Ordin nr.215 din 28.12.2015 cu privire la aprobarea Normelor metodologice privind executarea de casă  a bugetelor componente ale bugetului public naţional şi a mijloacelor extrabugetare prin Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor

MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la aprobarea Normelor metodologice privind executarea de casă

 a bugetelor componente ale bugetului public naţional şi a mijloacelor

extrabugetare prin Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor

nr. 215  din  28.12.2015

 (în vigoare 01.01.2016) 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr. 377-391 art. 2731 din 31.12.2015

* * *

Notă: Pe tot parcursul textului şi anexelor cuvântul "subsidii" se substituie prin cuvântul "subvenţii" cu declinarea la cazul respectiv, conform Ordinului Ministerului Finanţelor nr.57 din 31.03.2021, în vigoare 25.06.2021

Notă: În titlul ordinului, cât şi pe tot parcursul textului şi anexelor, denumirea "Normele metodologice privind executarea de casă a bugetelor componente ale bugetului public naţional şi a mijloacelor extrabugetare prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor" se substituie cu denumirea "Normele metodologice privind executarea de casă a bugetelor componente ale bugetului public naţional şi a mijloacelor extrabugetare prin Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor", cu declinarea respectivă conform Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020

Notă: Pe tot parcursul textului şi anexelor sintagma "Delegaţia de retragere a numerarului" se substituie cu sintagma "Delegaţia privind retragerea numerarului" cu declinarea la cazul respectiv, conform Ordinului Ministerului Finanţelor nr.25 din 29.01.2018, în vigoare 29.01.2018

Notă: În denumire, cât şi pe tot parcursul textului şi anexelor sintagma "Normele metodologice privind executarea de casă a bugetelor componente ale bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor" se substituie cu sintagma "Normele metodologice privind executarea de casă a bugetelor componente ale bugetului public naţional şi a mijloacelor extrabugetare prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor"; pe tot parcursul textului şi anexelor sintagma "Trezoreria Teritorială" se substituie cu sintagma "Trezoreria Regională", sintagma "Direcţia generală Trezoreria de Stat" se substituie cu sintagma "Direcţia Trezoreria de Stat", iar sintagma "Inspectoratul Fiscal Principal de Stat" se substituie cu sintagma "Serviciul Fiscal de Stat" cu declinarea la cazul respectiv; pe tot parcursul textului sintagma "Regulamentul privind suspendarea operaţiunilor, sechestrarea şi perceperea în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare, aprobat prin Hotărârea Băncii Naţionale a Moldovei nr.375 din 15 decembrie 2005" se exclude conform Ordinului Ministerului Finanţelor nr.162 din 28.12.2017, în vigoare 01.01.2018

Întru realizarea prevederilor stabilite în Decretul Preşedintelui Republicii Moldova nr.39/1993 cu privire la Trezoreria de Stat, Legea finanţelor publice şi responsabilităţii bugetar–fiscale nr.181/2014, Legea nr.397-XV/2003 privind finanţele publice locale şi în scopul reglementării operaţiunilor aferente executării de casă a mijloacelor bugetelor componente a bugetului public naţional şi a mijloacelor extrabugetare prin Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor,

ORDON:

[Preambulul în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

1. Se aprobă Normele metodologice privind executarea de casă a bugetelor componente ale bugetului public naţional şi a mijloacelor extrabugetare prin Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor, conform anexei nr.1.

Notă: Numerotarea punctelor 1.1 şi 2 din ordin se modifică în 2 şi 3 conform Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020

2. Se abrogă Ordinul ministrului finanţelor nr.98 din 28 noiembrie 2005 cu privire la aprobarea Normelor metodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor, cu modificările şi completările ulterioare.

3. Prezentul ordin intră în vigoare începând cu 1 ianuarie 2016.

Anexa nr.1

la Ordinul ministrului finanţelor

nr.215 din 28 decembrie 2015

Notă: Pe tot parcursul textului şi anexelor, cuvintele "instituţie financiară" la orice formă gramaticală, se substituie cu cuvântul "bancă" la forma gramaticală corespunzătoare conform Ordinului Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026

Notă: În anexa nr.1, pe tot parcursul textului, sintagma "Sistemul Informaţional de Gestionare a Finanţelor publice" şi abrevierea SIGFP se substituie cu sintagma "Sistemul informaţional integrat al finanţelor publice", cu declinarea respectivă şi abrevierea SIIFP; sintagma "Direcţia Trezoreria de Stat" se substituie cu sintagma "Direcţia generală Trezoreria de Stat", cu declinarea la cazul respectiv conform Ordinului Ministerului Finanţelor nr.39 din 12.05.2025, în vigoare 30.05.2025

[Preambulul în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

Notă: Pe tot parcursul textului sintagma "Anexa I-8" se substituie cu sintagma "Anexa I-9"; sintagma "Legii nr.96-XVI din 13 aprilie 2007 privind achiziţiile publice" se substituie cu sintagma "Legii nr.131 din 3 iulie 2015 privind achiziţiile publice"; după sintagma "autorităţile/instituţiile publice la autogestiune" se completează cu "şi alte entităţi nonbugetare"; denumirea formei FE-001/1 "Cererea de deservire a autorităţilor/instituţiilor publice la autogestiune" se substituie cu "Cererea de deservire a autorităţilor/instituţiilor publice la autogestiune şi altor entităţi nonbugetare"; denumirea formei FI-020 "Borderoul de retragere a numerarului din contul bugetelor locale persoanelor fizice aferente plăţilor achitate în plus sau incorect" se substituie cu "Borderoul de retragere din contul bugetului a mijloacelor băneşti în numerar aferente restituirii persoanelor fizice a plăţilor achitate în plus sau incorect"; denumirea formei FI-021 "Certificatul de confirmare privind restituirea mijloacelor băneşti în numerar din contul bugetului local aferente plăţilor achitate în plus sau incorect" se substituie cu " Certificatul de confirmare privind restituirea mijloacelor băneşti în numerar din contul bugetului aferente plăţilor achitate în plus sau incorect" conform Ordinului Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017

NORMELE METODOLOGICE

privind executarea de casă a bugetelor componente ale bugetului public naţional şi

a mijloacelor extrabugetare prin Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor

[Tabelul de abrevieri completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.79 din 08.07.2022, în vigoare 22.07.2022]

[Tabelul de abrevieri în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

Capitolul I.

PREVEDERI GENERALE

1.1 Obiectul Normelor metodologice privind executarea de casă a bugetelor componente ale bugetului public naţional şi a mijloacelor extrabugetare prin Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor

11.1 Normele metodologice privind executarea de casă a bugetelor componente ale bugetului public naţional şi a mijloacelor extrabugetare prin Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor (în continuare Normele metodologice) sunt elaborate în scopul de a reglementa modul de executare a bugetelor componente ale bugetului public naţional şi a mijloacelor extrabugetare prin CUT al MF.

[Pct.1.1.1 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

1.2 Cadrul normativ

1.2.1 Prezentele Norme metodologice sunt elaborate în baza Legii finanţelor publice şi responsabilităţii bugetar-fiscale nr.181 din 25 iulie 2014 şi ţinând cont de prevederile următoarelor acte legislative şi normative:

a) Constituţia Republicii Moldova, adoptată pe 29 iulie 1994;

b) Decretul Preşedintelui Republicii Moldova "Cu privire la Trezoreria de Stat" nr.39 din 10 martie 1993;

c) Legea bugetului de stat şi deciziile bugetare anuale;

d) Legea privind finanţele publice locale nr.397-XV din 16 octombrie 2003;

e) Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27 aprilie 2007;

f) Legea nr.131 din 3 iulie 2015 privind achiziţiile publice;

[Lit.g) abrogată prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.162 din 28.12.2017, în vigoare 01.01.2018]

h) Hotărârea Guvernului Republicii Moldova cu privire la organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor nr.696 din 30 august 2017;

i) Conceptul privind optimizarea transferurilor naţionale, aprobat prin Hotarârea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.138 din 24 iulie 2014;

j) Regulamentul cu privire la transferul de credit, aprobat prin hotărârea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.157 din 1 august 2013;

k) Regulamentul cu privire la operaţiunile cu numerar în băncile din Republica Moldova, aprobat prin hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.78 din 11 aprilie 2018;

l) Regulamentul cu privire la sistemul automatizat de plăţi interbancare, aprobat prin hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.179 din 27 iunie 2019;

şi alte acte.

[Pct.1.2.1 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

[Pct.1.2.1 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.162 din 28.12.2017, în vigoare 01.01.2018]

1.3 Atribuţiile Direcţiei generale Trezoreria de Stat şi Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor

1.3.1 Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor efectuează executarea de casă a încasărilor bugetelor componente ale bugetului public naţional şi a plăţilor bugetului de stat şi ale bugetelor locale, în baza clasificaţiei bugetare şi a planului de conturi contabile.

[Pct.1.3.1 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

1.3.2 Direcţia generală Trezoreria de Stat are următoarele atribuţii de bază:

a) evidenţa contabilă a executării de casă a bugetului de stat, încasărilor la bugetul asigurărilor sociale de stat şi la fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală prin sistemul trezorerial al MF;

b) evidenţa impozitelor, taxelor şi altor plăţi, încasate la bugetele de toate nivelurile, în conformitate cu cadrul normativ în vigoare;

c) efectuarea, în baza normativelor stabilite, a delimitării şi transferării zilnice a veniturilor generale de stat, cu înscrierea lor în conturile trezoreriale ale bugetelor respective;

d) restituirea/trecerea în contul altor plăţi a sumelor achitate în plus sau incorect de către contribuabili la bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

e) evaluarea necesarului şi asigurarea disponibilului de mijloace băneşti la conturile bancare ale Trezoreriilor Regionale pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat;

f) deschiderea şi închiderea conturilor bancare, în lei moldoveneşti şi în valută străină în CUT, în BNM şi în alte bănci;

g) deschiderea şi închiderea conturilor trezoreriale/codurilor IBAN;

h) elaborarea prognozelor periodice ale încasărilor şi plăţilor la bugetul de stat şi asigurarea unui management efectiv al lichidităţilor acestuia;

i) conlucrarea cu BNM în scopul dirijării şi monitorizării lichidităţilor;

j) prelucrarea documentelor de plată în cadrul Sistemului Informaţional integrat al finanţelor publice (în continuare SIIFP) prin interconexiune cu Sistemul Automatizat de Plăţi Interbancare (în continuare SAPI);

k) înaintarea propunerilor ce ţin de gestionarea resurselor temporar libere ale bugetului de stat, inclusiv prin plasarea lor în depozite la BNM;

l) întreprinderea măsurilor în scopul certificării cheilor publice pentru persoanele încadrate în procesul de autorizare a plăţilor, cu aplicarea semnăturii electronice, în modul stabilit;

m) gestionarea mijloacelor bugetului de stat din conturile bancare ale Ministerului Finanţelor - Trezoreria de Stat, Trezoreriile Regionale;

n) gestionarea prin CUT al MF a mijloacelor financiare primite de la bugetele componente ale bugetului public naţional de către autorităţile/instituţiile publice la autogestiune şi alte entităţi nonbugetare;

o) autorizarea documentelor de plată ce ţin de efectuarea operaţiunilor în conturile Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat, cu aplicarea semnăturii electronice, conform prevederilor legislaţiei în vigoare;

p) elaborarea cadrului normativ în domeniul de executare a bugetelor componente a bugetului public naţional, evidenţă contabilă şi raportare în sistemul bugetar, formularelor de evidenţă şi de raportare, precum şi instrucţiunilor privind modul de întocmire şi aplicare ale acestora;

q) asigurarea procesului privind raportarea bugetară;

r) monitorizarea respectării cadrului normativ în procesul executării de casă a bugetului de stat şi acordarea asistenţei metodologice pe domeniul de competenţă autorităţilor/instituţiilor bugetare, băncilor şi autorităţilor/instituţiilor publice la autogestiune şi altor entităţi nonbugetare;

s) evidenţa şi executarea documentelor executorii, înaintate la conturile bugetului de stat de organele abilitate cu dreptul de dezafectare incontestabilă a mijloacelor;

t) elaborarea şi avizarea proiectelor actelor normative în domeniul de competenţa Direcţiei generale Trezoreria de Stat, proiectelor de regulamente, indicaţii metodice, instrucţiuni, scrisori instructive, circulare privind executarea de casă a bugetelor componente ale bugetului public naţional prin sistemul trezorerial şi evidenţa contabilă în sistemul bugetar, precum şi executarea mijloacelor extrabugetare;

u) implementarea şi realizarea eficientă şi eficace, în toate funcţiile/procesele sale de bază a activităţilor de control, care pot fi prevenite (ex-ante), curente sau de detectare (ex-post);

v) colaborarea cu I.P. "Centru de Tehnologii Informaţionale în Finanţe" privind administrarea, dezvoltarea şi menţinerea sistemelor informaţionale în scopul asigurării executării de casă a bugetelor şi a mijloacelor extrabugetare prin CUT, evidenţei contabile şi raportării;

w) alte atribuţii, stabilite în Regulamentul Direcţiei.

[Pct.1.3.2 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

1.3.3 Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor au următoarele atribuţii de bază:

a) deservirea autorităţilor/instituţiilor prin sistemul trezorerial al MF;

b) generarea codurilor IBAN autorităţilor/instituţiilor deservente;

c) înregistrarea şi evidenţa contractelor încheiate şi prezentate de către autorităţile/instituţiile bugetare la Trezoreria Regională deserventă;

d) executarea documentelor de plată pentru efectuarea plăţilor autorităţilor/instituţiilor deservente şi a documentelor executorii;

e) evidenţa contabilă a executării de casă a bugetului de stat, bugetelor locale şi mijloacelor extrabugetare;

f) evidenţa impozitelor, taxelor şi altor încasări prevăzute de cadrul normativ în vigoare;

g) organizarea şi asigurarea reflectării exacte, transparente şi în termen în evidenţa contabilă a operaţiunilor efectuate prin Trezoreriile Regionale, întocmirea rapoartelor periodice privind executarea de casă a bugetului de stat, bugetelor locale şi mijloacelor extrabugetare;

h) monitorizarea, verificarea şi executarea încasărilor neidentificate;

i) prelucrarea extraselor din conturile deschise în lei şi valută străină şi eliberarea extraselor din conturile curente, conform prevederilor contractului încheiat între părţi şi a fişelor executării conturilor curente ale autorităţilor/instituţiilor deservente;

j) înaintarea propunerilor de modificare şi completare a actelor legislative şi normative ce ţin de executarea bugetelor, evidenţă contabilă şi raportare în sistemul bugetar;

k) colectarea, generalizarea şi prezentarea informaţiilor solicitate de către Direcţiei generale Trezoreria de Stat şi conducerea Ministerului Finanţelor, întocmirea scrisorilor ce ţin de competenţa sa;

l) implementarea şi executarea politicilor în domeniul programelor de stat;

m) acordarea asistenţei metodologice şi consultative pe domeniul de competenţă;

n) identificarea şi evaluarea riscurilor asociate obiectivelor/activităţilor sale de bază precum şi menţinerea unui registru al riscurilor şi elaborarea descrierii grafice şi/sau narative ale proceselor sale de bază;

o) implementarea şi realizarea eficientă şi eficace, în toate funcţiile/procesele sale de bază activităţi de control, care pot fi prevenite (ex-ante), curente sau de detectare (ex-post);

p) alte atribuţii, stabilite în regulamentele Trezoreriilor Regionale şi fişele de post ale angajaţilor.

[Pct.1.3.3 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

1.4 Cerinţe generale privind deservirea autorităţilor/instituţiilor bugetare, autorităţilor/instituţiilor publice la autogestiune şi a altor entităţi nonbugetare prin Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor

[Denumirea pct.1.4 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

1.4.1 Pentru deservirea prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor autorităţile/instituţiile bugetare prezintă Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor Cererea de deservire (Forma FE-001), la care anexează următoarele documente:

a) documentul care confirmă fondarea şi statutul autorităţii/instituţiei bugetare;

b) documentul care confirmă dreptul persoanelor de exercitare a funcţiilor (ordinul de numire în funcţie a conducătorului autorităţii/instituţiei bugetare, contabilului-şef sau a altor persoanelor autorizate; hotărârea instanţei de judecată privind validarea mandatului alesului local, după caz);

c) fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei rotunde, care legalizează semnăturile persoanelor, învestite cu dreptul de semnare a documentelor de plată, autentificată de către organul ierarhic superior sau de către notar (Forma FE-002 şi Forma FE-003);

d) extras din registrul de stat al unităţilor de drept;

e) certificatul despre închiderea conturilor bancare deschise anterior (după caz).

[Pct.1.4.1 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

1.4.2 Pentru deservirea prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor autorităţile/instituţiile publice la autogestiune şi alte entităţi nonbugetare prezintă Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor Cererea de deservire a autorităţilor/instituţiilor publice la autogestiune şi altor entităţi nonbugetare(FE-001/1), la care anexează următoarele documente:

a) solicitarea de deschidere a conturilor (întocmită în formă liberă cu indicarea numărului de conturi necesare şi denumirea acestora);

b) ordinele de numire în funcţie a conducătorului, contabilului-şef şi a persoanelor autorizate cu drept de semnătură pe documente bancare;

c) fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei rotunde, autentificată de către notar (FE-003);

d) extras din registrul de stat al unităţilor de drept.

[Pct.1.4.2 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Pct.1.4.2 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

1.4.3 În cazul în care se retrage dreptul la aplicarea semnăturilor pe documentele bancare a persoanelor autorizate şi/sau acordarea acestui drept altor persoane, autoritatea/ instituţia deserventă prezintă Trezoreriei Regionale ordinele de numire în funcţie a persoanelor cărora li se acordă dreptul de semnătură şi o nouă fişă cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei rotunde.

1.4.4 Pentru deservirea la distanţă autorităţile/instituţiile bugetare, autorităţile/instituţiile publice la autogestiune şi alte entităţi nonbugetare, conform Ordinului ministrului finanţelor nr.122 din 12 august 2015, încheie cu Trezoreriile Regionale contracte privind utilizarea serviciului electronic de prezentare a documentelor de plată electronice spre executare prin intermediul modulului "Instituţia – Trezoreria".

[Pct.1.4.4 introdus prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

1.5 Deschiderea şi închiderea conturilor bancare/trezoreriale, a codurilor IBAN

1.5.1 Deschiderea conturilor trezoreriale şi a codurilor IBAN pentru autorităţile/instituţiile bugetare se efectuează în urma repartizării, conform clasificaţiei bugetare, a alocaţiilor bugetare aprobate prin legea/decizia bugetară anuală.

Pentru venituri colectate sau alte încasări, care nu au fost prevăzute în buget pentru anul respectiv, autorităţile/instituţiile bugetare întocmesc şi prezintă la Trezoreria Regională deserventă Cererea de deschidere a codului IBAN (Forma FD – 041).

1.5.2 Deschiderea conturilor trezoreriale, a codurilor IBAN pentru mijloacele extrabugetare se efectuează de către Trezoreriile Regionale în baza solicitărilor autorităţilor/instituţiilor bugetare, instituţiilor publice la autogestiune şi altor entităţi nonbugetare.

1.5.3 Închiderea conturilor trezoreriale, a codurilor IBAN deschise pentru mijloace bugetare şi extrabugetare se efectuează de către Tezoreriile Regionale, la solicitarea autorităţilor/instituţiilor bugetare, autorităţilor publice la autogestiune şi altor entităţi nonbugetare, sau în cazul reorganizării/lichidării acestora.

1.5.4. În cazul reorganizării/lichidării autorităţii/instituţiei bugetare, soldurile veniturilor colectate şi a altor mijloace ale autorităţilor/instituţiilor bugetare se transferă, după cum urmează:

a) în cazul reorganizării autorităţilor/instituţiilor bugetare – la conturile curente ale succesorului, dacă cadrul normativ nu prevede altfel;

b) în cazul lichidării autorităţilor/instituţiilor bugetare – la conturile curente ale bugetelor respective.

1.5.5 În cazul reorganizării/fuziunii autorităţilor/instituţiilor bugetare, documentele de plată pentru transferul soldurilor rămase în conturile trezoreriale, codurile IBAN după reorganizare/fuziune se semnează de succesorii de drepturi ai autorităţilor/instituţiilor reorganizate.

1.5.6 Deschiderea conturilor bancare autorităţilor/instituţiilor bugetare pentru carduri de plată de afaceri (business) se efectuează cu Autorizaţia Ministerului Finanţelor (Forma FE-004).

1.5.7. Închiderea conturilor bancare ale autorităţilor/instituţiilor bugetare deschise pentru carduri de plată de afaceri (business) se efectuează în baza Înştiinţării de revocare a autorizaţiei Ministerului Finanţelor (Forma FE-005).

[Pct.1.5 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

[Pct.1.5 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.162 din 28.12.2017, în vigoare 01.01.2018]

1.6 Contractarea serviciilor bancare

1.6.1 Pentru efectuarea unor operaţiuni ce ţin de executarea de casă, Ministerul Finanţelor poate angaja prestatori de servicii de plată care activează pe teritoriul Republicii Moldova.

1.6.2 Procedura de achiziţie a serviciilor bancare se desfăşoară în conformitate cu actele legislative şi normative în vigoare privind achiziţiile publice şi se iniţiază cu cel puţin 180 de zile înainte de expirarea termenului contractului în vigoare.

1.6.3 Formarea grupului de lucru privind iniţierea şi desfăşurarea procedurii de achiziţie a serviciilor bancare se efectuează prin ordinul ministrului finanţelor.

1.6.4 Grupul de lucru apreciază lista serviciilor ce ţin de executarea de casă, care urmează a fi incluse în documentele de licitaţie.

[Pct.1.6.5 abrogat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

1.6.6 La elaborarea caietului de sarcini se vor stabili condiţii şi cerinţe de conformare a băncilor la normele indicatorilor prudenţiali stabiliţi de Banca Naţională a Moldovei.

1.6.7 În cazul în care toate ofertele depuse răspund tuturor cerinţelor stabilite în documentele de licitaţie şi reprezintă avantaje economice egale, câştigătoare se va determina oferta instituţiei ce înregistrează rezultatul cel mai bun în raport cu normativul indicatorilor prudenţiali stabiliţi de Banca Naţională a Moldovei.

1.6.8 Contractul privind efectuarea unor operaţiuni ce ţin de executarea de casă se va încheia în condiţiile prevăzute în documentele de licitaţie şi pentru perioada de timp stabilită în Legea finanţelor publice şi responsabilităţii bugetar-fiscale."

1.6.9 Pentru serviciile de recepţionare a încasărilor în bugetul public naţional, precum şi serviciile de distribuire a plăţilor sociale prevăzute în bugetul de stat, Ministerul Finanţelor contractează prestatorii de servicii de plată în condiţiile stabilite prin Legea bugetului de stat pentru anul bugetar respectiv.

[Pct.1.6 introdus prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.162 din 28.12.2017, în vigoare 01.01.2018]

Capitolul II

PROGNOZA ŞI MANAGEMENTUL LICHIDITĂŢILOR

2.1. Reguli generale

2.1.1. Managementul lichidităţilor este procesul de administrare şi utilizare eficientă a mijloacelor băneşti disponibile în conturile bancare ale Ministerului Finanţelor.

2.1.2. Responsabil de gestionarea eficientă a lichidităţilor bugetului sunt administratorii de buget, care au următoarele funcţii:

a) elaborează prognoza lichidităţilor şi datele statistice în dinamică;

b) monitorizează intrările/ ieşirile de lichidităţi şi identifică variaţiile sezoniere/ lunare;

c) gestionează şi monitorizează fluxurile zilnice de lichidităţi;

d) analizează executarea privind veniturile/ cheltuielile şi actualizează prognozele lichidităţilor pe date efective;

e) gestionează eficient lichidităţile conform priorităţilor stabilite de legislaţia în vigoare şi în limita soldurilor disponibile;

f) asigură controlul privind menţinerea indicatorilor bugetului în limitele stabilite prin acordurile/ memorandumurile Guvernului Republicii Moldova cu Organizaţiile Financiare Internaţionale;

g) solicită Ministerului Finanţelor plasarea soldului resurselor temporar libere ale bugetelor gestionate prin CUT sub formă de depozite la Banca Naţională a Moldovei;

h) gestionează riscul de lichiditate, care impune atragerea de resurse financiare pentru acoperirea pe termen scurt şi mediu a solicitărilor şi investirea surplusului de active financiare;

[Pct.2.1.2 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

2.2. Prognoza lichidităţilor

2.2.1. Administratorii de buget, în baza bugetelor aprobate, întocmesc şi aprobă Prognoze anuale ale lichidităţilor repartizate pe luni (Forma FL-016), în care sunt incluse următoarele:

a) Venituri – separat pe administratorii de venituri;

b) Cheltuieli – separat pe categorii de plaţi conform gradelor de prioritate;

c) Sold bugetar;

d) Sursele de finanţare a deficitului.

[Pct.2.2.1 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.39 din 12.05.2025, în vigoare 30.05.2025]

2.2.2. Prognoza anuală a lichidităţilor, versiunea iniţială, repartizată pe luni, coincide cu bugetul aprobat, după care în funcţie de gradul de executare a acestuia, datele statistice în dinamică şi a analizei perspectivelor de executare a bugetului, aceasta se actualizează, cel puţin lunar.

[Pct.2.2.2 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.39 din 12.05.2025, în vigoare 30.05.2025]

[Pct.2.2.3 abrogat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.39 din 12.05.2025, în vigoare 30.05.2025, celelalte renumerotate]

2.2.3. Prognoza anuală a bugetului oferă informaţii privind soldul de mijloace a bugetului la sfârşitul fiecărei perioade de gestiune. În funcţie de soldul mijloacelor băneşti disponibil, administratorii de buget planifică şi asigură executarea eficientă a bugetului pe parcursul anului bugetar, efectuează controlul strict al plăţilor şi, după necesitate, identifică surse suplimentare de finanţare.

[Pct.2.2.3 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.39 din 12.05.2025, în vigoare 30.05.2025]

2.2.4. În baza prognozei anuale a lichidităţilor se elaborează şi se aprobă Prognoza lunară a lichidităţilor (Forma FL-017) repartizată pe săptămâni/zile.

2.2.5. Scopul întocmirii Prognozei lunare constă în elaborarea/generarea unei estimări privind lichidităţile bugetului, care oferă informaţii operative cuprinzând toate încasările si plăţile pentru autorităţile/instituţiile bugetare in ansamblu, pentru perioada respectivă. Totodată, în cazul constatării insuficienţei de lichiditate sau a decalajului temporar de casă, aceasta va sta la baza identificării unor surse de finanţare suplimentare sau reducerii, prioritizării plăţilor pe parcursul perioadei respective.

[Pct.2.2.5(2.2.6) în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

2.2.6. Prognoza lunară a lichidităţilor se elaborează de către administratorii de buget în baza prognozelor privind încasările, plăţile viitoare (angajamentele planificate) şi sursele de acoperire a deficitului.

2.2.7. Prognoza lichidităţilor se elaborează lunar şi se actualizează zilnic în funcţie de executarea bugetului (Forma FL-018).

2.2.8. Administratorii de buget, zilnic, analizează executarea Prognozei actualizate a lichidităţilor bugetului de stat/bugetului local de nivelul II (Forma FL-018) în baza datelor efective ce constau din solicitările şi aprobările privind efectuarea plăţilor, precum şi a soldului disponibil de mijloace băneşti. În funcţie de rezultatele acestei analize se determină posibilitatea utilizării eficiente a mijloacelor băneşti disponibile.

2.2.9. Aprobarea plăţilor se face în funcţie de următoarele grade de prioritate:

a) Gradul I – priorităţile stipulate în legea finanţelor publice şi responsabilităţii bugetar-fiscale;

b) Gradul II – priorităţile stipulate în legea/decizia bugetară;

c) Gradul III – plăţi aprobate prin Hotărârile de Guvern;

d) Gradul IV – alte plăţi.

2.3. Managementul lichidităţilor bugetului de stat/bugetului local de nivelul II

2.3.1. Autorităţile/instituţiile bugetare, finanţate de la bugetul de stat/bugetele locale de nivelul II, care au acces direct la SIIFP, perfectează documentele de plată în sistem, care după autorizarea acestora prin semnătură electronică de către persoanele cu dreptul la semnătură, se expediază Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor.

În cazul, în care autorităţile/instituţiile bugetare nu au acces la SIIFP, acestea prezintă documentele de plată la Trezoreria Regională, pe suport de hârtie, în două exemplare, semnate de către persoanele autorizate din cadrul autorităţii/instituţiei, cu aplicarea ştampilei entităţii.

După verificarea sub aspectul clasificaţiei bugetare a documentelor de plată pe suport de hârtie, Trezoreria Regională asigură introducerea acestora în SIIFP. Responsabilitatea pentru introducerea corectă în SIIFP a documentelor de plată prezentate pe suport de hârtie, revine executorilor din Trezoreria Regională.

[Pct.2.3.1 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

[Pct.2.3.2 abrogat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020, celelalte renumerotate]

2.3.2. Documentele de plată verificate şi acceptate de către Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor în SIIFP al Ministerului Finanţelor urmează a fi finanţate de la bugetele respective. În baza acestora se întocmeşte Informaţia privind necesităţile autorităţilor/instituţiilor bugetare finanţate de la bugetul de stat/bugetul local (Forma FL-010).

[Pct.2.3.2 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

2.3.3. Direcţia generală Trezoreria de Stat/Direcţiile Finanţe analizează Informaţia privind necesităţile autorităţilor/instituţiilor bugetare finanţate de la bugetul de stat/bugetul local (Forma FL-010) şi planifică efectuarea plăţilor, în funcţie de gradele de prioritate şi a informaţiei din prognoza lunară a lichidităţilor.

[Pct.2.3.3 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

2.3.4. Respectând prevederile punctului 2.3.3, Direcţia generală Trezoreria de Stat/Direcţiile Finanţe întocmesc Indicaţia de repartizare a soldului mijloacelor bugetului (Forma FD-014), care se prezintă conducerii Ministerului Finanţelor/autorităţii executive.

Indicaţia de repartizare a soldului mijloacelor bugetului (Forma FD-014) se întocmeşte pentru fiecare cont bancar deschis în CUT.

[Pct.2.3.4 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

2.3.5. Conducerea Ministerului Finanţelor/autorităţii executive sau persoanele împuternicite, în limita soldurilor disponibile şi în baza prognozelor lunare aprobate, ia decizii de finanţare prin aprobarea Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului.

[Pct.2.3.5(2.3.6) în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.04 din 09.01.2017, în vigoare 27.01.2017]

2.4. Investirea surplusului disponibilităţilor băneşti din CUT

[Denumirea pct.2.4 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

2.4.1. Mijloacele temporar disponibile din CUT pot fi depozitate de către Ministerul Finanţelor în Banca Naţională a Moldovei, conform prevederilor actelor normative în vigoare.

[Pct.2.4.1 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

2.4.2. Plasarea la conturile de depozit în Banca Naţională a Moldovei a mijloacelor temporar disponibile ale administratorilor de buget se efectuează în baza solicitării acestora prezentate Ministerului Finanţelor, în care se indică suma propusă spre depozitare şi termenul depozitării.

[Pct.2.4.3, 2.4.4 abrogate prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020, celelalte renumerotate]

2.4.3. Direcţia generală Trezoreria de Stat înregistrează contractele de depozit în Registrul evidenţei contractelor de depozit (Forma FL-006).

2.4.4. Dobânzile pentru sumele depozitate se transferă de către bancă conform datelor bancare şi în termenii stabiliţi în contract.

2.4.5. Suma depozitată se rambursează conform condiţiilor şi la datele bancare stabilite în contract.

[Pct.2.4.5 introdus prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

2.4.6. Structura contului trezorerial pentru depozitarea mijloacelor băneşti de către Ministerul Finanţelor este indicat în Forma FE-008.

[Pct.2.4.6 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

2.5. Dobânzile aferente soldurilor de mijloace băneşti în conturile bancare ale Ministerului Finanţelor

2.5.1. Banca Naţională a Moldovei calculează şi transferă lunar dobânzile aferente soldului zilnic de mijloace băneşti la Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor în conformitate cu condiţiile Acordului încheiat între Banca Naţională a Moldovei şi Ministerul Finanţelor.

Lunar, băncile calculează dobânzile aferente soldurilor de mijloace băneşti în conturile bancare ale Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor şi transferă aceste dobânzi la contul bugetului de stat.

2.5.2. Direcţia generală Trezoreria de Stat calculează şi efectuează transferul dobânzii aferente soldurilor zilnice la conturile bancare ale bugetelor respective deschise în Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor în cazurile prevăzute de legislaţie.

[Pct.2.5.3 abrogat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020, celelalte renumerotate]

2.5.3. Evidenţa dobânzilor calculate la soldurile conturilor curente ale autorităţilor/instituţiilor bugetare, autorizate în baza dispoziţiilor legale să beneficieze de mijloacele respective, se ţine conform Calculului dobânzilor aferente soldurilor de mijloace spre transfer (Forma FL-012).

2.5.4. Structura contului trezorerial pentru încasarea dobânzilor aferente soldurilor mijloacelor băneşti disponibile la conturile bancare ale Direcţiei generale Trezoreria de Stat şi Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor este indicat în Forma FE-008.

2.6. Împrumuturi acordate şi rambursate de către administratorii de bugete

2.6.1. În procesul executării bugetelor componente ale bugetului public naţional, pentru acoperirea decalajului temporar de casă, administratorii de bugete pot angaja împrumuturi cu scadenţă în acelaşi an bugetar.

2.6.2. Împrumuturile efectuate între bugete şi de la bănci se efectuează în bază de contract de împrumut, condiţiile căruia se stabilesc în conformitate cu cadrul normativ în vigoare.

[Pct.2.6.2 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

2.6.3. Evidenţa contractelor de împrumuturi este ţinută de către părţile contractante.

2.6.4. Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor ţin evidenţa operaţiunilor de casă aferente împrumuturilor contractate de către administratorii de bugete, pe conturi trezoreriale.

2.6.5. Rambursarea împrumuturilor se efectuează de către administratorii de buget, în strictă conformitate cu condiţiile stabilite în contractul de împrumut.

2.6.6. Cheltuielile legate de deservirea împrumuturilor se efectuează din contul bugetelor respective.

[Pct.2.6 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.86 din 08.06.2017, în vigoare 28.07.2017]

2.7. Împrumuturi acordate şi rambursate între conturile bancare din Contul Unic Trezorerial

2.7.1. Pentru utilizarea temporară a soldurilor de mijloace financiare din conturile autorităţilor/instituţiilor publice la autogestiune, întreprinderile de stat şi societăţile pe acţiuni ai căror fondatori/acţionari sunt autorităţile publice centrale şi locale, pentru acoperirea decalajelor temporare de casă ale bugetului de stat, Trezoreriile Regionale acordă împrumut în baza Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat (Forma FD-014) primită de la Direcţia generală Trezoreria de Stat în format electronic.

2.7.2. Trezoreriile Regionale, în ziua recepţionării Indicaţiei, întocmesc ordine de plată privind acordarea împrumutului (fără coordonarea cu entităţile menţionate în punctul 2.7.1, ţinând cont că mijloacele se împrumută din Contul Unic Trezorerial).

[Pct.2.7.2 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

2.7.3. Acordarea/rambursarea împrumuturilor mijloacelor băneşti se efectuează utilizând codul IBAN de tip P.

2.7.4. Trezoreriile Regionale monitorizează soldul disponibil de mijloace, astfel încât, acesta să acopere necesităţile de efectuare a plăţilor entităţilor respective. În cazul când de către acestea se prezintă documente de plată în sumă mai mare decât este soldul disponibil şi se depistează insuficienţă de mijloace financiare, Trezoreriile Regionale, imediat, prezintă Direcţiei generale Trezoreria de Stat, în format electronic, solicitările de rambursare a împrumuturilor în suma necesară, astfel asigurând executarea integrală a documentelor de plată prezentate.

[Pct.2.7.4 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

2.7.5. Rambursarea împrumutului se efectuează de către Direcţia generală Trezoreria de Stat conform solicitărilor parvenite de la Trezorerii Regionale, în format electronic, şi ţinând cont de prevederile legislaţiei în vigoare, conform Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat (Forma FD-014).

[Pct.2.7 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.86 din 08.06.2017, în vigoare 28.07.2017]

Capitolul III

MANAGEMENTUL ÎNCASĂRILOR LA BUGETELE COMPONENTE

 ALE BUGETULUI PUBLIC NAŢIONAL

3.1 Reguli generale

3.1.1 Încasările la bugetele componente ale bugetului public naţional constituie totalitatea impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi primelor de asigurare obligatorie, precum şi alte încasări stabilite prin legile/deciziile bugetare anuale.

3.1.2 Toate încasările stabilite prin legea/decizia bugetară anuală se acumulează în conturile bugetelor respective, deschise în CUT al Ministerului Finanţelor şi se înscriu la codurile IBAN de încasări în ordinea intrărilor.

3.1.3 Toate încasările achitate la bugetele componente ale bugetului public naţional până în ultima zi operaţională se înscriu în anul bugetar respectiv. În ultima zi lucrătoare a anului bugetar nu se efectuează operaţiuni de încasări bugetare, ci doar operaţiuni interne şi operaţiuni de închidere a anului bugetar în sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor.

[Pct.3.1.3 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

3.1.4 Încasările la bugetele componente ale bugetului public naţional se sistematizează în conformitate cu clasificaţia economică bugetară.

3.1.5 Pentru unificarea şi asigurarea evidenţei încasărilor la bugetele componente ale bugetului public naţional, se utilizează Registrul codurilor IBAN.

3.1.6 Ministerul Finanţelor generează codurile IBAN aferente încasărilor la bugetul public naţional, în caz de necesitate şi actualizează Registrul codurilor IBAN.

3.1.7 Registrul codurilor IBAN conţine codurile IBAN de încasări ale bugetului de stat, bugetelor locale (nivelul I si nivelul II), bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală.

3.1.8 Registrul codurilor IBAN se transmite de către Ministerul Finanţelor: Băncii Naţionale a Moldovei, băncilor şi altor prestatori de servicii de plată, Serviciului Fiscal de Stat, Serviciului Vamal, Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, care ulterior se transmite, după caz, subdiviziunilor/organelor subordonate pentru călăuză în activitate. Serviciul Fiscal de Stat, Serviciul Vamal, Casa Naţională de Asigurări Sociale şi Compania Naţională de Asigurări în Medicină sunt responsabili de actualizarea Registrului codurilor IBAN în sistemele sale informaţionale.

[Pct.3.1.8 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

[Pct.3.1.8 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

3.1.9 Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor utilizează datele din Registrul Fiscal de Stat administrat de către Serviciul Fiscal de Stat.

[Pct.3.1.9 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

[Pct.3.1.10 abrogat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

[Pct.3.1.10 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

3.1.11 Structura codului IBAN utilizat pentru încasarea veniturilor la bugetele componente ale bugetului public naţional este indicată în Anexa I-9.

3.1.12 Veniturile colectate în conturile autorităţilor/instituţiilor bugetare obţinute de la efectuarea lucrărilor şi prestarea serviciilor contra plată, chiria sau darea în arendă a patrimoniului public, donaţii, sponsorizări şi alte mijloace băneşti, intrate legal în posesia autorităţilor/instituţiilor bugetare, se înscriu în codurile IBAN pentru veniturile colectate de autorităţile/instituţiile bugetare.

3.1.13 Structura codului IBAN pentru veniturile colectate de către autorităţile/instituţiile bugetare este indicată în Anexa I-9.

3.1.14 Încasarea mijloacelor temporar intrate în posesia autorităţilor/instituţiilor bugetare se efectuează prin intermediul codului IBAN a cărei structură este indicată în Anexa I-9.

[Pct.3.1.14 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

3.2 Procesul privind încasările la bugetele componente ale bugetului public naţional

3.2.1 Contribuabilii/plătitorii sunt obligaţi să vireze impozitele, taxele, contribuţiile şi primele de asigurare obligatorie, precum şi alte plăţi stabilite prin legile/deciziile bugetare anuale la conturile bancare ale bugetelor respective deschise în Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor.

[Pct.3.2.1 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

3.2.2 Plătitorii/contribuabilii îşi onorează obligaţiile sale către bugetele componente ale bugetului public naţional utilizând documentele de plată întocmite conform prevederilor actelor normative ale Băncii Naţionale a Moldovei şi ale Ministerului Finanţelor.

[Pct.3.2.2 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

3.2.3 Responsabilitatea privind corectitudinea şi autenticitatea datelor indicate în documentele de plată o poartă plătitorii/contribuabilii.

[Pct.3.2.3 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

3.2.4 Băncile şi alţi prestatori de servicii de plată asigură controlul corespunderii codurilor IBAN, indicate în documentele de plată, cu Registrul codurilor IBAN.

[Pct.3.2.4 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

3.2.5 Responsabili de corectitudinea transmiterii în format electronic a documentelor de plată către Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor sunt băncile şi alţi prestatori de servicii de plată.

[Pct.3.2.5 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

3.2.6 În cazul în care plătitorii/contribuabilii au întocmit documentele de plată incorect (codul fiscal al plătitorului/beneficiarului, codul IBAN), banca este obligată să remită acestora documentele de plată fără executare, aplicând menţiunea despre motivele neexecutării.

[Pct.3.2.6 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

3.2.7 În cazurile când documentele de plată întocmite incorect sunt executate de către bancă, sumele respective se reflectă în conturile bancare ale Ministerului Finanţelor la codul clasificaţiei economice "Venituri neidentificate".

[Pct.3.2.7 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

3.2.8 Mijloacele reflectate la încasări neidentificate la banca comercială se înscriu în conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreriile Regionale în baza confirmărilor prezentate de către Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor.

3.2.9. De regulă, nu mai târziu de a doua zi operaţională Direcţia generală Trezoreria de Stat şi trezoreriile regionale ale Ministerului Finanţelor întocmesc ordine de plată pentru restituirea mijloacelor de la contul trezorerial de încasări pentru venituri neidentificate la codurile IBAN ale plătitorilor. Sumele încasate de la persoanele fizice se analizează, se clarifică şi se transferă de la contul trezorerial de încasări pentru venituri neidentificate (codul clasificaţiei economice "Venituri neidentificate") la codul clasificaţiei economice corespunzătoare sau în cazul când nu pot fi identificate la codul clasificaţiei economice "Alte venituri".

[Pct.3.2.9 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

[Pct.3.2.9 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.11 din 18.01.2019, în vigoare 01.03.2019]

3.2.10 La necesitate/după caz, în scopul asigurării controlului asupra sumelor încasate, transferate şi a soldurilor la conturile trezoreriale de încasări pentru venituri neidentificate, se perfectează în formă electronică Informaţia privind sumele neidentificate încasate şi transferate (Forma FI-001).

[Pct.3.2.10 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

3.2.11 În ultima zi operaţională a anului bugetar, soldurile mijloacelor conturilor trezoreriale de încasări "Venituri neidentificate" se transferă la conturile trezoreriale de încasări "Alte venituri" ale bugetelor respective la nivel de fiecare document de plată.

3.3 Evidenţa încasărilor la bugetele componente ale bugetului public naţional

3.3.1 Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor asigură evidenţa strictă a sumelor încasate în conturile bancare, înscrierea lor concomitentă în conturile trezoreriale de încasări grupate la nivel de administrator de venit.

3.3.2 Zilnic, Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor, efectuează defalcări din încasările la bugetele respective, la nivel de fiecare document de plată în baza Normativelor defalcărilor din impozitele de stat la bugetele locale (Forma FI-003), aprobate de către legislaţia în vigoare. Normativele sunt monitorizate şi introduse în sistemul informaţional de către Direcţia politici bugetare şi sinteză bugetară din cadrul Ministerului Finanţelor.

[Pct.3.3.2 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

3.3.3 Sumele defalcărilor destinate bugetelor locale sunt transferate de către Direcţia generală Trezoreria de Stat la conturile bancare ale Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor, prin perfectarea ordinelor de plată şi includerea acestora în Borderoul documentelor de plată (Forma FD-009), care, după autorizarea de către persoanele împuternicite, sunt transmise spre executare în sistemul SAPI.

3.3.4 Direcţia generală Trezoreria de Stat întocmeşte, la necesitate, în format electronic, Registrul repartizării veniturilor generale de stat (Forma FI-005), la nivel de unitate administrativ-teritorială şi conform clasificaţiei bugetare.

[Pct.3.3.4 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

3.3.5 Zilnic, Direcţia generală Trezoreria de Stat perfectează şi transmite în format electronic administratorilor de venit Registrul veniturilor bugetului de stat/bugetului asigurărilor sociale de stat/fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală/bugetelor locale (Forma FI-006), precum şi informaţia la nivel de document de plată, cu excepţia Serviciului Fiscal de Stat. Serviciul Fiscal de Stat vizualizează informaţia privind documentele de plată în SIIFP.

[Pct.3.3.5 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

[Pct.3.3.5 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

3.3.6 Administratorii de venit sunt obligaţi zilnic să asigure primirea în format electronic de la Direcţia generală Trezoreria de Stat şi/sau să acceseze în SIIFP informaţia despre suma încasărilor la bugetele respective.

[Pct.3.3.6 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

3.3.7 Administratorii de venit, după verificarea şi prelucrarea zilnică a informaţiei primite de la Direcţia generală Trezoreria de Stat şi/sau accesată din SIIFP, sunt responsabili de reflectarea acesteia în fişele personale ale plătitorilor/contribuabililor.

[Pct.3.3.7 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

[Pct.3.3.7 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

3.3.8 Sumele descifrate zilnic de către Serviciului Vamal conform clasificaţiei bugetare se înregistrează în Informaţia privind descifrarea sumelor achitate în avans a drepturilor de import-export (Forma FI-002), care se prezintă în format electronic de către Ministerul Finanţelor – Direcţia generală Trezoreria de Stat la solicitarea Serviciului Vamal.

[Pct.3.3.8 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.79 din 08.07.2022, în vigoare 22.07.2022]

3.3.9 Sumele încasate zilnic pe conturile de încasări ale bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală sunt transferate la conturile Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.

Direcţia generală Trezoreria de Stat perfectează zilnic ordine de plată şi formează Borderoul documentelor de plată (Forma FD-009), care, după autorizarea de către persoanele împuternicite, sunt transmise spre executare în sistemul SAPI.

3.4 Stingerea obligaţiilor faţă de bugetele componente ale bugetului public naţional prin compensare, trecerea plăţilor de la un tip de plată la altul şi restituirea plăţilor la conturile curente ale contribuabililor/plătitorilor

[Pct.3.4 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

3.4.1 Stingerea obligaţiilor faţă de bugetele componente ale bugetului public naţional prin compensare, trecerea plăţilor de la un tip de plată la altul şi restituirea plăţilor la conturile curente ale contribuabililor/plătitorilor se efectuează de către Direcţia generală Trezoreria de Stat şi trezoreriile regionale ale Ministerului Finanţelor, în baza documentelor de plată şi a Borderoului documentelor de plată prezentate spre executare (Forma FI-008) (în continuare-Borderou) şi a Borderoului de retragere din contul bugetului a mijloacelor băneşti în numerar aferente restituirii persoanelor fizice a plăţilor achitate în plus sau incorect (Forma FI-020), semnate electronic de către persoanele împuternicite ale administratorilor de venit şi recepţionate în SIIFP.

[Pct.3.4.1 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

[Pct.3.4.1 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

[Pct.3.4.1 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

3.4.2 Restituirea sumelor se efectuează de la bugetul la care au fost înregistrate aceste plăţi. Documentele de plată, prezentate la Direcţia generală Trezoreria de Stat sau Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor pentru restituirea plăţilor şi trecerea în contul altor plăţi, se execută în ordinea cronologică în care au fost prezentate, pe măsura încasării mijloacelor la contul bugetului respectiv.

[Pct.3.4.2 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

3.4.3 Restituirea din contul veniturilor generale de stat se efectuează în conformitate cu normativele defalcărilor din veniturile generale de stat stabilite de legislaţia în vigoare.

[Pct.3.4.3 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

3.4.4 Restituirea plăţilor achitate în plus de către agentul economic sau persoana fizică se efectuează de către Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor prin transferul mijloacelor la codul agentului economic sau al persoanei fizice, deschis în bancă.

Restituirea mijloacelor băneşti în numerar persoanelor fizice din contul bugetelor se efectuează de către Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor în baza Certificatului de confirmare privind restituirea mijloacelor băneşti în numerar din contul bugetului, aferente plăţilor achitate în plus sau incorect (Forma FI-021).

[Pct.3.4.4 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

3.4.5 Restituirea sumelor se efectuează în limita soldului disponibil de mijloace băneşti al bugetului.

[Pct.3.4.5 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

[Pct.3.4.6 abrogat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020, celelalte renumerotate]

3.4.6 Controlul şi responsabilitatea asupra veridicităţii efectuării operaţiunilor de restituire a plăţilor transferate în plus de către plătitori/contribuabili sau trecerii plăţilor de la un tip de plată la altul, o poartă administratorii de venit.

[Pct.3.4.6 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

3.4.7 După executare, Direcţia generală Trezoreria de Stat transmite administratorilor de venit, cu excepţia instituţiilor bugetare şi Serviciului Fiscal de Stat, în format electronic informaţia cu privire la notele de transfer/ordinele de plată executate (Registrul documentelor de plată executate (Forma FI-009)). Serviciul Fiscal de Stat vizualizează informaţia despre statutul documentelor executate în SIIFP.

[Pct.3.4.7 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

[Pct.3.4.7 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

[Pct.3.4.7 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.79 din 08.07.2022, în vigoare 22.07.2022]

[Pct.3.4.7 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

3.4.8 În cazul neexecutării documentelor de plată, Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor prezintă către administratorii de venit pe suport electronic Registrul documentelor de plată remise (Forma FI-010), cu indicarea motivului neexecutării.

3.4.9 În cazul când apar unele probleme în procesul executării şi/sau examinării documentelor prezentate spre executare, Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor sunt în drept de a solicita informaţii suplimentare.

3.4.10 În baza documentelor prezentate de către administratorii de venit, Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor efectuează restituirea plăţilor transferate în plus sau trecerea plăţilor de la un tip de plată la altul cu înscrierea concomitentă în conturile trezoreriale de încasări.

3.4.11. Restituirea, inclusiv restituirea TVA, sau trecerea plăţilor achitate în plus de către plătitori/contribuabili în contul plăţilor cu destinaţie, instituite prin acte legislative cu caracter special (fonduri speciale), poate să se efectueze direct la contul trezorerial al entităţii care în conformitate cu cadrul normativ în vigoare este în drept să acumuleze mijloacele fondurilor respective.

[Pct.3.4.11 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

[Pct.3.4.11(3.4.12) introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.11 din 18.01.2019, în vigoare 01.03.2019]

Notă: Numerotarea punctului 3.4.1. "Restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor achitate în plus sau incorect de către contribuabili administrate de către Serviciul Fiscal de Stat" se modifică în "3.5", cu modificarea respectivă a tuturor punctelor ulterioare pînă la sfîrşitul capitolului III conform Ordinului Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017

3.5. Restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor achitate în plus sau incorect de către contribuabili administrate de către Serviciul Fiscal de Stat

3.5.1. Pentru operaţiunile de trecere/restituire, notele de transfer/ordinele de plată /Certificatele de confirmare privind restituirea mijloacelor băneşti în numerar din contul bugetului aferente plăţilor achitate în plus sau incorect (Forma FI-021) se expediază de către subdiviziunile Serviciului Fiscal de Stat la Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor în format electronic, confirmate prin semnăturile electronice ale persoanelor împuternicite. Persoanele responsabile din Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor acceptă documentele de plată în SIIFP şi execută documentele respective.

[Pct.3.5.1 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.39 din 12.05.2025, în vigoare 30.05.2025]

[Pct.3.5.1 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

[Pct.3.5.1 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

3.5.2 Responsabilitatea pentru corectitudinea întocmirii documentelor de plată revine Serviciului Fiscal de Stat.

3.6. Restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor achitate în plus sau incorect de către plătitori administrate de către Serviciul Vamal

[Pct.3.6 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

[Pct.3.5.2 devine pct.3.6 conform Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020, celelalte renumerotate]

3.6.1 Pentru operaţiunile de trecere/ restituire, documentele se prezintă de către Serviciul Vamal la Direcţia generală Trezoreria de Stat, pe suport electronic, notele de transfer/ ordinele de plată, însoţite de Borderou, confirmat prin semnăturile electronice ale persoanelor împuternicite.

[Pct.3.6.1 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

3.6.2 Responsabilitatea pentru corectitudinea întocmirii documentelor de plată revine Serviciului Vamal.

3.7 Restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor achitate în plus sau incorect de către plătitori administrate de către Casa Naţională de Asigurări Sociale/ Compania Naţională de Asigurări în Medicină

[Pct.3.7 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

[Pct.3.5.3 devine pct.3.7 conform Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020, celelalte renumerotate]

3.7.1 Pentru operaţiunile de trecere/ restituire, notele de transfer/ordinele de plată se prezintă la Direcţia generală Trezoreria de Stat de către Casa Naţională de Asigurări Sociale/ Compania Naţională de Asigurări în Medicină (în continuare CNAS/CNAM), pe suport electronic, însoţite de Borderou, confirmat prin semnăturile electronice ale persoanelor împuternicite.

[Pct.3.7.1 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

3.7.2 Responsabilitatea de corectitudinea întocmirii documentelor de plată (notelor de transfer şi ordinelor de plată) revine CNAS/CNAM, la care se deservesc plătitorii sau la care este înregistrată plata în plus.

[Pct.3.7.2 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

3.8. Restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor achitate în plus sau incorect de către plătitori, administrate de către alţi administratori de venituri decât cei indicaţi în pct.3.5, 3.6, 3.7 şi instituţiile bugetare.

3.8.1. Pentru operaţiunile de trecere/restituire, notele de transfer/ordinele de plată se expediază de către administratorii de venituri la Direcţia generală Trezoreria de Stat în format electronic, însoţite de Borderou, confirmat prin semnăturile electronice ale persoanelor împuternicite. Direcţia generală Trezoreria de Stat înscrie documentele de plată în SIIFP şi execută documentele respective.

3.8.2. Responsabilitatea pentru corectitudinea întocmirii documentelor de plată revine administratorilor de venituri.

[Pct.3.8 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

[Pct.3.8 introdus prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.79 din 08.07.2022, în vigoare 22.07.2022, celelalte renumerotate]

[Pct.3.5.4 devine pct.3.8 conform Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020, celelalte renumerotate]

3.9. Modul de restituire a veniturilor colectate şi a mijloacelor temporar intrate în posesia autorităţilor/instituţiilor bugetare

3.9.1. Solicitările pentru restituirea veniturilor colectate şi a mijloacelor temporar intrate în posesia autorităţilor/instituţiilor bugetare se depun de către plătitori nemijlocit la autorităţile/instituţiile bugetare beneficiare, cu anexarea documentelor justificative.

3.9.2. Autorităţile/instituţiile bugetare examinează solicitările şi, după caz, perfectează ordinele de plată pentru restituirea sumelor achitate în plus sau incorect. După autorizarea acestora cu semnături electronice de către persoanele împuternicite din cadrul autorităţii/instituţiei bugetare, ordinele de plată se transmit în format electronic Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor.

După verificarea sub aspectul clasificaţiei bugetare şi acceptarea ordinelor de plată de către Trezoreriile Regionale, acestea se includ în Borderou, după care se autorizează prin semnătura electronică de către persoanele împuternicite din cadrul Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor.

3.9.3. Autorităţile/instituţiile bugetare care nu au acces la SIIFP al Ministerului Finanţelor, întocmesc ordine de plată pe suport de hârtie în două exemplare pentru restituirea sumelor achitate în plus sau incorect a veniturilor colectate şi a mijloacelor temporar intrate în posesia autorităţilor/instituţiilor bugetare, prezentându-le Trezoreriei Regionale a Ministerului Finanţelor deservente.

După verificarea sub aspectul clasificaţiei bugetare a documentelor de plată pe suport de hârtie, Trezoreria Regională asigură, introducerea corectă a acestora în SIIFP al Ministerului Finanţelor. Responsabilitatea pentru introducerea corectă în SIIFP al Ministerului Finanţelor a documentelor de plată prezentate pe suport de hârtie, revine executorilor din Trezoreria Regională.

3.9.4. Direcţia generală Trezoreria de Stat, după aprobarea Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat, efectuează finanţarea documentelor de plată prezentate de către autorităţile/instituţiile finanţate de la bugetul de stat pentru efectuarea restituirilor veniturilor colectate achitate în numerar, incorect sau în plus în ordinea stabilită.

[Pct.3.9(3.8) în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

[Pct. în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

[Pct.3.5.5 devine pct.3.9 conform Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020, celelalte renumerotate]

3.10. Întocmirea rapoartelor

3.10.1 În scopul corectitudinii întocmirii rapoartelor lunare privind executarea bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurărilor sociale de stat şi a fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală, Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor prezintă administratorilor de venit în a zecea zi a lunii următoare perioadei de gestiune în format electronic Registrul veniturilor bugetului de stat/bugetului asigurărilor sociale de stat/fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală/bugetelor locale (Forma FI-006) semnat electronic de persoanele împuternicite. Registrul menţionat se perfectează cumulativ de la începutul anului.

[Pct.3.10.1 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

3.10.2 Administratorii de venit verifică lunar registrele veniturilor administrate şi le confirmă prin semnăturile electronice ale persoanelor împuternicite, iar în termen de două zile lucrătoare le prezintă în format electronic Direcţiei generale Trezoreria de Stat/Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor.

3.10.3 În cazul unor divergenţe depistate şi comunicate de către administratorii de venit, Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor le clarifică în proces de lucru şi efectuează corectările necesare în următoarea zi operaţională de la depistare, iar la închiderea anului bugetar cu ultima zi operaţională a anului.

Administratorii de venit prezintă Ministerului Finanţelor informaţia privind restanţele la plăţile pe care le administrează, lunar către data de 25 a lunii imediat următoare lunii de gestiune şi anual până la data de 25 februarie a anului următor anului de gestiune (Forma FI-028, Forma FI-029 şi Forma FI-030).

Suplimentar, Serviciul Fiscal de Stat prezintă Ministerului Finanţelor informaţii privind restanţele la buget, conform Ordinului ministrului finanţelor nr.83/2025 cu privire la prezentarea unor informaţii de către Ministerul Finanţelor şi Serviciul Fiscal de Stat.

[Pct.3.10.3 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

[Pct.3.10.3 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Pct.3.10(3.9) completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.57 din 31.03.2021, în vigoare 25.06.2021]

[Pct.3.10(3.9) în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

Capitolul IV.

MANAGEMENTUL PLĂŢILOR DIN BUGETELE COMPONENTE

ALE BUGETULUI PUBLIC NAŢIONAL

4.1 Reguli generale

4.1.1 În procesul executării bugetelor componente ale bugetului public naţional, autorităţile/ instituţiile bugetare efectuează plăţi pentru diverse programe guvernamentale, cu condiţia că aceste plăţi se execută în baza prevederilor legii/ deciziei bugetare anuale.

4.1.2 Plăţile din bugetele componente ale bugetului public naţional se efectuează de la conturile bancare ale Ministerului Finanţelor Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor, CNAS şi CNAM deschise în Contul Unic Trezorerial, în limita soldului zilnic de mijloace băneşti şi a limitelor de alocaţii bugetare aprobate în legea/ decizia bugetară anuală.

4.1.3 Structura contului trezorerial pentru plăţile din bugetele componente ale bugetul public naţional este indicată în ANEXA I-9.

4.1.4 Structura codului IBAN pentru plăţile din bugetele componente ale bugetul public naţional este indicată în ANEXA I-9.

4.2 Efectuarea plăţilor de la conturile bancare ale Ministerului Finanţelor Trezoreriei de Stat şi Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor

4.2.1 Efectuarea plăţilor din mijloacele băneşti acumulate la bugetul de stat

4.2.1.1 Repartizarea surselor financiare ale bugetului de stat încasate la conturile bancare ale Ministerului Finanţelor Trezoreria de Stat se efectuează zilnic conform Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat (Forma FD-014), aprobată de către ministru/ secretar de stat sau de persoana împuternicită.

[Pct.4.2.1.1 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.79 din 08.07.2022, în vigoare 22.07.2022]

[Pct.4.2.1.1 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.04 din 09.01.2017, în vigoare 27.01.2017]

4.2.1.2 Proiectul Indicaţiei se întocmeşte de către Direcţia generală Trezoreria de Stat în baza necesităţilor (documentelor de plată) instituţiilor finanţate de la bugetul de stat, planurilor de finanţare, altor documente, ţinând cont de prognoza lichidităţilor.

4.2.1.3 În baza Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat, Direcţia generală Trezoreria de Stat perfectează şi execută ordine de plată în lei şi în valută străină (după caz) pentru efectuarea operaţiunilor de transmitere a mijloacelor băneşti de la conturile bancare ale Ministerului Finanţelor Trezoreria de Stat la conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreriile Regionale, cu indicarea destinaţiei acestor mijloace, conform clasificaţiei economice.

4.2.1.4 Persoanele împuternicite cu dreptul la semnătură din cadrul Direcţiei generale Trezoreria de Stat sunt responsabile de transmiterea mijloacelor băneşti, în strictă conformitate cu indicaţia menţionată la punctul 4.2.1.1.

4.2.2 Efectuarea plăţilor din mijloacele băneşti acumulate la bugetele locale

4.2.2.1 Repartizarea surselor financiare ale bugetului local de nivelul II încasate la conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreriilor Regionale se efectuează zilnic conform Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului local de nivelul II (Forma FD-014).

4.2.2.2 Proiectul Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului local de nivelul II este elaborat de către Direcţiile finanţe, în baza necesităţilor de mijloace băneşti ale autorităţilor/instituţiilor bugetare finanţate de la bugetele respective, prin asigurarea verificării lor cu soldul de alocaţii bugetare, soldul pe contracte şi cu prezenţa documentelor justificative (după caz).

[Pct.4.2.2.2 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.25 din 29.01.2018, în vigoare 29.01.2018]

4.2.2.3 După aprobarea Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului local de nivelul II de către autoritatea executivă abilitată cu acest drept, Direcţiile finanţe asigură finanţarea documentelor de plată în modulul "Trezoreria" din cadrul SIIFP al Ministerului Finanţelor, iar trezoreriile regionale deservente asigură executarea documentelor de plată finanţate de către Direcţiile finanţe.

Direcţiile finanţe sunt responsabile de finanţarea documentelor de plată în strictă conformitate cu Indicaţia aprobată de către autoritatea executivă.

[Pct.4.2.2.3 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.25 din 29.01.2018, în vigoare 29.01.2018]

4.2.2.4 Efectuarea plăţilor din contul surselor financiare ale bugetelor locale de nivelul I se efectuează în baza documentelor de plată, prezentate de către autorităţile/instituţiile bugetare la Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor deservente.

4.2.3 Managementul angajamentelor

4.2.3.1 Autorităţile/ instituţiile bugetare contractează bunuri, lucrări sau servicii în conformitate cu prevederile Legii nr.131/2015 privind achiziţiile publice şi alte acte normative în vigoare, în limita alocaţiilor bugetare aprobate.

4.2.3.2 Contractele încheiate de autorităţi/instituţii bugetare (contractele de achiziţii publice, contractele de arendă/locaţiune, contractele de finanţare pentru proiectele finanţate din surse externe sau din bugetul de stat/bugetul local, e.t.c) se înregistrează obligatoriu la una dintre Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor, în sumă totală, reieşind din alocaţiile bugetare aprobate pentru anul curent de gestiune, în conformitate cu cadrul normativ în vigoare.

Autoritatea/instituţia bugetară creează în SIIFP contractele încheiate şi le transmite spre înregistrare la Trezoreria Regională deserventă. La crearea contractelor, se anexează, în format PDF, contractele contrasemnate de ambele părţi pe suport de hârtie, precum şi contractele contrasemnate de ambele părţi electronic, întocmite în conformitate cu prevederile Legii nr.124/2022 privind identificarea electronică. Persoana responsabilă din cadrul Trezoreriei Regionale verifică autenticitatea semnăturilor olografice, precum şi cele electronice, conform procedurii stabilite.

Trezoreriile Regionale înregistrează în termen de până la 7 zile lucrătoare contractele create şi transmise în SIIFP de către autorităţi/instituţii.

În cazul în care contractele nu sunt acceptate spre înregistrare, Trezoreria Regională remite contractele indicându-se mesajul neacceptării.

Autorităţile/instituţiile bugetare vizualizează informaţia despre statutul contractelor create şi transmise spre înregistrare în SIIFP.

[Pct.4.2.3.2 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

[Pct.4.2.3.2 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.39 din 12.05.2025, în vigoare 30.05.2025]

4.2.3.3 Desfăşurarea procedurilor de achiziţii publice, încheierea, înregistrarea la trezorerie şi executarea contractelor de achiziţii publice ţin de responsabilitatea autorităţilor/ instituţiilor bugetare, care poartă răspundere pentru încălcarea acestora, în conformitate cu prevederile Codului contravenţional al Republicii Moldova.

4.2.3.4 Contractele de achiziţii încheiate de către unităţile de implementare a proiectelor finanţate din surse externe, întreprinderi de stat, instituţii publice pentru gestionarea mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe, în conformitate cu acordurile încheiate, pentru care nu se aplică procedurile naţionale de achiziţii publice, nu se înregistrează în Trezoreria Regională deserventă.

4.2.3.5 Valoarea contractelor multianuale se înregistrează în Trezoreriile Regionale deservente în suma totală cu repartizare pe ani, conform planului calendaristic întocmit de către autorităţile/instituţiile bugetare, reieşind din alocaţiile bugetare aprobate pentru anul curent şi alocaţiile preconizate pentru anii următori, care ulterior se ajustează în conformitate cu alocaţiile aprobate.

[Pct.4.2.3.5 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

4.2.3.6 Nu se admit corectări/modificări în contractele prezentate de către autorităţi/instituţii, altele decât corectările efectuate prin amendamentele la contracte.

Amendamentele la contractele de achiziţii publice urmează aceleaşi proceduri ca şi contractele de achiziţii publice iniţiale, la care se referă şi se perfectează de către autorităţile/ instituţiile bugetare în următoarele cazuri:

a) pentru majorarea/micşorarea sumei contractelor iniţiale;

b) pentru modificarea valabilităţii contractului iniţial.

Acordurile adiţionale la contractele de achiziţii publice se prezintă spre înregistare la Trezoreria Regională în perioada valabilităţii contractului de achiziţie publică.

[Pct.4.2.3.6 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

4.2.3.6¹. Prin derogare de la pct.4.2.3.6, în cazul contractelor de achiziţii publice privind achiziţionarea energiei electrice, gazelor naturale, energiei termice, serviciului de alimentare cu apă şi canalizare de la furnizorul de ultimă opţiune sau furnizorul universal, în contextul obligaţiei de serviciu public la tarifele reglementate, se admite modificarea de către autorităţile/instituţiile bugetare, în limitele alocaţiilor bugetare aprobate, a angajamentelor la aceste contracte stabilite conform acordurilor privind asumarea furnizării volumelor, înregistrate la Trezoreriile Regionale deservente, în temeiul solicitării privind modificarea (micşorarea/majorarea) angajamentelor asumate prin contractul de achiziţionare a energiei electrice, gazelor naturale, energiei termice, serviciului de alimentare cu apă şi canalizare (Forma FD – 042).

[Pct.4.2.3.6¹ introdus prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.61 din 23.06.2025, în vigoare 03.07.2025]

4.2.3.7 La solicitarea autorităţilor/instituţiilor bugetare la contractele de achiziţii publice se efectuează corectări/modificări în următoarele cazuri:

a) pentru modificarea codurilor IBAN ale furnizorului/plătitorului;

b) pentru reînregistrarea sumei la contractele multianuale;

c) pentru modificarea codurilor IBAN, în cazul reorganizării autorităţilor/instituţiilor bugetare.

4.2.3.8 Transferurile între bugetele componente ale bugetului public naţional, transferurile curente, transferurile capitale, subvenţiile şi granturile se efectuează la conturile bancare ale beneficiarilor, în limita alocaţiilor bugetare aprobate, fără contracte de achiziţii publice.

4.2.3.9 Pentru înregistrarea contractelor încheiate cu persoane fizice, autoritatea/instituţia bugetară prezintă obligatoriu la Trezoreria Regională deserventă copia buletinului de identitate a persoanei fizice, pe verso căreia, persoana fizică indică datele bancare, aplică data şi semnătura, declarând pe propria răspundere veridicitatea datelor oferite.

4.2.3.10 La solicitarea autorităţilor/instituţiilor bugetare, Trezoreriile Regionale înscriu pe originalul contractelor de achiziţie publică, înregistrate la trezorerie, numărul unic de înregistrare, data înregistrării, precum şi aplică ştampila şi semnătura executorului din Trezoreria Regională deserventă. Iar pe contractul semnat electronic de ambele părţi persoana responsabilă din cadrul Trezoreriei Regionale aplică semnătura electronică pe pagina care conţine semnăturile părţilor contractului şi transmite contractul semnat electronic prin poşta electronică autorităţii/instituţiei.

Contractele de achiziţii publice înregistrate, prezentate ulterior în original pe suport de hârtie la Trezoreria Regională deserventă pentru contrasemnare, se restituie autorităţilor/instituţiilor bugetare.

[Pct.4.2.3.10 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

4.2.3.11 În scopul ţinerii evidenţei contractelor neînregistrate şi motivele neînregistrării acestora, Trezoreriile Regionale întocmesc Registrul contractelor neînregistrate (Forma FP-018). La contractele neînregistrate se anexează Recipisa (Forma FP-018/1), unde se indică motivele neînregistrării.

4.2.3.12 Contractele de achiziţii publice încheiate de către autorităţile/instituţiile bugetare, dar neînregistrate la trezoreria regională deserventă, în modul stabilit de cadrul normativ în vigoare, nu au putere juridică.

4.2.3.13 Nu se permite autorităţilor/instituţiilor admiterea şi achitarea datoriilor creditoare în urma recepţionării bunurilor, serviciilor şi lucrărilor:

a) fără a fi încheiat, în conformitate cu cadrul normativ în vigoare, contractul respectiv cu furnizorul;

b) în baza unui contract încheiat cu furnizorul, dar neînregistrat la Trezoreria Regională;

c) în suma care depăşeşte suma contractului încheiat cu furnizorul;

d) în baza contractelor încheiate cu furnizorii şi aprobate de către Agenţia Achiziţii Publice, a căror valoare este mai mare decât alocaţiile aprobate şi precizate a bugetelor respective în anul precedent.

4.2.3.14 Datoriile creditoare formate la finele anului precedent în baza angajamentelor asumate conform contractelor încheiate şi înregistrate la Trezoreria Regională deserventă, pot fi acceptate spre plată în anul bugetar curent, în baza documentelor justificative şi în limita bugetelor autorităţilor/instituţiilor respective aprobate.

4.2.3.15 Pentru datoriile creditoare formate la finele anului precedent ca rezultat a nerespectării prevederilor actelor normative în vigoare, autorităţile/instituţiile poartă răspundere conform prevederilor Codului Contravenţional al Republicii Moldova.

4.2.3.16. Pentru înregistrarea contractelor valutare, autoritatea/instituţia deserventă prezintă Trezoreriei Regionale Cererea privind introducerea în SIIFP a datelor bancare ale furnizorilor "Nerezidenţi "(Forma FP-019), cu indicarea datelor bancare.

[Pct.4.2.3.17 abrogat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

[Pct.4.2.3 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.57 din 29.05.2024, în vigoare 25.06.2024]

[Pct.4.2.3 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Pct.4.2.3 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.79 din 08.07.2022, în vigoare 22.07.2022]

[Pct.4.2.3 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.162 din 28.12.2017, în vigoare 01.01.2018]

4.2.4 Efectuarea plăţilor prin virament

4.2.4.1 Pentru efectuarea plăţilor prin virament pentru mărfurile procurate, lucrările îndeplinite şi serviciile prestate, autorităţile/instituţiile bugetare utilizează Ordinul de plată (Forma FD-001).

4.2.4.2 Pentru efectuarea plăţilor de către autorităţile/instituţiile bugetare care se deservesc în contabilitatea centralizată, sau care deţin mai multe conturi trezoreriale/coduri IBAN, poate fi un ordin de plată generalizator în sumă totală, la care se anexează Descifrarea la documentul de plată (Forma FD-018).

4.2.4.3 În baza angajamentelor asumate, autorităţile/instituţiile bugetare perfectează în SIIFP al Ministerului Finanţelor ordine de plată, care se autorizează prin semnătura digitală de către persoanele împuternicite din cadrul autorităţii/instituţiei bugetare. Ulterior se transmit Direcţiei generale Trezoreria de Stat sau Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor. Responsabilitatea pentru întocmirea corectă a documentelor de plată o poartă autorităţile/instituţiile bugetare.

[Pct.4.2.4.3 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

4.2.4.4 Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor efectuează verificări suplimentare a ordinelor de plată sub aspectul clasificaţiei bugetare, precum şi dacă acestea corespund cu angajamentele asumate de către autoritatea/instituţia bugetară.

4.2.4.5 Pentru efectuarea plăţilor în virament, la solicitarea Direcţiei generale Trezoreria de Stat şi/sau a Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor, autoritatea/instituţia bugetară prezintă pentru verificare documente justificative, care ulterior se remit acesteia.

[Pct.4.2.4.5 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

4.2.4.6 Autorităţile/ instituţiile bugetare, care nu au acces la SIIFP al Ministerului Finanţelor, prezintă la Direcţia generală Trezoreria de Stat sau la Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor, pe suport de hârtie în două exemplare, ordinele de plată întocmite în conformitate cu actele normative în vigoare, semnate de către persoanele împuternicite, cu aplicarea ştampilei autorităţii/instituţiei bugetare.

4.2.4.7 După verificarea ordinelor de plată sub aspectul clasificaţiei bugetare, persoanele responsabile (executorii) din Direcţia generală Trezoreria de Stat sau Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor introduc şi autorizează ordinele de plată în SIIFP al Ministerului Finanţelor.

Responsabilitatea corectitudinii introducerii documentelor de plată în sistemul informaţional o poartă persoana responsabilă din Direcţia generală Trezoreria de Stat sau Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor.

4.2.4.7¹ Nu se efectuează controlul cameral al documentelor de plată de către persoana responsabilă din trezoreria regională pentru următoarele categorii de plăţi ("coridorul verde"):

a) complexul termoenergetic;

b) cheltuieli de personal;

c) burse;

d) prestaţii sociale ale angajatorilor;

e) cheltuieli pentru deplasări de serviciu;

f) subvenţii.

[Pct.4.2.4.7¹ introdus prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.162 din 28.12.2017, în vigoare 01.01.2018]

4.2.4.8 Ordinele de plată acceptate pentru executare se autorizează prin semnătura digitală de către persoanele împuternicite din cadrul Direcţiei generale Trezoreria de Stat sau Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor.

4.2.4.9 După prelucrarea extraselor din conturile bancare, persoana responsabilă (executorul) din Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor aplică ştampila şi semnătura pe ambele exemplare ale ordinelor de plată prezentate de către autorităţile/instituţiile bugetare, care nu au acces la SIIFP al Ministerului Finanţelor, din care, primul exemplar rămâne în dosarul Direcţiei generale Trezoreria de Stat sau Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor, anexat la extrasul din cont bancar, iar exemplarul doi se remite autorităţii/instituţiei bugetare.

4.2.4.10 În cazul cînd documentele de plată nu sunt acceptate spre plată, trezoreria regională remite documentele prezentate pe suport de hîrtie conform Formei FD – 009/2 Borderoul documentelor de plată remise autorităţii/instituţiei bugetare, iar cele transmise electronic se remit indicîndu-se mesajul neacceptării.

[Pct.4.2.4.10 introdus prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.162 din 28.12.2017, în vigoare 01.01.2018]

4.2.5 Efectuarea plăţilor în numerar

4.2.5.1 Pentru ridicarea numerarului în monedă naţională, autorităţile/instituţiile perfectează în SIIFP al Ministerului Finanţelor Delegaţia privind retragerea numerarului în monedă naţională (Forma FD-006), care se autorizează prin semnătura digitală şi se transmite trezoreriei regionale deservente. În cazul în care autorităţile/instituţiile nu au acces la SIIFP al Ministerului Finanţelor, acestea prezintă Delegaţia privind retragerea numerarului în monedă naţională la trezoreria regională, pe suport de hârtie în 2 exemplare. Un exemplar se semnează de către persoanele autorizate din cadrul autorităţii/instituţiei cu aplicarea ştampilei entităţii. Alt exemplar se semnează de către persoanele autorizate din trezoreriile regionale ale Ministerului Finanţelor cu aplicarea ştampilei. Delegaţia semnată de trezorerie însoţită de borderou se prezintă la banca deserventă.

Ulterior, după efectuarea operaţiunii în numerar, borderoul cu menţiunea băncii despre executarea delegaţiei se remite la trezoreria regională respectivă. Borderoul, la care se anexează exemplarul delegaţiei semnate de către persoanele autorizate din cadrul autorităţii/instituţiei se păstrează în dosarul trezoreriei.

Delegaţia privind retragerea numerarului în monedă naţională este valabilă 30 de zile calendaristice de la data emiterii acesteia. Responsabilitatea pentru întocmirea corectă a Delegaţiilor privind retragerea în numerar o poartă autorităţile/instituţiile bugetare.

[Pct.4.2.5.1 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

[Pct.4.2.5.1 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.25 din 29.01.2018, în vigoare 29.01.2018]

[Pct.4.2.5.1 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

4.2.5.2 Pentru efectuarea plăţilor în numerar, la solicitarea Direcţiei generale Trezoreria de Stat şi/sau a Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor, autoritatea/instituţia bugetară prezintă pentru verificare documente justificative, care ulterior se remit acesteia.

[Pct.4.2.5.2 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

4.2.5.3 Delegaţia privind retragerea numerarului într-un exemplar, ordinele de plată pentru transferul impozitelor reţinute din salariu, a contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat şi a primelor la fondurile asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală, perfectate în două exemplare şi semnate de către persoanele împuternicite cu dreptul la semnătură, cu aplicarea ştampilei autorităţilor/instituţiilor, sunt prezentate Trezoreriei Regionale deservente.

4.2.5.4 La ridicarea numerarului pentru autorităţile/instituţiile care se deservesc în contabilităţile centralizate, sau care deţin mai multe conturi trezoreriale/ coduri IBAN, poate fi Delegaţia privind retragerea numerarului generalizatoare în sumă totală, la care se anexează Descifrarea la delegaţia privind retragerea numerarului (Forma FD-018).

4.2.5.5 Delegaţiile privind retragerea numerarului ale autorităţilor/instituţiilor, acceptate de persoanele responsabile din Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor, sunt incluse în procesul de necesităţi, pentru a primi finanţare de la bugetele de la care se finanţează autorităţile/instituţiile respective.

4.2.5.6 După primirea de la Direcţia generală Trezoreria de Stat a mijloacelor băneşti pentru acoperirea necesarului de numerar ale autorităţilor/instituţiilor finanţate de la bugetul de stat, Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor întocmesc ordine de plată şi efectuează transferul acestora la codul IBAN deschis în banca comercială deserventă.

4.2.5.7 Autorităţile/instituţiile cu două zile lucrătoare premergătoare zilei de retragere a numerarului înştiinţează Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor despre necesarul de numerar prin perfectarea Cererii despre necesarul de numerar (Forma FD-026), în baza cărora Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor formează Cererea consolidată despre necesarul de numerar (Forma FD-026/1) pe care o prezintă la banca comercială deserventă.

4.2.5.8 În cazul în care numerarul rezervat de către Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor pentru autorităţile/instituţiile nu este ridicat în termenul indicat, atunci Ministerul Finanţelor poartă răspunderea pentru plata penalităţilor, conform prevederilor contractelor de deservire bancară a Trezoreriilor Regionale.

4.2.5.9 Delegaţiile privind retragerea numerarului, concomitent cu Borderoul documentelor de plată, se transmit de către Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor la banca comercială deserventă, la care autorităţile/instituţiile urmează să ridice numerarul.

4.2.5.10 În cazul ridicării mijloacelor în numerar pentru achitarea salariului sau la efectuarea transferului mijloacelor la cardurile bancare ale angajaţilor, autorităţile/instituţiile sunt responsabile pentru efectuarea concomitentă a transferurilor la bugetele respective a impozitelor reţinute din salariu, transferul contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat, a primelor la fondurile asigurărilor obligatoriii de asistenţă medicală şi a altor reţineri.

4.2.5.11 Numerarul primit în casieriile autorităţilor/instituţiilor se utilizează în termen de 3 zile lucrătoare, incluzând ziua de primire a banilor de la banca comercială.

4.2.5.12 După expirarea termenului indicat în punctul 4.2.5.11, autorităţile/instituţiile sunt obligate să depună sumele de numerar neutilizate din casierii, sumele primite în casieria acestora pentru restabilirea plăţilor efectuate, precum şi sumele încasate de la colectarea veniturilor, la conturile bancare ale Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor deservente, perfectându-se Ordinul de încasare a numerarului (Forma FD-007), cu indicarea contului trezorerial.

4.2.5.13 Ordinul de încasare a numerarului se întocmeşte în conformitate cu prevederile Regulamentului cu privire la operaţiunile cu numerar în băncile din Republica Moldova aprobat prin hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.78 /2018 cu modificările şi completările ulterioare.

[Pct.4.2.5.13 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

4.2.5.14 Soldul numerarului disponibil în casieriile autorităţilor/instituţiilor, în ultima zi a lunii de gestiune, în mod obligatoriu, se depune la conturile bancare ale Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor deservente în ordinea stabilită în punctul 4.2.5.12.

[Pct.4.2.5 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.25 din 29.01.2018, în vigoare 29.01.2018]

4.2.6 Executarea documentelor executorii

4.2.6.1 Documentele executorii, eliberate în baza hotărârilor rămase definitive ale instanţelor judecătoreşti, ce ţin de încasarea/restituirea mijloacelor băneşti din contul bugetelor componente ale bugetului public naţional şi din contul autorităţilor/instituţiilor bugetare, precum şi încheierile executorului judecătoresc privind încasarea cheltuielilor de executare se execută în conformitate cu prevederile Codului de executare a Republicii Moldova nr.443-XV din 24 decembrie 2004, a Legii finanţelor publice şi responsabilităţii bugetar-fiscale nr.181 din 25 iulie 2014 şi articolului 8 al Legii privind finanţele publice locale nr.397 din 16 octombrie 2003.

4.2.6.2 Documentele executorii, ce ţin de plăţile din contul bugetului de stat, eliberate de către instanţele de judecată naţionale şi internaţionale, se transmit în original, spre executare Ministerului Finanţelor (Direcţia juridică).

4.2.6.3 După examinarea documentelor executorii de către conducerea Ministerului Finanţelor şi luarea deciziei de executare, Direcţia juridică prezintă Direcţiei generale Trezoreria de Stat nota-raport cu viza conducerii Ministerului Finanţelor însoţită de documentele executorii în original şi documentele justificative.

4.2.6.4 Persoanele responsabile din cadrul Direcţiei generale Trezoreria de Stat introduc datele necesare din documentele executorii şi nota-raport în SIIFP al Ministerului Finanţelor, în baza cărora se perfectează ordine de plată (pe suport de hârtie se perfectează 3 exemplare).

După verificarea ordinelor de plată, acestea se semnează de persoanele împuternicite cu dreptul la semnătură din Direcţia generală Trezoreria de Stat.

4.2.6.5 Direcţia generală Trezoreria de Stat, după executarea ordinelor de plată, anexează un exemplar al ordinului de plată la extrasul din cont bancar (Forma FD-031), un exemplar al ordinului de plată împreună cu documentele justificative se păstrează în dosarul Secţiei operaţionale şi un exemplar al ordinului de plată îl transmite Direcţiei juridice.

[Pct.4.2.6.5 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.75 din 01.06.2021, în vigoare 10.09.2021]

[Pct.4.2.6.5 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

4.2.6.6 Documentele executorii ce ţin de plăţile din contul autorităţilor/ instituţiilor bugetare, eliberate de către instanţele de judecată naţionale, se prezintă obligatoriu de către creditor/executor judecătoresc în original la autorităţile/ instituţiile bugetare respective pentru a se introduce în SIIFP al Ministerului Finanţelor, în baza cărora se perfectează ordine de plată. Acestea din urmă, după semnarea de către persoanele împuternicite cu dreptul la semnătură din cadrul autorităţii/ instituţiei bugetare, se transmit spre executare Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor.

Autorităţile/instituţiile bugetare care nu au acces la SIIFP al Ministerului Finanţelor perfectează şi prezintă Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor ordine de plată, în două exemplare, semnate de către persoanele împuternicite cu dreptul la semnătură, cu anexarea originalului documentelor executorii. După executarea ordinelor de plată, primul exemplar al ordinului de plată împreună cu copia documentului executoriu se anexează la extrasul din contul bancar (Forma FD-031), iar al doilea exemplar al ordinului de plată şi originalul documentului executoriu se remit plătitorului, autorităţii/instituţiei bugetare, alăturat la extrasul din cont curent.

[Pct.4.2.6.6 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.75 din 01.06.2021, în vigoare 10.09.2021]

4.2.6.7 Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor, precum şi autorităţile/instituţiile bugetare, după executarea documentelor executorii, perfectează Informaţia privind achitarea titlurilor executorii din contul bugetului respectiv (Forma FP-001).

4.2.6.8 Executarea benevolă a documentelor executorii se reflectă în executarea de casă a bugetelor respective la nivelul clasificaţiei economice – cod 281361 "Plăţi aferente documentelor executorii cu executare benevolă" şi cod 281363 "Plăţi aferente documentelor executorii în baza hotărârilor şi deciziilor Curţii Europene a Drepturilor Omului", celelalte segmente ale clasificaţiei bugetare se atribuie în funcţie de caracterul cheltuielilor respective.

[Pct.4.2.6.8 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

4.2.6.9 În cazul în care documentul executoriu prezentat executorilor de buget respectivi nu este executat benevol în termen de 3 luni de la data devenirii irevocabile a hotărârii judecătoreşti în baza căreia a fost emis, creditorul poate solicita executorului judecătoresc iniţierea executării silite conform procedurii stabilite de Codul de executare şi a Legii finanţelor publice şi responsabilităţii bugetar-fiscale nr.181 din 25 iulie 2014.

[Pct.4.2.6.9 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

4.2.6.10 Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor primesc spre executare încheierea, notificarea, hotărârea, ordonanţa privind aplicarea sechestrului pe alocaţiile bugetare din conturile trezoreriale şi dispoziţia privind suspendarea operaţiunilor pe conturile trezoreriale şi le înregistrează în SIIFP.

4.2.6.11 Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor asigură executarea încheierilor, notificărilor, hotărârilor, ordonanţelor privind aplicarea sechestrului pe alocaţiile bugetare din conturile trezoreriale şi a dispoziţiilor privind suspendarea operaţiunilor pe conturile trezoreriale ale autorităţilor/instituţiilor bugetare, conform prevederilor legislaţiei în vigoare.

4.2.6.12 Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor se obligă să informeze în scris autorităţile/instituţiile bugetare despre iniţierea executării silite, de către creditor/executor judecătoresc, a documentelor executorii imediat cu prezentarea acestora în trezoreria deserventă.

4.2.6.13 Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor perfectează Registrul documentelor de suspendare a operaţiunilor şi de sechestrare a alocaţiilor bugetare din conturile trezoreriale (Forma FP-002).

4.2.6.14 Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor informează, prin intermediul Comunicatului informativ privind soldul de alocaţii bugetare rezervate (Forma FP-003) selectat din SIIFP al Ministerului Finanţelor, emitentul încheierilor, notificărilor, hotărârilor, ordonanţelor privind aplicarea sechestrului pe alocaţiile bugetare din conturile trezoreriale şi ale dispoziţiilor privind suspendarea operaţiunilor pe conturile trezoreriale ale autorităţilor/instituţiilor bugetare, la solicitarea acestuia, despre soldul disponibil de alocaţii bugetare pe conturile trezoreriale selectate.

4.2.6.15 În baza Comunicatului informativ privind soldul de alocaţii bugetare rezervate (Forma FP-003) selectat din SIIFP al Ministerului Finanţelor, executorul judecătoresc dispune perceperea din contul autorităţii/instituţiei bugetare a sumei adjudecate, prin perfectarea Ordinului incaso (Forma FD-003), care se prezintă Trezoreriei Regionale deservente.

4.2.6.16 Executorii judecătoreşti întocmesc ordinele incaso în trei exemplare, semnează, aplică ştampila şi prezintă spre executare la Trezoreria Regională a Ministerului Finanţelor, unde se deserveşte autoritatea/instituţia bugetară.

[Pct.4.2.6.11 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.162 din 28.12.2017, în vigoare 01.01.2018]

4.2.6.17 În ziua primirii ordinului incaso, Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor, în baza documentelor executorii acceptate anterior, introduc în SIIFP al Ministerului Finanţelor ordinele incaso şi execută în termen de până la 10 zile lucrătoare din momentul recepţionării, cu sau fără acordul autorităţii/instituţiei bugetare.

4.2.6.18 Plăţile privind achitarea sumelor adjudecate conform documentelor executorii se vor efectua indiferent dacă sunt sau nu aprobate alocaţii în acest scop, dar nu vor depăşi limita de 20 la sută din bugetul aprobat pe anul respectiv.

4.2.6.19 După executarea ordinului incaso în sumă totală sau parţială, Trezoreria Regională a Ministerului Finanţelor indică pe versoul originalului suma executată, data efectuării plăţii, semnătura funcţionarului responsabil, ştampila trezoreriei şi îl remite emitentului.

Primul exemplar al ordinului incaso şi documentele justificative (copia) se anexează la extrasul trezoreriei.

Al doilea exemplar al ordinului incaso şi documentele justificative (copia) se remit plătitorului, anexat la extrasul din cont trezorerial.

Al treilea exemplar al ordinului incaso şi documentele justificative (originalul) se remit emitentului.

4.2.6.20 Autorităţile/instituţiile bugetare supuse procedurii de executare silită şi executare fără alocaţii bugetare a documentelor executorii întreprind măsurile necesare pentru modificarea alocaţiilor până la finele lunii curente.

4.2.6.21 Executarea silită a documentelor executorii se reflectă în executarea de casă a bugetelor respective la nivelul clasificaţiei economice – cod 281362 "Plăţi aferente documentelor executorii cu executare silită", celelalte segmente ale clasificaţiei bugetare se atribuie în funcţie de caracterul cheltuielilor respective.

4.2.6.22 Comisioanele pentru serviciile de transfer/ridicare în numerar a mijloacelor băneşti în baza documentelor executorii, din contul bugetului de stat şi al bugetelor locale se achită din contul bugetului de stat.

4.2.7 Operaţiuni trezoreriale interne

4.2.7.1 Operaţiunile trezoreriale interne în Direcţia generală Trezoreria de Stat şi în Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor reprezintă operaţiuni între conturile trezoreriale ale autorităţilor/ instituţiilor bugetare în cadrul aceluiaşi cont bancar. Se deosebesc trei tipuri de operaţiuni trezoreriale interne:

a) pentru plata serviciilor prestate de către o autoritate/ instituţie bugetară către o altă autoritate/instituţie bugetară;

b) pentru corectarea executării operaţiunilor între conturile trezoreriale;

c) pentru achitarea impozitelor/taxelor de către autorităţile/ instituţiile bugetare.

4.2.7.2 Pentru efectuarea operaţiunilor interne prin sistemul trezorerial, Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor utilizează Nota de transfer (Forma FD-004) şi Nota de transfer în valută străină (Forma FD-005).

4.2.7.3 Pentru plata serviciilor prestate de către o autoritate/instituţie bugetară către o altă autoritate/instituţie bugetară, se perfectează în SIIFP nota de transfer bazată pe un contract (încheiat între aceste două autorităţi/ instituţii bugetare) sau un document justificativ emis de autoritatea/ instituţia prestatoare de servicii.

4.2.7.4 După aplicarea semnăturilor de către persoanele împuternicite cu dreptul la semnătură din cadrul autorităţii/instituţiei bugetare, notele de transfer sunt transmise în format electronic spre executare către Direcţia generală Trezoreria de Stat sau Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor. Responsabilitatea pentru întocmirea corectă a Notelor de transfer o poartă autorităţile/instituţiile bugetare.

[Pct.4.2.7.4 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

4.2.7.5 Direcţia generală Trezoreria de Stat sau Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor verifică şi acceptă notele de transfer. Persoanele împuternicite cu dreptul la semnătură din cadrul Direcţiei generale Trezoreria de Stat sau a Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor, execută documentele respective.

[Pct.4.2.7.5 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

4.2.7.6 În cazul când autoritatea/instituţia bugetară nu are acces la SIIFP al Ministerului Finanţelor, acestea prezintă notele de transfer la Direcţia generală Trezoreria de Stat sau la Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor, pe suport de hârtie în trei exemplare, semnate de către persoanele împuternicite cu drept de semnătură, cu aplicarea ştampilei de către autorităţile/ instituţiile bugetare, cu anexarea documentelor justificative.

4.2.7.7 După executarea notelor de transfer, primul exemplar al notei de transfer rămâne în Trezoreria Regională respectivă, iar exemplarele doi şi trei se remit autorităţii/ instituţiei bugetare respective.

4.2.7.8 Pentru corectarea executării operaţiunilor între conturile trezoreriale, precum şi pentru achitarea impozitelor/ taxelor de către autorităţile/ instituţiile bugetare, acestea perfectează notele de transfer în SIIFP al Ministerului Finanţelor, se semnează de către persoanele împuternicite cu dreptul la semnătură şi se transmit spre executare Direcţiei generale Trezoreria de Stat sau Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor. Responsabilitatea pentru întocmirea corectă a Notelor de transfer o poartă autorităţile/instituţiile bugetare.

[Pct.4.2.7.8 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

4.2.7.9 În cazul când, autoritatea/ instituţia bugetară nu are acces la SIIFP al Ministerului Finanţelor, nota de transfer se prezintă pe suport de hârtie la Direcţia generală Trezoreria de Stat sau la Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor în două exemplare, semnate de către persoanele împuternicite cu dreptul la semnătură, cu aplicarea ştampilei de către autorităţile/instituţiile bugetare, cu anexarea documentelor justificative.

4.2.7.10 După executare, primul exemplar al notelor de transfer rămâne în Direcţia generală Trezoreria de Stat sau în Trezoreriile Regionale respective, iar exemplarul doi se remite autorităţii/ instituţiei bugetare respective cu aplicarea semnăturii de către persoanele împuternicite cu dreptul la semnătură.

4.2.8 Efectuarea operaţiunilor în valută străină

4.2.8.1 Operaţiunile în valută străină se efectuează prin perfectarea Ordinelor de plată în valută străină (Forma FD-002, Forma FD-002/1).

4.2.8.2 În cazul în care plăţile se efectuează de la conturile bancare în valută străină ale Trezoreriei de Stat sau ale Trezoreriilor Regionale deschise în BNM, ordinele de plată în valută străină (Forma FD – 002/1) se perfectează în 4 exemplare. Primele două exemplare se semnează şi se aplică ştampila de către persoanele autorizate din Direcţia generală Trezoreria de Stat sau din Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor. Exemplarele 3 şi 4 se semnează de către autorităţile/instituţiile bugetare, autorităţile/instituţiile publice la autogestiune şi alte entităţi nonbugetare cu aplicarea ştampilei entităţii.

În cazul în care în conturile bancare în valută străină sunt insuficiente mijloace băneşti, atunci plăţile se efectuează din conturile bancare în moneda naţională.

4.2.8.3 Pentru efectuarea plăţilor în valută străină, Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor procură valută străină de la băncile comerciale deservente în baza Cererii de schimb valutar (Forma FD-030, prezentate de către autorităţile/instituţiile bugetare, autorităţile/instituţiile publice la autogestiune şi alte entităţi nonbugetare, conform cursului de schimb valutar stabilit la data efectuării operaţiunilor. Cererea de schimb valutar (Forma FD-030 se perfectează în 4 exemplare. 2 exemplare se semnează şi se aplică ştampila de către persoanele autorizate din Direcţia generală Trezoreria de Stat sau din Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor. Următoarele 2 exemplare se semnează de către autorităţile/instituţiile bugetare, autorităţile/instituţiile publice la autogestiune şi alte entităţi nonbugetare cu aplicarea ştampilei entităţii.

4.2.8.4 Pentru efectuarea plăţilor în valută străină autorităţile/instituţiile bugetare, autorităţile/instituţiile publice la autogestiune şi alte entităţi nonbugetare perfectează ordine de plată în valută străină şi prezintă la Trezoreria Regională deserventă în 4 exemplare. 2 exemplare se semnează şi se aplică ştampila de către persoanele autorizate din Direcţia generală Trezoreria de Stat sau din Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor. Următoarele 2 exemplare se semnează de către autorităţile/ instituţiile bugetare, autorităţile/instituţiile publice la autogestiune şi alte entităţi nonbugetare cu aplicarea ştampilei entităţii.

4.2.8.5 Achitarea plăţilor, ce ţin de achiziţiile publice efectuate peste hotarele republicii, se efectuează conform contractelor de achiziţii înregistrate în SIIFP al Ministerului Finanţelor, în limita soldurilor de alocaţii bugetare aprobate.

4.2.8.6 Pentru ridicarea numerarului în valută străină, autorităţile/instituţiile perfectează în SIIFP al Ministerului Finanţelor Delegaţia privind retragerea numerarului în valută străină (Forma FD-027), care se autorizează prin semnătura digitală şi se transmite trezoreriei regionale deservente. În cazul în care autorităţile/instituţiile nu au acces la SIIFP al Ministerului Finanţelor, prezintă Delegaţia privind retragerea numerarului în valută străină la trezoreria regională, pe suport de hârtie în 4 exemplare. Două exemplare se semnează de către persoanele autorizate din cadrul autorităţii/instituţiei cu aplicarea ştampilei entităţii. Alte 2 exemplare se semnează de către persoanele autorizate din trezoreriile regionale ale Ministerului Finanţelor cu aplicarea ştampilei şi se prezintă la banca deserventă.

Ulterior, după efectuarea operaţiunii în numerar:

- din exemplarele delegaţiei semnate de trezoreria regională - un exemplar cu menţiunea băncii despre executarea acesteia se remite la trezoreria regională respectivă, alt exemplar rămâne la bancă deserventă;

- din exemplarele delegaţiei semnate de autorităţi/instituţii - un exemplar cu menţiunea trezoreriei regionale despre executarea acesteia se remite autorităţii/instituţiei respective, alt exemplar rămâne la trezoreria regională deserventă.

[Pct.4.2.8.6 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.25 din 29.01.2018, în vigoare 29.01.2018]

4.2.8.7 Vânzarea valutei străine a autorităţilor/instituţiilor bugetare, autorităţilor/instituţiilor publice la autogestiune şi alte entităţi nonbugetare se efectuează în baza Cererii de schimb valutar (Forma FD-030) perfectată în 4 exemplare. 2 exemplare se semnează de către persoanele autorizate din Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor, cu aplicarea ştampilei. Următoarele 2 exemplare se semnează de către autorităţile/instituţiile bugetare, autorităţile/instituţiile publice la autogestiune şi alte entităţi nonbugetare, cu aplicarea ştampilei entităţii.

4.2.8.8 Plăţile efectuate din conturile bancare în valută străină ale Direcţiei generale Trezoreria de Stat sau a Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor se reflectă în executarea bugetului în moneda naţională conform cursului de schimb valutar oficial stabilit la data efectuării operaţiunilor de Banca Naţională a Moldovei.

[Pct.4.2.8 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.86 din 08.06.2017, în vigoare 28.07.2017]

4.3 Gestionarea operaţiunilor privind mijloacele temporar intrate in posesia instituţiilor bugetare şi a mijloacelor extrabugetare a instituţiilor publice

4.3.1 Mijloacele financiare gestionate prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor, dar care nu fac parte din bugetele componente ale bugetului public naţional constituie mijloace extrabugetare.

4.3.2 Mijloacele extrabugetare includ:

a) mijloace intrate temporar în posesia autorităţilor/ instituţiilor bugetare;

b) mijloace primite de la bugetele componente ale bugetului public naţional de către autorităţile/ instituţiile publice la autogestiune şi alte entităţi nonbugetare, ale căror fondatori sunt autorităţile publice centrale şi autorităţile publice locale.

4.3.3 Mijloacele intrate temporar în posesia autorităţilor/instituţiilor bugetare includ:

a) Garanţia pentru ofertă;

b) Garanţia de participare la privatizarea patrimoniului public;

c) Garanţia de bună execuţie;

d) Alte mijloace temporar intrate în posesia instituţiilor.

[Pct.4.3.3 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.79 din 08.07.2022, în vigoare 22.07.2022]

[Pct.4.3.3 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

4.3.4 Mijloacele intrate temporar în posesia autorităţilor/ instituţiilor bugetare, finanţate de la bugetul de stat în valută naţională, se acumulează în contul bancar 2264TR1001,

unde TR– codul Trezoreriei Regionale, unde se deserveşte instituţia bugetară.

4.3.5 Mijloacele intrate temporar în posesia autorităţilor/instituţiilor bugetare, finanţate de la bugetul local în valută naţională, se acumulează în contul bancar 2264TR2001,

unde TR – codul Trezoreriei Regionale, unde se deserveşte instituţia bugetară.

4.3.5¹ Mijloacele primite de la bugetele componente ale bugetului public naţional de către autorităţile/instituţiile publice la autogestiune şi alte entităţi nonbugetare se acumulează în contul bancar 2264TR1002, unde TR – codul Trezoreriei Regionale în care se deservesc.

[Pct.4.3.5¹ introdus prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

4.3.6 Pentru operaţiunile în numerar Trezoreriile Regionale vor utiliza conturile bancare 2264XXX – pentru bugetul de stat şi 2266XXX – pentru bugetele locale – deschise la banca deserventă,

unde XXX – banca deserventă.

4.3.7 Pentru instituţiile bugetare care deţin mijloace intrate temporar în posesie se va menţine un registru separat. În acest registru vor fi înscrise şi codurile deschise pentru Trezoreriile Regionale, care vor gestiona mijloacele neidentificate şi împrumuturile.

4.3.8 Deschiderea conturilor trezoreriale pentru mijloacele extrabugetare se efectuează în baza solicitărilor acestora, cu acceptul Direcţiei generale Trezoreria de Stat, care asigură evidenţa conturilor trezoreriale conform Registrului evidenţei conturilor trezoreriale pentru mijloace temporar intrate în posesia autorităţilor/ instituţiilor bugetare (Forma FE-007).

4.3.9 Încasările de mijloace intrate temporar în posesia autorităţilor/instituţiilor bugetare se înscriu în contul curent trezorerial, dacă:

a) contul trezorerial este corect;

b) contul trezorerial este deschis în sistem;

c) instituţia bugetară se deserveşte în trezoreria respectivă.

În caz contrar, sumele se atribuie la mijloace temporar intrate neidentificate. Restituirea mijloacelor temporar intrate neidentificate se va efectua de către Trezoreriile Regionale utilizînd codul ORG2 – 999TR. Ordinele de plată privind restituirea mijloacelor temporar intrate neidentificate se creează în baza documentelor de încasări existente în sistem.

4.3.10 Ordinul de plată privind restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor bugetare ca garanţie pentru ofertă, garanţia de participare la privatizarea patrimoniului public, garanţia de bună execuţie şi mijloace temporar intrate neidentificate se creează în baza documentelor de încasări existente în sistem.

[Pct.4.3.10 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.79 din 08.07.2022, în vigoare 22.07.2022]

4.3.11 În cazul nerespectării de către plătitori a anumitor condiţii de participare la licitaţii, mijloacele intrate temporar în posesia autorităţilor/ instituţiilor bugetare ca garanţie pentru ofertă, garanţia de participare la privatizarea patrimoniului public şi garanţia de bună execuţie se transferă de către instituţiile bugetare în bugetele respective.

[Pct.4.3.11 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.79 din 08.07.2022, în vigoare 22.07.2022]

4.3.12 Mijloacele extrabugetare în valută străină se acumulează în conturile bancare valutare deschise la banca deserventă.

4.3.13 La efectuarea plăţilor din mijloace extrabugetare se utilizează următoarele documente:

a) delegaţia privind retragerea numerarului (Forma FD-006);

b) ordinul de plată (Forma FD-001);

c) nota de transfer (Forma FD-004);

d) nota de transfer în valută (Forma FD-005);

e) ordinul de plată în valută străină (Forma FD-002);

f) cerere de schimb valutar (Forma FD-030);

[Lit.g) abrogată prin Ordinul Min.Fin. nr.86 din 08.06.2017, în vigoare 28.07.2017]

h) cerere de eliberare a numerarului în cadrul operaţiunilor valutare (Forma FD-027);

[Lit.i) abrogată prin Ordinul Min.Fin. nr.86 din 08.06.2017, în vigoare 28.07.2017]

Nu se admit corectări în delegaţii privind retragerea numerarului, ordine de plată şi alte documente de plată prezentate de către autorităţile/instituţiile bugetare.

Responsabilitatea pentru întocmirea corectă a documentelor de plată o poartă autorităţile/ instituţiile, iar Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor exercită doar controlul cameral al documentelor de plată.

[Pct.4.3.13 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.86 din 08.06.2017, în vigoare 28.07.2017]

4.3.14 Documentele privind efectuarea plăţilor se verifică la soldul de mijloace băneşti în contul trezorerial.

4.3.15 La efectuarea plăţilor de către autorităţile/ instituţiile publice la autogestiune şi alte entităţi nonbugetare nu sunt necesare alocaţii bugetare, înregistrarea contractelor în Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor şi nu se aplică clasificaţia bugetară.

4.3.16 Se interzice transferarea mijloacelor băneşti ale autorităţilor/ instituţiilor publice la autogestiune şi altor entităţi nonbugetare, de la conturile deschise în Trezoreriile Regionale la conturile bancare ale acestora aflate în bănci, dar se admite operaţiunea inversă, cu excepţia operaţiunilor pentru achitarea împrumuturilor angajate de la bănci şi pentru transferarea mijloacelor băneşti la conturile bancare de carduri corporative deschise în bănci. Astfel, transferurile respective pot fi efectuate cu prezentarea la trezoreria regională deserventă a documentelor justificative (scrisoare, copie contract de împrumut, copie de contract de deschidere a unui card bancar corporativ etc.).

[Pct.4.3.16 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.162 din 28.12.2017, în vigoare 01.01.2018]

4.3.16¹ Evidenţa încasărilor şi plăţilor efectuate, inclusiv executarea documentelor executorii de către autorităţile/instituţiile publice la autogestiune şi alte entităţi non-bugetare se ţine conform codului contului contabil 518430 "Mijloace extrabugetare".

[Pct.4.3.16¹ introdus prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

4.3.16² Documentele executorii, eliberate în baza hotărârilor rămase definitive ale instanţelor judecătoreşti, ce ţin de încasarea/restituirea mijloacelor băneşti din contul bugetelor componente ale bugetului public naţional şi din contul autorităţilor/instituţiilor publice la autogestiune şi altor entităţi non-bugetare, precum şi încheierile executorului judecătoresc privind încasarea cheltuielilor de executare se execută în conformitate cu prevederile Codului de executare al Republicii Moldova nr.443-XV din 24 decembrie 2004.

[Pct.4.3.16² introdus prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

[Pct.4.3.16³ abrogat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.162 din 28.12.2017, în vigoare 01.01.2018]

[Pct.4.3.16³ introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.86 din 08.06.2017, în vigoare 28.07.2017]

4.3.17 Autorităţile/instituţiile publice la autogestiune şi alte entităţi nonbugetare pot efectua operaţiuni între conturi proprii, deschise în Trezoreriile Regionale.

4.3.18 Operaţiunile privind executarea mijloacelor extrabugetare autorităţilor/instituţiilor se reflectă în:

a) Extras din contul mijloacelor extrabugetare şi mijloacelor temporar intrate în posesia autorităţilor/ instituţiilor (Forma FP-004), care este necesar să fie generat la nivel de cont bancar, cont contabil şi pe cont curent;

b) Extras în valută din contul mijloacelor extrabugetare şi mijloacelor temporar intrate în posesia autorităţilor/instituţiilor (Forma FP-004/1), care este necesar să fie generat la nivel de cont bancar, cont contabil şi pe cont curent;

c) Fişa executării mijloacelor extrabugetare şi mijloacelor intrate temporar în posesie (Forma FD-037 (EB)).

Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor, semianual, anual şi la solicitarea autorităţilor/instituţiilor eliberează în două exemplare, cu semnăturile persoanelor responsabile Fişa executării mijloacelor extrabugetare şi mijloacelor intrate temporar în posesie (Forma FD-037 (EB).

d) Raportul privind încasarea şi efectuarea plăţilor de mijloace intrate temporar în posesie şi mijloacelor extrabugetare (Forma FP-017).

Raportul privind încasarea şi efectuarea plăţilor de mijloace intrate temporar în posesie şi mijloacelor extrabugetare se va întocmi semianual şi anual de către Trezoreriile Regionale.

[Pct.4.3.18 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.75 din 01.06.2021, în vigoare 10.09.2021]

4.3.19 Operaţiunile privind evidenţa contabilă a mijloacelor autorităţilor/instituţiilor se reflectă în:

a) Registrele de evidenţă analitică;

b) Nota contabilă nr.9;

c) Balanţa de verificare;

d) Cartea Mare.

4.3.20 Soldurile din conturile mijloacelor extrabugetare neutilizate până la finele anului bugetar sunt accesibile pentru utilizare în aceleaşi scopuri în anul bugetar următor.

4.4 Proceduri privind gestionarea proiectelor finanţate din surse externe

4.4.1 Mijloacele bugetelor componente ale bugetului public naţional obţinute din surse externe pentru diferite proiecte ale autorităţilor/instituţiilor bugetare sunt gestionate prin sistemul trezorerial.

4.4.2 Pentru gestionarea mijloacelor proiectelor, Ministerul Finanţelor (Direcţia de ramură) atribuie cod de proiect în Clasificaţia bugetară, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.208/2015, ulterior, Direcţia generală Trezoreria de Stat deschide conturi bancare în Banca Naţională a Moldovei sau la banca comercială deserventă a Ministerului Finanţelor, în baza următoarelor documente:

1. Solicitarea autorităţii/instituţiei bugetare;

2. Acordul încheiat între autorităţile publice centrale/locale şi organizaţiile internaţionale, precum şi alţi donatori externi.

Trezoreriile Regionale informează autorităţile/instituţiile deservente despre contul bancar deschis.

În cadrul unui cont bancar, conform necesităţilor autorităţii/instituţiei pot fi deschise mai multe coduri IBAN.

Deschiderea codurilor IBAN de încasări aferente proiectelor se efectuează de către Trezoreria Regională în baza următoarelor documente:

1. Solicitarea autorităţii/instituţiei bugetare;

2. Cererea de deschidere a codului IBAN;

3. Acordul încheiat între autorităţile publice centrale/locale şi organizaţiile internaţionale, precum şi alţi donatori externi.

La etapa de iniţiere a proiectului, la solicitarea donatorului, Trezoreriile Regionale eliberează Certificate de identificare financiară, în care sunt incluse codurile IBAN de încasări ale autorităţii/instituţiei aferente proiectului. Certificatele de identificare financiară se eliberează doar la momentul când proiectul are deschis cont bancar, îi este atribuit cod de proiect şi are deschisă linie bugetară.

Pe parcursul derulării proiectului, la solicitarea autorităţii/instituţiei, Trezoreriile Regionale eliberează Confirmarea despre datele bancare ale proiectului, în care sunt incluse codurile IBAN de încasări şi/sau cheltuieli pentru gestionarea mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe.

Autorităţile publice centrale/locale, la negocierea acordurilor de finanţare pentru acordarea asistenţei financiare nerambursabile, în cadrul căreia sunt prevăzute achitări directe de către donator/finanţator pentru lucrările, serviciile sau bunurile procurare, vor include prevederi ce ţin de obligativitatea donatorului/finanţatorului de a informa beneficiarul despre fiecare achitare efectivă.

[Pct.4.4.2 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.79 din 08.07.2022, în vigoare 22.07.2022]

[Subpct.4.4.2 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.57 din 31.03.2021, în vigoare 25.06.2021]

4.4.3 Dobânda calculată la soldurile mijloacelor băneşti în conturile deschise în bănci şi destinate realizării proiectelor finanţate din surse externe se virează integral la bugetele în componenţa cărora sunt incluse sau pot rămâne la contul proiectului (conform prevederilor legii bugetului/acordului).

4.4.4 Comisioanele aferente serviciilor bancare la deservirea conturilor destinate realizării proiectelor finanţate din surse externe se achită din contul bugetului de stat, pe bază de contract încheiat de către Ministerul Finanţelor sau autorităţile administraţiei publice locale cu BNM sau cu banca comercială deserventă, sau din contul proiectului (conform prevederilor acordului).

4.4.5 Soldurile de mijloace băneşti provenite din proiecte finanţate din surse externe (împrumuturi şi/sau granturi) neutilizate până la finele anului bugetar sunt accesibile pentru utilizare în aceleaşi scopuri în anul bugetar următor.

4.4.6 După finalizarea proiectelor conturile bancare şi trezoreriale se închid. Pentru închiderea conturilor bancare şi trezoreriale, instituţia publică beneficiară prezintă trezoreriei confirmarea finalizării proiectului şi cererea de închidere a conturilor.

În cazul când la închiderea proiectului sunt înregistrate solduri de mijloace băneşti neutilizate pot fi întreprinse una din următoarele acţiuni:

a) se restituie donatorului în conformitate cu prevederile respective din acordul semnat;

b) se transferă la contul bugetelor componente ale bugetului public naţional.

4.5 Reguli privind executarea bugetelor autorităţilor/ instituţiilor bugetare aflate în afara sistemului trezorerial al Ministerului Finanţelor

4.5.1 Autorităţile/instituţiile bugetare (ambasadele, consulatele, reprezentanţe, alte instituţii etc.), care se deservesc în afara sistemului trezorerial, primesc finanţare de la bugetul de stat.

Finanţarea acestora se efectuează prin perfectarea ordinelor de plată în SIIFP al Ministerului Finanţelor de către autorităţile publice centrale responsabile de deservirea lor, care, după efectuarea controalelor stabilite, se acceptă spre executare de către Direcţia generală Trezoreria de Stat.

4.5.2 Mijloacele obţinute în valută străină de către misiunile diplomatice şi oficiile consulare ale Republicii Moldova prin prestarea de servicii consulare în străinătate se reflectă drept venit la bugetul de stat şi se utilizează, ca sursă de finanţare bugetară, pentru acoperirea cheltuielilor misiunilor, în limita alocaţiilor prevăzute la bugetul de stat în acest scop, în baza rapoartelor privind încasarea şi utilizarea mijloacelor respective, prezentate în conformitate cu legislaţia în vigoare Ministerului Finanţelor.

4.5.3 Operaţiunile de casă efectuate în afara sistemului trezorerial (ambasadele, reprezentanţele, Unităţile de Implementare a Proiectelor finanţate din surse externe, Proiectele finanţate din surse externe ale autorităţilor publice) se includ în executarea de casă a bugetului respectiv prin perfectarea lunară în SIIFP al Ministerului Finanţelor a Raportului privind executarea bugetului în afara sistemului trezorerial (Forma FD-040) care se autorizează prin semnătura digitală de către persoanele împuternicite din cadrul autorităţii/instituţiei bugetare. Ulterior, se transmit Direcţiei generale Trezoreria de Stat sau Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor. Rapoartele date se prezintă concomitent şi autorităţilor publice ierarhic superioare.

Datele introduse în SIIFP sunt verificate la limitele de alocaţii ale bugetului respectiv, iar în cazul în care se depistează depăşiri ale acestor limite, datele din raport nu vor putea fi acceptate de SIIFP până când instituţia bugetară nu va introduce modificări la limitele de alocaţii.

Responsabilitatea pentru întocmirea corectă a raportului o poartă autorităţile/instituţiile bugetare.

[Pct.4.5.3 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

[Subpct.4.5.3 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.57 din 31.03.2021, în vigoare 25.06.2021]

4.5.4 Autorităţile/instituţiile bugetare completează în sistemul informaţional raportul menţionat la punctul 4.5.3, în termen de 7 zile lucrătoare de la începutul lunii următoare perioadei de raportare. Autorităţile /instituţiile bugetare care se deservesc în bănci comerciale în interiorul ţării, în cazul în care deţin solduri de mijloace băneşti la sfârşitul perioadei, transmit trezoreriei regionale deservente copia extrasului bancar emis de bancă.

[Pct.4.5.4 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.43 din 13.03.2026, în vigoare 03.04.2026]

[Pct.4.5.4 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.39 din 12.05.2025, în vigoare 30.05.2025]

[Pct.4.5.4 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

[Subpct.4.5.4 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.57 din 31.03.2021, în vigoare 25.06.2021]

4.5.5 Autorităţile/instituţiile bugetare care se deservesc în bănci comerciale peste hotarele ţării (ambasadele, consulatele, reprezentanţe, alte instituţii etc.) prezintă ministerului de ramură, care introduc raportul respectiv în SIIFP în termen de 7 zile lucrătoare ale lunii următoare perioadei de gestiune.

Operaţiunile efectuate de către autorităţile/instituţiile bugetare se includ în executarea de casă a bugetului respectiv de către administratorii de buget prin sistemul trezorerial cu ultima zi lucrătoare a lunii precedente perioadei de gestiune.

[Subpct.4.5.5 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.57 din 31.03.2021, în vigoare 25.06.2021]

4.5.6. Includerea operaţiunilor în executarea de casă a bugetului respectiv prin sistemul trezorerial la situaţia din 31 decembrie se realizează în două etape:

a) prima etapă – conform termenelor expuse în subpunctele 4.5.4 şi 4.5.5;

b) a doua etapă – până la prezentarea raportului anual conform graficului stabilit.

[Subpct.4.5.6 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.57 din 31.03.2021, în vigoare 25.06.2021]

4.6 Reguli privind gestionarea mijloacelor băneşti provenite din ajutoare umanitare

4.6.1Mijloacele băneşti încasate de la donatorii autohtoni şi străini, acordate în calitate de ajutoare umanitare pentru: reconstrucţia edificiilor culturale şi religioase, lichidarea consecinţelor calamităţilor naturale (cutremur, secetă, inundaţii etc.), epidemii şi alte scopuri se acumulează la conturile bancare (în moneda naţională şi/sau în valută străina) ale Ministerului Finanţelor, deschise în Banca Naţională a Moldovei.

4.6.2 Ministerul Finanţelor/Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor informează Guvernul/autorităţile publice locale despre sumele încasate la conturile bancare de ajutoare umanitare pe măsura acumulării acestor mijloace.

4.6.3 Utilizarea mijloacelor băneşti acumulate la conturile bancare de ajutoare umanitare se efectuează în baza prevederilor Legii finanţelor publice şi responsabilităţii bugetar-fiscale nr.181 din 25 iulie 2014 şi a Hotărârilor de Guvern, deciziilor autorităţilor publice locale emise în acest scop.

4.7 Reguli privind închiderea/deschiderea anului bugetar în sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor

4.7.1 Închiderea/deschiderea anului bugetar gestionar se efectuează în câteva nivele, şi anume:

a) închiderea/deschiderea anului bugetar gestionar pentru conturile bancare deschise în BNM (conturile bancare în valută străină) şi băncile comerciale;

b) închiderea/deschiderea anului bugetar gestionar pentru conturile bancare deschise în CUT (TREZMD2X);

c) închiderea anului bugetar de execuţie de către Direcţia generală Trezoreria de Stat.

4.7.2 În ultima zi lucrătoare din anul bugetar gestionar Trezoreriile Regionale asigură următoarele:

a) prelucrarea extraselor pentru conturile bancare ale Trezoreriei de Stat şi ale Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor, deschise în CUT;

b) reclasificarea veniturilor neidentificate prin transferarea mijloacelor din contul trezorerial "Venituri neidentificate" ale conturilor bancare (ale Trezoreriilor Regionale) deschise în CUT, la contul bancar al Ministerului Finanţelor – Direcţia generală Trezoreria de Stat (33114001) la contul bancar al Trezoreriilor Regionale 2266XX, în contul trezorerial de încasări "Alte venituri";

c) soldurile "zero" în conturile bancare ale bugetului de stat deschise în CUT prin transferul mijloacelor băneşti la contul bancar al Ministerului Finanţelor – Direcţia generală Trezoreria de Stat (33114001);

d) soldurile "zero" în conturile bancare (în moneda naţională) deschise în banca comercială deserventă pentru operaţiuni cu numerarul;

e) rambursarea mijloacelor băneşti plasate sub formă de depozit la BNM;

f) prelucrarea extraselor pentru conturile bancare ale Trezoreriei de Stat şi ale Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor, deschise în BNM şi în băncile comerciale, pentru ultima zi operaţională din anul bugetar gestionar.

4.7.3 După prelucrarea extraselor pentru conturile bancare deschise în BNM şi în băncile comerciale, Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor efectuează închiderea zilei operaţionale pentru fiecare cont bancar în parte şi, respectiv, închiderea anului bugetar.

4.7.4 La sfârşitul zilei de lucru pentru ultima zi lucrătoare din anul bugetar gestionar Direcţia generală Trezoreria de Stat efectuează închiderea zilei bancare interne şi, respectiv, închiderea anului bugetar pentru conturile bancare deschise în CUT.

4.7.5 Acţiunile efectuate de către Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor la punctele 4.7.3 şi 4.7.4 sunt ireversibile.

4.7.6 Închiderea anului bugetar gestionar pentru conturile bancare deschise în băncile comerciale, precum şi închiderea anului bugetar gestionar pentru conturile bancare deschise în CUT (TREZMD2X) conduce la următoarele acţiuni din partea sistemului informaţional:

a) identifică soldul de mijloace băneşti pe conturile curente ale instituţiilor bugetare şi transferă soldurile respective către bugetele din care se finanţează. Soldurile de mijloace băneşti de pe conturile curente ale instituţiilor bugetare identificate ca proiecte investiţionale nu sunt transferate către bugete;

b) închiderea soldurilor codurilor din planul de conturi contabile la rezultat şi postarea acestora în Cartea Mare;

c) expirarea tuturor documentelor de plată (ordine de plată, delegaţii, note de transfer, certificate privind restituirea în numerar a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice etc.) care nu au fost finalizate până la iniţierea procedurii de închidere a anului bugetar gestionar.

4.7.7 Întru asigurarea, începând cu prima zi lucrătoare a anului bugetar viitor, a perfectării autorizaţiilor de efectuare a plăţilor, a contractelor, a documentelor justificative, precum şi efectuarea plăţilor autorităţilor/instituţiilor bugetare, finanţate de la toate nivele, Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor efectuează următoarele acţiuni:

a) deschide ziua bancară internă pentru conturile bancare deschise în CUT şi, respectiv, deschide noul an bugetar;

b) deschide anul bugetar pentru fiecare cont bancar în parte deschis la BNM (conturile bancare în valută străină) sau în băncile comerciale.

4.7.8 După deschiderea spre executare a anului bugetar viitor, Direcţia generală Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor pot perfecta Note de transfer pentru corectarea operaţiunilor în ultima zi lucrătoare a anului de execuţie precedent. Executarea Notelor de transfer cu ultima zi lucrătoare a anului de execuţie precedent nu duce la modificarea soldului de mijloace băneşti pe conturile curente ale instituţiilor bugetare, precum şi nici la modificarea soldurilor de mijloace băneşti ale bugetelor.

4.7.9 După finalizarea şi aprobarea Raportului privind executarea bugetelor componente ale bugetului public naţional, Direcţia generală Trezoreria de Stat efectuează închiderea anului bugetar de execuţie precedent. Declanşarea acestei acţiuni presupune interzicerea efectuării oricăror altor operaţiuni de modificare a executării anului precedent.

Capitolul V.

RAPORTAREA BUGETARĂ

5.1 Rapoarte privind executarea bugetelor

[Denumirea pct.5.1 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

5.1.1 În baza datelor evidenţei contabile, Direcţia generală Trezoreria de Stat, Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor formează rapoarte privind executarea bugetului de stat şi a bugetelor locale.

[Pct.5.1.1 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

5.1.2 Direcţia generală Trezoreria de Stat întocmeşte lunar şi anual pe bugetul de stat:

a) lunar

1. Raportul privind executarea bugetului______ conform clasificaţiei economice – Forma FE-009;

2. Balanţa de verificare;

b) anual

1. Bilanţul contabil – Forma FE-022;

2. Nota Contabilă –NC10- Forma FC-001;

3. Balanţa de verificare – Forma FC-004;

4. Balanţa de verificare – Forma FC-004 (cu închiderea anului);

5. Raportul privind executarea bugetului______ conform clasificaţiei economice – Forma FE-009.

[Pct.5.1.2 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.75 din 01.06.2021, în vigoare 10.09.2021]

[Pct.5.1.2 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

5.1.2¹. Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor asigură lunar vizualizarea şi verificarea rapoartelor în format electronic, iar semianual şi anual întocmesc separat pe bugetul de stat şi bugetele locale, instituţii:

a) semianual

1. Balanţa de verificare – Forma FC-004;

2. Raportul privind executarea bugetului conform clasificaţiei economice – Forma FE-009;

3. Registrul soldurilor mijloacelor băneşti ale bugetelor locale conform extrasului bancar – Forma FP-005;

4. Soldurile mijloacelor băneşti în conturile bancare ale Trezoreriei de Stat şi Trezoreriilor Regionale- Forma FP-023;

5. Informaţie privind soldurile de mijloace băneşti pe bugetele locale – Forma FL-013;

6. Raportul privind încasarea şi efectuarea plăţilor de mijloace intrate temporar în posesie şi mijloacelor extrabugetare Forma FP-017;

b) anual

1. Bilanţul contabil – Forma FE-022;

2. Nota Contabilă –NC10- Forma FC-001;

3. Balanţa de verificare – Forma FC-004;

4. Balanţa de verificare – Forma FC-004 (cu închiderea anului);

5. Raportul privind executarea bugetului______ conform clasificaţiei economice – Forma FE-009;

6. Registrul soldurilor mijloacelor băneşti ale bugetelor locale conform extrasului bancar – Forma FP-005;

7. Soldurile mijloacelor băneşti în conturile bancare ale Trezoreriei de Stat şi Trezoreriilor Regionale- FP-023;

8. Informaţie privind soldurile de mijloace băneşti pe bugetele locale – Forma FL-013;

9. Raportul privind încasarea şi efectuarea plăţilor de mijloace intrate temporar în posesie şi mijloacelor extrabugetare FP-017.

[Pct.5.1.2¹ introdus prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.75 din 01.06.2021, în vigoare 10.09.2021]

5.1.2². Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor broşează în mape documentele contabile aferente rapoartelor întocmite.

Pe coperta mapelor se indică:

• denumirea trezoreriei;

• denumirea şi numărul mapei conform Nomenclatorului dosarelor;

• perioada gestionară – ziua, luna şi anul;

• perioada de păstrare.

Notă: Forma FC – 001 şi Forma FC -004 se aplică conform formularelor aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.216/2015.

[Pct.5.1.2² introdus prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.75 din 01.06.2021, în vigoare 10.09.2021]

5.1.3 De asemenea, din SIIFP se pot genera şi alte rapoarte:

a) Raport privind executarea bugetelor pe autorităţi publice – Forma FE-010;

b) Raport privind transferurile din bugetul_____ către alte bugete – Forma FE-011;

c) Raport privind structura bugetului_____ conform clasificaţiei economice – Forma FE-012;

d) Raportul privind cheltuielile bugetului_____ conform clasificaţiei funcţionale – Forma FE-013;

e) Raportul privind sinteza proiectelor finanţate din surse externe, incluse în bugetul___ – Forma FE-014;

f) Raportul privind executarea investiţiilor capitale de la bugetul_____ pe autorităţi publice şi proiecte – Forma FE-015;

g) Sinteza rapoartelor privind executarea bugetului în afara sistemului trezorerial – Forma FE-017;

h) Sinteza executării bugetului_____ (repartizat pe luni) – Forma FE-018;

i) Sinteza executării bugetului_____ (repartizat pe trimestre) – Forma FE-019;

j) Sinteza executării bugetului_____ (ponderea în suma totală) – Forma FE-020;

k) Sinteza executării bugetului_____ (ponderea în PIB) – Forma FE-021.

[Pct.5.1.3 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

[Pct.5.1.4, 5.1.5 abrogate prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020, celelalte renumerotate]

5.1.4 În scopul verificării corectitudinii executării de casă a bugetelor conform clasificaţiei economice, Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor, semianual, anual şi la solicitarea autorităţilor/ instituţiilor eliberează în două exemplare, cu semnăturile persoanelor responsabile, Fişa executării contului curent (Forma FD-037).

[Pct.5.1.4 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.75 din 01.06.2021, în vigoare 10.09.2021]

[Pct.5.1.4(5.1.6) modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.162 din 28.12.2017, în vigoare 01.01.2018]

5.1.5 În cazul când nu sunt depistate divergenţe între evidenţa contabilă în autoritatea/ instituţia bugetară şi în Trezoreria Regională a Ministerului Finanţelor, fişa menţionată mai sus se semnează de către persoanele responsabile din autoritatea/ instituţia bugetară respectivă.

Un exemplar al fişei respective se păstrează în contabilitatea autorităţii/ instituţiei bugetare, iar un exemplar se restituie a doua zi Trezoreriei Regionale a Ministerului Finanţelor.

[Pct.5.1.5 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

5.1.6 În cazul în care se constată divergenţe comise de către Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor sau autorităţile/instituţiile bugetare, corectarea greşelilor se efectuează prin perfectarea Notei de transfer cu ultima zi lucrătoare a perioadei de gestiune, în termen de 3 zile.

5.1.7 După corectarea erorilor, Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor eliberează fişa menţionată la punctul 5.1.4.

[Pct.5.1.7 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

5.2 Documentele, rapoartele şi formele de ieşire utilizate în procesul executării de casă a bugetelor componente ale bugetului public naţional

[Pct.5.2 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Pct.5.2 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.79 din 08.07.2022, în vigoare 22.07.2022]

[Pct.5.2 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.75 din 01.06.2021, în vigoare 10.09.2021]

[Pct.5.2 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

[Pct.5.2 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.25 din 29.01.2018, în vigoare 29.01.2018]

[Pct.5.2 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.86 din 08.06.2017, în vigoare 28.07.2017]

[Pct.5.2 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

[Anexa nr.I-8 abrogată prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

Anexa I-9

STRUCTURA CODULUI IBAN

Codul IBAN (International Bank Account Number) este un cod alfanumeric constituit din 24 semne recunoscut la nivel internaţional şi este utilizat pentru încasarea veniturilor şi efectuarea plăţilor bugetare.

1. Structura codului IBAN de tip "G", utilizat pentru încasarea veniturilor generale

1) "MD" – codul Republicii Moldova (cod litere);

2) "XX" – cifra de control, care se formează conform Anexei nr.2 la "Regulamentul cu privire la Transferul de credit" (cod numeric);

3) "TR" – codul ce descifrează bicul băncii TREZ (cod litere);

4) "G" – cod litere ce descifrează tipul de structură a contului trezorerial incorporat în IBAN;

5) "AAA" – cod litere ce descifrează informaţia despre contul bancar;

6) "EEEEEE" – cod numeric ce descifrează codul planului de conturi (clasificaţia economică);

7) "LLLL" – cod numeric ce descifrează codul localităţii conform CUATM;

8) "0000" – "zerouri" (4 semne).

Structura contului trezorerial incorporată în structura IBAN de tip "G"

1) "EEEEEE" – codul planului de conturi (codul clasificaţiei economice);

2) "LLLL" – codul localităţii conform CUATM .

2. Structura codului IBAN de tip "P", utilizat pentru transferuri interbugetare, încasarea veniturilor colectate si efectuarea plăţilor de către autorităţile/instituţiile bugetare

1) "MD" – codul Republicii Moldova (cod litere);

2) "XX" – cifra de control, care se formează conform Anexei nr.2 la "Regulamentul cu privire la Transferul de credit" (cod numeric);

3) "TR" sau "AG" – codul ce descifrează bicul băncii TREZ sau MAIB (cod litere);

4) "P" – cod litere ce descifrează tipul de structură a contului trezorerial incorporat în IBAN;

5) "AAA" – cod litere ce descifrează informaţia despre contul bancar;

6) "EEEEEE" – cod numeric ce descifrează codul planului de conturi (clasificaţia economică);

7) "A" – cod litere ce descifrează codul contului curent al instituţiei bugetare, care conţine informaţia privind combinaţia dintre următoarele coduri ale clasificaţiei bugetare: S1S2; ORG1; ORG2; F1-F3; P3 (dacă este proiect);

8) "IIIII" – cod numeric ce descifrează codul ORG2^regular sau ORG2^AG al instituţiei bugetare conform clasificaţiei organizaţionale;

9) "AA" – cod litere ce descifrează codurile clasificaţiei bugetare care nu se conţin în contul curent.

Structura contului trezorerial incorporată în structura IBAN de tip "P"

1) "EEEEEE" – codul planului de conturi (clasificaţia economică) format din 6 cifre;

2) "A" – codul contului curent al instituţiei bugetare, format din o literă din alfabet, care conţine informaţia privind combinaţia dintre următoarele coduri ale clasificaţiei bugetare: S1S2, ORG1, ORG2, F1-F3, P3 (dacă este proiect);

3) "IIIII" – codul instituţiei bugetare, format din 5 cifre;

4) "AA" – cod litere ce descifrează codurile clasificaţiei bugetare care nu se conţin în contul curent.

3. Structura codului IBAN de tip "P", utilizat pentru efectuarea plăţilor de către autorităţile/instituţiile bugetare în baza ordinului de plata generalizator

1) "MD" – codul Republicii Moldova (cod litere);

2) "XX" – cifra de control, care se formează conform Anexei nr.2 la "Regulamentul cu privire la Transferul de credit" (cod numeric);

3) "TR" – codul ce descifrează bicul băncii TREZ (cod litere);

4) "P" – cod litere ce descifrează tipul de structură a contului trezorerial incorporat în IBAN;

5) "AAA" – cod litere ce descifrează informaţia despre contul bancar;

6) "E00000" – E prima cifra a tipului clasificaţiei economice – 2 Cheltuieli sau 3 Active nefinanciare; 00000 – zerouri (5 semne);

7) "0" – zero (1 semn);

8) "IIIII" – cod numeric ce descifrează codul instituţiei bugetare conform clasificaţiei organizaţionale;

9) "00" – zerouri (2 semne).

Structura contului trezorerial incorporată în structura IBAN de tip "P" – plăţi generalizatoare

1) "E00000" – prima cifra a tipului clasificaţiei economice – 2 Cheltuieli sau 3 Active nefinanciare; 00000 – zerouri (5 semne);

2) "0" – zero (1 semn);

3) "IIIII" – codul instituţiei bugetare, format din 5 cifre;

4) "00" – zerouri (2 semne).

[Forma FD-002 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.86 din 08.06.2017, în vigoare 28.07.2017]

[Forma FD-002/1 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.86 din 08.06.2017, în vigoare 28.07.2017]

[Forma FD-003 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

[Forma FD-004 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

[Forma FD-005 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.39 din 12.05.2025, în vigoare 30.05.2025]

[Forma FD-006 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.25 din 29.01.2018, în vigoare 29.01.2018]

[Forma FD-006 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

[Forma FD-009/1 introdusă prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

[Forma FD-009/2 introdusă prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

[Forma FE-001 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.39 din 12.05.2025, în vigoare 30.05.2025]

[Forma FE-001/1 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.39 din 12.05.2025, în vigoare 30.05.2025]

[Forma FP-001 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Forma FP-001/1 introdusă prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Forma FP-004 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

[Forma FP-004/1 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

[Forma FP-006 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.39 din 12.05.2025, în vigoare 30.05.2025]

[Forma FP-007 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.39 din 12.05.2025, în vigoare 30.05.2025]

[Forma FP-007 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.162 din 28.12.2017, în vigoare 01.01.2018]

[Forma FP-009 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.162 din 28.12.2017, în vigoare 01.01.2018]

[Forma FP-010 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.162 din 28.12.2017, în vigoare 01.01.2018]

[Forma FP-013 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.162 din 28.12.2017, în vigoare 01.01.2018]

[Forma FP-014 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Forma FP-017 introdusă prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.75 din 01.06.2021, în vigoare 10.09.2021]

[Forma FP-018 introdusă prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.79 din 08.07.2022, în vigoare 22.07.2022]

[Forma FP-018/1 introdusă prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.79 din 08.07.2022, în vigoare 22.07.2022]

[Forma FP-019 introdusă prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.79 din 08.07.2022, în vigoare 22.07.2022]

[Forma FP-023 introdusă prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.75 din 01.06.2021, în vigoare 10.09.2021]

[Forma FD-027 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.25 din 29.01.2018, în vigoare 29.01.2018]

[Forma FD-027 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.86 din 08.06.2017, în vigoare 28.07.2017]

[Forma FD-035 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.162 din 28.12.2017, în vigoare 01.01.2018]

[Forma FD-035 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

[Forma FD-037 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

[Forma FD-037(EB) introdusă prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.75 din 01.06.2021, în vigoare 10.09.2021]

[Forma FD-041 introdusă prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

[Forma FD-042 introdusă prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.61 din 23.06.2025, în vigoare 03.07.2025]

[Forma FE-009 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Forma FE-012 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Forma FE-014 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Forma FE-014 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.79 din 08.07.2022, în vigoare 22.07.2022]

[Forma FE-017 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Forma FE-018 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Forma FE-019 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Forma FE-022 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.51 din 22.06.2023, în vigoare 17.07.2023]

[Forma FE-022 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Forma FE-022 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.79 din 08.07.2022, în vigoare 22.07.2022]

[Forma EE-022 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.162 din 28.12.2017, în vigoare 01.01.2018]

[Forma FE-024 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.57 din 29.05.2024, în vigoare 25.06.2024]

[Forma FE-024 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Forma FE-024 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.79 din 08.07.2022, în vigoare 22.07.2022]

[Forma FD-040 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Forma FI-006 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

[Forma FI-007 abrogată prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

[Forma FI-011 abrogată prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.8 din 15.01.2020, în vigoare 14.03.2020]

[Forma FI-020 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

[Forma FI-021 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.165 din 30.12.2016, în vigoare 20.01.2017]

[Forma FL-001 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.79 din 08.07.2022, în vigoare 22.07.2022]

[Forma FL-015 abrogată prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.39 din 12.05.2025, în vigoare 30.05.2025]

[Forma FL-016 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.39 din 12.05.2025, în vigoare 30.05.2025]

[Forma FD-014 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.79 din 08.07.2022, în vigoare 22.07.2022]

[Forma FD-015 abrogată prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.39 din 12.05.2025, în vigoare 30.05.2025]

[Forma FE-003 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Forma FI-028 introdusă prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Forma FI-029 introdusă prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Forma FI-030 introdusă prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.122 din 19.12.2022, în vigoare 30.12.2022]

[Forma FD-028 abrogată prin Ordinul Min.Fin. nr.86 din 08.06.2017, în vigoare 28.07.2017]

[Forma FD-029 abrogată prin Ordinul Min.Fin. nr.86 din 08.06.2017, în vigoare 28.07.2017]

[Forma FD-030 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.86 din 08.06.2017, în vigoare 28.07.2017]