Hotărâre nr.62 din 08.12.2021 cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Cimişlia încheiate la 31 decembrie 2020 (UAT/bugetul de nivelul II)

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare

ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Cimişlia

încheiate la 31 decembrie 2020

(UAT/bugetul de nivelul II)

nr. 62  din  08.12.2021

 (în vigoare 31.12.2021) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 325-333 art. 75 din 31.12.2021

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Mihail Olărescu, preşedintele raionului Cimişlia; dlui Gheorghe Netedu, secretarul Consiliului raional Cimişlia; dnei Olesea Răcilă, şefa Direcţiei Finanţe a Consiliului raional Cimişlia; dlui Vasile Lupaşu, şeful Serviciului arhitectură, urbanism şi cadastru al Consiliului raional Cimişlia; dnei Tatiana Bulat, contabil-şef al Aparatului Preşedintelui raionului Cimişlia; dlui Ion Iachoni, şeful Secţiei bugetele locale din cadrul Ministerului Finanţelor; dlui Mihai Burunciuc, şeful Direcţiei generale administrare fiscală Sud a Serviciului Fiscal de Stat, în cadrul şedinţei video, în legătură cu situaţia epidemiologică în Republica Moldova¹, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova², a examinat Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Cimişlia încheiate la 31 decembrie 2020 (UAT/bugetul de nivelul II).

_______________________________

¹ Hotărârea Curţii de Conturi nr.10 din 16.03.2020 "Cu privire la aprobarea regimului de activitate al Curţii de Conturi"; Hotărârile Comisiei Naţionale de Sănătate Publică nr.10 din 15.05.2020 şi nr.15 din 12.06.2020.

² Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost efectuată în temeiul art.31 alin.(2) şi alin.(6), art.32 din Legea nr.260 din 07.12.2017 şi în conformitate cu Programul activităţii de audit ale Curţii de Conturi pe anul 2021³, cu Standardele Internaţionale de Audit (ISSAI 100, ISSAI 200 şi ISSAI 2000), puse în aplicare de Curtea de Conturi⁴.

_______________________________

³ Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2021, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.62 din 10.12.2020.

⁴ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Auditul a avut drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Cimişlia (UAT/bugetul de nivelul II) încheiate la 31 decembrie 2020 nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative cauzate de fraude sau erori, prin emiterea unei opinii.

Examinând rezultatele misiunii de audit realizate, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

rapoartele financiare ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Cimişlia (UAT/bugetul de nivelul II), încheiate la 31 decembrie 2020, cu excepţia posibilelor efecte ale aspectelor descrise în secţiunea Baza pentru opinia cu rezerve din Raportul de audit, prezintă o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cadrul aplicabil de raportare financiară⁵.

_______________________________

⁵ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului Finanţelor nr.216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului Finanţelor nr.164 din 30.12.2016 "Cu privire la aprobarea Cerinţelor la întocmirea Raportului narativ privind executarea bugetelor autorităţilor/instituţiilor bugetare".

Observaţiile de audit au servit drept bază pentru exprimarea opiniei cu rezervă asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Cimişlia (UAT/bugetul de nivelul II), încheiate la 31 decembrie 2020.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Cimişlia încheiate la 31 decembrie 2020 (UAT/bugetul de nivelul II), anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Ministerului Finanţelor, pentru informare şi se reiterează recomandările 2.4.1. şi 2.4.2. înaintate prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.8 din 27.02.2019 privind necesitatea revizuirii şi completării prin prisma contabilităţii de angajamente a Normelor metodologice, aprobate prin Ordinul ministrului Finanţelor nr.216 din 28.12.2015;

2.5. Serviciului Fiscal de Stat, pentru informare şi se reiterează⁶ necesitatea elaborării unor proceduri bine determinate care ar asigura schimbul de informaţii cu autorităţile publice locale referitor la calculele, achitările, avansurile şi restanţele existente aferente impozitelor şi taxelor încasate în bugetul local, dar administrate de Serviciul Fiscal de Stat;

_______________________________

⁶ Prevederi aprobate prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.94 din 17.12.2018.

2.6. Oficiului teritorial Hînceşti al Cancelariei de Stat, pentru informare;

2.7. Consiliului raional şi preşedintelui raionului Cimişlia, pentru:

2.7.1. examinarea în şedinţa Consiliului raional Cimişlia a rezultatelor auditului, cu audierea persoanelor responsabile referitor la faptele descrise în Raportul de audit şi cu aprobarea unui plan de măsuri de remediere a deficienţelor constatate;

2.7.2. implementarea unui sistem de control intern managerial⁷ viabil, asigurând identificarea proceselor operaţionale de bază şi descrierea acestora;

_______________________________

⁷ În temeiul prevederilor Legii nr.229 din 23.09.2010 privind controlul financiar public intern.

2.7.3. inventarierea, evaluarea şi contabilizarea conformă a patrimoniului public local (clădiri, terenuri, drumuri/străzi, investiţii în entităţile fondate etc.), a creanţelor şi a datoriilor;

2.7.4. transmiterea proprietarilor mijloacelor fixe, a valorii lucrărilor de reparaţie capitală, efectuate din bugetul raional;

2.7.5. solicitarea regulată de la Serviciul Fiscal de Stat a informaţiilor privind soldurile, calculele şi achitările aferente taxelor şi impozitelor ce se varsă în bugetul local, efectuate de agenţii economici, cu utilizarea acestor informaţii conform cadrului normativ existent.

3. Se ia act că, pe parcursul misiunii de audit, s-au efectuat corectări în clasificarea şi evidenţa mijloacelor fixe în sumă totală de 10,08 mil. lei⁸ şi s-a diminuat uzura mijloacelor fixe cu 4,73 mil. lei.

_______________________________

⁸ Clasificate conform mijloace fixe în sumă de 5,53 mil. lei; Majorarea contului 319 cu suma de 6,56 mil. lei: şcoala nefinisată, str. Decebal 48 – 3,64 mil. lei, lucrări de reparaţie a str. Suveranităţii – 2,04 mil. lei, lucrări de reparaţie a clădirii or. Cimişlia (arhiva) – 575,15 mii lei, Raport de oportunitate – 96,2 mii lei, 2 proiecte – 203,7 mii lei. Diminuarea contului 319 cu suma de 2,28 mil. lei: gazoductul Porumbrei - Sagaidacul Nou – 1,11 mil. lei, apeductul Cenac – 987,76 mii lei, apeductul Selemet – 100,0 mii lei, lucrări de proiectare a Gimnaziului Cenac – 79,8 mii lei. Majorarea contului 313 "Instalaţii de transmisie" cu 1,11 mil. lei şi altor conturi cu suma de 135,5 mii lei.

4. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi care coordonează sectorul respectiv cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str.Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

6. Curtea de Conturi va fi informată trimestrial, în termen de 9 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.7 din prezenta Hotărâre.

7. Hotărârea şi Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Cimişlia încheiate la 31 decembrie 2020 (UAT/bugetul de nivelul II) se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).