Instrucţiune nr.89 din 27.10.97 cu privire la modul de întocmire şi prezentare a Raportului privind conturile corespondente şi alte plasări ale băncii

BANCA NAŢIONALĂ A MOLDOVEI

I N S T R U C Ţ I U N E

cu privire la modul de întocmire şi prezentare a Raportului

privind conturile corespondente şi alte plasări ale băncii

[Denumirea în redacţia Hot.BNM nr.280 din 13.11.03, în vigoare 21.11.03]

nr.89 din  27.10.1997

 (în vigoare 30.09.1999) 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.106-108 art.180 din 30.09.1999

* * *

Abrogat: 18.01.2009

Hotãrîrea BNM nr.251 din 18.12.2008

APROBATĂ

prin Hotărîrea nr.89 a Consiliului

de Administraţie al Băncii Naţionale

a Moldovei, proces-verbal nr.37

din 27 octombrie 1997

1. PREVEDERI GENERALE

1.1. Baza

1.1.1. Prezenta Instrucţiune este elaborată în baza Legii cu privire la Banca Naţională a Moldovei (nr.548-XIII din 21.07.1995), Legii instituţiilor financiare (nr.550-XIII din 21.07.1995), Regulamentului privind reglementarea valutară pe teritoriul Republicii Moldova (aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei din 13.01.1994, proces-verbal nr.2), cu modificările şi completările ulterioare, şi altor acte normative în vigoare ale Republicii Moldova.

[Pct.1.1.1 în redacţia Hot.BNM nr.280 din 13.11.03, în vigoare 21.11.03]

1.2. Obiectul

1.2.1. Raportul are drept obiect reflectarea rulajelor şi soldurilor la conturile (conturile corespondente, plasări, depozite, etc.):

- deschise de către băncile din Republica Moldova în străinătate în lei moldoveneşti şi în valută străină;

- deschise de către băncile din străinătate la băncile din Republica Moldova în valută străină şi în lei moldoveneşti;

- deschise de către băncile din Republica Moldova la alte bănci din Republica Moldova în valută străină.

[Pct.1.2.1 modif. prin Hot.BNM nr.280 din 13.11.03, în vigoare 21.11.03]

1.2.2. Prezentul raport serveşte drept bază pentru efectuarea analizei ample a situaţiei financiare din sistemul bancar al Republicii Moldova.

1.3. Termenul şi modul de prezentare a raportului

1.3.1. Raportul se întocmeşte trimestrial şi se prezintă Băncii Naţionale a Moldovei cel tîrziu la data de 10 a lunii care urmează după perioada gestionară.

În cazul cînd data de 10 este zi nelucrătoare, raportul se prezintă cel tîrziu în ultima zi lucrătoare premergătoare datei de 10.

[Pct.1.3.1 modif. prin Hot.BNM nr.280 din 13.11.03, în vigoare 21.11.03]

[Pct.1.3.1 în redacţia Hot.BNM nr.394 din 17.12.98]

1.3.2. Raportul se prezintă în formă electronică, în conformitate cu Instrucţiunea privind modul de prezentare de către bănci a rapoartelor în formă electronică la Banca Naţională a Moldovei (aprobată prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.132 din 17 iulie 2008)..

[Pct.1.3.2 în redacţia Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Pct.1.3.2 în redacţia Hot.BNM nr.280 din 13.11.03, în vigoare 21.11.03]

1.4. Diverse

1.4.1. Băncile sunt obligate să-şi menţină documentele financiare într-un mod, care ar asigura posibilitatea întocmirii şi prezentării raportului în conformitate cu prezenta Instrucţiune.

1.4.2. Raportul se prezintă în mod consolidat, conţinînd informaţia referitor la toate filialele băncii.

[Pct.1.4.3 exclus prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

1.4.4. Toată informaţia privind rulajele şi soldurile din conturile incluse în raport se indică în valuta originală.

În raport sumele în lei moldoveneşti şi în valuta străină se indică cu rotunjirea pînă la partea întreagă a unităţilor monetare.

[Pct.1.4.5-1.4.8 excluse prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Pct.1.4.6 modificat prin Hot.BNM nr.394 din 17.12.98]

2. STRUCTURA RAPORTULUI ŞI ORDINEA DE ÎNDEPLINIRE A LUI

2.1. Particularităţile reflectării informaţiei în rubricile raportului

2.1.1. În procesul de completare a raportului este necesar de a lua în consideraţie următoarele particularităţi:

- în rubrica "A" se reflectă numărul capitolului;

- în rubrica "B" se reflectă numărul compartimentului;

- în rubrica "C" se reflectă literele ce simbolizează clasa conturilor "A" - Active şi "P" - Obligaţiuni;

- în rubrica "D" se reflectă numărul grupului de conturi;

- în rubrica "E" se reflectă numărul rîndului;

- în rubrica "F" se reflectă denumirea completă a ţării, oraşului şi a băncii corespondente;

- în rubrica "G" se reflectă codul valutei, în care a fost deschis contul;

- în rubrica 1 se reflectă rulajul debitor în valuta originală în contul respectiv;

- în rubrica 2 se reflectă rulajul creditor în valută originală în contul respectiv;

- în rubrica 3 se reflectă soldul în valută originală în contul respectiv.

2.2. Particularităţile reflectării informaţiei în diviziunile raportului

2.2.1. Luînd în consideraţie faptul că toate conturile sunt multivalutare, informaţia inclusă în raport se selectează după tipul valutei în trei capitole:

1 - Valuta liber convertibilă

2 - Valuta neconvertibilă

3 - Lei moldoveneşti.

Capitolul 4 "Conturi închise" include informaţia privind conturile închise indiferent de tipul valutei.

2.2.2. Capitolele 1 şi 2 conţin două compartimente (1 şi 2):

1 - Mijloacele plasate de către băncile din Republica Moldova în străinătate şi de către băncile din străinătate în băncile din Republica Moldova;

2 - Mijloace plasate de către băncile din Republica Moldova în alte bănci din Republica Moldova.

Capitolul 3 "Lei moldoveneşti" conţine numai un compartiment (1):

1 - Mijloacele plasate de către băncile din Republica Moldova în străinătate şi de către băncile din străinătate în băncile din Republica Moldova.

[Pct.2.2.2 în redacţia Hot.BNM nr.280 din 13.11.03, în vigoare 21.11.03]

2.2.3. Fiecare compartiment este divizat în două clase de conturi: "Active" şi "Obligaţiuni".

Clasa de conturi "Active" reflectă informaţia privind mijloacele plasate de către băncile din Republica Moldova în străinătate şi în alte bănci din Republica Moldova.

Clasa de conturi "Obligaţiuni" reflectă informaţia privind mijloacele plasate de către băncile străine în băncile din Republica Moldova şi de către băncile din Republica Moldova în alte bănci din Republica Moldova.

[Pct.2.2.3 modif. prin Hot.BNM nr.280 din 13.11.03, în vigoare 21.11.03]

2.2.4. Clasa de conturi "Active" include următoarele grupuri de conturi:

1. Conturile "Nostro": în acest grup de conturi se indică informaţia din conturul bilanţier nr.1032 şi, în cazul conturilor deschise în moneda naţională în străinătate, informaţia din conturile bilanţiere nr.1034, nr.1035 ale Planului de conturi nr.55/11-01 al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova, aprobat prin hotărîrea Consiliului de Administraţie al BNM din 26 martie 1997, proces-verbal nr.15 (în continuare numit "Planul de conturi").

2. Plasări pe termen la bănci: în acest grup de conturi se indică informaţia din conturile bilanţiere nr.1075, nr. 1091-1096, nr.1099, nr.1102, nr.1103, nr.1105, nr.1106, nr.1111 ale Planului de conturi.

3. Mijloace plasate overnight: în acest grup de conturi se indică informaţia din conturile bilanţiere nr.1061 - 1063 ale Planului de conturi.

4. Overdraft la conturile "Loro": în acest grup de conturi se indică informaţia din contul bilanţier nr.1351 al Planului de conturi.

5. Credite overnight acordate băncilor: în acest grup de conturi se indică informaţia din conturile bilanţiere nr.1331 şi 1332 ale Planului de conturi.

[Pct.2.2.4 completat prin Hot.BNM nr.212 din 07.07.05, în vigoare 22.07.05]

[Pct.2.2.4 modif. prin Hot.BNM nr.280 din 13.11.03, în vigoare 21.11.03]

[Pct.2.2.4 modificat prin Hot.BNM nr.23 din 31.01.2002]

[Pct.2.2.4 modificat prin Hot.BNM nr.235 din 08.09.99]

2.2.5. Clasa de conturi "Obligaţiuni" include următoare grupuri de conturi:

1. Conturile "Loro": în acest grup de conturi se indică informaţia din contul bilanţier nr.2032 şi, în cazul conturilor băncilor din străinătate în moneda naţională, informaţia din conturile bilanţiere nr.2034 şi nr.2035 ale Planului de conturi.

2. Ovedraft la conturile "Nostro": în acest grup de conturi se indică informaţia din contul bilanţier nr.2033 al Planului de conturi.

3. Depozite pe termen primite de la bănci: în acest grup de conturi se indică informaţia din conturile bilanţiere nr.2341-2344, nr.2346-2349 ale Planului de conturi.

4. Împrumuturi overnight de la bănci: în acest grup de conturi se indică informaţia din conturile bilanţiere nr.2061-2062 ale Planului de conturi.

5. Depozite overnight primite de la bănci: în acest grup de conturi se indică informaţia din conturile bilanţiere nr.2331 şi 2332 ale Planului de conturi.

[Pct.2.2.5 completat prin Hot.BNM nr.212 din 07.07.05, în vigoare 22.07.05]

[Pct.2.2.5 modif. prin Hot.BNM nr.280 din 13.11.03, în vigoare 21.11.03]

[Pct.2.2.5 modificat prin Hot.BNM nr.235 din 08.09.99]

[Pct.2.2.6 exclus prin Hot.BNM nr.280 din 13.11.03, în vigoare 21.11.03]

[celelalte renumerotate]

[Pct.2.2.6 modificat prin Hot.BNM nr.23 din 31.01.2002]

[Pct.2.2.6 în redacţia Hot.BNM nr.235 din 08.09.99]

2.2.6. În rîndurile "Total "Active"" şi "Total "Obligaţiuni"" ale raportului se indică datele integrale privind rulajele şi soldul la fiecare clasă de conturi.

În rîndurile menţionate din capitolul 1 "Valuta liber convertibilă" şi capitolul 2 "Valuta neconvertibilă", sumele se reflectă în dolari SUA în rubrica "G" (codul valutei) se indică 840 (codul dolarului SUA).

În rîndul menţionat din capitolul 3 "Lei moldoveneşti", sumele se reflectă în lei moldoveneşti, în rubrica "G" (codul valutei) se indică 498 (codul leului moldovenesc).

2.2.7. Capitolul 4 "Conturi închise" incluse următoarele grupuri de conturi indiferent de tipul valutei:

1. Conturile "Nostro",

2. Plasări pe termen la bănci,

3. Conturile "Loro",

4. Depozite la termen primite de la bănci.

În acest capitol se indică informaţia privind conturile închise pe parcursul trimestrului precedent celui gestionar. Informaţia se indică în felul următor: ţara, oraşul, banca, codul valutei.

[Pct.2.2.8 modidicat prin Hot.BNM nr.394 din 17.12.98]

3. PARTICULARITĂŢILE ÎNTOCMIRII RAPORTULUI

3.1. În raport se indică informaţia privind toate conturile deschise indiferent de faptul dacă au fost sau nu rulaje în cont şi/sau soldul este nul. Informaţia se exclude din raport numai în cazul închiderii contului de către toate filialele şi oficiul central al băncii (vezi p.3.5.)

În cazul cînd oficiul central şi/sau filialele unei bănci deţin conturi în valută străină (de ex. conturi corespondente), deschise în instituţiile uneia şi aceleaşi bănci corespondente aflate în acelaşi oraş, atunci conturile date se indică în raport printr-un singur rînd.

De exemplu:

1. Ucraina, Kiev, Ucrainbank, 980, 98, 0, 340 (fil.1)

2. Ucraina, Kiev, Ucrainbank, 980, 0, 2, 24 (fil.2)

În raport se va scrie:

1. Ucraina, Kiev, Ucrainbank 980, 98, 2, 364

În cazul cînd oficiul central şi/sau filialele unei bănci au conturi în valută străină deschise în instituţiile unei şi aceeaşi bancă corespondentă aflate în diferite oraşe, atunci în raport se indică informaţia privind fiecare cont aparte.

De exemplu:

1. Ucraina, Kiev, Ucrainbank, 980, 98, 0, 340 (fil.1)

2. Ucraina, Dnepropetrovsk, Ucrainbank, 980, 0, 2, 24 (fil.2)

3.2. Toată informaţia la fiecare grup de conturi se indică în ordine alfabetică după denumirea ţărilor, iar în secţiunea ţării - după denumirea oraşului şi în secţiunea oraşului - după denumirea băncilor corespondente.

3.3. Totalele, marcate prin semnul "*" ("asterisc"), la toate clasele de conturi pentru rubricile 1-3 ale raportului se calculează în modul următor:

a) în capitolul 1 "Valuta liber convertibilă" şi capitolul 2 "Valuta neconvertibilă", la fiecare clasă de conturi aparte, toate datele în valuta originală se recalculează în dolari SUA, la cursul indicat în punctul 3.4, şi se sumează.

b) În capitolul 3 "Lei moldoveneşti" datele din toate conturile incluse în acest capitol se sumează.

3.4. Echivalentul în dolari SUA al sumelor rulajelor în valută străină se calculează la cursul mediu trimestrial. Cursul mediu trimestrial se calculează astfel: suma cursului oficial conform buletinului informativ al Băncii Naţionale a Moldovei privind cursul oficial al leului moldovenesc faţă de valutele străine pentru toate zilele trimestrului, inclusiv sîmbăta şi duminica, se împarte la numărul zilelor calendaristice din trimestrul gestionar. Pentru zilele de odihnă (sărbătoare) este valabil cursul oficial din ziua lucrătoare precedentă.

Echivalentul în dolari SUA al sumelor soldurilor în valută străină se calculează la cursul stabilit de Banca Naţională a Moldovei (conform buletinului informativ al Băncii Naţionale a Moldovei privind cursul oficial al leului moldovenesc faţă de valutele străine), care este valabil pentru ultima zi calendaristică a trimestrului raportat.

[Pct.3.4 modificat prin Hot.BNM nr.212 din 07.07.05, în vigoare 22.07.05]

[Pct.3.4 în redacţia Hot.BNM nr.394 din 17.12.98]

3.5. În capitolul 4 "Conturi închise" informaţia se include în caz dacă toate filialele şi oficiul central al băncii şi-au închis conturile care au fost deschise la diferite instituţii ale băncii corespondente aflate în acelaşi oraş. În cazul cînd oficiul central şi/sau cîteva filiale ale unei bănci şi-au închis conturile sus-menţionate, dar altele nu, atunci informaţia ni se indică în capitolul dat, deoarece contul nu se considera închis de banca care raportează.

3.6. În caz dacă băncile au conturi, prevăzute de prezentul raport, la Banca Naţională a Moldovei (deschise, dacă aceasta este permis de actele normative ale Băncii Naţionale a Moldovei), atunci informaţia la fel se include în raport.

3.7. În caz dacă banca din Republica Moldova va deschide filiale în străinătate, atunci Banca Naţională a Moldovei va informa adăugător banca privind modul de raportare.

[Pct.3.8 exclus prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Formularul modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.212 din 07.07.05, în vigoare 22.07.05]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.280 din 13.11.03, în vigoare 21.11.03]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.235 din 08.09.99]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.394 din 17.12.98]