Приказ N 41-О от 25.01.2019 об утверждении Методологических норм о порядке проверки заявителей на получение и обладателей Авторизации статуса хозяйствующего субъекта

ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА

П Р И К А З

об утверждении Методологических норм о порядке проверки

заявителей на получение и обладателей Авторизации

статуса хозяйствующего субъекта

№ 41-O  от  25.01.2019

 (в силу 22.04.2019) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 101-107 ст. 531 от 22.03.2019

* * *

Утратил силу: 01.01.2024

Приказ Таможенной службы N 481-О от 05.12.2023

ЗАРЕГИСТРИРОВАН:

Министерство юстиции

Республики Молдова

№ 1425 от 7 марта 2019 г.

Министр_________Виктория ИФТОДИ

Во исполнение п.6, п.11 и п.43 Положения о процедуре выдачи, приостановления действия и отзыва разрешения авторизованного хозяйствующего субъекта, утвержденного Постановлением Правительства № 647 от 7 августа 2014 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 2014 г., № 238-246, ст.695) "О введении в действие положений глав 27¹ и 28¹ Таможенного кодекса Республики Молдова", а также на основании п.8 Положения об организации и функционировании Таможенной службы, утвержденного Постановлением Правительства № 4 от 2 января 2007 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., № 3-5/15, ст.15),

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

Методологические нормы о порядке проверки заявителей на получение и обладателей Авторизации статуса хозяйствующего субъекта, согласно приложению № 1;

Анкету самооценки, согласно приложению № 2;

Список необходимых сведений, подлежащих сообщению Таможенной службе обладателем статуса AEO, согласно приложению № 3.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на департамент доходов и таможенного контроля (управление организации таможенного контроля и содействия торговле).

3. Признать утратившим силу Приказ Таможенной службы № 483-O от 13.11.2014 г. "Об утверждении Методологических норм о порядке проверки заявителей на получение и обладателей сертификатов AEO и разрешения на применение упрощенных процедур" (Официальный монитор Республики Молдова № 386-396/1913 от 26.12.2014 ), зарегистрированный в Министерстве юстиции под номером 1011 от 17.12.2014.

Приложение № 1

к приказу Таможенной службы

№ 41-O от 25.01.2019 г.

"Об утверждении Методологических норм о порядке

проверки заявителей на получение и обладателей

Авторизации статуса авторизованного

хозяйствующего субъекта"

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ НОРМЫ

о порядке проверки заявителей на получение и обладателей

Авторизации статуса хозяйствующего субъекта

Глава 1-я

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящие Методологические нормы устанавливают процедуру контроля на этапе присвоения статуса авторизованного хозяйствующего субъекта (в дальнейшем – AEO), а также процедуру мониторинга соответствия условиям авторизации и переоценки статуса AEO.

2. При проведении предварительного аудита, мониторинга соответствия и переоценки статуса AEO, аудиторы из состава таможенного органа и заявители на получение/обладатели разрешения AEO могут руководствоваться тематическими ориентирами (пояснениями), опубликованными Всемирной таможенной организацией и Европейской комиссией. Данные ориентиры не являются обязательным документом с юридической точки зрения, а носят пояснительный характер.

Глава 2-я

ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПРЕДВАРИТЕЛЬНОМУ АУДИТУ

3. Деятельность по предварительному аудиту, мониторингу соответствия, переоценке статуса осуществляется подразделением, ответственным за область AEO, а также, при необходимости, совместно с другими подразделениям центрального аппарата и таможенных бюро, согласно возложенным законом функциональным обязанностям.

4. Персонал ответственного за область AEO подразделения центрального аппарата Таможенной службы обладает компетенцией по предварительному аудиту, мониторингу, переоценке статуса AEO на всей национальной таможенной территории.

5. Аудиторская группа состоит как минимум из трех лиц, один из которых является руководителем группы, ответственным за организацию деятельности по аудиту, за представление отчетов об его результатах и за обеспечение составления пакета документов об аудите. Состав аудиторской группы предлагается начальником подразделения, ответственного за область AEO, и утверждается приказом директором Таможенной службы или уполномоченным им лицом. Аудиторская группа доводит до сведения заявителя намеченную дату начала проверок.

6. Предварительный аудит представляет совокупность операций по проверке заявителя на получение разрешения AEO, с целью получения разумного подтверждения соответствия условиям авторизации, установленным ст.195³ Таможенного кодекса Республики Молдова. Проверка выполнения условий авторизации состоит в аудите видов деятельности, регулируемых таможенным законодательством, и может осуществляться как путем рассмотрения представленных документов и сведений, так и путем визитов в здание заявителя и в его помещения (производственные, складские и т.д.) или других лиц, прямо или косвенно связанных с соблюдением условий авторизации.

 7. Мероприятия по аудиту проводятся в рабочие часы заявителя.

Глава 3-я

АНАЛИЗ РИСКА В ПРОЦЕССЕ АУДИТА

8. Процесс оценки рисков должен быть основан на образце анализа риска AEO COMPACT (Авторизованный хозяйствующий субъект. Соответствие и партнерство в области таможен и торгового обмена) (TAXUD/1452/13 июня 2006 г.), который включает следующие 4 этапа:

1) Понимание экономической деятельности заявителя.

Путем сочетания нескольких приемов, включая посещение торговых помещений заявителя, аудиторская группа получает полное представление обо всех аспектах, связанных с экономической деятельностью заявителя. На этом этапе аудиторская группа предпринимает, исходя из каждого конкретного случая, следующие действия:

a) рассмотрение внешнеторговой деятельности заявителя;

b) оценка представленных заявителем документов, включая заполненные заявление и анкету самооценки;

c) поиск сведений, доступных широкой общественности, таких как: веб-страницы, ссылки он-лайн и статьи, публичные отчеты компании и т.д.;

d) получение информации от других компетентных органов публичного управления, такой как отчеты предыдущих проверок, сведения об истории платежей по НДС, подоходного налога и т.д.

Аудиторская группа регистрирует собранную на данном этапе информацию и формулирует предварительное мнение о соответствии требованиям запрашиваемого статуса.

2) Выяснение задач и определение рисков.

На этом этапе осуществляется оценка возможных областей, которые представляют интерес для выезда на место в ходе аудита. При выборе областей учитывается роль заявителя в цепи снабжения, обращался ли заявитель за статусом AEOC или AEOS.

Затем рассматривается законодательство, которое регулирует деятельность хозяйствующего субъекта - заявителя, а также его влияние на деятельность по оценке рисков.

Исходя из установленных задач, аудиторская группа должна определить потенциальные риски невыполнения условий авторизации, которые могут быть у компании. Эта деятельность осуществляется как до совершения визита, исходя из ранее собранной информации, так и во время посещения подвергаемого аудиту хозяйствующего субъекта. Для содействия этому процессу аудиторская группа может составить перечень возможных рисков и решений. Перечень возможных рисков, связанных с экономической деятельностью заявителя, может служить впоследствии ориентиром для деятельности на следующем этапе.

В результате оценки рисков, аудиторская группа готовит план аудита, который должен отражать информацию о:

a) рисках каждой зоны, с указанием важных пунктов/аспектов, которые следует проверить;

b) матрице анализа рисков;

c) департаментах или предприятиях, которые будут проверяться;

d) руководстве и персонале, с которыми следует провести собеседование;

e) как и когда следует провести определенную проверку операций.

План аудита утверждается руководителем аудиторской группы и, при необходимости, может быть изменен и дополнен.

3) Оценка рисков.

Этот этап проходит большей частью в ходе визита на место. 2) Одновременно с началом проверки на месте, члены группы должны предъявить представителю проверяемого хозяйствующего субъекта служебное удостоверение, приказ о проведении аудита и план аудита. 3) Оценка риска содержит следующие мероприятия:

a) проведение собеседования с соответствующими работниками, наблюдение и анализ;

b) подтверждение общей информации о внешнеэкономической деятельности компании, полученной на 1 этапе;

c) объяснение обязанности заявителя следить за соответствием критериям и соблюдать положения законодательства;

d) объяснение процедуры аудита и процедуры оценки;

e) инспектирование помещений заявителя для наблюдения за оперативными процессами на практике; если хозяйствующий субъект осуществляет свою деятельность в нескольких местах в Республике Молдова, аудиторская группа должна посетить каждое торговое помещение (в зависимости от разнообразия видов деятельности, которые ведутся в этих помещениях);

f) понимание и регистрация внутренних процессов заявителя, имеющих значение для областей риска, выявленных на предыдущих этапах. Процессы могут регистрироваться в повествовательной форме или путем использования таких инструментов, как их картографирование;

g) выявление и регистрация рисков, которые имеются во внутренних процессах и внутренней практике хозяйствующего субъекта;

h) определение и оценка системы внутренних проверок, используемых хозяйствующим субъектом, которые влияют на выявленные риски;

i) оценка рисков, как с точки зрения влияния, так и вероятности, через призму установленных внутренних проверок;

j) для выяснения аспектов деятельности хозяйствующего субъекта, имеющих значение для требований к авторизации, члены аудиторской группы могут запросить информацию от любого предприятия, прямо или косвенно связанного с проверяемой сферой.

Члены аудиторской группы анализируют полученные ответы, а выводы анализа учитываются при разработке акта аудита.

4) Ответные действия на риск.

После использования всех собранных сведений, в частности, оценки рисков на 3 этапе, аудиторская группа определяет (при необходимости), какие существенные риски остаются вне управления заявителя.

Группа может вести совместную работу с заявителем для оказания помощи в разработке внутренних проверок, или предлагает изменения к порядку осуществления внутренних процессов для управления этими оставшимися рисками.

Глава 4-я

ПРОЦЕСС ОЦЕНКИ РИСКОВ

9. Если в процессе аудита выявляются возможные риски невыполнения условий авторизации, заявитель предупреждается путем составления акта предварительного рассмотрения результатов предварительного аудита. Посредством акта предварительного рассмотрения, заявителю дается возможность изложить свою точку зрения и представить дополнительные сведения, которые подтверждают соответствие условиям авторизации.

10. По завершении мероприятий по аудиту, члены аудиторской группы составляют Итоговый отчет об аудиторской деятельности, в который вносятся выводы проверки. Итоговый отчет подписывается членами аудиторской группы и законным представителем проверенного хозяйствующего субъекта. Итоговый отчет составляется с двух подлинных экземплярах, один из которых передается проверенному хозяйствующему субъекту. Второй экземпляр итогового отчета остается у аудиторской группы и прилагается к документам, которые обосновывают выводы.

Глава 5-я

ПРОВЕРКА УСЛОВИЙ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ СТАТУСА AEO

11. Аудиторская группа в ходе аудиторской деятельности проверяет выполнения условии авторизации заявителя на статус AEО, предусмотренные ст.195³ Таможенного кодекса Республике Молдова:

1) Отсутствие задолженностей перед национальным публичным бюджетом (п.1) ч.(1) ст.195³ Таможенного кодекса) – условие считается выполненным, если в момент проведения предварительного аудита можно установить факт отсутствия задолженностей перед национальным публичным бюджетом, подтвержденный справкой об отсутствии или наличии задолженностей перед национальным публичным бюджетом.

2) Наличие высоколиквидных активов, подтвержденных бухгалтерскими записями и имеющейся информацией(п.2) ч.(1) ст.195³ Таможенного кодекса) – для проверки соответствующего условия, источниками данных являются сводные бухгалтерские документы: финансовая отчетность, которая предоставляет необходимые разъяснения для лучшего понимания баланса и соотношения прибыли и убытков, вносит разъяснения в отношении политики коммерческого общества в вопросах инвестиций, финансирования, налогообложения, оценки имущества.

При общем подходе, для проверки соблюдения данного условия рекомендуется:

а) Исследование структуры баланса (в виде процента, по вертикали и по горизонтали). Анализ структуры баланса направлен на анализ доли различных элементов финансового отчета. Рассчитывается соотношение (доля) стоимости активов/пассивов по каждому отдельному элементу, и общая стоимость актива/пассива (Каждый элемент актива/Всего актив *100%, Каждый элемент пассива /Всего пассив*100%). Исходя из необходимости соотнесения ресурсов со средствами, балансовое равновесие предполагает, что оборотные (текущие) активы должны финансироваться краткосрочными обязательствами, а долгосрочные активы должны финансироваться долгосрочными обязательствами (собственными капиталами и долгосрочными долгами). Результатом несоблюдения этого правила является нарушение баланса коммерческого общества, следовательно, будет установлено, что у общества нет достаточных преобразуемых активов для покрытия своих долгов. А анализ структуры баланса по горизонтали осуществляется путем сравнения каждого анализируемого элемента с уровнем, отмеченным в прежние годы, для определения динамики показателя в сторону снижения или роста.

в) Исследование финансовых показателей (в форме коэффициента). Финансовые показатели выражаются в виде соотношений двух величин или групп величин из финансовых отчетов предприятия (напр. баланс, отчет о прибыли и убытках), которые позволяют провести оценку финансового положения и принять решения. Финансовые показатели регулируются и классифицируются в разные группы. Проводимый аудиторами анализ должен быть сосредоточен на показателях ликвидности, призванных измерить способность предприятия выполнять в срок свои взятые платежные обязательства за счет текущих активов. Из них, анализируются следующие:

Общая ликвидность – выражает способность коммерческого общества справляться с текущими обязательствами за счет оборотного капитала. Рекомендуется, чтобы показатель общей ликвидности был выше 1. Если его значение ниже 1, отмечается декапитализация предприятия, краткосрочная неплатежеспособность.

Lg = AC/DC (Где: AC = оборотные активы. DC = текущие обязательства.)

Текущая ликвидность – имеет такое же значение, что и общая ликвидность, но исключает из расчета остатки, которые иногда может быть сложно продать. Очень большая разница результатов между общей и текущей ликвидностью говорит о том, что имеющиеся остатки фирмы очень велики. Для этого уровня считается удовлетворительным промежуток 0,65 – 1.

Li = (AC-S)/DC Где: AC = оборотные активы; DC = текущие обязательства

S = остатки материальных ценностей.

Платежеспособность представляет собой способность предприятия покрывать свои общие обязательства.

Уровень общей платежеспособности – чем выше 1 значение уровня платежеспособности, тем лучше финансовое положение коммерческого общества в целом. Если уровень платежеспособности меньше 1, то уровень платежеспособности является недостаточным.

Rsg = AT/DT Где: AT = общие активы; DT = общие обязательства.

Имущественная платежеспособность, называемая и финансовой автономией, выражает способность к самофинансированию коммерческого общества, а также насколько оно может справляться со своими платежными обязательствами. Минимальное значение этого уровня должно быть в пределах 0,3 – 0,5, а при более 0,5 положение можно считать нормальным.

Sp = CP/CT Где: CP = собственный капитал

CT = общий капитал = Собственный капитал + банковские кредиты.

При учете доказанного условия финансовой платежеспособности, важно проанализировать всю информацию, при необходимости, вместе, для получения общего представления. Ни один показатель не следует анализировать отдельно, а итоговое решение должно быть основано на общем положении предприятия. Аудиторская группа может опираться на разные источники информации для оценки финансового положения, а именно:

а) официальные документы о неплатежеспособности, ликвидации и управлении;

b) доказательство уплаты таможенных пошлин и других платежей, налогов или сборов, которые взимались при импорте или экспорте товаров или в связи с ним за последние три года;

c) сводные бухгалтерские документы: финансовые отчеты – баланс, отчет о прибыли и убытках и другие приложения, которые относятся к последним трем годам, для анализа способности заявителя погашать свои обязательства;

d) анализ бонитета заявителя, если заявитель финансируется посредством займа, предоставленного банковским учреждением, и гарантийное письмо от данного учреждения;

e) выводы агентств по кредитному рейтингу, объединений по защите кредитов или любой рейтинг соответствующих органов публичного управления;

f) любая доступная финансовая информация, такая как законные реестры, налоговые он-лайновые базы данных и т.д.;

g) другие документы, которые может предоставить заявитель, например, гарантия от головного общества (или другого общества группы), свидетельствующая о платежеспособности заявителя с финансовой точки зрения.

3) Отсутствие повторных нарушений таможенного и налогового законодательства, в том числе отсутствие экономических преступлений, связанных с деятельностью предприятия и организации в течение последних трех лет, которые предшествовали подаче заявления, установленных по окончательному решению суда (п.3) ч.(1) ст.195³ Таможенного кодекса). В случае, когда заявитель – физическое лицо, условие должно быть выполнено заявителем и, при необходимости, сотрудником заявителя, ответственным за таможенную область. В случае, когда заявитель – юридическое лицо, условие должно быть выполнено заявителем и лицом, уполномоченным представлять заявителя (или осуществлять контроль за порядком его управления), и сотрудником заявителя, ответственным за таможенную область, который может быть сотрудником заявителя или лицом, действующим на основе договора, которому заявитель передал в порядке аутсорсинга деятельность по выполнению таможенных формальностей. Если лицо, которое осуществляет контроль за порядком управления заявителя, находится или проживает за пределами Республики Молдова, оценка соблюдения данного условия осуществляется на основе имеющихся отчетов и сведений.

4) В ходе проверки соблюдения условий, предусмотренных в пунктах 4)–6) части (1) ст.195³ Таможенного кодекса, аудиторская группа руководствуется тематическими ориентирами (пояснениями), опубликованными Всемирной таможенной организацией и Европейской комиссией AEO, и в соответствии с пояснительными записками к Анкете самооценки, регистрируя собственные выводы и знания, оценивая риск и определяя достаточность существующих процедур для выполнения соответствующего условия.

Глава 6-я

ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПО МОНИТОРИНГУ

И ПОВТОРНОЙ ОЦЕНКЕ

12. Мониторинг соответствия представляет операции по периодической проверке с целью получения разумного подтверждения соответствия обладателя Авторизации статуса хозяйствующего субъекта условиям авторизации, установленным ст.195³ Таможенного кодекса Республики Молдова.

Мониторинг ведется как хозяйствующим субъектом, так и Таможенной службой, непрерывно, в соответствии с годовым планом мониторинга, утвержденным Директором Таможенной службы.

13. План мониторинга разрабатывается на основе оценки рисков с учетом следующих аспектов:

1) результаты прежних аудитов, а именно профиль риска хозяйствующего субъекта и выполнение рекомендаций, сделанных на этапах аудита и в ходе предшествующего мониторинга;

2) изменения в деятельности хозяйствующего субъекта, о которых он сообщил сам, или которые были выявлены таможенным органом;

3) проверка, путем опроса, таможенных деклараций обладателя разрешения АЕО и результатов проведенных таможенных проверок;

4) анализ информации из имеющихся баз данных Таможенной службы;

5) результаты предыдущих проверок, иных, чем проверки в ходе мониторинга или повторной оценки;

6) любые другие виды таможенного контроля, запланированные и проведенные подразделениями Таможенной службы.

14. Если разрешение AEO было выдано заявителю, зарегистрированному в качестве хозяйствующего субъекта в государственном регистрационном органе менее трех лет, применяются условия, предусмотренные в п.45 Постановления Правительства № 647 от 07.08.2014 г.

15. Аудиторская группа проверяет, как минимум раз в три года, соблюдение обладателями разрешений AEO требований к безопасности и надежности, или комбинированного разрешения – применяемых условий, в соответствии с рисками, выявленными в процессе аудита.

16. Подразделения Центрального аппарата Таможенной службы (последующая проверка; уголовное преследование; анализ рисков; таможенная стоимость, классификация и происхождение товаров; таможенные доходы, информационное развитие и безопасность, таможенные бюро) участвуют в мониторинге и информируют подразделение, которое отвечает за область AEO, из состава Центрального аппарата Таможенной службы, о любых фактах, способных отрицательно повлиять на выполнение условий авторизации.

17. Если в процессе мониторинга соответствия устанавливается неадекватное отношение хозяйствующего субъекта к выявленным рискам, его информируют путем составления акта предварительного рассмотрения результатов мониторинга. Посредством акта предварительного рассмотрения заявителю предоставляется возможность высказать свою точку зрения и предоставить дополнительные сведения, которые подтверждают соответствие условиям авторизации.

18. Если в процессе мониторинга соответствия устанавливаются основания для приостановления действия или отзыва разрешения, это фиксируется в рапорте, который представляется Директору Таможенной службы.

19. Переоценка статуса представляет операции по проверке обладателей Авторизации статуса хозяйствующего субъекта, которая применяется в случае изменения законных условий авторизации или по результатам проведенного мониторинга либо вследствие сведений, представленных обладателем разрешения или другими органами публичного управления. В ходе повторной оценки могут проверяться все условия или определенные конкретные условия, на основании п.44 Положения о процедуре выдачи, приостановления действия и отзыва разрешения авторизованного хозяйствующего субъекта утвержденным Постановлением № 647 от 07.08.2014 о введении в действие положений глав 27¹ и 28¹ Таможенного кодекса Республики Молдова

20. В случае изменения таможенного законодательства, регулирующего условия авторизации AEO, повторная оценка необходима тогда, когда изменения влияют на условия, связанные со статусом AEO.

21. В результате проведенного мониторинга или информации, предоставленной обладателем авторизации AEO, таможенными подразделениями и другими компетентными органами, проводится повторная оценка в случае наличия сигналов, которые разумно позволяют предположить, что AEO больше не соблюдаются условия. Таможенная служба решает, в каждом отдельном случае, необходима ли повторная оценка всех условий или только повторная оценка соответствующих условий, по которым имеются сигналы о несоответствии.

22. Повторная оценка проводится методом документальный проверки или, при необходимости, в сочетании с визитами в офис хозяйствующего субъекта, исходя из условий, которые предстоит повторно оценить, в срок, который не может превышать срок, установленный в части (2) ст.195³ Таможенного кодекса.

23. Результаты повторной оценки, а также предложения по приостановлению действия, отзыву или о мерах, которые необходимо применить, фиксируются в рапорте, который представляется Директору Таможенной службы.

24. Мониторинг и переоценка статуса проводятся в соответствии с процедурами, установленными настоящими методологическими нормами проверки, применяемыми соответствующим образом.

Приложение № 2

к приказу Таможенной службы

№ 41-O от 25.01.2019 г.

"Об утверждении Методологических норм о порядке

проверки заявителей на получение и обладателей

Авторизации статуса авторизованного

хозяйствующего субъекта"

 Анкета самооценки

Согласие на опубликование сведений об AEO на

веб-сайте Таможенной службы

Согласие на обмен сведениями, содержащимися в разрешении AEO,

для обеспечения применения международных соглашений о

взаимном признании статуса авторизованного хозяйствующего

субъекта, а также мер, связанных с безопасностью

ИНСТРУКЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ АНКЕТЫ САМООЦЕНКИ

Цель анкеты AEO заключается в том, чтобы помочь вам, как заявителю, понять требования, которые следует выполнить для получения статуса AEO, и предоставить Таможенной службе дополнительную информацию к той, которая представлена в заявлении о вас и вашей компании. Эти инструкции предоставляют вам ориентировочные указания относительно того, как следует отвечать на вопросы анкеты, а также сведения о стандартах, которые Таможенная служба ожидает, чтобы вы выполнили и доказали для получения разрешения AEO. В соответствии с п.6 Положения о процедуре выдачи, приостановления действия и отзыва разрешения авторизованного хозяйствующего субъекта, утвержденного Постановлением Правительства № 647 от 07 августа 2014 г., для обращения за присвоением статуса авторизованного хозяйствующего субъекта (AEO), заявитель подает вместе с заявлением анкету самооценки по образцу, установленному Таможенной службой. Анкета призвана упростить и ускорить процесс подачи заявления о присвоении AEO. Анкета позволяет также Таможенной службе, вместе с формой заявления, получить хорошее общее представление о заявителе, а это приведет к ускорению процесса авторизации. Поэтому хозяйствующий субъект призывается к тому, чтобы правильно заполнить анкету и ответить на все вопросы, имеющие значение для его деятельности. Анкета должна быть подана вместе с заявлением о выдаче разрешения AEO в Таможенную службу. Рекомендуется связаться с компетентным подразделением Таможенной службы, которое занимается авторизацией AEO, если у вас есть вопросы или вы желаете обратиться за дополнительной информацией по поводу анкеты или заявления, до их подачи. Анкета содержит в каждом разделе важнейшие аспекты, которые могут быть полезны Таможенной службе. Вместе с тем, некоторые аспекты касаются только участников международной цепи снабжения. Это зависит и от вида разрешения, за которым обращается ваша компания. Нет необходимости отвечать на вопросы, которые не актуальны для вашей компании. Ответить на эти вопросы формулировкой "Не применимо", затем кратким комментарием-пояснением того, почему не применимо. Например, вы можете сослаться на часть международной цепи снабжения, в которой вы осуществляете свою деятельность, или на вид разрешения, за которым вы обращаетесь. Ознакомиться с конкретной таблицей, приведенной в приложении 1 к настоящим пояснениям, чтобы подробнее узнать о вопросах, имеющих значение для различных участников цепи снабжения, в зависимости от требуемого вида разрешения.

Если вы уже пользуетесь упрощенными таможенными процедурами или обладаете другими таможенными разрешениями, подтверждающими выполнение одного или нескольких условий AEO, достаточно указать соответствующие упрощенные процедуры или разрешения.

Если ваше общество располагает сертификатами, заключениями экспертизы или любыми другими заключениями, выданными экспертами (например, экономическими анализами, международными сертификатами и т.д.), Либо их представить, либо дать ссылку на них. Следует отметить, что вы необязательно должны обладать такими документами, но если они у вас имеются, они могут представлять собой полезные сведения для Таможенной службы и привести к ускорению процесса авторизации.

Следует запомнить, что ответы на вопросы не принимаются во внимание отдельно, а как часть общего процесса оценки, исходя из соответствующего условия. Неудовлетворительный ответ на один вопрос необязательно ведет к отказу в присвоении статуса AEO, если доказывается, что данное условие выполняется в другой части процесса (в общем). Условия для получения разрешения AEO одинаковы для всех хозяйствующих субъектов. Несмотря на это, аудитор должен учитывать размеры общества (например, малые и средние предприятия (МСП)), правовой статус общества, структуру, основных торговых партнеров, а также конкретную экономическую деятельность. Это значит, что применение мер по выполнению условий может различаться от одного хозяйствующего субъекта к другому, в зависимости от масштаба.

Авторизация AEO основывается на таких же принципах, что и международные стандарты, и может быть предоставлена, только если соответствующая компания принимает внутренние стандарты обеспечения качества. Вы, как заявитель, обязаны располагать процедурами обеспечения качества в помещениях, которые входят в вашу компанию, как по таможенным аспектам, так и по аспектам безопасности и надежности (при необходимости). Во время визитов на места, ваша компания должна доказать аудитору, что существуют адекватные внутренние процедуры управления таможенными аспектами и/или аспектами безопасности и надежности, а также адекватные внутренние проверки, которыми обеспечивается надлежащее функционирование соответствующих процедур. Внутренняя политика и/или инструкции должны быть оформлены документально, либо в электронном формате, либо на печатном носителе. Они должны быть известны и применяться в составе организации, быть доступными для всех пользователей и, конечно, должны постоянно обновляться.

Таким образом, первый этап относится к внутренним стандартам обеспечения качества. Ответы в анкете, поданной вместе с заявлением, должны представлять обобщение внутренних процедур и инструкций, имеющихся в вашей компании, чтобы дать Таможенной службе общее представление о вашей компании. Чтобы ответить на вопросы анкеты и быть готовыми к процедуре аудита AEO, все основные департаменты вашей компании должны быть задействованы в международной цепи снабжения, такие как департаменты, ответственные за сферы: таможни, логистики, бухгалтерского учета, информатики, закупок, безопасности, качества и т.д., должны участвовать в процессе. Внутренняя политика и процедуры компании, касающиеся таможенных аспектов и/или безопасности и надежности, могут быть указаны в вашем ответе в анкете. Если вы поступаете таким образом, уточнить название или номер документа, и подготовить его к аудиту на месте, проводимому Таможенной службой. Для ускорения процедуры, документы также могут быть поданы вместе с анкетой. Заполненную анкету следует подать вместе с заявлением в электронном формате (желательно) или в печатном формате. Сведения, направляемые в ходе процесса подачи заявления, подпадают под действие законодательства о безопасности персональных данных и носят конфиденциальный характер.

Раздел 1

СВЕДЕНИЯ О ХОЗЯЙСТВУЮЩЕМ СУБЪЕКТЕ

Основная задача данного раздела заключается в том, чтобы дать Таможенной службе общее представление о компании. Запрашиваемые сведения могут быть предоставлены в общей форме и служат для краткого описания деятельности заявителя на день подачи заявления. Если запрашиваемые сведения уже имеются, уточните это в бланке или укажите, какого числа были отправлены сведения.

Подраздел 1.1

ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О КОМПАНИИ

1.1.1. По вопросам a) и b), уточнить подробные сведения о разрешении и заявлении (наименование и регистрационный номер).

1.1.2. Указать полные подробные сведения о собственниках или основных акционерах, включая процент принадлежащих им акций. Полные подробные сведения о членах правления и/или управляющих. Полные подробные сведения о консультативном совете, при наличии, и правлении. Полные подробные сведения об ответственном лице вашей компании или лице, которое осуществляет контроль за порядком управления компанией. Подробные сведения должны включать и полное имя и полный адрес, дату рождения и национальный идентификационный номер (например, персональный номерной код).

1.1.3. Лицо заявителя, ответственное за таможенную область – это лицо из состава компании или лицо, действующее по договору и управляющее таможенной областью заявителя.

1.1.4. Приводится краткое описание коммерческой деятельности и указывается роль заявителя в цепи снабжения, например:

a) производитель товаров (MF): лицо, которое производит товары. Этот код следует использовать, только если хозяйствующий субъект производит товары. Сюда не входят случаи, когда хозяйствующий субъект участвует только в торговле товарами (например, экспорт или импорт).

b) импортер (IM): Сторона, которая подает или от имени которой таможенный брокер или другое уполномоченное лицо подает декларацию на импорт. Сюда может входить лицо, которое владеет товарами или которому отправляются товары. Этот код следует использовать, только если хозяйствующий субъект владеет товарами. В случае таможенных агентов/представителей, использовать код для "таможенного брокера".

c) экспортер (EX): Сторона, которая подает декларацию на экспорт или от имени которой подается эта декларация, и которая является собственником товаров или обладает аналогичными правами по распоряжению ими в момент принятия декларации. В случае таможенных агентов/представителей, использовать код для "таможенного брокера".

d) таможенный брокер (CB): Юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством, которое обладает лицензией на право деятельности таможенного брокера, выданной компетентным органом, и которое, на принципах прямого или косвенного представительства, декларирует товары, предъявляет их на таможенное оформление, осуществляет и другие таможенные операции.

e) перевозчик (CA): Сторона, которая осуществляет или организует перевозку товаров.

f) отправитель товаров (FW): Сторона, которая организует отправку товаров.

g) владелец таможенного склада (WH): Сторона, которая управляет таможенным складом.

Если у вас несколько ролей в международной цепи снабжения, указать все эти роли.

1.1.5. Представьте подробные сведения о месторасположениях (местах), участвующих в таможенной деятельности (если вы располагаете более чем пятью местами, участвующими в таможенной деятельности, указать подробные сведения только о пяти основных местах, участвующих в таможенной деятельности), и адреса других мест, участвующих в этом виде деятельности.

1.1.6. Представьте сведения о том, участвует ваша компания или нет в торговом обмене (товарами, но не услугами) со связанными обществами. Например, все ваши закупки осуществляются от головного общества в США, или вы их импортируете от имени связанных обществ и распределяете их им. Необходимо изложить полные подробные сведения во время процесса авторизации.

1.1.7. Представьте подробную органиграмму, включающую различные области/ департаменты компании, их функции/обязанности в цепи управления.

1.1.8. В случае, когда это уже не было указано в подпунктах b) и c) вопроса 1.1.2, уточнить имя и полный адрес, дату рождения и персональный номерной код. Процедуры должны выделять принятые меры по восполнению временного или кратковременного отсутствия ключевого персонала, например, лицо, ответственное за таможенную область, или агент по импорту, включая порядок передачи их обычных обязанностей и лицо, к которому они переходят.

1.1.9. Укажите (приблизительно) численность работников на день подачи вашего заявления. В то же время, отметьте галочкой вид вашей компании, как определено в ст.5 Закона о малых и средних предприятиях № 179/2016, следующим образом:

Подраздел 1.2

ОБЪЕМ БИЗНЕСА

1.2.1. Если вы являетесь новосозданной компанией и у вас менее трех полных годовых финансовых отчетов, изложите подробные сведения об уже завершенных. Если вы не осуществляли торговую деятельность в течение достаточно длительного периода для представления законченного годового финансового отчета, ответьте формулировкой "не применимо".

1.2.2. Уточнить адрес этих складских помещений, которые вы используете, но которыми не владеете (если у вас более пяти помещений, укажите главные)

1.2.3. Укажите номер таможенных деклараций и стоимость товаров по ним, по каждому варианту.

1.2.4. Укажите сумму внесенных таможенных платежей.

1.2.5. Известные будущие изменения – это те изменения, которые могут повлиять на организацию компании, на выполнение условий AEO или оценку рисков в международной цепи снабжения. Они могут включать, например, изменения на уровне ключевого персонала, изменения в системе бухгалтерского учета, открытие новых помещений, присуждение новых договоров по логистике и т.д.

Подраздел 1.3

СВЕДЕНИЯ И СТАТИСТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ

1.3.1. Представьте сведения о выполненных таможенных формальностях.

1.3.2. По вопросу пункта a), уточнить фамилию и должность работника, ответственного за классификацию товаров или, если вы обращаетесь к третьему лицу для осуществления этой деятельности, укажите его наименование/фамилию. По вопросам пунктов b) и d), в частности, если вы обращаетесь к третьему лицу, как вы обеспечиваете правильное осуществление этой деятельности в соответствии с вашими инструкциями? По вопросу пункта b) уточните, храните ли вы пакет документов по каждому продукту, в котором каждой статье соответствует код товаров с соответствующей ставкой пошлин и НДС. По вопросу пункта c), если были введены меры по обеспечению качества, следует представить доказательства во время визита таможенных аудиторов, подтверждающее то, что вы их регулярно и полностью пересматриваете, документально оформляете изменения и знакомите с соответствующими изменениями персонал, которого они касаются. По вопросу пункта d), уточните порядок, лицо и периодичность пересмотра классификаций и обновления пакета документов по продукту и других смежных учетных документов, а также способ ознакомления с изменениями лиц, которых они касаются, например, таможенного комиссионера, персонал, ответственный за закупки. По вопросу пункта e), уточните также, используете ли вы обязательную тарифную информацию (ОТИ).

Создать такие условия, что бы во время процесса аудита, будет возможность предоставить следующее:

a) подробные сведения/списки или пакеты документов по вашим продуктам, а также товарные коды и соответствующие ставки таможенных платежей;

b) источники осведомления/сведения, например, обновленная информация технического порядка, которую вы обычно используете для классификации ваших товаров.

1.3.3. По вопросу пункта a), укажите фамилию и должность работника, ответственного за определение таможенной стоимости товаров, или, если вы обращаетесь к третьему лицу для осуществления этой деятельности, укажите его фамилию/название. По вопросам пунктов b) и d), если вы обращаетесь к третьему лицу, как вы обеспечиваете правильное осуществление этой деятельности в соответствии с вашими инструкциями? По вопросу пункта b), меры по обеспечению качества должны включать, например:

a) используемый (используемые) метод (методы) оценки;

c) каким образом заполняются и передаются декларации для определения таможенной стоимости, когда это необходимо;

d) как определяется сумма таможенных пошлин и сумма НДС;

e) как отражаются в бухгалтерском учете транспортные и страховые расходы;

f) платежи и лицензионные права, связанные с импортируемыми товарами, уплачиваемые либо непосредственно, либо косвенно покупателем, в качестве условия продажи;

g) соглашения, по которым часть прибыли от перепродажи, дальнейшего распоряжения или использования прямо или косвенно причитается продавцу;

h) расходы, понесенные покупателем (но не включенные в цену), связанные с комиссионными или расходами на брокерские услуги (за исключением комиссионных за покупку), или расходы на контейнеры и упаковку, товары и/или услуги, предоставляемые покупателем либо бесплатно, либо по низкой цене, для использования при производстве и продаже на экспорт импортируемых товаров.

1.3.4. По вопросу пункта b), обычно, мероприятия на внутреннем уровне должны включать меры по обеспечению вами следующего:

a) что страна – экспортер имеет право на принятие преференциального поведения, а товары пользуются льготной ставкой таможенной пошлины;

b) соблюдение принципа прямой транспортировки и принципа территориальности, отсутствие манипуляций;

c) что при обращении за преференциальным режимом, имеется действительный сертификат, в оригинале, или декларация о происхождении;

d) сертификат или декларация о происхождении соответствует данной партии товаров, и что соблюдены правила относительно происхождения;

e) нет возможности двойного использования сертификата или декларации о происхождении;

f) льготные режимы для импорта запрашивается в период действия сертификата/ декларация о происхождении;

g) оригиналы сертификатов/ деклараций о происхождении хранятся как часть аудиторской проверки в безопасных и надежных условиях.

По вопросу пункта c), ваш подход должен предусматривать способ обеспечения того, что:

a) к товарам может применяться льготный режим экспорта, например, соблюдаются правила происхождения;

b) все необходимые документы/ расчеты/ расходы и описания процессов, которые служат для подтверждения преференциального происхождения и для выдачи сертификата происхождения/ декларации о происхождении, хранятся как часть аудиторской проверки в безопасных и надежных условиях;

c) соответствующие документы, как, например, сертификат происхождения или декларация о происхождении подписаны и выданы вовремя уполномоченным персоналом;

d) декларация о происхождении не выданы для транспортировки товаров со средней и высокой стоимостью, за исключением случаев, когда это было одобрено таможенным органом;

e) неиспользованные сертификаты происхождения хранятся в безопасных и надежных условиях, и

f) сертификат предъявляются таможенным органам при экспорте, согласно требованиям.

1.3.5. Представьте следующие сведения, при необходимости, наименования и адреса производителей, за продукцию которых вы должны заплатить антидемпинговые или компенсационные пошлины.

Раздел 2

ИСТОРИЯ СОБЛЮДЕНИЯ ТАМОЖЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Подраздел 2.1

2.1. Сведения должны отражать записи за последние три года, которые предшествовали подачи заявления об авторизации.

2.2. Указывается, подавались ли другие заявления на выдачу других разрешений.

Раздел 3

СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ЛОГИСТИКИ

Подраздел 3.1.

ПРОЦЕСС АУДИТА

Многие предприятия и организации нуждаются в процессе аудита в своих автоматизированных системах, из соображений безопасности. Процесс аудита – это процесс или этап, который состоит в проведении перекрестных сверок каждого поступления, отраженного в бухгалтерском учете, с его источником, для проверки правильности соответствующих записей. Полный процесс аудита облегчит прослеживаемость оперативных мероприятий с момента поступления потока товаров и продукции в общество, до их обработки и выбытия. Полный процесс аудита содержит и исторический учет, который позволяет отследить каждую информацию с момента ее введения в пакет документов до момента ее исключения из него. Как правило, система бухгалтерского учета должна включать: большую книгу, реестр продаж, реестр закупок, финансовую отчетность, управляемые счета. Как правило, система логистики должна включать: обработку заказов на продажу, обработку заказов на закупку, производство, инвентарный список – накопление, хранение, отправку/перевозку, списки поставщиков/клиентов.

3.1.1. Ваш процесс аудита должен включать: продажи, закупки и заказы на закупки, проверку инвентарного списка, хранение (и движение между местами хранения), производство, продажи и заказы на продажи, таможенные декларации и таможенную документацию, отправку, перевозку, бухгалтерский учет, например, выписку счетов-фактур, кредит-ноты и дебит-ноты, переводы/платежи.

Подраздел 3.2.

СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ЛОГИСТИКИ

3.2. Укажите, используете ли вы:

1) аппаратное обеспечение, а именно:

a) исключительно самостоятельный персональный компьютер (PC);

b) PC, которые связаны сетью;

c) систему компьютеров на основе сервера;

d) систему на основе мейнфрейма; и т.д.

2) программное обеспечение в виде компьютерных программ, позволяющих компьютеру поддерживать программные приложения для обеспечения экономической деятельности, например, Windows, UNIX и т.д.

3) системы в виде (укажите наименование поставщика):

a) полностью интегрированного решения ERP;

b) сочетания программных приложений по бухгалтерскому учету и логистике;

c) программное решение для предприятий, предназначенное для малых и средних предприятий;

d) программное решение, разработанное вашей компанией или для нее.

Во время процедуры авторизации, вам необходимо продемонстрировать:

a) степень информатизации;

b) доступную площадку аппаратного обеспечения и связанную с ней оперативную систему;

c) разделение функций развития, тестирования и операций;

d) разделение функций между пользователями;

e) порядок проверки доступа к разным компонентам системы;

f) проводились ли адаптации к стандартному пакету;

g) список счетов бухгалтерской книги;

h) использует ли система промежуточные проверочные счета;

i) способ отражения в бухгалтерской книге обязательств по уплате пошлин на импорт, акцизов и НДС;

j) что вы работаете партиями;

k) есть ли связь между управлением запасами и финансовым управлением;

l) порядок управления учетными данными тогда, когда они хранятся у третьего поставщика программного обеспечения.

3.2.3. Если деятельность, например, создание базовых данных или введение данных, распределены между несколькими офисами, укажите, какую деятельность выполняет каждый офис.

Подраздел 3.3

СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

Хозяйствующий субъект должен располагать системой внутреннего контроля, соответствующей виду и масштабу объекта деятельности, достаточно развитой для того, чтобы управлять потоком товаров и выявлять операции, при которых не соблюдается законодательство или создаются ошибки или нарушения.

3.3.1. Во время визита аудиторов вы должны представить доказательства регулярного и полного пересмотра вами процедур, документального оформления изменений и доведения соответствующих изменений до сведения персонала, которого они касаются.

3.3.2. Примерами видов аудита могут быть: внутренний аудит в компании или осуществляемый головным обществом, внешний аудит, осуществляемый клиентами, независимыми бухгалтерами/ аудиторами, таможенными органами или другими органами публичного управления.

Также, при посещении вашего офиса таможенными органами, вам необходимо представить им отчеты, а также доказательства относительно исправительных мер, принятых для устранения выявленных недостатков.

Под базовыми данными или стандартными пакетами документов подразумеваются ключевые сведения для вашей компании, например, фамилию/название и адреса клиентов, поставщики, пакеты документов на продукцию, в которые входит информация по описанию товаров, их коды и происхождение и т.д.

Подраздел 3.4

ПОТОК ТОВАРОВ

3.4.1. Ваши процедуры регистрации должны включать:

1) до и во время приемки товаров:

a) процедуры заказа закупок:

b) подтверждение заказа;

c) отправку/перевозку товаров;

d) требования к подтверждающим документам;

e) перевозку товаров от границы до мест вашего расположения или клиентов;

f) получение товаров в местах вашего расположения или клиентов;

g) оплату/расчет;

h) порядок отражения товаров в оперативном учете в момент проведения этой операции и лицо, которое его выполняет.

2) во время хранения товаров:

a) четкое выделение места для хранения соответствующих товаров;

b) хранение опасных товаров в безопасных условиях;

c) регистрация остатка в зависимости от стоимости и/или количества;

d) наличие и частота инвентаризации;

e) использование помещения третьего лица для хранения ваших товаров, соглашения относительно сверки вашей собственной оперативной отчетностью с отчетностью третьего лица;

f) использование временного помещения для хранения товаров.

3) во время процесса производства товаров:

a) составление рабочего заказа;

b) заказ изделий из инвентарного списка и доставка со склада;

c) процесс производства, обязанности персонала и ведение учета;

d) производственные коды;

e) отражение изготовленного продукта и неиспользованного остатка в оперативном учете;

f) использование стандартных методов производства в процессе производства.

4) во время процесса отправки товаров:

a) принятие заказа клиента и составление рабочего заказа или заказа на закупку;

b) уведомление склада о заказе на продажу/отправку товаров;

c) инструкции для третьих лиц в случае хранения товаров в другом месте;

d) получение товаров;

e) процедуры упаковки;

f) каким образом обновляется оперативный учет, момент выполнения этой операции и выполняющее ее лицо.

3.4.2. Ваши процедуры проверки и контроля качества должны включать:

1) при прибытии товаров:

a) сверку заказа на закупку с полученными товарами;

b) процедуры возврата/отклонения товаров;

c) процедуры отражения в бухгалтерском учете и сообщения о недостающих или лишних партиях;

d) процедуры выявления и изменения неверных поступлений в оперативном учете;

e) определение товаров импортного происхождения.

2) Во время хранения товаров:

a) регистрация и проверка остатков;

b) различение зарубежных товаров и отечественных (не применимо для AEOS).

c) перемещение и регистрация товаров между помещениями одного предприятия или разных предприятий;

d) процедуры управления необычными ситуациями, повреждением или разрушением товаров, потерями или изменениями остатков.

3) Во время процесса производства:

a) мониторинг и проверки по управлению процессом производства, например, уровнем производительности;

b) как вы рассматриваете нарушения, изменения, отходы, вторичные продукты и потери, возникающие в процессе производства;

c) инспектирование качества произведенных товаров и регистрация результатов;

d) безопасное устранение опасных товаров.

4) во время процедуры отправки товаров:

a) ведомости отгрузки/ведомости получения товаров;

b) доставка товаров клиентам или до границы для экспорта или реэкспорта;

c) оформление накладных по продажам;

d) инструкции таможенному органу по осуществлению экспорта/реэкспорта и оформлению/предоставлению/проверке подтверждающих документов;

e) подтверждение получения/доказательство отправки товаров;

f) возвращенные товары - проверка, пересчет и запись в инвентарный список;

g) счета на оплату и кредит-ноты;

h) урегулирование отклонений, неполных поставок и изменений объема поставки.

Подраздел 3.5

ТАМОЖЕННЫЕ ФОРМАЛЬНОСТИ

3.5.1. Ваши процедуры, как импортеров, экспортеров, владельцев складов, должны включать:

a) порядок обеспечения вами полноты, точности и своевременности составляемых вами таможенных деклараций, включая осуществление административных проверок;

b) представление или передача в распоряжение подтверждающих документов;

c) обновленные подробные сведения (наименования и адреса) таможенных брокеров/ использованных третьих лиц;

d) порядок назначения таможенных брокеров, например, проверка надежности и адекватности, до их назначения вами;

e) обстоятельства обращения к их услугам;

f) договоры, в котором подробно указана ответственность, в том числе вид представительства таможенным брокером, например прямое или косвенное представительство;

g) способ передачи вами своему брокеру точных и понятных указаний;

h) способ передачи вами своему таможенному брокеру подтверждающих документов (например, лицензий, сертификатов и т.д.), включая их представление и удержание/возврат;

i) что должен делать таможенный брокер, когда инструкции непонятны;

j) проверка/рассмотрение вами точности и оперативности деятельности таможенного брокера;

k) способ уведомления вами своего брокера об ошибках/изменениях, касающихся удаленных поступлений;

l) урегулирование нарушений;

m) добровольное уведомление таможенных органов об ошибках.

3.5.1.1. В качестве представителя третьего лица, ваши процедуры должны включать:

a) договоры с подробным указанием ответственности, в том числе вида представительства, который вам предстоит использовать, например, прямое или косвенное;

b) порядок обеспечения вами полноты, точности и своевременности составляемых вами таможенных деклараций, включая осуществление административных проверок;

c) оперативное представление или передача в распоряжение подтверждающих документов;

d) порядок ознакомления вашего персонала с требованиями клиентов и согласно договорам;

e) как вы поступаете, если указания клиентов непонятные или представленные подробные сведения неправильные;

f) как вы поступаете при обнаружении ошибки/изменения удаленных поступлений;

g) добровольное уведомление таможенных органов об ошибках.

3.5.2. Если эти инструкции оформлены документально, вы должны представить доказательства во время визита таможенных аудиторов, свидетельствующие о том, что они регулярно и полностью пересматриваются, что вы документально оформляете изменения и уведомляете о соответствующих изменениях персонал, которого они касаются.

3.5.3 Если имеются процедуры по управлению лицензиями и разрешениями, вы должны представить доказательства во время визита таможенных аудиторов, свидетельствующие о том, что они регулярно и полностью пересматриваются, что вы документально оформляете изменения и уведомляете о соответствующих изменениях персонал, которого они касаются.

 3.5.4. Если вы управляете товарами, которые подпадают под действие Закона о контроле экспорта, реэкспорта, импорта и транзита стратегических товаров № 1163-XIV от 26 июля 2000 г., представьте компетентному органу список этих товаров. Также, вы должны проинформировать таможенные органы, если вы ввели внутреннюю программу обеспечения соответствия (ICP).

Подраздел 3.6

ПРОЦЕДУРЫ ИЗГОТОВЛЕНИЯ ЗАПАСНЫХ КОПИЙ, ВОССТАНОВЛЕНИЕ

ДАННЫХ И ЗАПАСНЫЕ РЕШЕНИЯ, ВОЗМОЖНОСТИ АРХИВАЦИИ

Для выполнения критерия, указанного в подпункте е) части (4) статьи 195³ Таможенного кодекса, вы должны располагать соответствующими процедурами архивации документов и сведений, а также защиты от потери данных.

3.6.1. Ваши процедуры должны включать вид носителя, на котором хранятся данные, формат программного обеспечения, в котором хранятся данные, сжимаются ли данные и на каком этапе. Если вы обращаетесь к третьему лицу, указать, какие имеются соглашения, какова частота и место хранения запасных копий и заархивированных сведений.

Подраздел 3.7

ЗАЩИТА ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ

Для выполнения условия, указанного в подпункте g) части (4) статьи 195³ Таможенного кодекса, вы должны располагать адекватными мерами безопасности информационных технологий, для защиты информационной системы и документации от любых вмешательств.

3.7.1. По вопросу пункта a), ваши меры должны предусматривать следующее:

1. обновленный план безопасности, содержащий описание существующих мер по защите информационной системы от неразрешенного доступа и от умышленного уничтожения или потери информации;

2. подробные сведения об управлении множественными системами в нескольких офисах и том, как они контролируются;

3. лица, ответственные за защиту и функционирование информационной системы компании (ответственность не должна ограничиваться одним лицом, а несколькими лицами, которые могут, таким образом, вести взаимный мониторинг своих действий);

4. подробные сведения о программах firewall, antivirus и других программах защиты от malware;

5. план продолжения деятельности/восстановления в случае катастрофы, если произошел инцидент;

6. периодическое изготовление запасных копий, в том числе восстановление важнейших программ и данных, в результате сбоя из-за неисправности системы;

7. журналы регистрации сведений о каждом пользователе и его действиях;

8. осуществляется ли периодическая проверка уязвимости системы и кем.

По вопросу пункта b), укажите частоту тестирования вашей системы на предмет неразрешенного доступа, как регистрируются результаты и как управляются инциденты при нарушении безопасности системы.

3.7.2. Ваши процедуры в отношении прав доступа должны включать:

1. порядок выдачи вами разрешений на доступ и уровень доступа к информационным системам (доступ к чувствительной информации следует ограничить теми представителями персонала, которые уполномочены вводить изменения и добавлять сведения);

2. формат установления паролей, частоту изменений и лицо, выдающее пароли, и удаление/сохранение/обновление подробных сведений о пользователях.

Подраздел 3.8

БЕЗОПАСНОСТЬ ДОКУМЕНТАЦИИ

3.8.1. Принимаемые меры должны включать:

a) регистрацию и изготовление запасных копий документов, включая сканирование, использование микрокарты и ограничение доступа;

b) обновленный план безопасности, содержащий описание введенных мер по защите документов от неразрешенного доступа и от уничтожения или потери;

c) процедуры сшивания в папки и хранения документов в безопасных и надежных условиях, включая обязанности по управлению ими;

d) управление инцидентами, нарушающими безопасность документов.

3.8.2. Принимаемые меры должны предусматривать:

a) тестирование системы на предмет защиты от неразрешенного доступа и регистрация результатов;

b) план продолжения деятельности/восстановления в случае катастрофы;

c) документально оформленные исправительные меры, принимаемые в результате фактических инцидентов.

Раздел 4

ФИНАНСОВАЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ

Под финансовой платежеспособностью подразумевается хорошее финансовое положение, достаточное для выполнения вами своих обязанностей, с учетом характеристик вида торговой деятельности, а этот вывод основывается на положении за последние три года. Если ваше предприятие осуществляет деятельность менее трех лет, то финансовая платежеспособность рассматривается на основе документов бухгалтерского учета и доступных сведений. Эти документы бухгалтерского учета должны касаться только заявителя, который подает заявление AEO. Любая известная информация, которая ухудшит платежеспособность вашего общества в ближайшем будущем, должна быть уточнена.

4.1. Уточнить подробности процедуры неплатежеспособности, банкротства или ликвидации, которые были начаты в отношении вашего общества или его активов в течение последних трех лет.

4.2. Запрошенные доказательства или сведения могут быть связаны и с другими условными обязательствами или резервами, с положением чистых оборотных активов и со стоимостью нематериальных активов.

В определенных ситуациях, может быть нормальной практикой наличие у компании отрицательных чистых активов, например, когда она создана головным обществом в целях исследований и развития, когда пассивы могут финансироваться за счет кредита, выданного головным обществом или банком. При таких обстоятельствах, отрицательные чистые активы могут не быть показателем неспособности соответствующего предприятия рассчитываться по своим законным долгам, однако таможенные органы могут потребовать представления дополнительного количества доказательств, таких как обязательство кредитора, отметка об использовании гарантии от головного общества или банковское кредитное письмо, либо, если компания является единственным собственником или, например, полным товариществом, список собственных активов, используемых для поддержания платежеспособности коммерческого общества.

Для определения финансовой платежеспособности вашей компании, Таможенная служба может потребовать от вас передать обновленные годовые счета. Возможно, таможенным аудиторам будет необходимо изучить во время своего посещения копии годовых счетов или полных финансовых отчетов за последние три года. Также, они могут попросить вас представить последние проверочные счета для определения максимально обновленного финансового состояния.

Раздел 5

ПРАКТИЧЕСКИЕ СТАНДАРТЫ КОМПЕТЕНЦИИ ИЛИ

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ КВАЛИФИКАЦИЯ

Подраздел 5.1.

ПРАКТИЧЕСКИЕ СТАНДАРТЫ КОМПЕТЕНЦИИ

Этот раздел касается условия наличия практических стандартов компетенции или профессиональной квалификации. Он заполняется, только если вы подаете заявление на получение разрешения AEOC. Для выполнения условия, указанного в пункте 5) части 1) статьи 195³ Таможенного кодекса, вы или лицо, отвечающее за вашу таможенную область, должны соблюдать один из следующих стандартов компетенции: как минимум трехлетний подтвержденный опыт в таможенной области. Альтернативно, обязательно чтобы заявитель или лицо, отвечающее за таможенную область, окончили подготовительный курс в области таможенного законодательства, соответствующий вашему участию в деятельности в таможенной области.

5.1.1. Возможные средства подтверждения как минимум трехлетнего опыта таможенной области подробно изложены в тематических ориентирах, опубликованных Всемирной таможенной организацией и Европейской комиссией.

5.1.2. Представьте сведения, если вы располагаете стандартом качества в таможенной области, утвержденным национальным органом стандартизации.

Подраздел 5.2.

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ КВАЛИФИКАЦИЯ

5.2.1. Представьте сведения о курсе обучения на тему таможенного законодательства, соответствующем вашему участию в деятельности в таможенной области.

Раздел 6

ТРЕБОВАНИЯ К БЕЗОПАСНОСТИ И НАДЕЖНОСТИ

6.1.1. В соответствии с пунктом 6) части (1) статьи 195³ Таможенного кодекса, обязательно должно быть назначено компетентное контактное лицо по вопросам безопасности и надежности. В этой связи, надежность и безопасность относится только к критерию AEO. Следует отметить, что данное условие не связано с "безопасностью на рабочем месте", потому что не является предметом критерия надежности и безопасности.

6.1.2. a) Таможенный орган, ожидает, что уже проведена документально оформленная оценка рисков и угроз, либо компанией-заявитель, либо компанией по безопасности, если вы пользуетесь услугами такой компании. Непредставление этой оценки во время визита аудиторской группы может привести к автоматической рекомендации об отклонении заявления. Оценка рисков и угроз должна касаться всех помещений, имеющих значение для деятельности вашего общества, связанной с таможенной областью. Цель оценки заключается в выявлении рисков и угроз, которые могут возникнуть на том отрезке международной цепи снабжения, на котором вы осуществляете деятельность, а также анализе существующих мер, призванные сократить риски и угрозы. Она должна охватывать все риски, связанные с вашей ролью в международной цепи снабжения, и должна включать, например:

a) физические угрозы для помещений и товаров;

b) налоговые угрозы;

c) договорные обязательства для торговых партнеров из состава вашей цепи снабжения.

Такая оценка должна рассматривать следующие аспекты:

а) товары, с которыми вы осуществляете свою деятельность/торговые обмены;

b) конкретное управление воздушными грузовыми перевозками/авиационной почтой (доступ, манипуляции, хранение товаров и т.д.);

c) складские, производственные и др. помещения и здания;

d) персонал, включая набор, использование временного персонала, субподрядные работы;

e) перевозка, погрузка и разгрузка товаров;

f) информационная система, бухгалтерский учет и документы;

g) инциденты, связанные с безопасностью, отмеченные недавно в любой из вышеупомянутых сфер.

Также, вы должны доказать частоту пересмотра и обновления документов, а процедуры должны включать порядок обязательного сообщения об инцидентах и частоту будущих пересмотров. Таможенный орган также запрашивает доказательства того, как и в какой момент ваши процедуры сообщаются, как персоналу, так и посетителям.

b) Непредставление плана безопасности или оценки рисков и угроз во время визита аудиторской группы может привести к досрочному прекращению визита или отклонению заявления. Должна существовать программа пересмотра плана безопасности, которая должна включать учет изменений, с подписью и числом, проставленными ответственным лицом.

6.1.3. Следует дать описание как минимум пяти основных выявленных вами рисков. Таможенный орган ожидает от вас оценки и включения этих рисков в оценку рисков и угроз, с учетом вероятности, последствий и контрмер. Такими примерами могут быть:

a) контрабанда незаконных товаров;

b) заражение продукции;

c) подделка товаров на экспорт;

d) неразрешенный доступ и т.д.

6.1.4. Опишите кратко процедуру введения, применения, мониторинга и пересмотра мер безопасности. Вам необходимо будет определить ответственное лицо и его задачи. Должен быть работник адекватного уровня в составе организации, несущий общую ответственность за все меры безопасности и наделенное необходимыми полномочиями по применению соответствующих мер безопасности тогда, когда этого требует положение. Если нет, укажите различные участвующие департаменты и общие операции по координации и управлению.

Если используются внешние услуги по безопасности, ответственное лицо должно управлять договором и обеспечить наличие адекватного договора относительно уровня мер, отвечающих требованиям AEO, так, как они следуют из вопросов данного раздела. Ответственное лицо должно быть способным разъяснять и располагать адекватными процедурами разработки, пересмотра и обновления всех мер безопасности. Это лицо, как правило, должно нести ответственность за подготовку необходимых документов, указанных в вопросе 6.1.2 a) и b).

Таможенный орган ожидает, чтобы процедуры были разработаны таким образом, чтобы они давали возможность каждому лицу, замещающему ответственное лицо, принять ответственность и выполнить требуемую задачу.

6.1.5. Хотя во многих случаях меры безопасности, возможно, не специфичны для данного месторасположения, применяемые процедуры по установлению, применению, мониторингу и пересмотру мер можно привести в соответствие для всех помещений. Если меры не приведены в соответствие, это может вызвать рост количества визитов на место, предпринимаемых аудиторской группой.

6.1.6. a) и b) На вашем предприятии должны быть документально оформленные процедуры, дающие возможность и поощряющие персонал и, по возможности, посетителей сообщать об инцидентах, связанных с безопасностью, например, о неразрешенном доступе, краже, использование сотрудников, которые не прошли контроль безопасности. Эти документально оформленные процедуры должны включать обязательный порядок действий, а также лицо и место его нахождения. Также, ваши процедуры должны уточнять порядок расследования и сообщения об этих инцидентах, а также лицо, которое должно этим заниматься. Если вы ответили "нет", указать, как вы намерены рассматривать этот вопрос, и указать промежуток времени. Ответ "да" должен сопровождаться вашим разъяснением того, каким образом сообщаются персоналу инструкции по безопасности, и должен содержать подробные сведения о том, как вы обеспечиваете ознакомление с ними персонала. Также, вы должны пояснить, как инструкции по безопасности доводятся до сведения посетителей. Смотрите и вопрос 6.3.2. Инструкции по "безопасности" не следует путать с инструкциями, необходимыми из соображений здоровья и надежности, и должны понятно объясняться посетителям и персоналу.

6.1.7. a) и b) Этот вопрос касается безопасности международной цепи снабжения, а не инцидентов, связанных со здоровьем и безопасностью. Например:

а) потери на складе;

b) сорванные пломбы;

c) сломанные устройства защиты от незаконных изменений.

Если бывали инциденты, таможенный орган ожидает, что ваши процедуры надежности и безопасности были пересмотрены и изменены в целях принятия мер по их устранению. Также, будут запрошены доказательства того, как эти изменения были доведены впоследствии до сведения вашего персонала и посетителей. Если изменения вносятся в результате пересмотра процедур надежности и безопасности, они должны быть зарегистрированы как пересмотр, с указанием даты и пересмотренной (пересмотренных) части (частей).

6.1.8. a), b) и c) Вам следует обеспечить наличие у себя документации в оригинале, включая отчет об оценке, при наличии, потому что он может быть запрошен таможенным органом во время визита на место. Уместная сертификация будет принята во внимание таможенным органом при подготовке и проведении аудита. Например:

a) уполномоченный агент (сертификат и отчет об оценке)

b) известный отправитель (сертификат и отчет об оценке)

c) TAPA (сертификат и отчет об оценке)

d) ISO (сертификат и руководство по качеству) и. т.д.

6.1.9. Ваш ответ должен включать, например, подробные сведения о возможных опасных химических веществах, высокоценных или подакцизных товарах, и вы должны объяснить, почему вы ведете с ними регулярную или нерегулярную деятельность. Например: специальная тара, особые требования к хранению. Смотрите и пункт 6.5.1 (логистические процессы).

6.1.10. a) и b) Ваш ответ должен включать название и адрес общества (обществ), и указывать, сколько лет оно (они) нанимается (нанимаются) вами в качестве общества по безопасности, и предоставляет ли вам и другие услуги. Если общество по безопасности провело оценку угроз, то ваш ответ должен также подтверждать, что любые выявленные риски были включены в оценку рисков и угроз, оказанную в вопросе 6.1.2 a). Документы должны указывать дату (даты) проведения оценки, а также дату (даты) выполнения возможных рекомендаций. Документ должен быть доступным во время визита.

6.1.11. Ваш ответ должен содержать указания на различные требования клиентов/ страхового общества и на товары, к которым применяются специальные требования, например, требования по специальной упаковке или особые требования по хранению. Если вы располагаете широким спектром продукции и требований, достаточно их указать в обобщенной форме. Они будут подробно рассмотрены во время визита.

Подраздел 6.2

БЕЗОПАСНОСТЬ ЗДАНИЙ

Для выполнения критерия, указанного в подпункте а) пункта 6) части (1) статьи 195³ Таможенного кодекса, вы должны удостовериться в том, что здания, которые подлежат использованию в ходе операций, связанных с разрешением AEOS, защищены от незаконного вторжения и построены из материалов, которые выдерживают попытки незаконного доступа.

6.2.1. a), b) и c) Этот вопрос касается мест, где есть видимые законные границы ваших помещений, например, заборы и ворота. Таможенный орган ожидает, что все внешние и внутренние окна, ворота и заборы были защищены, например, запирающими устройствами и затворами, или альтернативными мерами мониторинга доступа. или контрольными мерами, такие как внутренние/наружные системы сигнальной защиты от кражи или CCTV (замкнутые ТВ системы). По вопросам пунктов a) - c) - подробные сведения о том, каким образом проверяется соблюдение этих процедур, частота проверок зданий и заборов, как сообщаются и урегулируются инциденты, связанные с безопасностью, должны содержаться в документе, требуемом в вопросе пункта 6.1.2. a) или b). Укажите здесь ссылку на соответствующий абзац, раздел или страницу (ревизия/дата) надлежащего документа.

6.2.2. a) и b) Вам следует перечислить все точки доступа, желательно, со ссылкой на план здания; включите пожарные выходы, которые выходят на подъездные лестницы; проведите различие между подъездными путями, предназначенными для погрузки/разгрузки товаров, подъездными путями для удобств, окошками для доступа посетителей, зонами отдыха водителей; уточните места, в которых находятся кабинеты охранных агентств/охранные будки. Приведенное заявителем описание порядка соблюдения этих процедур должно содержать там, где это необходимо, вид (например, статическая камера или панорамная вращающаяся система, наклон и переменное фокусное расстояние), способ контроля подъездных путей и порядок использования изображений – проактивный или реактивный. Дополнительно к средствам контроля внешнего доступа, вы должны описать средства контроля внутреннего доступа, включая, при необходимости, внутренний доступ в помещения общего пользования. Подтвердите, работают ли ваши помещения постоянно (например, посменная работа) или есть обычный рабочий график.

6.2.3. При необходимости, включите и подробные сведения об имеющихся генераторах или запасных устройствах, для обеспечения непрерывного освещения при перерыве в местном снабжении электроэнергией, а также о порядке их технического обслуживания.

6.2.4. Уточните, каким образом находятся ключи, и какие имеются процедуры по предупреждению их неправомерного использования и по урегулированию случаев их утери. Должны быть процедуры, в соответствии с которыми, только уполномоченный персонал пользуется доступом к ключам от зданий, помещений, залов, защищенных участков, металлических шкафов, сейфов, транспортных средств и запираемого оборудования. Ваши процедуры должны также включать:

a) специально обустроенное место для хранения ключей

b) лицо, ответственное за проверку и безопасность ключей

c) регистрацию момента взятия и возврата ключей, а также фамилию взявшего лица и причины

d) предусмотренные меры на случай утери или невозврата ключей.

Укажите подробные сведения о процедурах закрытия на ключ и, при необходимости, о лицах, владеющих основными ключами для запирания помещений на ночное время и их повторного открытия на следующий рабочий день. Укажите подробные сведения о других используемых устройствах по типу "ключей", таких как "радиоуправляемые ключи" (например, для дистанционного управления шлагбаумом на стоянке), и о лицах, за которыми они закреплены.

6.2.5. a), b), c) и d) Ваши процедуры должны включать:

1. порядок проверок/регистрации посетителей на транспортных средствах, которые посещают ваши площадки;

2. как вы проверяете транспортные средства персонала на ваших площадках;

3. специально обустроенные места стоянки для посетителей и персонала, которые не расположены близко к защищенным участкам, например, погрузочные платформы, во избежание возможности кражи, заграждения или перемешивания товаров;

4. проверка соблюдения требований к стоянке.

a) Объясните, отделены ли транспортные средства посетителей от транспортных средств персонала. Следует представить подробные сведения о других транспортных средствах, которые пользуются временным доступом в ваше месторасположение/ месторасположения, например, такси или автобус, предназначенный для перевозки персонала.

b) Вы должны обеспечить наличие процедур регулярного пересмотра и обновления разрешения, для учета изменений, касающихся транспортных средств персонала. Представьте подробные сведения о том, выдаются ли работникам разрешения на стоянку, и о механизме въезда и выезда со стоянки, например, шлагбауме, открываемом с помощью карты.

c) Опишите используемые процессы или процедуры по проверке транспортных средств, например, управляются ли шлагбаумы персоналом в пиковые часы для проверки соблюдения положенного расстояния между транспортными средствами и для обеспечения адекватного контроля всех транспортных средств.

d) Опишите оформленные в письменном виде правила стоянки и способ их доведения до сведения персонала. Подтвердите, были ли включены эти правила в оценку безопасности.

Подраздел 6.3

ДОСТУП В ПОМЕЩЕНИЯ

Для предупреждения незаконных манипуляций с товарами, в соответствии с подпунктом b) пункта 6) части (1) статьи 195³ Таможенного кодекса, заявитель должен принять адекватные меры для воспрепятствования неразрешенному доступу в кабинеты, на участки отправки, участки погрузки и другие важнейшие места.

6.3.1. a) и b) Вы должны кратко описать процесс доступа в помещения, четко объясняя там, где это необходимо, задействованы ли процессы, свойственные определенному зданию. В случае заявления, которое касается нескольких помещений, может быть полезным описание или изложение общей картины помещений. Ваши процедуры должны указывать лиц, которые пользуются доступом на определенные участки, здания и залы, и порядок контроля доступа, например, с помощью кодов доступа или карт доступа. Ограничения доступа должны учитывать оценку рисков и угроз, указанную в пункте 6.1.2 a). Ваши системы должны быть способны выявлять попытки неразрешенного доступа и вести мониторинг таких попыток. Опишите используемую систему распознавания персонала и его отличия от посетителей, например личные карты.

6.3.2. a) и b) Ваш ответ должен подтверждать подробные сведения со ссылкой на оценку рисков и угроз, изложенную в пункте 6.1.2 a) и b). Следует представить подробные сведения о сотрудничестве с другими организациями по безопасности/ органами по применению закона, которые осведомлены в таких вопросах.

6.3.3. Аудиторской группе должен быть предоставлен план здания. Даже если план не является обязательным, любой наглядный материал поможет им при подготовке аудита и может сократить время, необходимое для визита в здание (здания). План может представлять собой или может включать изображение здания со спутника/из Интернета, если оно имеется. Представленные изображения или планы должны содержать дату их съемки и, тем самым, давать возможность их однозначного определения для содействия процессу аудита по заявлению AEO.

6.3.4. Вы должны уделить особое внимание любым обществам, расположенным в вашем здании, которые являются простыми жильцами и не участвуют в осуществлении снабжения вам или для вас. Жильцы могут создавать особые проблемы безопасности, а меры, которые касаются, например, отдельного входа и отдельного помещения в вашем здании, должны быть кратко изложены. Также, посмотреть и подраздел 6.12.

Подраздел 6.4

ГРУЗОВЫЕ СРЕДСТВА

Для выполнения критерия, указанного в подпункте с) пункта 6) части (1) статьи 195³ Таможенного кодекса, должны быть введены меры по обращению с товарами, которые должны включать защиту от неразрешенного ввоза или неразрешенной замены, от ошибочного обращения с товарами и незаконного обращения с грузовыми средствами. В грузовые средства входят контейнеры, цистерны, фургоны, грузовики, транспортные средства, трубопроводы и другие средства, в которых перевозятся ваши товары. Должны быть процедуры осмотра целостности грузового средства перед погрузкой. Подробные сведения о собственниках /поставщиках грузовых средств должны быть предоставлены во время визита.

6.4.1. Целостность грузовых средств должна обеспечиваться, например, путем их помещения под постоянный мониторинг или путем их хранения в надежной, запираемой зоне, или путем инспектирования перед использованием. Только лица, определяемые и уполномоченные надлежащим образом, должны иметь доступ к грузовым средствам. Ваши процедуры должны включать:

a) порядок контроля доступа на участок, где содержатся грузовые средства (например, персонал, водители грузовиков со стороны и т.д.);

b) обеспечение доступа исключительно уполномоченных лиц;

c) порядок осуществления постоянного мониторинга средств, например, ответственный персонал и назначенные заместители.

6.4.2. Ваши процедуры должны включать:

a) фамилию ответственного лица, которому докладывается об инцидентах;

b) порядок сообщения об инцидентах и их регистрации;

c) меры, которые следует принять, в том числе сообщение органом по применению закона /вышестоящему руководству;

d) пересмотр и изменение существующих процедур;

e) уведомление персонала об изменениях.

Таможенный орган запрашивает доказательства этих проверок во время визита.

6.4.3. a) и b) Опишите виды используемых пломб, и каким стандартам соответствуют используемые пломбы. Укажите наименование производителя, процедуру выдачи пломб и регистрации выдачи, их использования и снятия. Оформите документально процедуры рассмотрения случаев срыва или повреждения пломб.

6.4.4. В зависимости от типа используемого грузового средства, рекомендуется применять процесс проверки в семи местах (для включения и тягового устройства):

a) передняя стенка

b) левая сторона

c) правая сторона

d) пол

e) потолок/крыша

f) внутренние/наружные двери

g) внешний вид/шасси.

6.4.5. a), b), c) и d) Операции по техническому обслуживанию должны проводиться периодически, не только в случае аварий или в случае инцидентов. Если по техническому обслуживанию проходят снаружи или не под надзором персонала вашего общества, целостность грузовых средств должна проверяться по возвращении в помещения вашего общества. Ваши процедуры должны включать:

a) требования для вашего персонала, по проверке целостности средств по возвращении в помещения общества;

b) проверки, которые должны проводиться, с уточнением, когда и кем;

c) порядок сообщения о процедурах персоналу;

d) проверки по управлению и их частота для обеспечения повторного осмотра средств.

Поясните, проводите ли вы периодические проверки всех грузовых средств, как перед погрузкой, так и перед приемом любого поступившего груза, а также перед погрузкой товаров для отправки, и включили ли вы процедуры в документы, указанные в пункте 6.1.2 a) и b).

Подраздел 6.5

ЛОГИСТИЧЕСКИЕ ПРОЦЕССЫ

6.5.1. a), b), c) и d) Этот процесс касается перевозки импортных и/или экспортных товаров между принадлежащими вам помещениями/площадками и через границу. Вы должны перечислить все используемые способы перевозки между вашими помещениями или в ваши помещения, которые попадают в международную цепь снабжения. Укажите используемый способ перевозки. Если вы используете внешних поставщиков услуг, также, коснуться и подраздел 6.12 (Аутсорсинговые услуги).

Подраздел 6.6

ПОСТУПЛЕНИЕ ТОВАРОВ

Для выполнения критерия, указанного в подпункте b) пункта 6) части (1) статьи 195³ Таможенного кодекса, должны быть введены адекватные меры контроля доступа для предотвращения неразрешенного доступа в места отправки, на погрузочные причалы и в места погрузки.

6.6.1. a) и b) Эти процедуры должны начинаться с момента отправки заказа и заканчиваться поставкой для международной цепи снабжения. Документально оформленные процедуры должны указывать поток товаров и смежные документы, и включать другие участвующие стороны, такие как поставщики, упаковщики, перевозчики и т.д.

6.6.2. Если есть соглашения о мерах безопасности, заключенные с внутренними поставщиками и/или из Республики Молдова и из-за ее пределов, персонал должен знать эти соглашения, и должны быть введены процедуры проверки выполнения обязательства по этим соглашениям. Вам следует описать процедуру ознакомления работников с вопросами безопасности, с частотой повтора инструктажей, и следует предоставить запрошенные доказательства для показа всего этого аудиторской группе и для переоценки статуса AEO.

Ваши процедуры должны также включать:

a) назначение персонала, ответственного за прием водителя и товаров при прибытии;

b) поддержание предусмотренного графика прибытий;

c) управление непредвиденными прибытиями;

d) регистрацию транспортных документов и таможенных документов, сопровождающих товары;

e) сверку товаров с сопроводительными транспортными документами и таможенными документами;

f) проверку целостности пломб;

g) регистрацию завершения и результатов проверок;

h) информирование таможенных органов о прибытии товаров, для возможности проведения ими необходимых проверок;

i) взвешивание/пересчет и отметка галочкой товаров в ведомости получения/заказе на закупку;

j) тестирование качества;

k) соответствующую маркировку товаров перед поступлением в остатки, для возможности их определения;

l) выявление и сообщение о расхождениях или отрицательных результатах проверки качества;

m) информирование департамента по закупкам и администрации о приемке товаров.

Например, если вы совершаете операции с высокоценными/высокорискованными товарами, могут существовать соглашения, предусматривающие, что товары:

a) должны прибыть в том же состоянии, в каком они выбыли от поставщика;

b) на них постоянно должна быть пломба;

c) не должно быть нарушено ни одно требование к безопасности или надежности.

d) Ваши процедуры должны включать:

e) сообщение об этих соглашений персоналу, ответственному за приемку поступающих товаров, чтобы персонал знал, что он должен делать, особенно если выявляется нарушение;

f) регулярный пересмотр и обновление этих процедур;

g) надзорные или управленческие проверки для обеспечения соблюдения этих требований персоналом.

6.6.3. a) и b) При прибытии опломбированных грузовых средств, должны применяться меры по обеспечению правильного наложения пломб. Они могут включать осмотр, чтобы удостовериться в том, что:

a) целостность пломбы действительно не нарушена, и что

b) нет доказательств ее повреждения. Если осмотр удовлетворительный, уполномоченное лицо может приступить к физической проверке пломбы путем оказания соответствующего давления, чтобы удостовериться в том, что ее целостность все еще не нарушена.

c) Если общество управляет определенными видами товаров, требующими специфических мер безопасности (например, воздушные грузоперевозки/авиационная почта), ваши процедуры должны включать способ их наложения/проверки. Например, если вы выступаете уполномоченным агентом, и способ проверки вами транспортной декларации и личных данных перевозчика в случае воздушных грузоперевозок/ авиационной почты, безопасность которых обеспечивается известным отправителем.

6.6.5. В зависимости от природы товаров, с которыми вы совершаете операции, возможно, что пересчет, взвешивание или их количественное измерение не всегда адекватны. Должен быть изложен альтернативный метод учета поступивших товаров и доказательства его соблюдения.

6.6.6. Ваши процедуры должны включать:

a) порядок регистрации полученных товаров в журнале остатков, документы, на основе которых это осуществляется, момент регистрации и выполняющее регистрацию лицо;

b) сверку товаров с погрузочными ведомостями и с заказами на закупки;

c) регистрацию товаров в журнале остатков, в максимально короткий срок после прибытия.

6.6.7. a) и b) Должно быть разделение функций по заказу товаров (закупке), их приемке (хранению), поступлению товаров в систему (управление) и оплату соответствующих накладных. Это разделение будет зависеть от масштаба и сложности предприятия.

Подраздел 6.7

ХРАНЕНИЕ ТОВАРОВ

Этот подраздел касается только хранения товаров, которые входят в международную цепь снабжения.

6.7.1. - 6.7.5. Ваши процедуры должны включать:

a) специально обустроенное место для хранения товаров, которое должно обеспечивать как условия надежности, так и безопасности, и о нем должен четко знать контролирующий персонал;

b) место хранения, доступное исключительно уполномоченному персоналу;

c) регулярную инвентаризацию остатков;

d) проверку поступивших товаров, переводов в другие помещения, временных или окончательных вывозов;

e) меры, которые должны быть приняты при выявлении нарушений, расхождений, потерь или краж;

f) манипуляции с товарами и их обработку, и повторное включение в остатки;

g) разделение разных видов товаров там, где это необходимо, например, зарубежные, отечественные, высокоценные, опасные, воздушные грузоперевозки /авиационная почта;

h) ведение и обновление журналов остатков путем оперативного ввода места нахождения товаров;

i) рассмотрение всех вопросов, связанных с физической безопасностью складского помещения.

Стандарты безопасности будут зависеть от вида товаров, от масштаба и сложности предприятия, которое может быть разным – от комнаты в офисном здании и до сложного общества с многочисленными зданиями.

6.7.6. В случае субподряда, указать общество (общества), которому (которым) поручено хранение.

Подраздел 6.8

ПРОИЗВОДСТВО ТОВАРОВ

Этот подраздел касается исключительно производства товаров, которые входят в международную цепь снабжения. Вопросы 6.8.1. - 6.8.4. заполняются, только если они применимы к вашему обществу. В этой связи, производство может включать спектр видов деятельности, начиная от производства из сырья и заканчивая сборкой с использованием закупаемых деталей.

6.8.1. a) и b) Уточните в своем описании, является ли персонал, который работает на производственном участке, постоянным работником общества или временным персоналом. Опишите месторасположение производственного участка в вашем здании и, по возможности, укажите его расположение на копии плана месторасположения. Также, посмотреть и пояснительные записки, касающиеся пункта 6.2.3.

6.8.2. Обоснуйте свой ответ, сославшись, при необходимости, на оценку рисков и угроз, изложенную в вопросе 6.1.2 a) и b). Проверка соответствия должна подкрепляться соответствующими доказательствами, с подписью и числом.

6.8.3. Приведите ссылки на технологические меры поддержки целостности тары (например, проверяемый вес или наблюдение с помощью замкнутого ТВ и т.д.). Также опишите процесс обеспечения безопасности, как индивидуальной тары, так и способа закрепления тары, например, с помощью размещения на поддонах. Представьте подробные сведения о том, насколько известен получатель (адрес/страна) и способ проверки знания этих данных.

6.8.4. Ваше описание должно содержать указания на договоры и/или соглашения об уровне услуг, заключенные с третьими сторонами. Таможенный орган пожелает увидеть эти договоры. Вопрос касается и случаев, когда тара может быть закреплена.

Подраздел 6.9

ПОГРУЗКА ТОВАРОВ

6.9.1. a) и b) и 6.9.2 a), b) и c) Должны быть назначены работники из состава персонала, которые будут осуществлять надзор за погрузкой товаров, чтобы предотвратить их неконтролируемую погрузку или упущения некоторых из них. Ваши процедуры должны включать:

a) назначение персонала, ответственного за прием водителя и за погрузку товаров;

b) назначенный персонал должен присутствовать постоянно;

c) нет процедуры или назначенного персонала, например, назначение замещающих лиц;

d) погрузка проходит только в присутствии уполномоченного персонала;

e) взвешивание, пересчет, отметка галочкой и маркировка товаров;

f) управление расхождениями/нарушениями;

g) наложение пломб и регистрация в документах/учете, с удостоверением в том, что пломбы были использованы для соответствующих товаров, что они соответствуют установленным стандартам и были наложены в соответствии с законными требованиями;

h) регистрация сопровождающих товары транспортных документов и таможенных документов в ваших учетных документах;

i) сверка товаров с сопроводительными транспортными документами и таможенными документами;

j) регистрация завершения и результатов проверок;

k) сообщение таможенным органам о выбытии товаров, для возможности проведения ими необходимых проверок;

l) информирование департамента по закупкам и администрации о выбытии товаров;

m) каким образом (на основе каких документов), когда и кем регистрируются загруженные товары в журналы остатков;

n) сверка товаров с погрузочными ведомостями и заказами на продажи;

o) регистрация выбытия товаров из остатка, в кратчайший срок после их выбытия;

p) подтверждение о получении со стороны ваших клиентов, получения товаров и возможных нарушениях;

q) доказательство экспорта, при необходимости.

6.9.3. Этот пункт будет применен, только если вы договорились с клиентами о специфических требованиях, например, что все товары должны быть опломбированы, упакованы и снабжены этикетками определенным способом, исходя из требований к лучам X. В утвердительном случае, персонал должен быть проинформирован об этих соглашениях, а ваши процедуры должны включать управленческие/надзорные проверки для вашего удостоверения в том, что персонал соблюдает соответствующие требования. Эти процедуры должны регулярно пересматриваться и обновляться. Смотрите и ответ в пункте 6.1.11.

6.9.7. Доказательства, подкрепляющие ответ в данном разделе, должны быть представлены вместе со ссылками на соответствующую сторону в ходе оценки рисков и угроз в вопросе 6.1.2. a) и b). Нарушения могут включать возвраты от клиентов, неуполномоченных водителей, устройства защиты от незаконных изменений, повреждения и т.д.

Подраздел 6.10

ТРЕБОВАНИЯ К БЕЗОПАСНОСТИ ДЛЯ ДЕЛОВЫХ ПАРТНЕРОВ

Для выполнения критерия, указанного в подпункте (d) пункта 6) части (1) статьи 195³ Таможенного кодекса, вы должны принять меры, дающие возможность точного определения ваших торговых партнеров, и вашего удостоверения в том, что посредством применения адекватных договорных обязательств или других надлежащих мер в соответствии с вашей бизнес-моделью, соответствующие торговые партнеры гарантируют безопасность соответствующей им части международной цепи снабжения. Торговыми партнерами могут быть поставщики (товаров или услуг) или клиенты.

6.10.1. Ваш ответ должен подкрепляться оправдательными доказательствами. Таможенный орган ожидает увидеть оправдательные документы, которыми вы располагаете в подкрепление вашего ответа. Эти доказательства включают учетные документы о проведенных проверках. Они должны быть доступными для проверки во время визита.

6.10.2. a) и b) Вы считаетесь ответственным только за ту часть, которая за вами закреплена в международной цепи снабжения, за товары, находящиеся под вашим контролем, и за эксплуатируемые вами средства. Вместе с тем, безопасность цепи снабжения зависит также от безопасности ваших торговых партнеров, и вы должны прилагать любые возможные усилия к тому, чтобы гарантировать выполнение вашими торговыми партнерами требований AEO, касающихся безопасности. Требования для ваших поставщиков могут включать, например, обязательную маркировку, опломбирование, упаковку, этикетирование всех товаров определенным способом, прохождение ими проверок X-RAY-лучами и т.д., и соблюдение ими определенных установленных международных стандартов.

Если такие требования существуют, ваши процедуры должны включать:

a) если это возможно, регулярные визиты в помещения общества - поставщика для проверки соблюдения требований;

b) сообщение об этих соглашениях вашему персоналу для проверки при прибытии товаров;

c) распоряжения для возможности сообщения персоналом о нарушениях/ инцидентах;

d) управленческие/надзорные проверки для обеспечения соблюдения этих требований персоналом;

e) исправительные меры, принятые в результате выявления нарушений этих соглашений;

f) регулярный пересмотр и обновление процедур.

Таможенный орган ожидает увидеть оправдательные документы, которыми вы располагаете в подкрепление вашего ответа. Эти доказательства включают учетные документы о проведенных проверках. Они должны быть доступными для проверки во время визита.

6.10.3. Ваш ответ должен подкрепляться подтверждающими документами. Таможенный орган ожидает увидеть оправдательные документы, которыми вы располагаете в подкрепление вашего ответа. Эти доказательства включают учетные документы о проведенных проверках. Они должны быть доступными для проверки во время визита.

Таможенный орган ожидает, чтобы любые подобные нарушения были отражены в документах, указанных в пояснительной записке 6.1.2 a) и b), вместе с соответствующей ревизией и дополнительными контрмерами.

Подраздел 6.11

БЕЗОПАСНОСТЬ ПЕРСОНАЛА

Для выполнения критерия, указанного в подпунктах e) и g) пункта 6) части (1) статьи 195³ Таможенного кодекса, вы должны:

a) предварительно провести, если это позволяет национальное законодательство, анкету безопасности в отношении возможных будущих работников, которые занимают чувствительные должности с точки зрения безопасности, и проведение проверки истории существующих работников, которые занимают такие должности, периодически и тогда, когда это оправдывается обстоятельствами;

b) обеспечить регулярное участие ваших работников, наделенных соответствующими обязанностями в вопросах безопасности, в программах по повышению степени осознания ими данных аспектов безопасности;

6.11.1. a), b) и c) Политика занятости рабочей силы в составе вашего общества должна учитывать требования к безопасности на основе проведенной вами оценки рисков. Ваши процедуры должны включать:

a) проведение проверок истории новых или существующих работников, которые будут работать или будут занимать должности, чувствительные с точки зрения безопасности;

b) запрос и получение рекомендаций в момент возврата;

c) определение критических должностей с точки зрения безопасности и проведение необходимых проверок для включения как погашенных, так и непогашенных судимостей;

d) требование, чтобы работники информировали вышестоящего руководителя, если к ним применялась процедура освобождения под залог, если они являются стороной текущего судопроизводства и о возможных судимостях;

e) исключение доступа к информационной системе, возврат карты доступа при отставке или увольнении единицы персонала;

f) сообщение персоналом сведений о любых других местах работы.

g) Проверка соответствия должна быть доказана соответствующим образом путем внесения инициалов и даты в соответствующие учетные документы о проведенных проверках.

6.11.2. a) и b) В документах, указанных в пункте 6.1.2. a) и b), должны быть включены и процедуры. Они должны касаться того, каким образом потенциальные новые работники проверяются перед набором; процесс инициирования и подготовки должен содержать инструкции по безопасность предприятия. Весь новый персонал должен заявить под расписку, что ему понятны данные аспекты. Также, процедуры должны касаться мер, которые принимаются при переводе существующих работников на чувствительные участки с точки зрения безопасности.

6.11.3. a), b), c) и d) Весь персонал должен получать соответствующий инструктаж по требованиям к безопасности и надежности, таким как протоколы безопасности, выявление вторжений/повреждений и сообщение об инцидентах, и риски, связанные с международными цепями снабжения. Единица или группа лиц (внутренняя или внешняя) должна нести ответственность за обеспечение инструктажа работников. Инструктаж должен обновляться при возникновении изменений, и должен вестись учет всех обучающих мероприятий. В случае любого внешнего поставщика, должен быть получен договор об уровне услуг. посмотреть и пункт 6.12.1.

6.11.4. a) и b) Компания должна ввести требования к безопасности в отношении сотрудников с определенным сроком работы . Ваши процедуры должны включать:

1. договоры с агентствами по набору персонала, с подробным указанием уровней проверки безопасности, которые подлежат выполнению в отношении персонала перед и после назначения;

2. использование исключительно услуг известных агентств, которые соответствуют требованиям;

3. аналогичные стандарты безопасности, как для временных, так и для постоянных сотрудников (смотрите пояснительную записку 6.11.1). Вы должны предоставить все эти договоры во время визита.

Таможенный орган ожидает, что весь временный персонал прошел проверку по тем же стандартам, что и постоянный персонал. Так как является обычной практикой, чтобы этот вид персонала предоставлялся внешним агентством по набору временного персонала, с этими агентствами должны быть заключены соглашения об уровне услуг (смотрите и пояснительную записку подраздела 6.12), должны быть процедуры обеспечения того, что предусмотренные этими соглашениями процедуры поддерживаются обществом и доказываются вашими учетными документами.

Подраздел 6.12

АУТСОРСИНГОВЫЕ УСЛУГИ

Подпункт f) пункта 6) части (1) статьи 195³ Таможенного кодекса предусматривает, что вы должны располагать соответствующими процедурами в вопросах безопасности для внешних поставщиков услуг, с которыми заключены договоры. Такие поставщики услуг могут включать такие аспекты, как перевозка, охранные агентства, уборка и техническое обслуживание, внешние подрядчики.

6.12.1. a), b) и c) По вопросам пунктов a) - b) – у вас должны быть подготовлены к визиту таможенных органов все договоры и соглашения об уровне услуг, которые касаются проверки личных данных работников, а также других аспектов, связанных со всеми этими аутсорсинговыми услугами, предоставить во время визита о список всех обществ и указать, какие услуги ими предоставляются.

По вопросу пункта c) – опишите, каким способом вы осуществляете мониторинг договора, управляете нарушениями и пересматриваете процедуры. Обоснуйте ваш ответ, ссылаясь, при необходимости, на оценку рисков и угроз, изложенную в вопросе 6.1.2 a) и b). Проверка соответствия должна подкрепляться соответствующими доказательствами, скрепленными подписью и числом.

 СОГЛАСИЕ НА ОПУБЛИКОВАНИЕ СВЕДЕНИЙ

База данных о разрешениях AEO: Подробные сведения о заявлениях об авторизации, их выдаче или отклонении, хранятся в учетных документах Таможенной службы. Если хозяйствующий субъект согласен с его включением в указанный список, заявитель заполняет и подписывает согласие на опубликование информации об AEO на веб-сайте Таможенной службы. Анкета должна быть подписана управляющим, единственным участником общества, одним из участников общества, директором или мажоритарным акционером, если данное лицо является законным представителем хозяйствующего субъекта.

Приложение № 3

к приказу Таможенной службы

№ 41-O от 25.01.2019 г.

"Об утверждении Методологических норм о порядке

проверки заявителей на получение и обладателей

Авторизации статуса авторизованного

хозяйствующего субъекта"

Список сведений,

подлежащих сообщению Таможенной службе

обладателем разрешения AEO:

Владелец разрешения AEO должен письменно проинформировать таможенную службу о любых изменениях в ее деятельности, которые могут повлиять на сохранение или содержание разрешения AEO, следующим образом:

1. Любые изменения, которые касаются:

a) наименования общества;

b) правового статуса;

c) адреса местонахождения;

d) почтового адреса (если отличается от адреса местонахождения);

e) контактного лица;

f) продажи или ликвидации предприятия;

g) сектора экономической деятельности и/или роли в цепи снабжения.

2. В отношении условия, указанного в п.2) части (1) ст.195³:

a) любое отрицательное изменение финансового положения, включая отрицательные чистые активы, которые не могут быть восстановлены;

b) потеря основных клиентов;

c) потеря главных рынков;

d) потеря торговой франшизы, концессии, реализации и/или лицензий на реализацию товаров;

e) отчеты/аудиты внешних аудиторов .

3. В отношении условия, указанного в п.3) части (1) ст.195³ Таможенного кодекса:

a) Изменения в структуре или руководстве общества (например: новый собственник, новое лицо, уполномоченное его представлять или контролирующее порядок его управления, новый (новые) работник/работники, ответственный за таможенную область).

b) Любое возбужденное уголовное дело, связанное с экономической деятельностью обладателя, в том числе любая зарегистрированная попытка нарушения таможенного и/или налогового законодательства;

4. В отношении условия, указанного в п.4) части (1) ст.195³:

a) изменения или обновления, касающиеся систем бухгалтерского учета или информационных систем;

b) неполадки в работе системы бухгалтерского учета (например, потеря данных бухгалтерского учета, потеря учетных документов, и т.д.);

c) потеря или уничтожение бухгалтерских, торговых или транспортных данных;

d) потеря или уничтожение запасных электронных копий данных бухгалтерского учета, торговых или транспортных данных;

e) неспособность отличать зарубежные товары от отечественных, например, возникновение неожиданной ошибки в используемом программном обеспечении;

f) неспособность управления внутренним контролем;

g) обнаружение крупного нарушения во время внутреннего контроля;

h) меры по устранению выявленных нарушений;

i) новые процессы управления продукцией, которая требует лицензий и авторизаций, в соответствии с мерами торговой политики;

j) новые места для архивов; использование ошибочного товарного кода;

k) использование ошибочной таможенной стоимости;

l) любая проблема с временными складскими помещениями или с таможенным складом, которая связана с торговой деятельностью;

m) случайная обработка товаров в транзитном режиме;

n) обнаружение скопления ошибок на рабочем месте;

o) несоблюдение запретов или ограничений;

p) обнаруженные вторжения в информационные системы;

q) крупное нарушение мер по информационной безопасности;

r) серьезная неисправность информационной системы;

5. В отношении условия, указанного в п.5) части (1) ст.195³:

- любое изменение, связанное с лицом, ответственным за таможенную область;

6. В отношении условия, указанного в п.6) части (1) ст.195³:

a) закупка новых помещений, зданий, земельных участков;

b) новый план безопасности, новые процессы и новые меры безопасности для получения доступа в кабинеты, к участкам отправки, участкам погрузки;

c) любой серьезный инцидент, связанный с безопасностью (например, вторжение неуполномоченных лиц, кража и т.д.) и принятие исправительных мер по преодолению таких ситуаций;

d) сведения о проблеме безопасности, связанной с применением внутренних процессов (например, инспектирование по семи пунктам, которое может привести к обнаружению ложного пола/основания, необычный ремонт и т.д.)

e) серьезные инциденты во время перевозки товаров;

f) трудности с безопасностью, которую обеспечивают торговые партнеры;

g) обнаружение мошенничества и/или служебной халатности/злоупотребления со стороны торговых партнеров;

h) сведения, полученные в результате проверки истории работника, которые отрицательно влияют на безопасность и надежность;

i) трудности с безопасностью, которую обеспечивают поставщики внешних услуг;

j) трудности с применением предусмотренной программы повышения сознательности, предъявленной Таможенной службе во время предварительного аудита;

k) изменения контактного лица по вопросам безопасности и надежности.