашем здании, которые являются простыми жильцами и не участвуют в осуществлении снабжения вам или для вас. Жильцы могут создавать особые проблемы безопасности, а меры, которые касаются, например, отдельного входа и отдельного помещения в вашем здании, должны быть кратко изложены. Также, посмотреть и подраздел 6.12.

Подраздел 6.4

Грузовые средства

Для выполнения критерия, указанного в подпункте с) статьи 43 Таможенного кодекса, должны быть введены меры по обращению с товарами, которые должны включать защиту от неразрешенного ввоза или неразрешенной замены, от ошибочного обращения с товарами и незаконного обращения с грузовыми средствами. В грузовые средства входят контейнеры, цистерны, фургоны, грузовики, транспортные средства, трубопроводы и другие средства, в которых перевозятся ваши товары. Должны быть процедуры осмотра целостности грузового средства перед погрузкой. Подробные сведения о собственниках /поставщиках грузовых средств должны быть предоставлены во время визита.

6.4.1. Целостность грузовых средств должна обеспечиваться, например, путем их помещения под постоянный мониторинг или путем их хранения в надежной, запираемой зоне, или путем инспектирования перед использованием. Только лица, определяемые и уполномоченные надлежащим образом, должны иметь доступ к грузовым средствам. Ваши процедуры должны включать:

a) порядок контроля доступа на участок, где содержатся грузовые средства (например, персонал, водители грузовиков со стороны и т.д.);

b) обеспечение доступа исключительно уполномоченных лиц;

c) порядок осуществления постоянного мониторинга средств, например, ответственный персонал и назначенные заместители.

6.4.2. Ваши процедуры должны включать:

a) фамилию ответственного лица, которому докладывается об инцидентах;

b) порядок сообщения об инцидентах и их регистрации;

c) меры, которые следует принять, в том числе сообщение органом по применению закона /вышестоящему руководству;

d) пересмотр и изменение существующих процедур;

e) уведомление персонала об изменениях.

Таможенный орган запрашивает доказательства этих проверок во время визита.

6.4.3. a) и b) Опишите виды используемых пломб, и каким стандартам соответствуют используемые пломбы. Укажите наименование производителя, процедуру выдачи пломб и регистрации выдачи, их использования и снятия. Оформите документально процедуры рассмотрения случаев срыва или повреждения пломб.

6.4.4. В зависимости от типа используемого грузового средства, рекомендуется применять процесс проверки в семи местах (для включения и тягового устройства):

a) передняя стенка

b) левая сторона

c) правая сторона

d) пол

e) потолок/крыша

f) внутренние/наружные двери

g) внешний вид/шасси.

6.4.5. a) , b) , c) и d) Операции по техническому обслуживанию должны проводиться периодически, не только в случае аварий или в случае инцидентов. Если по техническому обслуживанию проходят снаружи или не под надзором персонала вашего общества, целостность грузовых средств должна проверяться по возвращении в помещения вашего общества. Ваши процедуры должны включать:

a) требования для вашего персонала, по проверке целостности средств по возвращении в помещения общества;

b) проверки, которые должны проводиться, с уточнением, когда и кем;

c) порядок сообщения о процедурах персоналу;

d) проверки по управлению и их частота для обеспечения повторного осмотра средств.

Поясните, проводите ли вы периодические проверки всех грузовых средств, как перед погрузкой, так и перед приемом любого поступившего груза, а также перед погрузкой товаров для отправки, и включили ли вы процедуры в документы, указанные в пункте 6.1.2 a) и b).

Подраздел 6.5

Логистические процессы

6.5.1. a) , b) , c) и d) Этот процесс касается перевозки импортных и/или экспортных товаров между принадлежащими вам помещениями/площадками и через границу. Вы должны перечислить все используемые способы перевозки между вашими помещениями или в ваши помещения, которые попадают в международную цепь снабжения. Укажите используемый способ перевозки. Если вы используете внешних поставщиков услуг, также, коснуться и подраздел 6.12 (Аутсорсинговые услуги).

Подраздел 6.6

Поступление товаров

Для выполнения критерия, указанного в подпункте
b) части (1) статьи 43 Таможенного кодекса, должны быть введены адекватные меры контроля доступа для предотвращения неразрешенного доступа в места отправки, на погрузочные причалы и в места погрузки.

6.6.1. a) и b) Эти процедуры должны начинаться с момента отправки заказа и заканчиваться поставкой для международной цепи снабжения. Документально оформленные процедуры должны указывать поток товаров и смежные документы, и включать другие участвующие стороны, такие как поставщики, упаковщики, перевозчики и т.д.

6.6.2. Если есть соглашения о мерах безопасности, заключенные с внутренними поставщиками и/или из Республики Молдова и из-за ее пределов, персонал должен знать эти соглашения, и должны быть введены процедуры проверки выполнения обязательства по этим соглашениям. Вам следует описать процедуру ознакомления работников с вопросами безопасности, с частотой повтора инструктажей, и следует предоставить запрошенные доказательства для показа всего этого аудиторской группе и для переоценки статуса AEO.

Ваши процедуры должны также включать:

a) назначение персонала, ответственного за прием водителя и товаров при прибытии;

b) поддержание предусмотренного графика прибытий;

c) управление непредвиденными прибытиями;

d) регистрацию транспортных документов и таможенных документов, сопровождающих товары;

e) сверку товаров с сопроводительными транспортными документами и таможенными документами;

f) проверку целостности пломб;

g) регистрацию завершения и результатов проверок;

h) информирование таможенных органов о прибытии товаров, для возможности проведения ими необходимых проверок;

i) взвешивание/ пересчет и отметка галочкой товаров в ведомости получения /заказе на закупку;

j) тестирование качества;

k) соответствующую маркировку товаров перед поступлением в остатки, для возможности их определения;

l) выявление и сообщение о расхождениях или отрицательных результатах проверки качества;

m) информирование департамента по закупкам и администрации о приемке товаров.

Например, если вы совершаете операции с высокоценными/ высокорискованными товарами, могут существовать соглашения, предусматривающие, что товары:

a) должны прибыть в том же состоянии, в каком они выбыли от поставщика;

b) на них постоянно должна быть пломба;

c) не должно быть нарушено ни одно требование к безопасности или надежности.

d) Ваши процедуры должны включать:

e) сообщение об этих соглашений персоналу, ответственному за приемку поступающих товаров, чтобы персонал знал, что он должен делать, особенно если выявляется нарушение;

f) регулярный пересмотр и обновление этих процедур;

g) надзорные или управленческие проверки для обеспечения соблюдения этих требований персоналом.

6.6.3. a) и b) При прибытии опломбированных грузовых средств, должны применяться меры по обеспечению правильного наложения пломб. Они могут включать осмотр, чтобы удостовериться в том, что:

a) целостность пломбы действительно не нарушена, и что

b) нет доказательств ее повреждения. Если осмотр удовлетворительный, уполномоченное лицо может приступить к физической проверке пломбы путем оказания соответствующего давления, чтобы удостовериться в том, что ее целостность все еще не нарушена.

c) Если общество управляет определенными видами товаров, требующими специфических мер безопасности (например, воздушные грузоперевозки/авиационная почта), ваши процедуры должны включать способ их наложения/проверки. Например, если вы выступаете уполномоченным агентом, и способ проверки вами транспортной декларации и личных данных перевозчика в случае воздушных грузоперевозок/ авиационной почты, безопасность которых обеспечивается известным отправителем.

6.6.5. В зависимости от природы товаров, с которыми вы совершаете операции, возможно, что пересчет, взвешивание или их количественное измерение не всегда адекватны. Должен быть изложен альтернативный метод учета поступивших товаров и доказательства его соблюдения.

6.6.6. Ваши процедуры должны включать:

a) порядок регистрации полученных товаров в журнале остатков, документы, на основе которых это осуществляется, момент регистрации и выполняющее регистрацию лицо;

b) сверку товаров с погрузочными ведомостями и с заказами на закупки;

c) регистрацию товаров в журнале остатков, в максимально короткий срок после прибытия.

6.6.7. a) и b) Должно быть разделение функций по заказу товаров (закупке), их приемке (хранению), поступлению товаров в систему (управление) и оплату соответствующих накладных. Это разделение будет зависеть от масштаба и сложности предприятия.

Подраздел 6.7

Хранение товаров

Этот подраздел касается только хранения товаров, которые входят в международную цепь снабжения.

6.7.1. – 6.7.5. Ваши процедуры должны включать:

a) специально обустроенное место для хранения товаров, которое должно обеспечивать как условия надежности, так и безопасности, и о нем должен четко знать контролирующий персонал;

b) место хранения, доступное исключительно уполномоченному персоналу;

c) регулярную инвентаризацию остатков;

d) проверку поступивших товаров, переводов в другие помещения, временных или окончательных вывозов;

e) меры, которые должны быть приняты при выявлении нарушений, расхождений, потерь или краж;

f) манипуляции с товарами и их обработку, и повторное включение в остатки;

g) разделение разных видов товаров там, где это необходимо, например, зарубежные, отечественные, высокоценные, опасные, воздушные грузоперевозки /авиационная почта;

h) ведение и обновление журналов остатков путем оперативного ввода места нахождения товаров;

i) рассмотрение всех вопросов, связанных с физической безопасностью складского помещения.

Стандарты безопасности будут зависеть от вида товаров, от масштаба и сложности предприятия, которое может быть разным – от комнаты в офисном здании и до сложного общества с многочисленными зданиями.

6.7.6. В случае субподряда, указать общество (общества), которому (которым) поручено хранение.

Подраздел 6.8

Производство товаров

Этот подраздел касается исключительно производства товаров, которые входят в международную цепь снабжения. Вопросы 6.8.1. – 6.8.4. заполняются, только если они применимы к вашему обществу. В этой связи, производство может включать спектр видов деятельности, начиная от производства из сырья и заканчивая сборкой с использованием закупаемых деталей.

6.8.1. a) и b) Уточните в своем описании, является ли персонал, который работает на производственном участке, постоянным работником общества или временным персоналом. Опишите месторасположение производственного участка в вашем здании и, по возможности, укажите его расположение на копии плана месторасположения. Также, посмотреть и пояснительные записки, касающиеся пункта 6.2.3.

6.8.2. Обоснуйте свой ответ, сославшись, при необходимости, на оценку рисков и угроз, изложенную в вопросе 6.1.2 a) и b) . Проверка соответствия должна подкрепляться соответствующими доказательствами, с подписью и числом.

6.8.3. Приведите ссылки на технологические меры поддержки целостности тары (например, проверяемый вес или наблюдение с помощью замкнутого ТВ и т.д.). Также опишите процесс обеспечения безопасности, как индивидуальной тары, так и способа закрепления тары, например, с помощью размещения на поддонах. Представьте подробные сведения о том, насколько известен получатель (адрес/страна) и способ проверки знания этих данных.

6.8.4. Ваше описание должно содержать указания на договоры и/или соглашения об уровне услуг, заключенные с третьими сторонами. Таможенный орган пожелает увидеть эти договоры. Вопрос касается и случаев, когда тара может быть закреплена.

Подраздел 6.9

Погрузка товаров

6.9.1. a) и b) и 6.9.2. a) , b) и c) Должны быть назначены работники из состава персонала, которые будут осуществлять надзор за погрузкой товаров, чтобы предотвратить их неконтролируемую погрузку или упущения некоторых из них. Ваши процедуры должны включать:

a) назначение персонала, ответственного за прием водителя и за погрузку товаров;

b) назначенный персонал должен присутствовать постоянно;

c) нет процедуры или назначенного персонала, например, назначение замещающих лиц;

d) погрузка проходит только в присутствии уполномоченного персонала;

e) взвешивание, пересчет, отметка галочкой и маркировка товаров;

f) управление расхождениями/нарушениями;

g) наложение пломб и регистрация в документах/учете, с удостоверением в том, что пломбы были использованы для соответствующих товаров, что они соответствуют установленным стандартам и были наложены в соответствии с законными требованиями;

h) регистрация сопровождающих товары транспортных документов и таможенных документов в ваших учетных документах;

i) сверка товаров с сопроводительными транспортными документами и таможенными документами;

j) регистрация завершения и результатов проверок;

k) сообщение таможенным органам о выбытии товаров, для возможности проведения ими необходимых проверок;

l) информирование департамента по закупкам и администрации о выбытии товаров;

m) каким образом (на основе каких документов), когда и кем регистрируются загруженные товары в журналы остатков;

n) сверка товаров с погрузочными ведомостями и заказами на продажи;

o) регистрация выбытия товаров из остатка, в кратчайший срок после их выбытия;

p) подтверждение о получении со стороны ваших клиентов, получения товаров и возможных нарушениях;

q) доказательство экспорта, при необходимости.

6.9.3. Этот пункт будет применен, только если вы договорились с клиентами о специфических требованиях, например, что все товары должны быть опломбированы, упакованы и снабжены этикетками определенным способом, исходя из требований к лучам X. В утвердительном случае, персонал должен быть проинформирован об этих соглашениях, а ваши процедуры должны включать управленческие/надзорные проверки для вашего удостоверения в том, что персонал соблюдает соответствующие требования. Эти процедуры должны регулярно пересматриваться и обновляться. Смотрите и ответ в пункте 6.1.11.

6.9.7. Доказательства, подкрепляющие ответ в данном разделе, должны быть представлены вместе со ссылками на соответствующую сторону в ходе оценки рисков и угроз в вопросе 6.1.2 a) и b) . Нарушения могут включать возвраты от клиентов, неуполномоченных водителей, устройства защиты от незаконных изменений, повреждения и т.д.

Подраздел 6.10

Требования к безопасности для деловых партнеров

Для выполнения критерия, указанного в подпункте (d) части (1) статьи 43 Таможенного кодекса, вы должны принять меры, дающие возможность точного определения ваших торговых партнеров, и вашего удостоверения в том, что посредством применения адекватных договорных обязательств или других надлежащих мер в соответствии с вашей бизнес-моделью, соответствующие торговые партнеры гарантируют безопасность соответствующей им части международной цепи снабжения. Торговыми партнерами могут быть поставщики (товаров или услуг) или клиенты.

6.10.1. Ваш ответ должен подкрепляться оправдательными доказательствами. Таможенный орган ожидает увидеть оправдательные документы, которыми вы располагаете в подкрепление вашего ответа. Эти доказательства включают учетные документы о проведенных проверках. Они должны быть доступными для проверки во время визита.

6.10.2. a) и b) Вы считаетесь ответственным только за ту часть, которая за вами закреплена в международной цепи снабжения, за товары, находящиеся под вашим контролем, и за эксплуатируемые вами средства. Вместе с тем, безопасность цепи снабжения зависит также от безопасности ваших торговых партнеров, и вы должны прилагать любые возможные усилия к тому, чтобы гарантировать выполнение вашими торговыми партнерами требований AEO, касающихся безопасности. Требования для ваших поставщиков могут включать, например, обязательную маркировку, опломбирование, упаковку, этикетирование всех товаров определенным способом, прохождение ими проверок X-RAY-лучами и т.д., и соблюдение ими определенных установленных международных стандартов.

Если такие требования существуют, ваши процедуры должны включать:

a) если это возможно, регулярные визиты в помещения общества – поставщика для проверки соблюдения требований;

b) сообщение об этих соглашениях вашему персоналу для проверки при прибытии товаров;

c) распоряжения для возможности сообщения персоналом о нарушениях/ инцидентах;

d) управленческие /надзорные проверки для обеспечения соблюдения этих требований персоналом;

e) исправительные меры, принятые в результате выявления нарушений этих соглашений;

f) регулярный пересмотр и обновление процедур.

Таможенный орган ожидает увидеть оправдательные документы, которыми вы располагаете в подкрепление вашего ответа. Эти доказательства включают учетные документы о проведенных проверках. Они должны быть доступными для проверки во время визита.

6.10.3. Ваш ответ должен подкрепляться подтверждающими документами. Таможенный орган ожидает увидеть оправдательные документы, которыми вы располагаете в подкрепление вашего ответа. Эти доказательства включают учетные документы о проведенных проверках. Они должны быть доступными для проверки во время визита.

Таможенный орган ожидает, чтобы любые подобные нарушения были отражены в документах, указанных в пояснительной записке 6.1.2 a) и b) , вместе с соответствующей ревизией и дополнительными контрмерами.

Подраздел 6.11

Безопасность персонала

Для выполнения критерия, указанного в подпунктах e) части (1) статьи 43 Таможенного кодекса, вы должны:

a) предварительно провести, если это позволяет национальное законодательство, анкету безопасности в отношении возможных будущих работников, которые занимают чувствительные должности с точки зрения безопасности, и проведение проверки истории существующих работников, которые занимают такие должности, периодически и тогда, когда это оправдывается обстоятельствами;

b) обеспечить регулярное участие ваших работников, наделенных соответствующими обязанностями в вопросах безопасности, в программах по повышению степени осознания ими данных аспектов безопасности;

6.11.1. a) , b) и c) Политика занятости рабочей силы в составе вашего общества должна учитывать требования к безопасности на основе проведенной вами оценки рисков. Ваши процедуры должны включать:

a) проведение проверок истории новых или существующих работников, которые будут работать или будут занимать должности, чувствительные с точки зрения безопасности;

b) запрос и получение рекомендаций в момент возврата;

c) определение критических должностей с точки зрения безопасности и проведение необходимых проверок для включения как погашенных, так и непогашенных судимостей;

d) требование, чтобы работники информировали вышестоящего руководителя, если к ним применялась процедура освобождения под залог, если они являются стороной текущего судопроизводства и о возможных судимостях;

e) исключение доступа к информационной системе, возврат карты доступа при отставке или увольнении единицы персонала;

f) сообщение персоналом сведений о любых других местах работы.

g) Проверка соответствия должна быть доказана соответствующим образом путем внесения инициалов и даты в соответствующие учетные документы о проведенных проверках.

6.11.2. a) и b) В документах, указанных в пункте 6.1.2 a) и b), должны быть включены и процедуры. Они должны касаться того, каким образом потенциальные новые работники проверяются перед набором; процесс инициирования и подготовки должен содержать инструкции по безопасность предприятия. Весь новый персонал должен заявить под расписку, что ему понятны данные аспекты. Также, процедуры должны касаться мер, которые принимаются при переводе существующих работников на чувствительные участки с точки зрения безопасности.

6.11.3. a) , b) , c) и d) Весь персонал должен получать соответствующий инструктаж по требованиям к безопасности и надежности, таким как протоколы безопасности, выявление вторжений /повреждений и сообщение об инцидентах, и риски, связанные с международными цепями снабжения. Единица или группа лиц (внутренняя или внешняя) должна нести ответственность за обеспечение инструктажа работников. Инструктаж должен обновляться при возникновении изменений, и должен вестись учет всех обучающих мероприятий. В случае любого внешнего поставщика, должен быть получен договор об уровне услуг. Посмотреть и пункт 6.12.1.

6.11.4. a) и b) Компания должна ввести требования к безопасности в отношении сотрудников с определенным сроком работы. Ваши процедуры должны включать:

1. договоры с агентствами по набору персонала, с подробным указанием уровней проверки безопасности, которые подлежат выполнению в отношении персонала перед и после назначения;

2. использование исключительно услуг известных агентств, которые соответствуют требованиям;

3. аналогичные стандарты безопасности, как для временных, так и для постоянных сотрудников (смотрите пояснительную записку 6.11.1). Вы должны предоставить все эти договоры во время визита.

Таможенный орган ожидает, что весь временный персонал прошел проверку по тем же стандартам, что и постоянный персонал. Так как является обычной практикой, чтобы этот вид персонала предоставлялся внешним агентством по набору временного персонала, с этими агентствами должны быть заключены соглашения об уровне услуг (смотрите и пояснительную записку подраздела 6.12), должны быть процедуры обеспечения того, что предусмотренные этими соглашениями процедуры поддерживаются обществом и доказываются вашими учетными документами.

Подраздел 6.12

Аутсорсинговые услуги

Подпункт f) части (1) статьи 43 Таможенного кодекса предусматривает, что вы должны располагать соответствующими процедурами в вопросах безопасности для внешних поставщиков услуг, с которыми заключены договоры. Такие поставщики услуг могут включать такие аспекты, как перевозка, охранные агентства, уборка и техническое обслуживание, внешние подрядчики.

6.12.1. a) , b) и c) По вопросам пунктов a) – b) – у вас должны быть подготовлены к визиту таможенных органов все договоры и соглашения об уровне услуг, которые касаются проверки личных данных работников, а также других аспектов, связанных со всеми этими аутсорсинговыми услугами. Предоставить во время визита о список всех обществ и указать, какие услуги ими предоставляются.

По вопросу пункта c) – опишите, каким способом вы осуществляете мониторинг договора, управляете нарушениями и пересматриваете процедуры. Обоснуйте ваш ответ, ссылаясь, при необходимости, на оценку рисков и угроз, изложенную в вопросе 6.1.2 a) и b) . Проверка соответствия должна подкрепляться соответствующими доказательствами, скрепленными подписью и числом.

Приложение № 2

по приказу директора Таможенной Службы

№ 481-O/2023

Технические правила использования

Информационной системы управления авторизацией

уполномоченного экономического оператора

(далее – Технические Нормы)

Приложение № 3

по приказу директора Таможенной Службы

№ 481-O/2023

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ НОРМЫ

по вопросам реализации таможенными органами упрощений и льгот

для обладателей разрешения уполномоченного экономического оператора

(далее - Методологические нормы )

Раздел 1

Общие положения

1. Настоящие Методологические нормы устанавливают способ применения Таможенной Cлужбой упрощений и льгот, предоставляемых обладателям разрешения авторизованного экономического оператора, предусмотренного ст.37 Таможенного кодекса. Предоставленные льготы AEO должны быть оценены с точки зрения рисков защиты и безопасности, связанных с конкретным процессом таможенного оформления.

2. Положения настоящих Норм подлежат применению в следующих случаях:

1) В графе 44 таможенной декларации указывается номер Разрешения AEO;

2) Экономический оператор при въезде в зону таможенного контроля таможенного поста представляет копию Разрешения AEO для проверки его действительности.

3. При отсутствии сведений, предусмотренных п.2 настоящих Норм, таможенный пост осуществляет таможенный контроль на общих условиях, согласно Таможенному кодексу.

Раздел 2

Упрощения и льготы

4. Для целей ч.(1) ст.37 Таможенного кодекса упрощения и льготы применяются следующим образом:

1) Данное преимущество распространяется на обладателей разрешений AEOC/AEOF.

2) Для получения доступа к упрощению Таможенная Cлужба не рассматривает повторно критерии, уже рассмотренные при предоставлении статуса АЕО.

3) Доступ к упрощенным процедурам должен осуществляться на основании Разрешения на применение упрощенной процедуры, утвержденного Таможенной Службой.

4) Критерии, которым, как считается, соответствует AEO, можно найти в соответствующих статьях Таможенного кодекса и положениях по его применению, касающихся данного упрощения.

5) Перечень упрощений в случаях, когда для получения доступа к упрощению/разрешению необходим статус AEO:

a) комплексная гарантия с уменьшенной суммой по существующим таможенным задолженностям и налогам, ч.(3) ст.104 Таможенного кодекса,

b) централизованное таможенное оформление (в этом случае требуется разрешение), ч.(2) ст.180 Таможенного кодекса,

c) регистрация в учете декларанта с освобождением от обязательства предъявления товаров, п.a) ч.(2) ст.178 Таможенного кодекса,

5. Для целей ч.(2) ст.37 Таможенного кодекса упрощения применяются следующим образом:

1) Данное преимущество распространяется на обладателей как разрешения AEOC, так и разрешения AEOS, одновременно;

2) обладатель AEO должен будет подвергнут меньшему количеству физических и документальных проверок по сравнению с другими экономическими операторами в случае таможенного контроля, в зависимости от типа выданного разрешения. Это означает, что таможенные декларации, поданные обладателями AEO, должны быть исключены из профилей риска, за исключением профилей, основанных на оперативной информации. Таможенный контроль таможенных деклараций должен осуществляться согласно коридору таможенного контроля, выделенной ТИИС ASYCUDA World.

3) обладатель AEOC получает преимущества в виде уменьшения количества физических и документальных проверок, не связанных с мерами безопасности и защиты, предусмотренными таможенным законодательством. Это включает меньшее количество проверок на таможенном посту / месте, назначенном Таможенной Cлужбой относительно импортной или экспортной таможенной декларации, а также может быть учтено при проверках послетаможенного оформления;

4) обладатель AEOS получает преимущества от сокращения количества физических проверок и проверок документов по вопросам безопасности и защиты.

Если экономический оператор, авторизованный по безопасности и защите, подает таможенную декларацию или реэкспортную декларацию на товары, вывозимые с территории Республики Молдова, учитываются риски, анализ рисков в целях безопасности и защиты должен проводиться на основании такой декларации, и дополнительная информация относительно безопасности безопасности и защиты не запрашивается.

6. Для целей ч.(3) ст.37 Таможенного кодекса упрощения и льготы применяются следующим образом:

1) Если задекларированные АЕО товары отобраны для физического или документального контроля, соответствующие контроли выполняются в приоритетном порядке. Данное преимущество распространяется на все категории Разрешения AEO.

2) По заявлению AEO, в соответствии с процедурой, установленной Таможенной Cлужбой, контроль может проводиться в месте, ином чем то, где товары должны быть предъявлены таможне, в зоне таможенного контроля, в рабочее время.

Таможенный контроль в другом месте должен проводиться только после получения положительного решения на этот счет.

3) Приоритетное обращение с грузами, если они выбраны для контроля. Данное преимущество распространяется на обладателей как разрешения AEOC, так и разрешения AEOS, одновремено. Предоставление этого преимущества зависит от используемого вида транспорта и инфраструктуры здания, в котором осуществляется контроль;

7. Для целей ч.(4) и ч.(5) ст.37 Таможенного кодекса упрощения и льготы применяются следующим образом:

1) Если AEOS подал краткое ввозное уведомление или – в установленных законодательством случаях – таможенную декларацию или декларацию временного хранения, таможенный пост ввоза, указанный в статье 140, в случае выбора партии для физического контроля уведомляет об этом AEOS. Соответствующее уведомление должно быть сделано до прибытия товаров на таможенную территорию. Это уведомление также должно быть предоставлено перевозчику, при условии, что перевозчик является AEOS и подключен к электронным системам в отношении указанных деклараций.

2) Если AEO подал декларацию временного хранения или таможенную декларацию в соответствии со ст.170 Таможенного кодекса, таможенный пост, уполномоченный получить соответствующую декларацию временного хранения или таможенную декларацию, уведомляет AEO в случае выбора партии для таможенного контроля. Соответствующее уведомление должно быть сделано до прибытия товаров на таможенную территорию Республики Молдова.

Предварительные уведомления о безопасности и защите, а также предварительные уведомления о применении других мер, предусмотренных таможенным законодательством, различны. Это означает, что предварительные уведомления о проведении таможенного контроля, связанного с обеспечением защиты и безопасности, получает только AEOS, а предварительные уведомления о проведении таможенного контроля, не связанного с обеспечением безопасности, получает AEOC.

8. Соответствующее уведомление не выполняется, когда оно может поставить под угрозу проводимые проверки или их результаты. Однако Таможенная Cлужба может приступить к проведению физического контроля, даже если AEO не был уведомлен.

9. Для целей ч.(8) ст.37 Таможенного кодекса упрощения и льготы применяются следующим образом:

1) Данное преимущество распространяется на обладателей разрешений AEOS/AEOF.

2) Данное предоставление упрощений и льгот основывается на принципе взаимности, если решение об ином не принято Республикой Молдова, и подкрепляется международным соглашением, одной из сторон которого является Республика Молдова, или законодательством в области торговой политики.

3) Стороны международных соглашений должны признавать разрешение AEO, выданное в рамках другой программы, и предоставлять взаимные преимущества/льготы операторам AEO, которые инвестировали в безопасность цепи поставок.

4) Преимущества, которые могут быть предоставлены в рамках международного соглашения, включают:

a) снижение контроля относительно безопасности и защиты: каждый таможенный орган благосклонно рассматривает статус участника программы, предоставленный другим таможенным органом в рамках оценки рисков, с целью сокращения проверок или контроля, а также в других мер, связанных с безопасностью и защитой;

b) признание торговых партнеров в процессе подачи заявления: каждый таможенный орган принимает во внимание статус членства в программе, предоставленный другим таможенным органом, чтобы рассматривать участника программы как надежного и проверенного партнера при оценке требований, предъявляемых к торговым партнерам для заявителей в рамках собственной программы;

c) приоритетный режим при таможенном оформлении: каждый таможенный орган принимает во внимание статус членства в программе, предоставленный другим таможенным органом, при предоставлении приоритетного режима, ускоренной обработки, упрощенных формальностей и ускоренного выпуска товаров, если речь идет об участнике программы;