Приказ N 483-O от 13.11.2014 об утверждении Методологических норм о порядке проверки заявителей на получение и обладателей сертификата АЕО и разрешения на применение упрощенных процедур

ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА

П Р И К А З

об утверждении Методологических норм о порядке проверки

заявителей на получение и обладателей сертификатов АЕО

и разрешения на применение упрощенных процедур

№ 483-О  от  13.11.2014

 (в силу 01.01.2015) 

Мониторул Офичиал № 386-396 ст.1913 от 26.12.2014

* * *

Утратил силу: 22.04.2019

Приказ Таможенная служба N 41-O от 25.01.2019

В целях исполнения положений ч.(3) ст.9, ч.(1) ст.12 и ч.(2) статьи 195³Таможенного кодекса Республики Молдова № 1149-XIV от 20 июля 2000 (Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск, 2007), п.6, 11 и 43 Положения о процедуре выдачи, приостановления действия и отзыва сертификата aвторизованного хозяйствующего субъекта и п.9, 14 и 33 Положения о специальных условиях использования упрощенных процедур в случае определенных таможенных режимов, утвержденных Постановлением Правительства № 647 от 7 августа 2014 года (Официальный монитор Республики Молдова от 15.08.2014 года № 238-246) о введении в действие положений глав 27¹ и 28¹ Таможенного кодекса Республики Молдова, а также на основании п.8 Положения о Таможенной службе, утвержденного Постановлением Правительства № 4 от 2 января 2007 года (Официальный монитор Республики Молдова от 12.01.2007 года № 3-5/15),

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Методологические нормы о порядке проверки заявителей на получение и обладателей сертификатов АЕО и разрешения на применение упрощенных таможенных процедур, согласно приложению № 1.

2. Утвердить анкету самооценки, согласно приложению № 2.

3. Осуществление контроля над исполнением настоящего приказа возложить на департамент доходов и таможенного контроля (управление по организации таможенного контроля).

4. Настоящий приказ вступает в силу по истечении 5 дней со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

Приложение № 1

к Приказу Таможенной службы

№ 483-О от 13.11.2014 года

об утверждении Методологических норм о порядке

проверки заявителей на получение и обладателей

сертификатов АЕО и разрешения на применение

упрощенных процедур

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ НОРМЫ

о порядке проверки заявителей на получение и обладателей сертификатов АЕО

и разрешения на применение упрощенных процедур

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящие Методологические нормы устанавливают процедуру проведения контроля на этапе сертификации уполномоченного экономического агента (далее – АЕО) и выдачи разрешения на применение упрощенных процедур, а также процедуру осуществления мониторинга соответствия условиям сертификации и выдачи разрешения, в том числе процедуру пересмотра статуса АЕО и разрешения на применение упрощенных процедур.

2. В тексте настоящих Методологических норм следующие понятия обозначают:

a) контроль представляет собой операции по проверке заявителя на получение сертификата АЕО или лица, ходатайствующего о разрешении на применение упрощенных таможенных процедур, осуществленных с использованием всех форм таможенного контроля, предусмотренных Таможенным кодексом Республики Молдова, целью которого является получение достаточных гарантий того, что соответствующий экономический оператор соответствует критериям сертификации или выдачи разрешения, определенным главами 27¹ и 28¹ Таможенного кодекса Республики Молдова, а также в Постановлении Правительства о введении в действие положений глав 27¹ и 28¹ Таможенного кодекса Республики Молдова;

b) мониторинг соответствия заключается в периодической проверке с целью получения достаточной гарантии того, что обладатель сертификата АЕО или разрешения на применение упрощенных процедур соблюдает условия и критерии, установленные ст.195³ Таможенного кодекса Республики Молдова;

c) пересмотр статуса заключается в действиях по проверке обладателей сертификатов АЕО или разрешения на применение упрощенных процедур, которые осуществляются в случае изменения законных условий сертификации или выдачи разрешения.

3. Контроль, мониторинг соответствия и пересмотр статуса осуществляются группой экспертов по контролю (в дальнейшем – проверяющая группа), которая состоит не менее чем из двух человек, один из которых является руководителем группы. В состав группы входят представитель отдела упрощенных процедур центрального аппарата Таможенной службы, уполномоченный осуществлять контроль на всей таможенной территории, а также представители таможен из подразделений последующего контроля либо таможенных назначений или из других специализированных подразделений в зависимости от типа деятельности по ситуации. Состав проверяющей группы предлагается начальником управления по организации таможенного контроля и утверждается приказом генерального директора Таможенной службы в соответствии с приложением № 1 к настоящим нормам. Приказ доводится до сведения экономических операторов не позднее дня начала процедуры пре-аудита непосредственно на месте.

4. При осуществлении контроля, мониторинга соответствия и пересмотра статуса проверяющая группа может руководствоваться тематическими ориентирами (пояснениями), опубликованными Всемирной таможенной организацией и Европейской комиссией (http://ec.europa.eu/taxation_customs/customs/policy_issues/customs_security/aeo/index_en.htm), носящими для них вспомогательный характер.

II. ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПО КОНТРОЛЮ

5. Контроль имеет своей целью оценку рисков, которые несет заявитель на статус АЕО, а также оценку возможностей заявителя администрировать эти риски. В случае, в котором, по мнению проверяющий группы, заявитель управляет рисками в эффективном порядке, этот заявитель может быть квалифицирован как достойный получения статуса АЕО.

6. Срок проведения контроля не должен превышать срока рассмотрения заявления о сертификации АЕО или о разрешении применения упрощенных процедур, установленных в п.13 Положения о процедуре выдачи, приостановления действия и отзыва сертификата aвторизованного экономического оператора и п.15 Положения о специальных условиях использования упрощенных процедур в случае определенных таможенных режимов, утвержденных Постановлением Правительства о введении в действие положений глав 27¹ и 28¹ Таможенного кодекса Республики Молдова.

7. Деятельность по контролю осуществляется в рабочие часы проверяемого экономического оператора.

8. Контроль может осуществляться как по юридическому адресу экономического оператора, так и в его помещениях (производственные помещения, склады) либо принадлежащих другим лицам, напрямую или косвенно связанным с соблюдением условий сертификации или выдачи разрешения.

9. Проверяющая группа руководствуется следующим порядком документирования рисков:

Этап 1 - Анализ экономической деятельности заявителя

1) Путем комбинирования различных техник, включая посещение коммерческих помещений заявителя, проверяющая группа должна получить полное представление обо всех аспектах экономической деятельности заявителя. Проверяющая группа по необходимости может предпринимать следующие действия:

a) анализ внешнеэкономической деятельности заявителя;

b) оценку материалов, предоставленных заявителем, включая заполненные бланк заявления и анкету самооценки;

c) получение информации доступной общественности, такой как информация из интернета, ссылки и статьи; публичные отчеты компании и т. д.;

d) получение информации от компетентных публичных органов, такой как отчеты предыдущих проверок, информацию об истории уплаты НДС, подоходного налога и т.д.

2) Проверяющая группа регистрирует всю информацию, собранную на данном этапе, и формулирует предварительное мнение о соответствии условиям запрашиваемого статуса.

Этап 2 - Определение задач и идентификация рисков

1) На этом этапе производится определение потенциальных областей для проверки, в ходе проверки непосредственно на месте в рамках пре - аудита. При выборе областей будет учитываться роль заявителя в цепи поставок, если заявитель запросил статус, AEOC, AEOS или AEOF.

2) В дальнейшем рассматривается законодательство, регламентирующее деятельность экономического оператора-заявителя, а также его влияние на деятельность по оценке рисков.

3) Исходя из поставленных задач, проверяющая группа должна идентифицировать потенциальные риски невыполнения условий предоставления запрашиваемого статуса, которые может нести экономический оператор. Данная деятельность должна осуществляться как до нанесения визита исходя из предварительно собранной информации, так и во время посещения экономического оператора, являющегося объектом контроля. Для способствования данному процессу проверяющая группа может создать список возможных опасностей, рисков и решений. Список возможных рисков в связи с экономической деятельностью заявителя может впоследствии служить непосредственным основанием для предпринятия определенных действий на следующем этапе. На основании анализа рисков проверяющая группа составляет план проведения контроля согласно приложению № 2 к настоящим Методологическим нормам.

4) План предварительного аудита утверждается руководителем проверяющей группы и в случае необходимости может быть изменен или дополнен.

Этап 3 - Оценка риска

1) Данный этап осуществляется по большей части в рамках проверки непосредственно на месте.

2) Приступая к осуществлению мероприятий по контролю непосредственно на месте, члены проверяющей группы предоставляют представителю проверяемого экономического оператора служебное удостоверение, приказ о проведении контроля и план проведения контроля.

3) Оценка риска включает в себя следующие действия:

a) опрос соответствующих работников, наблюдение и анализ;

b) подтверждение общих данных об экономической деятельности компании, полученных на первом этапе;

c) разъяснение обязанности заявителя обеспечивать контроль соответствия условий и соблюдения законных положений;

d) разъяснение процедуры контроля и процедуры оценки;

e) инспектирование помещений заявителя с целью наблюдения за операционными процессами на практике; в случае, когда экономический оператор осуществляет свою деятельность в нескольких местах на территории Республики Молдова, проверяющая группа должна проанализировать необходимость посещения каждого из этих коммерческих помещений (в зависимости от различий деятельностей, осуществляемых в этих помещениях);

f) понятие и регистрация внутренних процессов заявителя, касающихся областей риска, выявленных на предыдущих этапах. Процессы могут быть записаны в повествовательной форме либо с использованием таких инструментов, как картографирование процесса;

g) идентификация и регистрация рисков, которые несут процессы и внутренние практики экономического оператора;

h) идентификация и оценка систем внутреннего контроля, используемых экономическим оператором, имеющим последствия на выявленные риски;

i) оценка рисков, как с точки зрения их последствий, так и возможности их появления, исходя из применяемых систем внутреннего контроля;

j) для выяснения определенных аспектов деятельности экономического оператора, важных с точки зрения требований сертификации и выдачи разрешения, члены проверяющей группы вправе запрашивать информацию у любого лица, напрямую или косвенно связанного с проверяемой областью. Члены проверяющей группы анализируют полученные ответы, а выводы, следующие из анализа, принимаются во внимание при составлении акта о проведении контроля. В случае если данные лица отказываются отвечать на соответствующие вопросы, члены проверяющей группы вправе задать вопросы в письменном обращении, согласно приложению № 3 к настоящим Методологическим нормам, с установлением 5-дневного срока для получения ответа. В случае если члены проверяющей группы не получают ответ в установленный срок, факт отказа документируется в акте о проведении контроля с приложением к нему копии обращения.

Этап 4 – Ответные действия в отношении риска

1) Вследствие использования всей собранной информации и, в частности, оценки рисков на этапе 3 проверяющая группа должна выявить (если это возможно) значительные риски, оставшиеся неконтролируемыми со стороны заявителя.

2) Проверяющая группа может сотрудничать с заявителем для помощи в развитии внутреннего контроля или внесения изменений в порядок реализации внутренних процессов для управления выявленными оставшимися рисками.

10. В случае если в ходе осуществления контроля выявляются риски невыполнения условий предоставления запрашиваемого статуса, члены проверяющей группы предварительно уведомляют об этом ходатайствующее лицо путем составления протокола о предварительном рассмотрении результатов контроля согласно образцу, приведенному в приложении № 4 к настоящим нормам. Посредством протокола экономическому оператору даются рекомендации относительно мер, которые необходимо принять, чтобы соответствовать законодательным требованиям.

11. По завершении мероприятий по контролю члены проверяющей группы составляют акт о проведении контроля согласно образцу, предусмотренному в приложении № 5 к настоящим нормам, в котором документируются выводы контроля. Акт о проведении контроля подписывается членами проверяющей группы и законным представителем проверенного экономического оператора. Акт составляется в двух оригинальных экземплярах, из которых один передается экономическому оператору. Второй экземпляр акта о проведении контроля остается у членов проверяющей группы и прилагается к документам, обосновывающим сделанные выводы.

III. ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ

ПО МОНИТОРИНГУ СООТВЕТСТВИЯ

12. Мониторинг соответствия обладателя сертификата АЕО или разрешения на применение упрощенных процедур осуществляется в соответствии с ежегодным планом мониторинга, утвержденным генеральным директором Таможенной службы.

13. План мониторинга разрабатывается на основании оценки рисков с учетом следующих аспектов:

a) результаты контроля, а именно профиль риска экономического оператора и выполнение рекомендаций, сделанных на этапе контроля, а также в ходе предшествующего мониторинга;

b) изменения в деятельности экономического оператора, о которых он сообщил сам, или которые были выявлены таможенным органом;

c) проверка путем опроса, проверка таможенных деклараций обладателя сертификата АЕО или разрешения на применение упрощенных процедур, а также проверка результатов проведенных таможенных контролей;

d) анализ информации, имеющейся во внутренней таможенной базе данных;

e) результаты предыдущих проверок, иных, чем проверки в ходе мониторинга или повторной оценки;

f) любые другие виды таможенного контроля, запланированные и проведенные подразделениями Таможенной службы.

14. Мониторинг соответствия осуществляется в соответствии с процедурой, установленной для контроля и примененной соответствующим образом.

15. В случае если процесс мониторинга соответствия позволяет сделать вывод о том, что экономический оператор не относится адекватным образом к выявленным рискам, данный субъект информируется путем составления протокола предварительного изучения результатов мониторинга, который заполняется согласно образцу в приложении № 4. На основании протокола предварительного изучения члены проверяющей группы доводят до сведения экономического оператора действия по улучшению, а также меры, которые необходимо принять. Осуществление данных действий и мер оценивается контролирующей группой.

16. В случае если в ходе мониторинга соответствия устанавливается основание для приостановления действия или отзыва сертификата или разрешения, данный факт документируется в акте о мониторинге, составленном согласно образцу в приложении № 5 к настоящим нормам, который затем представляется генеральному директору Таможенной службы.

IV. ПЕРЕСМОТР СТАТУСА

17. Пересмотр статуса обладателя сертификата АЕО и разрешения на применение упрощенных процедур инициируется на основании п.4 ст.195³ Таможенного кодекса Республики Молдова в случае изменения условий сертификации или для выдачи разрешения.

18. Пересмотр статуса осуществляется в соответствии с процедурой, установленной для контроля, примененной соответствующим образом.

V. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

19. Процедура контроля, мониторинг соответствия и пересмотра статуса документируются с составлением дела, к которому пришиваются, скрепляются печатью и нумеруются все материалы, собранные в ходе проверок.

20. Соответствующее дело хранится в архиве выдавшего органа в течение 5 лет.

Приложение № 1

к Методологическим нормам о порядке проверки

заявителей на получение и обладателей

сертификата AEO и разрешения на применение

упрощенных таможенных процедур

Приложение № 2

к Методологическим нормам о порядке проверки

заявителей на получение и обладателей

сертификата AEO и разрешения на применение

упрощенных таможенных процедур

ПЛАН ПО ПРОВЕДЕНИЮ КОНТРОЛЯ/

МОНИТОРИНГА СООТВЕТСТВИЯ /ПЕРЕСМОТРА СТАТУСА

№ _____ от ____________

Приложение № 3

к Методологическим нормам о порядке проверки

заявителей на получение и обладателей

сертификата AEO и разрешения на применение

упрощенных таможенных процедур

СПИСОК

Сведений/актов/документов, которые необходимо

представить таможенному органу

№ _____ от ____________

Приложение № 4

к Методологическим нормам о порядке проверки

заявителей на получение и обладателей

сертификата AEO и разрешения на применение

упрощенных таможенных процедур

ПРОТОКОЛ

ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО ИЗУЧЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ КОНТРОЛЯ /

МОНИТОРИНГА СООТВЕТСТВИЯ / ПЕРЕСМОТРА СТАТУСА

№ ________ от ______________

Приложение № 5

к Методологическим нормам о порядке проверки

заявителей на получение и обладателей

сертификата AEO и разрешения на применение

упрощенных таможенных процедур

АКТ ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЯ /

МОНИТОРИНГА СООТВЕТСТВИЯ / ПЕРЕСМОТРА СТАТУСА

№ ____ от _______________

Приложение № 2

к Приказу Таможенной службы № 483-О от 13.11.2014

об утверждении Методологических Норм о порядке

проверки заявителей и обладателей

сертификата AEO и разрешения на применение

упрощенных таможенных процедур

АНКЕТА САМООЦЕНКИ

ИНСТРУКЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ АНКЕТЫ

Цель анкеты заключается в предоставлении таможенным органом дополнительной информации к той, что изложена в заявлении о предоставлении статуса АЕО или упрощенных таможенных процедур.

Цель настоящих инструкций, чтобы помочь вам понять требования для получения статуса УЭО и предоставлять информацию таможенным органам о самом экономическом агенте и своем бизнесе, как это предусмотрено в вашем заявлении. Эти инструкции предлагают руководство по ответам на поставленные вопросы, а также условия, которые должны быть соблюдены и подтверждены таможенным органам в целях предоставления статуса УЭО.

Ответы на вопросы должны быть полными и точными, на все релевантные вопросы для каждого типа запрашиваемого статуса.

Заполнение анкеты не предполагает приложение дополнительных документов. Любая информация, в частности «процедуры, с которыми кандидат ознакомился», и на которые повторно делается ссылка в тексте анкеты, а также ответственные лица, согласно затронутой теме, должны быть доступными на протяжении рассмотрения, предшествующего принятию решения относительно разрешения или отказа, для того чтобы позволить таможенному органу проверить необходимые элементы. Поэтому рекомендуется, чтобы заявление не передавалось до тех пор, пока не выполнены все указанные процедуры, когда можно ответить «да» на данные вопросы.

Заполнение анкеты предполагает проведение предварительного анализа инструкций по заполнению вопросов в Разделе 4 – «ФИНАНСОВАЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ». В случае обладания стандартной признанной на международном уровне аккредитацией (например, ISO), что необходимо указать в ответе в пункте 6 анкеты, это будет принято во внимание во время оценки заявления там, где требования государства являются идентичными или сравнимыми.

Если указанная в предыдущем абзаце аккредитация имеет релевантное значение для статуса АЕО, но при этом она признана только в Республике Молдова, этот факт необходимо указать в пункте 6 анкеты, а доказательства об обладании данной аккредитацией необходимо будет предоставить во время исследования.

Условия и критерии для предоставления статуса, соответствующие каждой категории авторизации (cертификата), применяются одинаково в отношении всех экономических операторов, независимо от их величины, но с учетом того, что стандарт соответствия может варьировать, будучи пропорционален масштабам и степени сложности деятельности, типу товаров, с которыми осуществляются операции, или с другими элементами.

РАЗДЕЛ 1 – СВЕДЕНИЯ ОБ ЭКОНОМИЧЕСКОМ ОПЕРАТОРЕ

ПОДРАЗДЕЛ 1.01: ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ

1. Записываются фамилии и адреса соответствующих лиц путем исключительного включения участников, вовлеченных в деятельность или текущие процессы принятия решения предприятия.

В понимании данного пункта законным представителем или законными представителями являются лица, уполномоченные представлять экономического оператора в ситуациях, предусмотренных таможенным законодательством, как, например, адвокаты или юристы, напрямую нанятые субъектом, или назначенные представлять его интересы по таможенным вопросам в связи с осуществляемыми операциями.

2. Записывается краткое описание, как, например: производитель или дистрибьютор комплектующих для автомобилей, экспедиторская контора, фирма, предоставляющая почтовые услуги, экспортер фармацевтических препаратов.

3. Записываются сведения о местоположениях и их адресах, а также о деятельности, которая осуществляется в каждом из данных местоположений. Если местоположений много, указывается их общее число, а соответствующие сведения указываются только по первым пяти, с точки зрения их значимости.

4. Сведения, запрашиваемые в данном пункте, призваны установить, осуществляет ли экономический оператор деятельность от своего имени или от имени другого субъекта.

Например:

a) держатель склада, на котором он хранит только собственные товары или импортер, который импортирует только от своего имени, являются субъектами, осуществляющими деятельность от собственного имени;

b) держатель склада, на котором он хранит собственные товары, а также товары других фирм, или импортер, который импортирует товары от собственного имени, а также для 4 других фирм, являются субъектами, осуществляющими деятельность от собственного имени и от имени другого лица;

c) держатель склада, на котором он хранит только товары других фирм или комиссионер на таможне, или таможенный представитель, действующий в качестве прямого представителя, являются субъектами, осуществляющими деятельность от лица других фирм.

5. Сведения, запрашиваемые в данном пункте, преследуют цель получить предварительную информацию об осуществлении или неосуществлении коммерческого обмена товарами с другими субъектами. Речь не идет о коммерческом обмене услугами.

6. Записываются подробные сведения относительно стандартных аккредитаций, которыми обладает кандидат, и которые:

a) имеют релевантное значение для анкеты

b) признаны независимыми организациями

c) признаны только в Республике Молдова.

ПОДРАЗДЕЛ 1.02 – ВНУТРЕННЯЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

7. Указанные документы могут заключаться в общей органиграмме всего предприятия, которая должна включать: различные области и департаменты предприятия, должности и область их ответственности, иерархическую структуру.

8. Записывается приблизительное число, известное на момент заполнения заявления.

9. Записываются, например, фамилии директоров, начальников отделов, главного бухгалтера, начальника финансового отдела, начальника отдела, занимающегося таможенным оформлением.

10. Процедуры, о которых говорится в данном пункте, должны продемонстрировать меры, применяемые в ситуациях, когда ключевые работники отсутствуют в течение непродолжительного или продолжительного времени, например, начальник отдела, занимающегося операциями по таможенному оформлению, или должностное лицо, занимающееся импортом, а также данные процедуры призваны продемонстрировать, как и кем выполняются их текущие обязанности.

ПОДРАЗДЕЛ 1.03 - ОБОРОТ

13. В случае новосозданных субъектов, деятельность которых в области коммерческого обмена не является достаточно продолжительной, записывается отметка «не заполняется».

14. Смотри инструкции в пункте 13.

15. Записываются сведения относительно местоположений, принадлежащих экономическому оператору, запрашивающему предоставление статуса АЕО, или принадлежащих третьему лицу, как, например, склад; указывается приблизительная общая складская площадь во всех местоположениях в квадратных или кубических метрах.

Приблизительный процент использования должен отражать сезонные колебания.

Если число соответствующих местоположений меньше 5, указанные сведения указываются отдельно для каждого местоположения.

17. Указывается число таможенных деклараций, а также стоимость соответствующих товаров по каждому таможенному режиму: выпуск в свободное обращение, транзит, таможенный склад, переработка на таможенной территории, переработка под таможенным контролем, временный ввоз, переработка вне таможенной территории и экспорт.

18. Указывается общая сумма уплаченных пошлин в связи с таможенными операциями, указанными в пункте 17.

19. Смотри инструкции в пункте 17 и 18.

ПОДРАЗДЕЛ 1.04 – ТАМОЖЕННЫЕ СВЕДЕНИЯ

20. Записываются подробности относительно не более 5 третьих стран, с которыми субъект осуществляет торговые операции, как, например, США, Китай, Тайвань, Канада и Египет.

21. Записываются следующие элементы:

a) фамилия и должность работника, ответственного за классификацию товаров, или, в случае если данная деятельность осуществляется третьим лицом, его наименование или фамилия;

b) в случае если деятельность по классификации товаров осуществляется третьим лицом, записываются процедуры, используемые экономическим оператором для обеспечения того, что данная деятельность была осуществлена правильно и в соответствии с переданными инструкциями;

c) если ведется отдельный учет по каждому виду товаров, то есть каждое изделие связано с определенным товарным кодом, с указанием соответствующей ставки таможенной пошлины и НДС;

d) сведения о процедурах, использованных для классификации новых товаров или продуктов, включая сведения, используемые для классификации товаров, как, например, таможенный тариф или сведения, предоставленные ответственной организационной структурой Таможенной службы с выдачей сведений относительно классификации товаров;

e) детальные сведения о предварительных постановления о тарифах относительно классификации товаров;

f) сведения о процедурах, ответственных лицах и периодичности, с которой субъект пересматривает классификации и обновляет папку продукта, а также другие сведения о других смежных учетах, включая процедуры уведомления других лиц, наделенных полномочиями в данной области, об изменениях, как, например, таможенный брокер или персонал из бюро закупок.

Полные и подробные сведения по данному аспекту предоставляются в распоряжение таможенному органу в ходе изучения, проводимого в целях проверки заявления. Данные сведения включают:

a) подробную информацию, списки или папки продуктов, коды товаров и соответствующие им таможенные пошлины;

b) ресурсы и сведения, которыми владеет кандидат, как, например, обновленный таможенный тариф или технические данные, используемые в текущем порядке для классификации товаров.

22. Тарифные льготы позволяют предоставить сниженную или нулевую ставку таможенной пошлины при импорте из стран, для которых они предоставляются. Тарифные льготы при экспорте позволяют клиентам, находящимся в определенных странах, не являющихся членами ЕС, аналогично пользоваться данными льготами.

23. В поддержку положительного ответа указанные процедуры должны описывать, как экономический оператор удостоверяется, что

a) страна-экспортер вправе предоставлять льготы, и что в отношении товаров применяется льготная ставка таможенной пошлины;

b) соблюдены требования относительно прямой транспортировки или отсутствия переработки товаров;

c) он обладает действительным и оригинальным сертификатом или заявлением в имеющейся счет-фактуре в момент, когда запрашивается льгота;

d) сертификат или заявление в счет-фактуре соответствует партии товаров, и что соблюдены правила относительно происхождения;

e) отсутствует возможность двойного использования сертификата или заявления в счет-фактуре;

f) льгота запрашивается в период действия сертификата или заявления в счет-фактуре;

g) сертификат или заявление в счет-фактуре сохраняются для процесса аудита в полной сохранности.

24. В поддержку положительного ответа указанные процедуры должны описать, как экономический оператор удостоверяется, что

a) в отношении товаров применяется льгота на экспорт как следствие, например, соблюдения правил относительно происхождения;

b) все документы, расчеты, расходы и описания процессов, призванные подтвердить преференциальное происхождение, а также сертификат о происхождении или заявление в счет-фактуре, хранятся для проведения аудита в полной сохранности;

c) соответствующие документы, как, например, сертификат о происхождении или заявление в счет-фактуре подписаны и выданы вовремя уполномоченным персонала;

d) заявления в счет-фактуре не выданы для транспортировки товаров со средней и высокой стоимостью, за исключением случаев, когда это было одобрено таможенным органом;

e) неиспользованные сертификаты о происхождении хранятся в полной сохранности;

f) сертификаты о происхождении представлены по требованию таможенного органа по случаю экспорта.

26. В поддержку положительного ответа указанные процедуры должны описать, как экономический оператор:

a) удостоверяется, что собственные товары не являются предметом какой-либо ограничивающей или запрещающей меры;

b) контролирует товары двойного применения;

c) устанавливает, какова процедура получения и кто выдает необходимую лицензию или разрешение;

d) удостоверяется, что получит соответствующую лицензию от выдающего органа в необходимый момент;

e) удостоверяется, что необходимая лицензия покрывает данную партию товаров, является действительной и что срок ее действия не истек;

f) представляет, предоставляет в распоряжение и передает, в соответствии с требованиями таможенного органа и других уполномоченных органов, запрашиваемые сведения;

g) ведет учет и сохраняет копии документов, если они необходимы для проведения аудита.

28. Записывается в зависимости от ситуации:

a) название стран и/или

b) наименования и адреса производителей, за товары которых необходимо уплатить антидемпинговые и компенсационные пошлины.

29. В поддержку положительного ответа указанные процедуры должны описывать:

a) метод или методы, использованные для определения таможенной стоимости;

b) как заполняется декларация о таможенной стоимости и как она прилагается к заявлению;

c) как определяется таможенная стоимость и НДС;

d) как обосновываются транспортные и страховые расходы;

e) как используются постановления, принятые таможенным органом относительно таможенной стоимости;

f) существует ли связь между покупателем и продавцом в понимании таможенных регулирований, а также влияние, которое данная связь могла бы оказывать на стоимость импортируемых товаров;

g) существуют ли ограничения относительно передачи товаров покупателям;

h) являются ли продажа или стоимость предметом отпределенных условий или понятий, для которых невозможно определить соответствующую стоимость оцененных товаров;

i) существуют ли авторские или лицензионные права на импортируемые товары, прямо или косвенно оплачиваемые покупателем, как одно из условий продажи;

j) были ли заключены договоренности, согласно которым часть прибыли, полученной от любой перепродажи, передачи или последующего использования, выплачивается напрямую или косвенно продавцу;

k) существуют ли расходы, понесенные покупателем, которые не включены в стоимость, в частности комиссионные или расходы за брокерские услуги, за исключением комиссионных за покупку или расходов на контейнеры или упаковку;

l) поставлены ли товары и/или услуги покупателем бесплатно или по сниженной цене для того, чтобы использовать их в целях производства и продажи на экспорт импортируемых товаров;

m) существуют ли другие расходы, не связанные с поставкой импортированных товаров и включенные в цену, которую необходимо заплатить;

n) как осведомляется лицо, которое составляет декларацию, о других возможных расходах, которые не связаны напрямую с транспортировкой товара.

РАЗДЕЛ 2 – КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

ПОДРАЗДЕЛ 2.01 – УЧЕТ/СВИДЕТЕЛЬСТВО ОБ ОТСУТСТВИИ ПРАВОНАРУШЕНИЙ

Учет/картотека субъекта должны отражать данные, зарегистрированные за последние два года, предшествующие составлению заявления о разрешении.

Является обязательным условием, чтобы в указанный период не было зарегистрировано ни одного серьезного или повторного нарушения таможенных положений; картотека принимается, если некоторые нарушения таможенных положений являются незначительными или ничтожными по сравнению с количеством и масштабом операций или деятельности, которую субъект осуществляет и которая связана с таможенной деятельностью, а также если отсутствуют сомнения относительно общего уровня соблюдения закона.

Учитываются следующие элементы:

a) отклонения или ошибки, рассматриваемые как одно целое, на кумулятивной основе;

b) их периодичность, для того чтобы определить, существует ли систематическая проблема;

c) уведомил ли экономический оператор таможенный орган, по собственной инициативе, о выявленных ошибках или отклонениях;

d) принял ли экономический оператор меры по исправлению для того, чтобы предотвратить или уменьшить возможные будущие ошибки.

Если лица, осуществляющие контроль менеджмента предприятия, имеют постоянное место жительства или являются резидентами третьей страны, уровень соблюдения ими закона оценивается на основании доступной отчетности и информации.

В случае если субъект был учрежден менее двух лет назад, уровень соблюдения закона оценивается на основании доступной отчетности и информации, включая участие соответствующих лиц в осуществляемых ранее видах деятельности.

30. Указываются выданные разрешения, разрешения, срок действия которых был приостановлен, заявления о разрешении или заявления, отклоненные таможенным органом.

Например.

май 2011 года – Заявление о предоставлении таможенного склада было отклонено по причине отсутствия хозяйственных потребностей.

Июнь 2012 года – Разрешение на применение упрощенных таможенных процедур было отозвано, поскольку повторно не были представлены дополнительные декларации.

Отклонение какого-либо заявления, приостановление действия или отзыв какого-либо таможенного разрешения приводит автоматически к отклонению заявления о предоставлении статуса АЕО.

31. Отклонения, о которых говорится, заключаются в отклонениях или ошибках, связанных с задолженными денежными средствами или с регулированием разницы, как, например, те, что связаны с использованием разрешения.

В понимании данного пункта указанные процедуры должны включать следующие сведения:

a) фамилия контактного лица, ответственного в рамках предприятия за сообщение об отклонениях или ошибках, в том числе о подозрениях относительно осуществления преступной деятельности, таможенному органу или другим правительственным учреждениям;

b) требования относительно осуществления контроля, в частности относительно того, регистрируются и сохраняются ли отчетные документы в точности, полностью и вовремя, как, например, декларации, предоставляемые таможенному органу и другим правительственным учреждениями, соблюдение условий для утверждения и разрешения, включая периодичность данных проверок;

c) использование внутренних аудиторских ресурсов для проверки собственных процедур;

d) порядок информирования персонала о требованиях или об их изменениях;

e) частота будущих изменений;

f) необходимые проверки менеджмента для того, чтобы удостовериться в соблюдении процедур.

32. Сведения, которые необходимо предоставить в данном пункте, касаются отклонений и ошибок, связанных с задолженными денежными средствами или с регулированием разницы, как, например, те, что связаны с использованием разрешения.

Пример:

- март-сентябрь 2011 года: неправильное использование кода валюты фактурирования при осуществлении импорта из Китая, в результате чего были задекларированы таможенная пошлина и НДС на 5500 леев больше.

Если количество ошибок и отклонений очень большое, записывается их общее количество, а также кратко излагаются основные мотивы их допущения.

33. Указываются предпринятые меры по исправлению ситуации.

ПОДРАЗДЕЛ 2.02 – СВЕДЕНИЯ ОБ АНАЛИЗЕ РИСКА

34. Сведения, предусмотренные в данном пункте, отличаются от сведений в пункте 32; приводится перечисление всех ошибок или отклонений, допущенных субъектом, и которые были выявлены таможенным органом или другими правительственными учреждениями дополнительно к тем, которые субъект обнаружил сам, связанные с декларациями по импорту, реэкспорту, экспорту и транзиту, поданными в течение последних двух лет.

Под указанными ошибками и отклонениями подразумеваются те, результатом которых стала переоценка или недооценка задолженных сумм или возникновение необходимости регулирования разницы в большую или меньшую сторону, как, например, когда не была получена и задекларирована определенная лицензия.

Если количество ошибок и отклонений очень большое, записывается их общее количество, а также кратко излагаются основные мотивы их допущения.

35. Смотри объяснения в пункте 33.

РАЗДЕЛ 3. СИСТЕМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ЛОГИСТИЧЕСКАЯ СИСТЕМА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПОДРАЗДЕЛ 3.01 – ПОСТОЯННАЯ ПРОВЕРКА

Является обязательным условием наличие системы бухгалтерского учета, позволяющей осуществлять таможенный контроль посредством аудита.

Для того чтобы дать возможность таможенным органам осуществлять необходимые проверки, экономический оператор должен предоставить физический или электронный доступ к собственной отчетности. Электронный доступ к собственной отчетности не является предварительным условием для соблюдения данного требования.

Обязательным является наличие системы или процессов для организации отчетности, разделяющей товары на товары иностранного и местного происхождения; данное условие не применяется в отношении сертификата AEOS. Это единственная разница между требованиями, предусмотренными для сертификата AEOS и сертификата AEOF.

В понимании настоящих норм, вопросов из анкеты и инструкций по ее заполнению, аудит следует понимать как мероприятие по проверке информационных систем экономического оператора, по соображениям безопасности; в рамках данного мероприятия сверяется каждая бухгалтерская запись для проверки ее точности.

Полный аудит позволяет экономическому оператору следить за осуществляемой деятельностью, связанной с потоком товаров, продуктами, которые поступают, обрабатываются и выходят из предприятия.

Система бухгалтерского учета включает, как правило:

a) общий реестр

b) реестр продаж

c) реестр закупок

d) активы предприятия

e) управляемые счета.

Логистическая система включает, как правило:

a) составление приказа о продаже

b) составление приказа о закупке

c) производство

d) инвентарный список – накопление, хранение на складе

e) загрузка и транспортировка

f) поставщик и клиент

38. Документ, указанный в данном пункте, основывается на бухгалтерской отчетности экономического оператора, включающей в обязательном порядке:

a) продажи

b) закупки и приказы о закупках

c) проверку инвентарного списка

d) хранение и движения между местами хранения

e) производство

f) продажи и приказы о продаже

g) декларации и таможенная документация

h) загрузка

i) транспортировка

j) отражение в бухгалтерском учете, например, фактурирование, дебет-нота, кредит-нота, ремитирование и платежи.

Если экономический оператор использует компьютер для того, чтобы контролировать системы бухгалтерского учета и логистические системы, он предоставляет таможенному органу по случаю проведения проверки, предшествующей выдаче разрешения, следующие сведения:

a) степень компьютеризации;

b) доступная аппаратная платформа и установленная на ней операционная система;

c) разделение функций по развитию, проверке и операциям;

d) разделение функций по клиентам;

e) как контролируется доступ к различным частям системы;

f) были ли проведены адаптации стандартного пакета;

g) список счетов в реестре;

h) использует ли система временные проверочные счета;

i) как регистрируются в реестрах обязательства относительно таможенных пошлин, акцизов и НДС;

j) осуществляются ли операции по партиям;

k) связаны ли между собой отчетности по остаткам и финансовые отчетности.

39. Ответьте на этот пункт, выбрав один из следующих вариантов:

a) только на независимом компьютере;

b) посредством компьютеров, которые объединены в сеть;

c) посредством системы, опирающейся на главный сервер;

d) другими средствами.

40. В понимании данного пункта под операционной системой подразумевается набор компьютерных программ, позволяющих ему работать и выполнять приложения программного обеспечения, как, например, Windows, Unix, и OS390.

41. Записывается название используемых приложений, включая соответствующие модули, а также уточняется, какой из следующих вариантов применяется:

a) полностью интегрированное решение по планированию ресурсов предприятия, как, например, решение, основывающееся на программах Oracle E Business;

b) комбинация приложений программного обеспечения в области ведения бухгалтерского учета и логистики;

c) программное обеспечение для бизнеса, предназначенное для малых и средних предприятий;

d) специально разработанное программное обеспечение.

В ходе проверки заявления таможенному органу предоставляются подробные сведения о любой осуществленной адаптации используемого стандартного пакета программного обеспечения, а также сообщаются причины данной адаптации.

42. Записывается наименование поставщика.

45. Записывается адрес местоположения, для которого осуществляются мероприятия посредством информационной системы экономического оператора, соответственно для заявителя на получение статуса авторизированного экономического оператора или для третьего лица. Если собственная деятельность осуществляется в нескольких местах, записываются сведения о деятельности, осуществляемой в каждом из местоположений.

ПОДРАЗДЕЛ 3.03 – СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

Экономический оператор должен обладать системой внутреннего контроля, соответствующей типу и размаху осуществляемой деятельности, быть достаточно развитой для управления потоком товаров и выявления сделок, осуществляемых с нарушением законодательства, или порождающих отклонения или ошибки.

46. Дополнительные подробности относительно того, что должно быть включено в документарные инструкции, покрывающие процессы осуществления контроля, предоставляются в пояснениях в пунктах 49 – 52; данные инструкции должны покрывать всю гамму осуществляемых видов деятельности, в том числе, деятельность, связанную с транспортировкой, а также собственные виды деятельности, осуществляемые в качестве экспедиторской конторы.

В ходе проверки заявления таможенному органу предоставляются сведения, подтверждающие тот факт, что экономический оператор пересматривал регулярно и повторно процедуры осуществления контроля, аргументировал на основании документов все изменения, а также информировал персонал, задействованный в осуществлении данных видов деятельности о внесенных изменениях.

47. Мероприятия по осуществлению внутреннего контроля, указанные в данном пункте, делают ссылку на те, что были подробно описаны в пункте 46.

Примеры типов аудита:

a) внутренний аудит, осуществляемый экономическим оператором, или головным предприятием;

b) внешний аудит, осуществляемый клиентами, бухгалтерами или независимыми аудиторами, таможенным органом или другими правительственными учреждениями.

В ходе проверки заявления таможенным органом, экономический оператор должен предоставить в его распоряжение все аудиторские отчеты, а также подтверждения принятия каждой меры по исправлению выявленных недостатков.

48. Под данными из базы данных, в понимании сведений, указанных в данном пункте, подразумеваются сведения о деятельности экономического оператора, как например, наименования и адреса клиентов, поставщики, папки по продукту с содержанием информации с описанием товаров, с указанием кодов товаров и их происхождения.

В понимании данного пункта указанные процедуры должны содержать следующие сведения:

a) как организованы, поддерживаются, меняются и сохраняются данные, имеющие релевантное значение для таможенного органа;

b) кто или какой отдел в составе экономического оператора несет ответственность за осуществление деятельности, указанной в пункте a);

c) если деятельность, указанная в пункта а) осуществляется другим экономическим оператором, предоставляются сведения о его деятельности;

d) как утверждаются изменения процедуры по осуществлению деятельности, указанной в пункте а);

e) как контролируется доступ к информации о деятельности, указанной в пункте а).

ПОДРАЗДЕЛ 3.04 – ПОТОК ТОВАРОВ

49. В поддержку положительного ответа указанные процедуры должны включать следующие сведения:

a) процедуры по заказу закупок;

b) подтверждение приказа;

c) отправка/транспортировка товаров;

d) условия доставки INCOTERMS;

e) соглашения об осуществлении таможенного оформления;

f) запрос подтверждающих документов;

g) транспортировка товаров от границы до местонахождения экономического оператора или его клиента;

h) приемка товаров по месту нахождения клиента экономического оператора;

i) оплата/расчет;

j) как, когда и кем регистрируются товары в отчетности по остаткам;

k) связь между приказом о закупке и полученными товарами;

l) соглашения о возврате/отказе принять товар;

m) соглашения об отражении в бухгалтерском учете и о составлении отчетов по экстренным доставкам, а также по транспортировке с перегрузом;

n) соглашения о выявлении и санкционировании неправильной регистрации прихода в отчетности по остаткам товаров;

o) контроль качества;

p) выделение в системе товаров, не произведенных в ЕС;

q) использование местонахождения третьего лица или местонахождения клиента, например, таможенный склад типа A и процедуры для обмена данными.

50. В поддержку положительного ответа указанные процедуры должны включать следующие сведения:

a) адрес размещения склада для хранения товаров;

b) меры, предпринятые для безопасного хранения опасных товаров или товаров с повышенной степенью риска;

c) способы регистрации остатков в зависимости от стоимости и/или от количества товаров;

d) наличие и частота отбора из остатков;

e) соглашения относительно связи между собственной отчетностью и отчетностью третьего лица, когда местонахождение третьего лица используется для хранения товаров;

f) использование возможных временных местоположений для хранения товаров;

g) порядок регистрации и контроля остатков;

h) предпринятые меры для определения товаров, произведенных в Республике Молдова или за ее пределами, но которые не соответствуют требованиям предоставления сертификата AEOS;

i) передвижение и регистрация товаров между помещениями с тем же местонахождением или между разными местонахождениями;

j) необходимые соглашения для разрешения проблем по причине порчи, повреждения или разрушения товаров, утери и расхождений в запасах;

k) применяемые меры для контроля качества.

51. В поддержку положительного ответа указанные процедуры должны включать следующие сведения:

a) приемка заказов на выполнение определенных работ;

b) закупка изделий для запаса и поставка со склада;

c) процесс производства и ответственность персонала, а также ведение учета;

d) коды сети производства;

e) регистрация продукта и неиспользованных остатков в отчетности по остаткам;

f) использование в производстве стандартных методов производства;

g) мониторинговый и административный контроль процесса производства, как, например, коэффициент производительности;

h) порядок разрешения проблем, заключающихся в отклонениях, расхождениях по остаткам, отходах, производных продуктах, а также потерях в процессе производства;

i) проверка качества произведенных товаров и регистрация результатов;

j) предпринятые меры для хранения в безопасности опасных товаров.

52. В поддержку положительного ответа указанные процедуры должны включать следующие сведения:

a) принятие заказа клиента и получение приказа о выполнении работ и закупках;

b) информирование склада о приказе о продаже/выпуске в свободное обращение товаров;

c) инструкции для третьих лиц в случае, когда товары хранятся в другом месте;

d) сбор продуктов;

e) процедуры упаковки;

f) как, где и кем обновляется учет остатков;

g) контроль качества;

h) уведомления об отправке/сборе;

i) условия поставки INCOTERMS;

j) транспортировка товаров клиентам или до границы для их реэкспорта;

k) получение счет-фактур;

l) инструкции, переданные таможенному брокеру или таможенному представителю для осуществления реэкспорта, получения товаров и контроля подтверждающих документов;

m) наличие подтверждений о получении и доказательств об отправке товаров;

n) возвращенные товары – проверка, пересчет, запись в остатки;

o) плата и кредит-нота;

p) разрешение отклонений или проблем, возникающих, когда возникает необходимость в экстренной отправке.

ПОДРАЗДЕЛ 3.05 – СОСТАВЛЕНИЕ ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ

И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ УСЛУГ ТАМОЖЕННЫХ БРОКЕРОВ

53. В поддержку положительного ответа для экономических операторов из категории импортеров, экспортеров или держателей таможенного склада, указанные процедуры должны включать следующие сведения:

a) меры, предпринятые субъектом для того чтобы удостовериться, что таможенные декларации, составленные самостоятельно, являются полными, правильными и были вовремя представлены, включая осуществление административных проверок;

b) представление или доступность документов, подтверждающих представленные данные;

c) актуализированные данные относительно наименования и адреса таможенных брокеров или использованных третьих лиц;

d) порядок назначения таможенных брокеров, как, например, проверка кредитоспособности и наличия необходимых навыков, которую экономический оператор проводит до назначения;

e) обстоятельства, при которых используются таможенные брокеры;

f) обязательства, детально описанные в договоре, включая тип представительства таможенным брокером, как, например, представительство напрямую или не напрямую;

g) меры, принятые для дачи понятных и однозначных инструкций таможенному брокеру, чьими услугами пользуетесь;

h) порядок предоставления подтверждающих документов таможенному брокеру, чьими услугами пользуетесь, включая предоставление или удержание/возврат товаров;

i) действия, которые должны быть предприняты таможенным брокером, когда он считает, что инструкции не являются понятными;

j) меры по осуществлению контроля и проверки экономическим оператором правильности и пунктуальности деятельности таможенного брокера;

k) порядок информирования таможенного брокера об ошибках/изменениях относительно удаленного прихода;

l) порядок разрешения отклонений;

m) порядок сообщения об обнаруженных ошибках таможенному органу.

В понимании данного пункта для экономических операторов, которые осуществляют деятельность в качестве таможенных брокеров, указанные процедуры должны включать следующие сведения:

a) детально описанные в договоре обязательства, включая тип представительства таможенным брокером, как, например, представительство напрямую или не напрямую;

b) меры, предпринятые субъектом для того чтобы удостовериться, что таможенные декларации, составленные самостоятельно, являются полными, правильными и были вовремя представлены, включая осуществление административных проверок;

c) представление или доступность в срочном порядке подтверждающих документов;

d) порядок текущего информирования персонала о требованиях клиентов, а также о требованиях договора;

e) предпринимаемые действия, когда считается, что инструкции, переданные клиентом, являются непонятными или что предоставленная детальная информация является неправильной;

f) действия, предпринимаемые, когда обнаруживается ошибка или изменение относительно удаленного прихода;

g) порядок информирования таможенного органа о выявленных ошибках.

ПОДРАЗДЕЛ 3.06 – ПРОЦЕДУРЫ ВЫПОЛНЕНИЯ РЕЗЕРВНЫХ КОПИЙ, ПОВТОРНОГО

 ВНЕСЕНИЯ И АРХИВИРОВАНИЯ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ ДАННЫХ

54. Экономические операторы должны использовать удовлетворительные процедуры для архивирования и повторного использования отчетности и собственных данных, а также для защиты от потери данных.

В поддержку положительного ответа указанные процедуры должны включать следующие сведения:

a) временной период, когда данные остаются доступными в режиме on-line в их оригинальной форме;

b) каким образом и как долго хранятся данные;

c) на каком носителе информации хранятся данные;

d) в формате какого программного обеспечения хранятся данные;

e) компримируются ли данные и до какой стадии;

f) меры, принятые экономическим оператором для того, чтобы удостовериться в следующем: i) длительное техническое качество носителей для записи данных; ii) доступность кода аппаратного обеспечения и программы; iii) описание данных; iv) код программы; g) существуют ли частные соглашения с третьими лицами;

g) частота и местонахождение каждой резервной копии и любой заархивированной информации.

ПОДРАЗДЕЛ 3.07 – СВЕДЕНИЯ О БЕЗОПАСНОСТИ –

ЗАЩИТА СИСТЕМ БЕЗОПАСНОСТИ

55. В поддержку положительного ответа указанные процедуры должны включать следующие сведения:

a) обновляемый план по безопасности, который должен описывать внедренные меры для защиты информационной системы от неавторизированного доступа, а также от преднамеренного уничтожения или утраты данных;

b) возможность работы с несколькими системами на многочисленных сайтах и то, как они контролируются;

c) ответственное лицо за защиту и функционирование компьютеризированной системы предприятия. Ответственность не должна быть возложена на одно-единственное лицо, а на несколько лиц, способных контролировать действия друг друга;

d) порядок выдачи разрешения для доступа и уровень доступа к информационным системам; доступ к важным данным должен быть ограничен персоналом, уполномоченным изменять/дополнять данные;

e) формат установления паролей, частота их изменения и кто выдает пароли;

f) защита firewall и антивирусная защита;

g) изменение, техническая поддержка и обновление детальных данных пользователя;

h) разрешение инцидентов, когда система была скомпрометирована;

i) частота тестирования информационной системы на предмет неавторизированного доступа и регистрация результатов;

j) план по восстановлению непрерывности и по недопущению компрометирования в случае инцидентов;

k) рутинные резервные копии, когда система не функционирует, включая восстановление всех важных программ и данных.

ПОДРАЗДЕЛ 3.08 – СВЕДЕНИЯ О БЕЗОПАСНОСТИ –

ДОКУМЕНТАЦИЯ ПО БЕЗОПАСНОСТИ

56. В поддержку положительного ответа указанные процедуры должны включать следующие сведения:

a) регистрация и резервная копия документов, включая сканирование и микропленку, а также ограничение доступа;

b) обновляемый план по безопасности, который должен описывать внедренные меры для защиты информационной системы от неавторизированного доступа, а также от преднамеренного уничтожения или утраты данных;

c) сохранение файлов в безопасности, включая ответственность по управлению ими;

d) разрешение инцидентов, ставящих под угрозу безопасность документов;

e) тестирование собственной системы на предмет защиты от неавторизированного доступа и регистрация результатов;

f) план по восстановлению последовательности и по недопущению компрометирования деятельности в случае инцидентов;

g) действия, предпринятые в целях исправления ситуации, как результат реального инцидента;

h) фамилии членов персонала, имеющих доступ к документам;

i) фамилии лиц, имеющих право вносить изменения в документы;

j) требования к безопасности со стороны партнеров и других лиц, таких как, например, таможенные брокеры или таможенные представители, которые используют предоставленную им важную информацию.

РАЗДЕЛ 4. – ФИНАНСОВАЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ

ПОДРАЗДЕЛ 4.01 – ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

В понимании анкеты и деятельности по проверке для предоставления статуса АЕО, под финансовой платежеспособностью подразумевается хорошее финансовое положение, достаточное для выполнения экономическим оператором своих обязательств относительно характеристик вида деятельности. Представление о финансовой платежеспособности складывается на основании данных, зарегистрированных за последние два года до подачи заявления о разрешении.

Если экономический оператор осуществляет свою деятельность менее двух лет, финансовая платежеспособность анализируется на основании доступной отчетности и данных.

Не считается, что платежеспособность экономического оператора была подтверждена, и заявление о разрешении отклоняется в одном из следующих случаев:

a) субъект фигурирует в отчетности относительно неплатежеспособности, перехода в управление, состояния ликвидации или банкротства;

b) была подана жалоба относительно гарантии, установленной субъектом;

c) субъект подавал заявление об отсрочке уплаты пошлин в течение последних двух лет;

d) субъект задерживал выплату денежных средств, задолженных таможенному органу, в течение последних двух лет, без исключения по-прежнему законно задолженных сумм или в отношении которых ведется кассационное производство. В качестве исключения из описанных выше ситуаций условие относительно финансовой платежеспособности считается выполненным, если существуют приемлемые смягчающие обстоятельства, как, например:

• субъект начал добровольно процедуру ликвидации, по другим причинам, не связанным с финансовым положением;

• субъект не знает о наличии задолженности, поскольку уведомление было отправлено на неправильный адрес. При анализе платежеспособности таможенный орган учитывает также следующие элементы:

• зарегистрированы ли счета экономического оператора в компетентных органах в срок, установленный регламентом предприятия;

• официальные заявления, сделанные аудиторами относительно непрерывности общей деятельности и рентабельности бизнеса;

• положение текущего чистого капитала;

• позиция чистого капитала и расширенного неприкосновенного капитала.

В ходе проверки, проводимой в целях предоставления статуса АЕО, таможенный орган вправе согласиться с тем, что при определенных обстоятельствах является нормальным тот факт, что чистый капитал предприятия становится отрицательным, как, например, когда экономический оператор был учрежден головной компанией для проведения исследований и развития, при этом его финансовые обязательства покрываются за счет займа, предоставленного головным или финансовым учреждением.

При подобных обстоятельствах отрицательный чистый капитал может рассматриваться, не как индикатор неспособности оплачивать законные долги. Таможенный орган может потребовать представить доказательства, как, например, гарантия со стороны займодателя или письмо о предоставлении банковского кредита, способного покрыть требования, или в случае единственного участника или партнера, список с любым личным имуществом, используемым в качестве подтверждения платежеспособности деятельности.

57 и 58 Таможенный орган вправе потребовать, чтобы в целях анализа финансовой платежеспособности представление годовых счетов экономического оператора было актуализировано по случаю проведения проверки на месте. Он вправе проверить копии полных пакетов счетов или годовых выписок за последние два года; сокращенные счета не являются достаточными.

Если экономический оператор был недавно создан и только недавно начал осуществлять свою деятельность, финансовая платежеспособность анализируется на основании отчетности и данных, имеющихся на момент подачи заявления.

В ходе проверки со стороны таможенного органа на месте экономический оператор должен предоставить в распоряжение сведения о последнем осуществленном платеже, последнем поступлении наличности, балансе и прибыли, включая убытки, предусмотренные и утвержденные директорами, партнерами или единственным участником, в зависимости от ситуации.

Если деятельность субъекта финансируется за счет займа, полученного от другой фирмы или финансового учреждения, таможенный орган вправе потребовать копию записей об истории деятельности.

РАЗДЕЛ 5. ТРЕБОВАНИЯ ПО БЕЗОПАСНОСТИ

ПОДРАЗДЕЛ 5.01 – СОБСТВЕННАЯ ОЦЕНКА МЕР БЕЗОПАСНОСТИ

Данный раздел не заполняется в случае подачи заявления о предоставлении сертификата АЕОС.

В случае если необходимо заполнить данный раздел, экономический оператор должен подтвердить, что владеет высоким уровнем знаний в области мер безопасности как на внутреннем уровне, так и в рамках деятельности, осуществляемой вместе с клиентами, внешними поставщиками и поставщиками услуг.

60. Записываются фамилии лиц, ответственных за согласование мер безопасности; подробности относительно области их ответственности анализируются таможенным органом по случаю проверки, проводимой на месте.

61. В поддержку положительного ответа, указанного в данном пункте, экономический оператор должен провести или организовать проведение оценки собственной деятельности на протяжении проверки, проводимой на месте таможенным органом, таким образом, чтобы последний мог установить, существует ли административная способность относительно выполнения требований безопасности АЕО.

В ходе оценки таможенный орган проследит за выявлением рисков и угроз, которые могут возникнуть в той части цепочки поставщиков, в которой осуществляет свою деятельность экономический оператор, а также проверит существующие меры для уменьшения рисков и угроз.

Оценивается следующее:

a) товар, с которым осуществляется торговый обмен;

b) местонахождения и здания, используемые для складирования, производства или другой деятельности;

c) состав персонала, в том числе персонала, который предстоит принять на работу, использование временного персонала, труд на основании договора субподряда;

d) перевозка товаров, их погрузка и разгрузка;

e) компьютеризированная система, отчетность и бухгалтерские документы;

62. В поддержку положительного ответа, указанного в данном пункте, субъект должен развить и подтвердить на основании документов методы и процедуры обращения для этих рисков в ходе проверки, проводимой на месте таможенным органом. Указанные процедуры должны включать порядок информирования об инцидентах и частоту пересмотров, установленных на будущее; таможенный орган вправе потребовать доказательства относительно порядка и сроках информирования собственного персонала и посетителей о данных процедурах.

63. В поддержку положительного ответа, указанного в данном пункте, субъект должен владеть задокументированными процедурами, чтобы позволить и стимулировать персонал и посетителей сообщать о любом инциденте, связанном с безопасностью, как, например, неавторизированный допуск, кража, использование непроверенного персонала.

Процедуры должны включать порядок информирования об инциденте, кто информируется и где расположены пункты для информирования, а также лица, ответственные за проверку, передачу и прием информации.

Инциденты, обнаруженные в ходе проверки, проводимой на месте, должны быть незамедлительно исправлены, без ожидания пересмотра процедур безопасности и надежности; таможенный орган вправе потребовать доказательства последующего информирования персонала и посетителей о предпринятых мерах, а также о том, как они были проведены.

64 и 65 В понимании данных пунктов товарами, которые имелись в виду, являются, например, товары из категории опасных химических веществ, товары с высокой стоимостью, товары, подверженные акцизам, по точной или неточной ставке, за последние 2 года.

66 и 68 В поддержку положительного ответа, указанного в данных пунктах, таможенный орган требует провести аргументированную оценку угроз, которая может проводиться как самим субъектом, так и компанией по безопасности, услуги которой используются; оценка предоставляется в распоряжение таможенного органа в ходе проверки, проводимой на месте.

На оценку оказывает непосредственное влияние расположение местонахождений, как например, те, которые находятся в зоне частых хищений, или товар, с которым работают, как например, дорогостоящий товар; информация о требованиях провести проверки подобных аспектов, в том числе о порядке передачи требований, представляется таможенному органу в ходе проверки, проводимой на месте.

ПОДРАЗДЕЛ 5.02 – ФИЗИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ

Субъект должен принять меры для того, чтобы здания строились из материалов, предупреждающих незаконный допуск и предоставляющих защиту от интрузий.

Соответствующие меры контроля относительно допуска должны быть приняты таким образом, чтобы предупредить неавторизированный допуск в местонахождения, на рабочие места, в места перевозки, места погрузки, на разгрузочные площадки и в офисы. Подобные меры зависят, например, от масштаба и вида деятельности или от типа товаров.

69. Сведения, указанные в данном пункте, относятся к локализации внешних границ местонахождения, как например, заборы и ворота; обязательно, чтобы все окна, ворота, внутренние и наружные заборы были оснащены запорным механизмом или альтернативным мониторингом доступа или мерами контроля, как например, внутренняя/наружная система аварийной сигнализации антивзлом или системы ТВ закрытого круга.

70. Сведения, указанные в данном пункте, включают доступ лиц и транспортных средств через все главные двери, ворота, входы к территории, занимаемой субъектом, или зданиям; когда входные двери и ворота не закрыты, они должны быть оснащены альтернативной системой мониторинга доступа или дополнительными процедурами контроля, как например, охрана или рецепция.

71. Сведения, указанные в данном пункте, относятся к внутренним и наружным дверям и окнам здания; они должны быть закрыты или защищены посредством использования замков, карт, дистанционного управления или других средств.

72. В поддержку положительного ответа указанные процедуры применяются только в отношении персонала, имеющего доступ к ключам для закрытия зданий, офисов, кабинетов, зон безопасности, сейфов, транспортных средств и машин, и должны включать следующие сведения:

a) специально назначенные места для хранения ключей;

b) лицо, ответственное за проверку и безопасность ключей;

c) регистр, в котором указывается лицо, взявшее ключи, для чего и когда ключи были возвращены;

d) данные относительно потери или отсутствия ключей на момент возврата.

73. В поддержку положительного ответа указанные процедуры должны демонстрировать, кто имеет доступ, к каким зонам, зданиям, кабинетам и как контролируется этот доступ, например, посредством использования дистанционного управления или входной карточки; доступ должен быть ограничен в зоны, где осуществляется производство или погрузка и разгрузка, хранятся компьютеры, суммы наличных, или в другие места специального назначения. Система безопасности должна быть способной, также обнаруживать попытки неавторизованного доступа.

74. В поддержку положительного ответа указанные процедуры должны включать следующие сведения:

a) порядок осуществления контроля и регистрации посетителей с частными транспортными средствами, приезжающими в местонахождение субъекта;

b) порядок контроля транспортных средств собственного персонала по местонахождению субъекта;

c) специально обустроенные зоны парковки для посетителей и персонала, которые не находятся вблизи зон безопасности, как, например, площадки для погрузки, во избежание возможности хищений, блокировки или заключений;

d) проверки, проведенные субъектом для обеспечения того, чтобы требования парковки соответствовали требованиям безопасности.

75. В поддержку положительного ответа указанные процедуры должны включать сведения относительно предпринятых действий, когда неавторизованный доступ или интрузия были обнаружены, как например, привлечение персонала внутренней безопасности или полиции, а также должны включать следующие уточнения:

a) назначенное ответственное лицо для получения информации об инцидентах;

b) порядок передачи информации: в связи с чем и как необходимо сообщать об инцидентах собственному персоналу и посетителям;

c) количество инцидентов, с которыми столкнулся экономический оператор, соответственно данные относительно регистраций, выполненных в том, что касается уведомления полиции или руководящего персонала;

d) пересмотр и изменение процедур безопасности, если это имело место, и уведомление персонала и посетителей об изменениях.

76. Сведения, указанные в данном пункте, имеют в виду тот факт, что субъект должен принимать меры по периодической проверке внешних границ и зданий специально назначенным лицом или третьей стороной; когда третье лицо несет ответственность за проверку и обслуживание внешних границ и зданий, оно должно сообщить персоналу экономического оператора о лице, назначенном для осуществления деятельности по обслуживанию и контролю внешних границ и зданий.

В поддержку положительного ответа указанные процедуры должны включать следующие сведения:

a) частота проверок, кем и как проводятся;

b) порядок регистрации результатов проверок;

c) порядок пересмотра и изменения существующих процедур;

d) порядок уведомления персонала.

ПОДРАЗДЕЛ 5.03 – ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ПЕРЕВОЗКИ ТОВАРОВ

Меры, принятые экономическим оператором для обращения с товарами, должны включать защиту от введения, обмена или потери какого-либо материала или от проникновения путем взлома транспортного средства; транспортные средства включают контейнеры, цистерны, фургоны, грузовые автомобили, транспортные средства, трубопроводы или другие средства для перевозки товаров.

77. В случае если транспортные средства не принадлежат субъекту, он должен применять соответствующие процедуры для осмотра целостности транспортного средства до погрузки; процесс осмотра, указанный в пункте 78 ниже, является обязательным для персонала. Подробные сведения о собственниках и поставщиках транспортных единиц предоставляются таможенному органу в ходе проверки, проводимой на месте.

78. Осмотр транспортных средств, указанные в данном пункте, осуществляются в зависимости от их типа в семи местах, в том числе тяговое устройство:

a) передняя стенка

b) левая стенка

c) правая сторона

d) пол

e) потолок/крыша

f) внутренние/наружные двери

g) внешний аспект/шасси

79. В поддержку положительного ответа, указанного в этом пункте, целостность транспортных средств должна обеспечиваться постоянным мониторингом или их хранением в закрытой, безопасной зоне; только соответствующим образом авторизованные и уполномоченные лица могут иметь доступ к транспортным средствам.

Указанные процедуры должны включать следующие сведения:

a) порядок контроля доступа к зоне, в которой хранятся транспортные средства;

b) предпринятые меры для того, чтобы только авторизованные лица имели доступ;

c) порядок постоянного мониторинга за транспортными средствами, как например, назначение лиц и их заместителей.

80. В поддержку положительного ответа указанные процедуры должны включать следующие сведения:

a) ответственное лицо, которому сообщается об инцидентах;

b) порядок информирования и регистрации инцидентов;

c) предпринятые действия в случае инцидента, включая осведомление полиции или руководящего персонала;

d) порядок пересмотра и изменения существующих процедур;

e) порядок информирования персонала о каком-либо изменении.

81. В понимании сведений, изложенных в данном пункте, субъект должен принять меры для того, чтобы обслуживание и ремонт транспортных средств осуществлялись периодически и не только в случаях повреждений и инцидентов; если техническое обслуживание и ремонт осуществляются не на территории субъекта, должна соблюдаться целостность единиц карго по их возвращении в местоположение экономического оператора, даже если действия вне территории субъекта проводились под наблюдением собственного персонала.

В поддержке положительного ответа, указанные процедуры должны включать следующие сведения:

a) требования, переданные собственному персоналу, о проверке целостности транспортных средств по их возвращении;

b) проверки, которые должны быть проведены, когда и кем;

c) порядок информирования собственного персонала о процедурах;

d) проведенные проверки относительно их менеджмента и частоты проведения таким образом, чтобы экономический оператор смог удостовериться, что транспортные средства были перепроверены.

ПОДРАЗДЕЛ 5.04 – ЛОГИСТИЧЕСКИЕ ПРОЦЕССЫ

Информация из данного раздела охватывает оборот товаров экономического оператора, импортированных и экспортированных между местами нахождения и границей, через другие государства и в рамках Республики Молдова, между различными местами нахождения.

83. Информация из данного пункта относится, например, к грузовым автомобилям с тентом, цистернами, фургонами, самолету, железнодорожным или морским транспортным средствам или другим транспортным средствам.

84. Информация, указанная в данном пункте, заполняется подробно относительно нанятых внешних лиц, и предоставляется таможенному органу в ходе проверки, проводимой на месте.

85. Сведения, указанные в данном пункте, учитывают необходимость ясно указывать в договорах о перевозках, заключенных с другими перевозчиками, требования экономического оператора в том, что касается безопасности своих товаров, начиная от сбора и до поставки; необходимо предвидеть, обращается ли транспортная фирма, в свою очередь, к услугам других перевозчиков, и если да, то в этой ситуации соблюдаются стандарты безопасности.

Таможенный орган не считает ответственным субъект за безопасность передвижения товаров в случаях, если:

a) договор о перевозке собственного товара включает поставку по офисам субъекта, а последний никак не может контролировать их перевозку, или

b) клиент собирает товар в местонахождениях субъекта и организует поставку, экспорт или реэкспорт, без вовлечения субъекта в его поставку.

В случае отсутствия положений, изложенных в предыдущем пункте, заключенные договоры, должны включать следующие положения:

a) подрядчик обязуется нанимать только водителей, проверенных с точки зрения безопасности;

b) груз должен находиться под наблюдением все время во избежание неавторизованного доступа, как, например печати и замки;

c) осмотр транспортных средств осуществляется периодически после завершения рейса;

d) водитель обеспечивает целостность груза в то время, как добавляются или убираются другие партии товара;

e) пользуется ли водитель услугами субподрядчиков, и соблюдаются ли подобные требования и стандарты;

f) об инцидентах сообщается незамедлительно;

g) частота обновления/пересмотра договора.

86. Сведения, указанные в данном пункте, предусматривают необходимость использования тех же транспортных компаний согласно периодически проверяемой базе, как заслуживающих доверие и порядочных; в ситуациях, когда это невозможно, необходимо соблюдать стандарты безопасности, которые схожи со стандартами, применяемыми в случае использования подрядчиков, которые не были выбраны в специальном порядке. Экономический оператор может составить отдельный список обычно используемых подрядчиков и дополнительный список, используемый как резерв в редких случаях, но который должен также соблюдать те же стандарты.

ПОДРАЗДЕЛ 5.05 – ПОСТУПЛЕНИЕ ТОВАРОВ

87. В поддержку положительного ответа указанные процедуры должны включать следующие сведения:

a) указание персонала, ответственного за прием водителя и товаров при поступлении;

b) соблюдение программы для ожидаемых поступлений;

c) согласование неожиданных поступлений;

d) регистрация транспортных и таможенных документов, сопровождающих товар;

e) проверка товаров с транспортными и таможенными документами, сопровождающими товар;

f) проверка целостности всех пломб;

g) регистрация результатов и завершения всех проверок;

h) уведомление таможенных органов о поступлении товаров с целью проведения собственных проверок данным органом;

i) взвешивание/пересчет и маркировка товаров путем сравнения с упаковочным листом/заказом;

j) качество тестирования;

k) промаркированы ли товары соответствующим образом до поступления на склад с целью идентификации;

l) идентификация и сообщение о различиях и неудавшихся проверках в целях контроля качества;

m) информирование департамента закупок и администрации о получении товаров.

Как часть деятельности по обработке поступившего товара необходимо в обычном порядке проверять безопасность на протяжении перевозки и при получении в местонахождении субъекта с целью обеспечения целостности поставки; это предполагает проверку того, являются ли печати таможенного органа целыми, при этом характеризующие их детали регистрируются и сравниваются с сопроводительными документами.

Когда изначально поставленная пломба является поврежденной, процедура, указанная в данном пункте, включает также сведения о лицах, которых необходимо проинформировать, порядок расследования того, что произошло, и порядок регистрации воздействия на груз.

88. Сведения, указанные в данном пункте, учитывают тот факт, что когда существует договоренность относительно мер безопасности с местными поставщиками и/или поставщиками из-за границы, персонал должен быть уведомлен об этих договоренностях и о процедурах, установленных для проверки их соответствия.

В случае товаров с риском или дорогостоящих товаров, договоренность может, например, устанавливать, что товары:

a) должны поступить в том же состоянии, в котором были отправлены от поставщика;

b) должны быть опломбированы в любой момент;

c) не должно быть нарушено ни одно требование безопасности.

В поддержку положительного ответа указанные процедуры должны включать следующие сведения:

a) сообщение о подобных договоренностях персоналу, ответственному за поступление товара, таким образом, чтобы он был предупрежден о том, что он должен сделать в каждом случае отдельно, при обнаружении несоответствия;

b) периодический пересмотр и актуализация данных процедур;

c) проверка менеджмента для обеспечения соблюдения персоналом данных требований.

89. Сведения, указанные в данном пункте, учитывают тот факт, что товары не должны поставляться в неохраняемую зону; экономический оператор должен провести процедуры во избежание ситуаций, когда товар остается не под наблюдением.

В поддержку положительного ответа указанные процедуры должны включать следующие сведения:

a) владение площадью, предназначенной для приемки товаров, являющейся безопасной и охраняемой в целях предупреждения неавторизованного доступа к транспортным средствам и товарам;

b) факт, что прием товаров осуществляется под наблюдением авторизованного персонала.

90. Сведения, указанные в данном пункте, учитывают тот факт, что субъект должен регулярно доводить до сведения собственного персонала меры безопасности, чтобы они были постоянно предупреждены о них; также, субъект должен соблюдать законные обязательства относительно состояния, безопасности товаров, с которыми обращается персонал, а также проводить анализ риска относительно приемки товаров.

В поддержку положительного ответа процедуры безопасности должны быть зарегистрированы и доведены до сведения собственного персонала, а также включать следующие примечания:

a) как необходимо обращаться с товарами, которые опасным образом сместились внутри контейнера во время перевозки;

b) потери;

c) как необходимо обращаться с опасными грузами;

d) требования гигиены/загрязненные продукты питания и скоропортящиеся изделия;

e) обнаруженные заражения;

f) неожиданный груз;

g) частота пересмотра процедур.

91. Процедуры, указанные в данном пункте, должны включать дополнительно к примечаниям, указанным в пункте 49:

a) как и на основании каких документов, когда и кем полученные товары были введены в базу данных склада;

b) проверку товаров посредством сравнения с упаковочными листами и заказами;

c) регистрацию товаров в базе данных остатков, как можно быстрее после их поступления.

92. Сведения, указанные в данном пункте, учитывают необходимость разделения ответственности относительно заказа товаров – закупки, приемки и складированиия, поступления товаров в систему и управления, а также относительно оплаты счет-фактуры в зависимости от размера и комплексности деятельности.

ПОДРАЗДЕЛ 5.06 – ХРАНЕНИЕ ТОВАРОВ

93. Процедуры, указанные в данном пункте, должны включать дополнительно к сведениям, указанным впункте 50:

a) площадь, выделенная для хранения товаров, должна быть как безопасной, так и известной проверяющему персоналу;

b) площадь для складирования должна быть доступна только для авторизованного персонала;

c) периодические снятия с остатков;

d) контроль поступающего товара, перевозки в другие местоположения, постоянные и временные замены;

e) действия, которые необходимо предпринять в случае обнаружения несоответствий, потерь или хищений;

f) меры, которые необходимо предпринять в случае повреждения или уничтожения товаров;

g) управление и обработку товаров и их возврат в остатки;

h) разделение различных видов товаров, как например, товары, произведенные в ЕС, произведенные не в ЕС, дорогостоящие товары или опасные товары;

i) поддерживание и актуализацию записей остатков, в том числе оперативно, по местонахождению товаров;

j) ссылку на все аспекты, указанные в подразделе 5.02, относительно физической безопасности складских помещений;

k) стандарты безопасности, которые зависят от типа товаров и комплексности деятельности, таким образом, чтобы складские помещения варьировали от одной комнаты в офисном здании до деятельности, расширенной в нескольких местоположениях, в нескольких странах-членах.

ПОДРАЗДЕЛ 5.07 – ОБРАБОТКА ТОВАРОВ

94. Процедуры, указанные в данном пункте, должны включать дополнительно к указанному в пункте 51:

a) площадь или площади, выделенные для производства товаров;

b) когда произведенная продукция упаковывается в других внешних местоположениях, необходимо договориться относительно безопасности с ответственными лицами тех местоположений, в целях обеспечения целостности товаров; их целостность должна быть также перепроверена, если товар возвращается в местонахождение субъекта, после погрузки;

c) авторизованный допуск к производственным помещениям только для указанного персонала и для лиц, уполномоченных для этой цели;

d) наблюдение и мониторинг за производственным процессом при помощи систем и/или собственного персонала;

e) разделение ответственности между лицами, ответственными за проверку производственных методов и лицами, ответственными за определение производственных методов;

f) обеспечение качества и осмотр конечного продукта во избежание несоответствующего/неавторизованного вмешательства;

g) ссылку на все аспекты, указанные в подразделе 5.02, относительно физической безопасности производственных помещений.

ПОДРАЗДЕЛ 5.08 – ПОГРУЗКА ТОВАРОВ

95. Сведения, указанные в данном пункте, учитывают тот факт, что персонал экономического оператора должен наблюдать за погрузкой товаров, чтобы избежать их погрузки без наблюдения или их упущения при погрузке.

Процедуры, указанные в этом пункте, должны включать, дополнительно к указанному в пункте № 52, следующее:

a) назначение персонала, ответственного за прием водителя и погрузку товаров;

b) указанный персонал должен присутствовать в любой момент;

c) процедура, применяемая в случае если указанный персонал недоступен, как например, назначение заместителей;

d) погрузка осуществляется только в присутствии авторизованного персонала;

e) взвешивание, подсчет, этикетирование и маркировка товаров;

f) меры, которые необходимо принять в случае обнаружения некоторых расхождений/несоответствий;

g) применение пломб и регистрация в документах/базах данных, при этом необходимо убедиться, что пломбы были использованы для товаров, для которых предназначались, с соблюдением действующих стандартов, и были применены в соответствии с законными требованиями;

h) указание в базе данных того факта, что товар должен сопровождаться таможенными и транспортными документами;

i) проверка товаров с сопроводительными таможенными и транспортными документами;

j) регистрация результатов проверок и их окончания;

k) уведомление таможенного органа по их требованию об отправке товаров для того, чтобы позволить провести собственные проверки;

l) уведомление департамента/администрации об отправке товаров;

m) как, на основании каких документов, когда и кем погружался товар и регистрировался в базе данных остатков;

n) проверка товаров по упаковочным листам и заказам;

o) регистрация товаров, выходящих со склада, незамедлительно после отправки товаров;

p) подтверждение получения заказов, а также любое отклонение, допущенное клиентами;

q) подтверждение экспорта, при необходимости.

96. Сведения, указанные в данном пункте, учитывают тот факт, что меры безопасности применяются только, если клиенты экономического оператора установили специфические требования с общего согласия с ним, как например, те, согласно которым все товары должны быть опломбированы, упакованы и этикетированы таким образом, чтобы их можно было проверить с помощью сканирующих аппаратов рентгеновскими лучами. В этом случае персонал должен быть предупрежден относительно данного соглашения, а процедуры субъекта должны включать проверки менеджмента для обеспечения выполнения этих требований собственным персоналом; процедуры должны пересматриваться и периодически актуализироваться.

ПОДРАЗДЕЛ 5.09 – ТРЕБОВАНИЯ БЕЗОПАСНОСТИ ДЛЯ ПОСТАВЩИКОВ

97. Сведения, указанные в данном пункте, учитывают тот факт, что субъект должен применять меры для ясного определения коммерческих партнеров, с целью обеспечения международной цепочки поставки. Субъект несет ответственность только за часть собственной деятельности в рамках цепочки поставок и за товар, который находится под его контролем.

Безопасность цепочки поставок может быть обеспечена только на основании договорных соглашений между партнерами.

Перевозки, которые не покрываются или частично покрываются мерами безопасности, не считаются полностью безопасными и подвергаются вмешательству таможенных органов.

Требования, направленные субъектами своим поставщикам, могут предусматривать, например, чтобы все товары были промаркированы, опломбированы, упакованы, этикетированы таким образом, чтобы их можно было проверить с помощью сканирующих аппаратов рентгеновскими лучами, а также они должны соблюдать все международные стандарты.

В случае наличия некоторых требований, как требования, указанные в предыдущем абзаце, процедуры субъектов должны включать следующее:

a) регулярные посещения, так часто, как в этом возникнет необходимость, имея в качестве предпосылок деятельность поставщиков, для проверки затребованных условий и возможности их выполнения;

b) доведение данных соглашений до сведения собственного персонала для проверки соответствия при получении товаров;

c) распоряжения о средствах, использованных персоналом, для сообщения о несоответствиях/инцидентах;

d) менеджмент/контролируемые проверки для обеспечения того, чтобы персонал соблюдал данные требования

e) выполнение меры по исправлению ситуации, как результат какого-либо упущения, обнаруженного в данных соглашениях

f) публикация в газете и обнародование процедур на регулярной основе.

ПОДРАЗДЕЛ 5.10 – БЕЗОПАСНОСТЬ ПЕРСОНАЛА

98. Сведения, указанные в данном пункте, учитывают тот факт, что политика приема на работу, которая практикуется субъектом, должна отражать безопасность требований, основанных на собственной оценке риска.

Процедуры, указанные в данном пункте, должны включать следующее:

a) проведение основных проверок для существующих и новых сотрудников, которые будут работать или будут продвигаться на должности с повышенными требованиями по безопасности;

b) исследование и принятие отзывов при принятии на работу;

c) для критических должностей/должностей в области безопасности, проверяются справки о несудимости;

d) принятие отзывов относительно возможного участия в судебных процедурах, начало которых ожидается;

e) порядок сдачи-приемки компьютеризированных аксессуаров, когда персонал отсутствует или уволен;

f) принятие отзывов с любых других мест работы, занимаемых сотрудником.

99. Сведения, указанные в данном пункте, учитывают тот факт, что сотрудники субъекта должны получить соответствующий инструктаж относительно требований по безопасности, как например, безопасность протоколов подключения к информационным сетям, обнаружение вмешательств / фальсификаций и сообщение об инцидентах и рисках, сопровождающих цепочку международных поставщиков.

Единица или группа лиц в рамках экономического оператора или вне его должны нести ответственность за инструктаж персонала; подготовка должна актуализироваться тогда, когда вносятся изменения.

100. Сведения, указанные в данном пункте, учитывают возможность того, чтобы субъект выдвинул четкие требования по безопасности персонала, нанятого на временной основе.

В этом смысле процедуры, указанные в данном пункте, должны включать следующее:

a) договоры с агентствами по подбору персонала, подробно описывая уровни проверок безопасности, которые необходимо применить;

b) использование только известных агентств по подбору персонала, которые отвечают требованиям;

c) одинаковые стандарты безопасности для временного и постоянного персонала и применение процессуальных требований, указанных в пункте 98.

Информация о выполнении данных требований должна быть предоставлена субъектом в распоряжение таможенному органу в ходе проводимой им проверки на месте.

ПОДРАЗДЕЛ 5.11 – ВНЕШНИЕ УСЛУГИ

101. Сведения, указанные в данном пункте, учитывают тот факт, что экономический оператор может высказаться за организацию своей деятельности путем использования внешних подрядчиков для услуг, как например, перевозка, база безопасности, уборка и обслуживание; в этой ситуации необходимо внести в заключенные договоры процессуальные требования по безопасности, указанные в пунктах 98 и 100.

Экономический оператор должен предоставить в распоряжение таможенного органа, в ходе проводимой им проверки на месте, договоры, заключенные для указанных услуг.

ПОДРАЗДЕЛ 5.12- СОГЛАСИЕ НА ОПУБЛИКОВАНИЕ ДАННЫХ

102. База данных сертификатов АЕО: Подробности относительно требований о разрешении, их выдачи, отзыва хранятся в отчетности Таможенной службы.

В случае если экономический оператор согласен с тем, чтобы его внести в указанный список, ставится соответствующая галочка.

Подпись. Анкету должен подписать единственный участник, один из участников, директор или участник, владеющий контрольным пакетом акций, в той мере, в которой это лицо является законным представителем экономического оператора; в ситуации, если анкета заполняется в электронном виде, подпись может быть добавлена в ходе расследования, которое таможенный орган проводит на месте.

Вопросы, содержащиеся в анкете, заполняются субъектом в зависимости от типа сертификата АЕО, который он выбирает, а также в зависимости от категории, к которой относится субъект, ходатайствующий о предоставлении сертификата.

Экономический оператор может выбрать одну или несколько категорий, в зависимости от положения, в котором он находится в рамках международной логистической цепочки; анкета заполняется в соответствии с выбранными категориями.

Единственное отличие между ситуациями, когда выбирается предоставление сертификата AEOS, и ситуациями, когда выбирается предоставление сертификата AEOF, заключается в ответах на вопросы подраздела 3.04 – «ПОТОК ТОВАРОВ» из анкеты, в том смысле, что для получения сертификата AEOS логистическая система субъекта не должна проводить различие между товарами местного и иностранного происхождения.

В случае разделов 1, 2, 3 и 4 и подразделов 5.12 анкеты ответы должны быть даны, независимо от типа сертификата, но с учетом категории субъекта, к которой относится заявитель, в рамках международной логистической цепочки.

В случае раздела 5 анкеты ответы должны быть даны только заявителями, ходатайствующими о предоставлении сертификатов AEOS и AEOF, с учетом категории субъекта, к которой относится заявитель, в рамках международной логистической цепочки.