Hotărîre nr.28 din 24.06.2009 privind Raportul auditului datoriei publice, garanţiilor de stat şi recreditării de stat pe anul 2008

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Î R E

privind Raportul auditului datoriei publice, garanţiilor

de stat şi recreditării de stat pe anul 2008

nr. 28  din  24.06.2009

 (în vigoare 14.08.2009) 

Monitorul Oficial nr.124-126 art.21 din 14.08.2009

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa ministrului finanţelor dna M.Durleşteanu şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) şi art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008¹, a examinat Raportul auditului datoriei publice, garanţiilor de stat şi recreditării de stat pe anul 2008.

____________________

¹ M.O., 2008, nr.237-240, art.864.

Misiunea de audit s-a desfăşurat în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2009, avînd ca scop stabilirea gradului de regularitate privind modul de administrare şi monitorizare a datoriei publice, respectarea plafoanelor anuale aprobate prin Legea bugetului de stat, determinarea raportării datoriei publice, contractarea, debursarea, rambursarea împrumuturilor de mijloace, acordarea garanţiilor de stat şi recreditarea din contul mijloacelor obţinute din împrumuturi de stat externe.

Examinînd rezultatele auditului şi audiind explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţă, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Auditul a fost planificat şi s-a exercitat în conformitate cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi, iar auditarea situaţiilor financiare semnificative s-a efectuat prin identificarea riscurilor. Metodologia de audit a constat în acţiuni de colectare a probelor, care au fost obţinute prin metoda examinării unor documente primare, analiza Registrelor datoriei de stat şi garanţiilor de stat, subregistrelor datoriei de stat interne şi externe şi garanţiilor de stat externe, de examinare, prin metoda selectivă, a acordurilor de împrumut, a unor rapoarte şi informaţii ale Ministerului Finanţelor, altor documente şi materiale informative în domeniul vizat.

Concluzii generale de audit

Conform Raportului privind situaţia în domeniul datoriei publice, garanţiilor de stat şi recreditării de stat pe anul 2008 şi informaţiei prezentate de către Ministerul Finanţelor, la situaţia din 31.12.2008, volumul datoriei publice constituia 13898,9 mil.lei (1336,5 mil.dolari SUA), inclusiv datoria externă – 9837,2 mil.lei şi datoria internă – 4061,7 mil.lei. În comparaţie cu începutul perioadei de referinţă, soldul datoriei publice s-a diminuat cu 1138,3 mil.lei, acest fapt fiind condiţionat preponderent de micşorarea datoriei de stat şi a datoriilor întreprinderilor din sectorul public.

Datoria de stat a înregistrat o tendinţă de micşorare, iar ponderea ei în PIB s-a diminuat odată cu creşterea acestuia. Soldul datoriei de stat externe în valută naţională a înregistrat o diminuare, în timp ce în valută străină a crescut, iar gradul de îndatorare externă în ultimii trei ani a fost în descreştere cu 7,8 puncte procentuale. Datoria de stat internă în anul 2008 a fost în descreştere, în comparaţie cu începutul anului şi s-a menţinut la limita legală.

Pentru deservirea datoriei de stat s-au utilizat mijloace cu 4,9 mil.lei mai puţin decît cheltuielile planificate în acest scop în bugetul de stat, dar mai mult cu 152,9 mil.lei faţă de perioada precedentă. Majorarea s-a produs din contul măririi cheltuielilor pentru deservirea datoriei de stat interne, acest fapt fiind condiţionat de majorarea ratelor dobînzilor la valorile mobiliare de stat (VMS) comercializate la licitaţii, ceea ce a influenţat asupra majorării ratelor dobînzii la VMS convertite, aflate în portofoliul Băncii Naţionale a Moldovei.

În anul 2008, datoria faţă de Ministerul Finanţelor a agenţilor economici recreditaţi din surse interne, externe şi proiecte investiţionale s-a diminuat, în comparaţie cu anul 2007, cu 903,7 mil.lei (25,5%), acest fapt fiind condiţionat preponderent de anularea unor datorii. Concomitent, întreprinderea de către minister a unor măsuri de redresare a situaţiei privind rambursarea unor datorii ale agenţilor economici recreditaţi nu a avut un efect pozitiv. Nu au fost elaboraţi şi aprobaţi indicatorii de performanţă privind datoria de stat.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) şi alin.(4), art.16 lit.c), art.34 alin.(3) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului datoriei publice, garanţiilor de stat şi recreditării de stat pe anul 2008 (se anexează), care este parte componentă a prezentei hotărîri, şi se remite Ministerului Finanţelor, pentru întreprinderea măsurilor în vederea implementării recomandărilor din Raport.

2. Prezenta hotărîre şi Raportul anexat se remit Parlamentului, pentru informare şi luare de atitudine.

3. Despre executarea cerinţei din pct.1 al prezentei hotărîri şi despre implementarea recomandărilor auditului se va informa Curtea de Conturi în termen de 6 luni de la data publicării.

4. Prezenta hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.34 alin.(7) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.

Aprobat

prin Hotărîrea Curţii de Conturi

nr.28 din 24 iunie 2009

RAPORTUL

auditului datoriei publice, garanţiilor de stat

şi recreditării de stat pe anul 2008

1. Introducere

Auditul datoriei publice, garanţiilor de stat şi recreditării de stat pe anul 2008 a fost efectuat în conformitate cu art.28 şi art.31 alin.(1) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008 şi cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2009.

Auditul a fost exercitat la Ministerul Finanţelor, avînd drept scop stabilirea gradului de regularitate privind modul de administrare şi monitorizare a datoriei publice, respectarea plafoanelor anuale aprobate prin Legea nr.254-XVI din 23.11.2007¹, determinarea raportării datoriei publice, contractarea, debursarea, rambursarea împrumuturilor de mijloace, acordarea garanţiilor de stat şi recreditarea din contul mijloacelor obţinute din împrumuturi de stat.

____________________

¹ Legea bugetului de stat pe anul 2008 nr.254-XVI din 23.11.2007 (cu modificările ulterioare; în continuare – Legea nr.254-XVI).

Responsabilitatea Ministerului Finanţelor este de a administra datoria de stat şi garanţiile de stat, de a monitoriza datoria publică, de a include în rapoartele sale periodice privind executarea bugetului de stat, prezentate Guvernului şi Parlamentului, informaţia cu privire la volumul şi statutul datoriei publice, garanţiilor de stat şi recreditării de stat.

Responsabilitatea echipei de audit constă în verificarea Raportului privind situaţia în domeniul datoriei publice, garanţiilor de stat şi recreditării de stat pe anul 2008 (în continuare – Raportul Ministerului Finanţelor) şi în formularea concluziilor în baza dovezilor de audit obţinute. Auditorii nu sînt şi nu pot fi responsabili de prevenirea cazurilor de fraudă şi eroare.

2. Prezentare generală

Potrivit Legii nr.419-XVI din 22.12.2006², administrarea datoriei de stat şi a garanţiilor de stat, raportarea şi monitorizarea datoriei publice sînt puse în sarcina Ministerului Finanţelor. Politica în domeniul managementului datoriei publice pe anii 2008-2010 a fost stabilită prin Hotărîrea Guvernului nr.756 din 02.07.2007³.

____________________

² Legea nr.419-XVI din 22.12.2006 "Cu privire la datoria publică, garanţiile de stat şi recreditarea de stat" (în continuare – Legea nr.419-XVI).

³ Hotărîrea Guvernului nr.756 din 02.07.2007 "Cu privire la Cadrul de cheltuieli pe termen mediu (2008-2010)".

Auditul a fost planificat şi exercitat în corespundere cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi, aprobate prin Hotărîrile Curţii de Conturi nr.79 din 16.11.2006, nr.70 din 16.10.2006, nr.2 din 11.01.2007, şi cu Manualul de Audit al regularităţii.

În cadrul auditului probele au fost colectate prin analiza Registrelor datoriei de stat şi garanţiilor de stat, subregistrelor datoriei de stat interne şi externe şi garanţiilor de stat externe, examinarea, prin metoda selectivă, a acordurilor de împrumut, a unor rapoarte şi informaţii ale Ministerului Finanţelor şi altor documente şi materiale informative în domeniul vizat.

La efectuarea auditului a fost aplicat raţionamentul profesional al auditorului, pentru definirea nivelului de detaliere a verificărilor. Luînd în consideraţie cele menţionate, precum şi zonele identificate cu probabilitate de risc, au fost examinate: datoria publică, inclusiv datoria de stat (internă şi externă), deservirea datoriei de stat (internă şi externă), creditarea netă, recreditarea şi datoriile agenţilor economici pentru credite garantate de stat.

3. Constatări, concluzii şi recomandări

1. Datoria publică. Conform art.2 din Legea nr.419-XVI, datoria publică include datoria de stat, datoria Băncii Naţionale a Moldovei (BNM), datoria unităţilor administrativ-teritoriale, a instituţiilor publice finanţate, integral sau parţial, de la bugetul de stat sau local, datoria ce rezultă din împrumuturile interne şi externe ale societăţilor comerciale în care statul şi/sau unitatea administrativ-teritorială (UAT) deţine mai mult de 50 la sută din capitalul social şi datoria întreprinderilor de stat şi municipale.

Conform Raportului privind situaţia în domeniul datoriei publice, garanţiilor de stat şi recreditării de stat pe anul 2008 şi informaţiei prezentate de către Ministerul Finanţelor, la situaţia din 31.12.2008, volumul datoriei publice constituia suma de 13898,9 mil.lei (1336,5 mil.dolari SUA), inclusiv datoria externă – 9837,2 mil.lei şi datoria internă – 4061,7 mil.lei, structurată după cum urmează:

Concluzie: În comparaţie cu începutul perioadei de referinţă, soldul datoriei publice s-a diminuat cu 1138,3 mil.lei, acest fapt fiind condiţionat preponderent de micşorarea datoriei de stat şi a datoriilor întreprinderilor din sectorul public.

2. Datoria de stat. Potrivit Raportului Ministerului Finanţelor, valoarea efectivă a datoriei de stat, la 31.12.2008, a constituit 11604,4 mil.lei (1115,8 mil.dolari SUA) şi s-a diminuat, în comparaţie cu situaţia din 31.12.2007, cu 812,5 mil.lei (6,5%), pe cînd în valută străină (dolari SUA) aceasta s-a majorat cu 18,8 mil.dolari SUA, sau cu 1,7%, iar faţă de situaţia din 31.12.2006 – cu 103,9 mil.dolari SUA, sau cu 10,3%.

Ponderea datoriei de stat în Produsul Intern Brut (în continuare – PIB), la situaţia din 31.12.2008, a constituit 18,5%, înregistrînd o diminuare, faţă de anul 2007, cu 4,8 puncte procentuale, iar faţă de anul 2006 – cu 10,7 puncte procentuale. Această diminuare s-a produs datorită creşterii PIB, în anii 2006-2008, şi micşorării datoriei de stat. Dinamica datoriei de stat şi a ponderii datoriei în PIB, la finele anilor 2006-2008, este reflectată în diagrama ce urmează:

Sursă: Rapoartele Ministerului Finanţelor pe anii 2006-2008

Concluzie: Datoria de stat a înregistrat o tendinţă de micşorare, iar ponderea ei în PIB s-a diminuat odată cu creşterea acestuia.

3. Datoria de stat externă. Conform datelor Registrului datoriei de stat, la situaţia din 31.12.2008, soldul datoriei de stat externe a constituit 778,3 mil.dolari SUA (8094,5 mil.lei), inclusiv datoria de stat externă directă – 762,8 mil.dolari SUA (7932,9 mil.lei) şi datoria de stat externă garantată asumată – 15,5 mil.dolari SUA (161,6 mil.lei), limita datoriei de stat externe (801,7 mil.dolari SUA) stabilită prin Legea nr.254-XVI nefiind depăşită. Soldul datoriei de stat externe, la finele perioadei de referinţă, a înregistrat o majorare cu 12,5 mil.dolari SUA în comparaţie cu soldul la 31.12.2007.

La majorarea soldului în această perioadă au influenţat: debursarea din contul împrumuturilor de stat externe contractate în anul 2008 (5 împrumuturi noi) şi din contul împrumuturilor de stat externe contractate anterior în sumă totală de 43,3 mil.dolari SUA (suma achitărilor efectuate pe parcursul anului – 39,3 mil.dolari SUA); dobînda reeşalonată, calculată conform condiţiilor acordurilor de reeşalonare, în sumă de 9,8 mil.dolari SUA.

În structura datoriei de stat externe, ponderea majoră o deţin creditorii multilaterali – 61,7% (480,3 mil.dolari SUA), în creştere cu 1,4 puncte procentuale (18,7 mil.dolari SUA) faţă de perioada precedentă. Datoria creditorilor bilaterali a constituit 35,5% (276,2 mil.dolari SUA), datoria creditorilor comerciali – 0,8% (6,3 mil.dolari SUA), iar soldul datoriei de stat externe pentru garanţiile asumate a constituit cca 2,0% (15,5 mil.lei). Structura datoriei de stat externe pe tip de creditori este reflectată, după cum urmează:

Sursă: Raportul Ministerului Finanţelor pe anul 2008

Principalii indicatori ai datoriei de stat externe a Republicii Moldova, la 31.12.2007, se prezintă, după cum urmează:

Gradul de îndatorare externă în ultimii ani a înregistrat o descreştere cu 7,8 puncte procentuale (de la 20,7% – în anul 2006, pînă la 12,9% – în anul 2008). Cu toate acestea, raportul dintre cheltuielile totale pentru deservirea datoriei de stat externe şi PIB, în anul 2008, în comparaţie cu anul 2007, a fost în descreştere cu 0,3 puncte procentuale (de la 1,2% pînă la 0,9%), iar faţă de anul 2006 – cu 1,0 puncte procentuale (1,9%-0,9%). Concomitent, raportul dintre cheltuielile pentru deservirea datoriei de stat externe şi veniturile fiscale ale bugetului de stat a înregistrat o tendinţă de micşorare cu 5,5 puncte procentuale (10,0%-4,5%), iar raportul dintre dobînda achitată pentru deservirea datoriei de stat externe şi veniturile bugetului de stat – cu 1,5 puncte procentuale (2,7%-1,2%). În ultimii 2 ani, soldul datoriei de stat externe, din cauza fluctuaţiei cursului dolarului faţă de alte valute, s-a majorat cu circa 25,2 mil.dolari SUA.

Concluzii: Reeşalonarea datoriilor pentru dobînda calculată a permis statului să micşoreze cheltuielile din bugetul de stat pe anul 2008, însă suma dobînzilor neachitate a dus la majorarea soldului datoriei externe, calcularea dobînzilor efectuîndu-se şi la dobînda consolidată, condiţionînd, astfel, creşterea, în următorii ani, a cheltuielilor pentru deservirea datoriei de stat externe.

Soldul datoriei de stat externe în valută naţională a înregistrat o diminuare, în timp ce în valută străină a crescut, iar gradul de îndatorare externă în ultimii trei ani a fost în descreştere.

4. Analiza intrărilor de surse externe. Pentru anul 2008 în buget au fost precizate intrări din împrumuturi acordate de organizaţiile financiare internaţionale în mărime de 374,7 mil.lei. Efectiv, în această perioadă, au fost înregistrate intrări din împrumuturi externe în sumă de 346,9 mil.lei.

Pentru implementarea proiectelor finanţate din surse externe au fost efectuate cheltuieli în sumă de 343,0 mil.lei, ce reprezintă o executare de 98,9% din suma intrărilor în acest scop.

În perioada anului 2008 au fost debursate mijloace din împrumuturi de stat externe în sumă de 43,3 mil.dolari SUA (442,1 mil.lei), inclusiv pentru finanţarea proiectelor investiţionale – 33,4 mil.dolari SUA (346,9 mil.lei).

Din suma intrărilor de împrumuturi de stat externe în această perioadă s-au debursat mijloace în mărime de 10,5 mil.dolari SUA din împrumuturile contractate în anul 2008. În perioada de referinţă, au fost contractate 5 împrumuturi noi în sumă de circa 55,0 mil.dolari SUA, din care trei au intrat în vigoare în anul 2008.

La situaţia din 31.12.2008, soldurile de mijloace băneşti înregistrate la conturile speciale ale Unităţilor de Implementare a Proiectelor Investiţionale şi ale autorităţilor publice responsabile de implementarea proiectelor au constituit 271,8 mil.lei.

În anul 2008, la bugetul de stat au fost încasate mijloace sub formă de dobînzi aferente soldurilor de mijloace băneşti la conturile bancare ale proiectelor finanţate din surse externe în mărime de 2,9 mil.lei (96,6% din suma prevăzută).

Concluzie: Mijloacele financiare din sursele externe alocate pentru finanţarea proiectelor în anul 2008 de către Unităţile de Implementare a Proiectelor n-au fost utilizate pe deplin.

5. Datoria de stat internă. Conform datelor Registrului datoriei de stat, la 31.12.2008, datoria de stat internă s-a micşorat cu 238,8 mil.lei, sau cu 6,4%, în comparaţie cu începutul anului 2008, şi a constituit 3509,9 mil.lei, fiind la nivelul stabilit prin Legea nr.254-XVI. Evoluţia datoriei de stat interne şi deservirea acesteia sînt reflectate în diagrama de mai jos:

Sursă: Rapoartele Ministerului Finanţelor pe anii 2006-2008

Datoria de stat internă este formată integral din valori mobiliare de stat (VMS): 2213,4 mil.lei (63,1%) – VMS convertite şi 1296,5 mil.lei (36,9%) – VMS emise prin licitaţie. Modificarea datoriei de stat interne s-a produs din contul micşorării datoriei Guvernului faţă de BNM cu 118,8 mil.lei şi micşorării emisiunii VMS în sumă de 120,0 mil.lei.

Conform datelor din Raportul privind executarea bugetului de stat pe anul 2008, mijloacele financiare obţinute din vînzarea VMS au constituit 2301,1 mil.lei (la preţul de cumpărare). Concomitent, au fost răscumpărate VMS plasate la licitaţii şi ajunse la scadenţă în perioada de referinţă în sumă de 2421,1 mil.lei. Pe parcursul anului 2008 s-au desfăşurat 65 de licitaţii: 53 – pentru comercializarea VMS şi 12 – pentru comercializarea obligaţiunilor de stat, la care Ministerul Finanţelor a oferit spre vînzare pe piaţa primară VMS în sumă de 2605,0 mil.lei. Cererea din partea participanţilor a constituit 4372,6 mil.lei, fiind de 1,7 ori mai mare decît oferta. Drept rezultat, s-au vîndut VMS la preţul de cumpărare în sumă de 2301,1 mil.lei, sau cu 283,7 mil.lei mai puţin decît în aceeaşi perioadă a anului precedent.

Concluzie: Datoria de stat internă în anul 2008 a fost în descreştere în comparaţie cu începutul anului şi s-a menţinut la limita legală. Descreşterea datoriei de stat interne a fost determinată de micşorarea emisiunii VMS prin licitaţie şi de micşorarea datoriei Guvernului faţă de BNM.

6. Deservirea datoriei de stat. Pentru deservirea datoriei de stat (interne şi externe), în bugetul de stat pe anul 2008 au fost prevăzute mijloace financiare în sumă de 1373,3 mil.lei, efectiv s-au cheltuit 1368,4 mil.lei (99,6%) şi s-a înregistrat o majorare, în comparaţie cu anul 2007, cu 152,9 mil.lei.

Deservirea datoriei de stat în anul 2008 se prezintă, după cum urmează:

Cheltuielile totale pentru deservirea datoriei de stat externe în anul 2008 au constituit 571,3 mil.lei (54,9 mil.dolari SUA), inclusiv plata dobînzii – 163,3 mil.lei, rambursarea sumei principale – 408,0 mil.lei, şi s-au diminuat faţă de anul precedent cu 74,0 mil.lei. Diminuarea a fost cauzată atît de reducerea cheltuielilor pentru rambursarea datoriilor (cu 37,7 mil.lei), cît şi de plata dobînzilor la împrumuturile externe (cu 36,3 mil.lei). Concomitent, la diminuarea cheltuielilor a influenţat şi fluctuaţia cursului dolarului faţă de moneda naţională şi alte valute străine.

Pentru deservirea datoriei de stat interne, în anul 2008 au fost utilizate mijloace bugetare în sumă de 797,1 mil.lei, inclusiv pentru rambursarea datoriei – 238,8 mil.lei şi serviciul datoriei de stat interne – 558,3 mil.lei, sau cu 148,1 mil.lei mai mult faţă de anul 2007, fapt condiţionat de majorarea ratei medii a dobînzii la VMS comercializate la licitaţii pînă la 17,9%.

Totodată, în anul 2008, ponderea cheltuielilor pentru deservirea datoriei de stat în veniturile fiscale ale bugetului de stat a constituit 10,8%, faţă de 11,3% – în anul 2007 şi 13,6% – în anul 2006, sau cu 0,5 puncte procentuale şi, respectiv, cu 2,8 puncte procentuale mai puţin, datorită micşorării cheltuielilor pentru deservirea datoriei externe. Dinamica cheltuielilor pentru deservirea datoriei de stat şi a ponderii cheltuielilor în veniturile fiscale este reflectată, după cum urmează:

Sursă: Rapoartele Ministerului Finanţelor pe anii 2006-2008

Concluzie: Pentru deservirea datoriei de stat s-au utilizat mijloace cu 4,9 mil.lei mai puţin decît cheltuielile planificate în acest scop în bugetul de stat, dar mai mult cu 152,9 mil.lei faţă de perioada precedentă. Majorarea s-a produs din contul măririi cheltuielilor pentru deservirea datoriei de stat interne, acest fapt fiind condiţionat de majorarea ratelor dobînzilor la VMS comercializate la licitaţii, ceea ce, concomitent, a influenţat asupra majorării ratelor dobînzii la VMS convertite, aflate în portofoliul BNM.

7. Recreditarea de stat (Administrarea şi rambursarea mijloacelor financiare recreditate). Conform Legii nr.254-XVI, pentru stingerea datoriilor agenţilor economici faţă de Ministerul Finanţelor pentru creditele interne şi externe, precum şi a garanţiilor de stat interne şi externe, a fost prevăzută suma de 66,0 mil.lei, fiind achitată în mărime de 64,7 mil.lei (la nivel 98,0%), inclusiv în contul creditelor externe şi interne – 22,6 mil.lei şi în contul mijloacelor recreditate – 42,1 mil.lei.

Datoria integrală faţă de Ministerul Finanţelor pentru împrumuturile contractate şi garantate de Guvern, recreditate agenţilor economici, la 31.12.2008, constituia 2633,6 mil.lei, cu o diminuare faţă de începutul anului 2008 cu 903,7 mil.lei (25,5%), şi se prezintă, după cum urmează:

Datoria faţă de bugetul de stat pentru împrumuturile recreditate agenţilor economici din surse interne şi externe, la situaţia din 31.12.2008, s-a diminuat faţă de începutul anului cu 45,4 mil.lei şi constituie 1128,7 mil.lei, inclusiv datoria cu termenul expirat a acestora – 382,9 mil.lei şi 25,1 mil.dolari SUA (în total, echivalent cu 644,3 mil.lei, sau 57,1% din suma totală a datoriei). La diminuarea datoriei a influenţat preponderent deprecierea monedei naţionale faţă de dolar. Totodată, datoriile faţă de bugetul de stat pentru împrumuturile recreditate autorităţilor executive ale unităţilor administrativ-teritoriale (UAT), formate din proiecte investiţionale, s-au majorat cu 14,1 mil.lei. La majorarea soldului acestor datorii a influenţat debursarea mijloacelor financiare din contul Băncii de Dezvoltare a Consiliului Europei pentru Implementarea Proiectului Construcţia Locuinţelor Sociale.

Evoluţia datoriilor se explică prin recreditarea agenţilor economici din contul liniei de creditare a Băncii Mondiale pentru implementarea proiectelor investiţionale în sumă de 3,6 mil.dolari SUA şi 1,4 mil.euro. Concomitent, agenţilor economici li s-au calculat plăţi obligatorii pentru utilizarea împrumuturilor în sumă de 1,0 mil.dolari SUA şi 16,1 mii euro, în total – circa 10,7 mil.lei, inclusiv dobînda – 10,6 mil.lei, penalităţi şi alte plăţi – 0,1 mil.lei.

În perioada de referinţă au fost rambursate, anulate şi convertite în acţiuni ale statului datorii ale agenţilor economici în sumă totală de 868,8 mil.lei.

La 31.12.2008, datoriile pentru împrumuturi recreditate agenţilor economici din surse interne şi externe, prin intermediul Ministerului Finanţelor, se numără după 114 beneficiari, în sumă de 485,3 mil.lei, 75,9 mil.dolari SUA şi 24,1 mil.euro, echivalent cu 1630,3 mil.lei, din care datorii cu termen expirat – 387,8 mil.lei, 28,8 mil.dolari SUA şi 18,5 mil.euro, echivalent cu 960,8 mil.lei. Datoriile nominalizate se clasifică, după cum urmează:

- 4,2% din datorii sînt îngheţate pînă la 31.12.2009;

- 44,4% din datorii sînt ale entităţilor aflate în proces de insolvabilitate;

- 3,3% din datorii sînt ale entităţilor care activează în condiţii de acorduri-memorandum;

- 38,8% din datorii sînt ale entităţilor care activează în regim ordinar;

- 7,6% din datorii sînt ale entităţilor potenţial falite etc.

Concluzie: Datoria faţă de Ministerul Finanţelor a agenţilor economici recreditaţi din surse interne, externe şi proiecte investiţionale în total s-a diminuat, în comparaţie cu anul 2007, cu 903,7 mil.lei (25,5%), acest fapt fiind condiţionat preponderent de anularea unor datorii. Întreprinderea de către minister a unor măsuri de redresare a situaţiei privind rambursarea unor datorii ale agenţilor economici recreditaţi nu a avut un efect pozitiv.

8. Datoriile agenţilor economici pentru împrumuturile externe acordate cu garanţie de stat. Datoria pentru împrumuturile contractate de agenţii economici direct cu instituţiile financiare de peste hotare, garantate de stat şi activate, la 31.12.2008, a constituit 15,5 mil.dolari SUA (161,6 mil.lei) şi s-a diminuat, faţă de începutul anului, cu 3,1 mil.dolari SUA.

În acelaşi timp, datoria agenţilor economici faţă de Ministerul Finanţelor pentru mijloacele dezafectate din bugetul de stat a constituit 47,8 mil.dolari SUA, echivalent cu 496,7 mil.lei, sau cu 0,5 mil.dolari SUA mai puţin decît la situaţia din 31.12.2007. Datoria cu termenul de achitare expirat a însumat circa 30,0 mil.dolari SUA (311,7 mil.lei), constituind 62,8% din totalul datoriilor pentru garanţii faţă de Ministerul Finanţelor, sau cu 4,3 mil.dolari SUA mai mult în comparaţie cu anul 2007.

Pentru restabilirea mijloacelor dezafectate întru onorarea garanţiilor de stat la împrumuturile interne, în Legea bugetului de stat pe anul 2008 s-au prevăzut mijloace în sumă de 296,2 mii lei, efectiv s-a executat în sumă de 668,5 mii lei.

În anul 2008, datoria agenţilor economici pentru împrumuturile interne acordate, garantate de stat, s-a micşorat cu 3,2 mil.lei şi, la 31.12.2008, constituia 4,9 mil.lei. La buget au fost încasate datoriile agenţilor economici beneficiari de împrumuturi interne, acordate sub garanţia statului, în sumă de 1,8 mil.lei.

Concomitent, conform subregistrului garanţiilor de stat externe, şi în conformitate cu art.19 din Legea nr.254-XVI, la situaţia din 31.12.2008, datoria externă garantată de stat a agenţilor economici constituia 10,9 mil.dolari SUA.

Concluzie: Datoriile pentru creditele agenţilor economici, garantate de stat şi activate, în comparaţie cu începutul anului 2008, s-au diminuat, iar datoria cu termenul de achitare expirat faţă de Ministerul Finanţelor a înregistrat o creştere.

9. Sistemul informaţional de gestionare a datoriei de stat. Pentru ţinerea evidenţei datoriei de stat, Ministerul Finanţelor a implementat Sistemul DMFAS, care a fost inclus ca componentă a Proiectului de Susţinere în Administrarea Datoriei Publice. Sistemul DMFAS este utilizat pentru managementul datoriei de stat externe, precum şi al datoriei UAT, datoriei societăţilor pe acţiuni în care statul deţine cel puţin 50 la sută din capitalul social şi datoriei întreprinderilor de stat. Cît priveşte datoria de stat internă, aceasta este gestionată printr-un sistem separat al Ministerului Finanţelor, responsabilă de administrarea ambelor sisteme fiind Î.S. "Fintehinform". Întru executarea Legii nr.419-XVI, Ministerul Finanţelor a integrat informaţia cu privire la datoria de stat internă şi externă într-un sistem comun de procesare. Potrivit Notei informative prezentate de conducătorul Î.S. "Fintehinform", în luna decembrie 2008 a avut loc misiunea tehnică a specialistului din sediul central al DMFAS/UNCTAD, care a constatat că sistemul informaţional de migrare a datelor din sistemul existent al datoriei de stat interne în sistemul DMFAS necesită efectuarea unor ajustări esenţiale, fapt pentru care a apărut necesitatea prelungirii termenului de prestare a serviciilor prin semnarea unui acord adiţional.

10. Realizarea măsurilor prescrise în urma controalelor precedente

Deşi de către Ministerul Finanţelor au fost întreprinse unele măsuri prescrise în urma controalelor precedente, situaţia privind restabilirea mijloacelor dezafectate din buget pentru onorarea garanţiilor asumate nu s-a ameliorat. În perioada de referinţă au fost dezafectate mijloace în sumă de 12,7 mil.lei. Datoriile cu termenul de achitare expirat pentru mijloacele dezafectate s-au majorat cu 4,2 mil.dolari SUA. Nu toţi agenţii economici debitori confirmă datoria existentă faţă de Ministerul Finanţelor prin acte de verificare. Concomitent, se atestă că Ministerul Finanţelor n-a elaborat şi n-a aprobat indicatorii de performanţă privind datoria de stat, care ar contribui la administrarea eficientă a datoriei de stat.

Concluzie: Măsurile întreprinse de către minister privind restabilirea în bugetul de stat a mijloacelor financiare dezafectate anterior, rambursarea împrumuturilor acordate anterior nu au avut impactul pozitiv preconizat, mijloacele dezafectate din buget au fost în creştere. Ministerul Finanţelor n-a elaborat şi n-a aprobat indicatorii de performanţă privind datoria de stat.

Recomandări Ministerului Finanţelor

1. Monitorizare strictă şi control la beneficiarii de mijloace din împrumuturile de stat şi/sau de garanţii de stat pînă la îndeplinirea completă şi/sau încetarea obligaţiunilor apărute din relaţiile contractuale, inclusiv suspendarea pe cale extrajudiciară a operaţiunilor bancare, cu sechestrarea şi perceperea în mod incontestabil, conform procedurii stabilite de legislaţia în vigoare, a mijloacelor datorate de beneficiarii care încalcă clauzele contractuale.

2. Asigurarea verificării reciproce a datoriilor pe împrumuturile acordate sub garanţia Guvernului între Ministerul Finanţelor şi agenţii economici, cu reflectarea lor în Registrele de stat privind datoria de stat, garanţiile de stat şi recreditarea de stat şi în Raportul privind situaţia în domeniul datoriei publice, garanţiilor de stat şi recreditării de stat.

3. Elaborarea indicatorilor de performanţă privind datoria de stat, ce ar contribui la administrarea eficientă a datoriei, cu determinarea preferinţelor în coraport cu nivelul admisibil şi acceptabil al riscului.

4. Monitorizarea activităţilor organelor fiscale întru aplicarea pe deplin a prevederilor legislaţiei privind modul de executare silită a obligaţiilor fiscale neonorate în termen asupra împrumuturilor interne şi externe cu destinaţie specială, acordate agenţilor economici prin intermediul Ministerului Finanţelor, prin auditarea periodică a rapoartelor persoanelor responsabile.