Распоряжение N 01 от 30.10.2008 об информировании аудиторами сомнительной деятельности или операций, возможных коррупционных преступлений

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

РАСПОРЯЖЕНИЕ

об информировании аудиторами сомнительной деятельности

или операций, возможных коррупционных преступлений

N 01  от  30.10.2008

 (в силу 14.11.2008) 

Мониторул Офичиал N 204-205 ст.605 от 14.11.2008

* * *

В целях реализации положений Постановления Парламента № 421-XV от 16.12.2004 г. об утверждении Национальной стратегии по предупреждению коррупции и борьбе с ней и Плана мероприятий по реализации Национальной стратегии по предупреждению коррупции и борьбе с ней, с последующими изменениями и дополнениями (Официальный монитор Республики Молдова, 2005 г., № 13-16, ст.58), Закона № 90-XVI от 25.04.2008 г. о предупреждении коррупции и борьбе с ней (Официальный монитор Республики Молдова 2008 г, № 103-105, ст.391), Закона № 190-XVI от 26.07.2007 г. о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 141-145, ст.597), ст.5 часть (4) Закона № 61-XVI от 16.03.2007 г. об аудиторской деятельности (Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 117-126, ст.530), Постановления Правительства № 632 от 05.06.2007 об утверждении Национальной стратегии по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма и Плана мероприятий по реализации Национальной стратегии по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, с последующими изменениями и дополнениями (Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., № 82-85, ст.668), пункта 11(а) Положения о Совете по надзору за аудиторской деятельностью при Министерстве финансов, утвержденной Постановлением Правительства № 1450 от 24.12.2007 г. о некоторых мерах по выполнению Закона об аудиторской деятельности № 61-XVI от 16 марта 2007 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., № 203-206, ст.493), Приказа Центра по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией № 117 от 20.11.2007 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., № 198-202, ст.731), а также на основании пункта 29 Кодекса профессионального поведения аудиторов и бухгалтеров Республики Молдова, утвержденного Приказом министра финансов № 29 от 01.03.2001 (Официальный монитор Республики Молдова, 2001 г., № 29-30, ст.91):

1. Обязать аудиторские общества, аудиторов-индивидуальных предпринимателей в процессе предоставления аудиторских услуг применять аудиторские процедуры относительно сомнительной деятельности или операций, возможных коррупционных преступлений согласно требованиям Национальных стандартов аудита и Кодекса профессионального поведения аудиторов и бухгалтеров.

2. В случае, когда аудиторские общества, аудиторы-индивидуальные предприниматели в рамках проведенных аудиторских процедур обнаруживают случаи сомнительной деятельности или операции, возможных коррупционных преступлений, будут информировать об этих случаях Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией согласно Закону № 190-XVI от 26.07.2007 г. о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма и других действующих отраслевых нормативных актов.

3. Передача аудиторскими обществами, аудиторами-индивидуальными предпринимателями информации, относящейся к сомнительной деятельности или операциям, возможным коррупционным преступлениям, Центру по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией не может считаться нарушением Кодекса профессионального поведения аудиторов и бухгалтеров, в частности, принципа конфиденциальности.

4. Порядок передачи информации, относящейся к сомнительной деятельности или операциям, Центру по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией осуществляется согласно положениям Закона № 190-XVI от 26.07.2007 г. о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма и Приказа Центра по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией № 117 от 20.11.2007 г.

5. Настоящее распоряжение вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.