Dispoziţie nr.01 din 30.10.2008 privind raportarea de către auditori a activităţilor sau tranzacţiilor suspecte, eventualelor infracţiuni de corupţie

MINISTERUL FINANŢELOR

D I S P O Z I Ţ I E

privind raportarea de către auditori a activităţilor sau tranzacţiilor

suspecte, eventualelor infracţiuni de corupţie

nr. 01  din  30.10.2008

 (în vigoare 14.11.2008) 

Monitorul Oficial nr.204-205 art.605 din 14.11.2008

* * *

În scopul realizării prevederilor Hotărîrii Parlamentului nr. 421-XV din 16.12.2004 pentru aprobarea Strategiei naţionale de prevenire şi combatere a corupţiei şi Planului de acţiuni pentru realizarea Strategiei naţionale de prevenire şi combatere a corupţiei, cu modificările şi completările ulterioare (Monitorul Oficial, 2005, nr.13-16, art.58), Legii nr.90-XVI din 25.04.2008 cu privire la prevenirea şi combaterea corupţiei (Monitorul Oficial, 2008, nr.103-105, art.391), Legii nr.190-XVI din 26.07.2007 cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului (Monitorul Oficial, 2007, nr.141-145, art.597), art.5 alin.(4) din Legea nr.61-XVI din 16.03.2007 privind activitatea de audit (Monitorul Oficial, 2007, nr.117-126, art.530), Hotărîrii Guvernului nr.632 din 05.06.2007 privind aprobarea Strategiei naţionale de prevenire şi combatere a spălării banilor şi finanţării terorismului şi Planului de acţiuni pentru implementarea Strategiei naţionale de prevenire şi combatere a spălării banilor şi finanţării terorismului, cu modificările şi completările ulterioare (Monitorul Oficial, 2007, nr.82-85, art.668), p.11, lit.a) a Regulamentului Consiliului de supraveghere a activităţii de audit de pe lîngă Ministerul Finanţelor aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1450 din 24.12.2007 “Cu privire la unele măsuri de executare a Legii nr.61-XVI din 16 martie 2007 privind activitatea de audit” (Monitorul Oficial, 2007, nr.203-206, art.493), Ordinului Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei nr.117 din 20.11.2007 (Monitorul Oficial, 2007, nr.198-202, art.731), precum şi în baza p.29 al Codului privind conduita profesională a auditorilor şi contabililor din Republica Moldova, aprobat prin ordinul Ministrului Finanţelor nr.29 din 01.03.2001 (Monitorul Oficial, 2001, nr.29-30, art.91):

1. Se obligă societăţile de audit, auditorii întreprinzători individuali în procesul prestării serviciilor de audit, să aplice proceduri de audit privind activităţile sau tranzacţiile suspecte, eventualele infracţiuni de corupţie conform cerinţelor Standardelor Naţionale de Audit şi Codului privind conduita profesională a auditorilor şi contabililor.

2. În cazul în care, societăţile de audit, auditorii întreprinzători individuali în cadrul procedurilor de audit efectuate depistează cazuri privind activităţile sau tranzacţiile suspecte, eventualele infracţiuni de corupţie, vor raporta acest fapt Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei în conformitate cu Legea nr.190-XVI din 26.07.2007 cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului şi actelor normative în vigoare aferente domeniului respectiv.

3. Transmiterea de către societăţile de audit, auditorii întreprinzători individuali a informaţiilor aferente activităţilor sau tranzacţiilor suspecte, eventualelor infracţiuni de corupţie către Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei nu poate fi considerată o încălcare a Codului privind conduita profesională a auditorilor şi contabililor, în special a principiului confidenţialităţii.

4. Modalitatea de transmitere a informaţiilor aferente activităţilor sau tranzacţiilor suspecte Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei se efectuează în conformitate cu prevederile Legii nr.190-XVI din 26.07.2007 cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului şi a Ordinului Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei nr.117 din 20.11.2007.

5. Prezenta dispoziţie intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.