Ordin nr.8 din 15.01.2020 cu privire la modificarea Normelor metodologice privind executarea de casă a bugetelor componente ale bugetului public naţional şi a mijloacelor extrabugetare prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor

MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la modificarea Normelor metodologice privind executarea de casă

a bugetelor componente ale bugetului public naţional şi a mijloacelor

extrabugetare prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor

nr. 8  din  15.01.2020

 (în vigoare 14.03.2020) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 44-54 art. 167 din 14.02.2020

* * *

În temeiul articolului 20 alineatul (1) din Legea finanţelor publice şi responsabilităţii bugetar-fiscale nr.181/2014 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.223-230, art.519), cu modificările şi completările ulterioare, şi în scopul perfecţionării reglementărilor aferente executării de casă a mijloacelor bugetare şi a mijloacelor extrabugetare prin Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor,

ORDON:

Ordinul ministrului finanţelor nr.215/2015 cu privire la aprobarea Normelor metodologice privind executarea de casă a bugetelor componente ale bugetului public naţional şi a mijloacelor extrabugetare prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor (Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.377-391 art.2731) se modifică după cum urmează:

1. În titlul ordinului, cât şi pe tot parcursul textului şi anexelor, denumirea ”Normele metodologice privind executarea de casă a bugetelor componente ale bugetului public naţional şi a mijloacelor extrabugetare prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor” se substituie cu denumirea ”Normele metodologice privind executarea de casă a bugetelor componente ale bugetului public naţional şi a mijloacelor extrabugetare prin Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor”, cu declinarea respectivă.

2. Preambulul ordinului se modifică, după cum urmează: “Întru realizarea prevederilor stabilite în Decretul Preşedintelui Republicii Moldova nr.39/1993 cu privire la Trezoreria de Stat, Legea finanţelor publice şi responsabilităţii bugetar–fiscale nr.181/2014, Legea nr.397-XV/2003 privind finanţele publice locale şi în scopul reglementării operaţiunilor aferente executării de casă a mijloacelor bugetelor componente a bugetului public naţional şi a mijloacelor extrabugetare prin Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor”.

3. Numerotarea punctelor 1.1 şi 2 din ordin se modifică în 2 şi 3.

4. În Anexa nr.1 la ordinul cu privire la modificarea “Normelor metodologice privind executarea de casă a bugetelor componente ale bugetului public naţional şi a mijloacelor extrabugetare prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor”:

4.1. Pe tot parcursul textului, sintagma “Sistemul Informaţional de Management Financiar” şi abrevierea SIMF se substituie cu sintagma “Sistemul Informaţional de Gestionare a Finanţelor Publice”, cu declinarea respectivă şi abrevierea SIGFP.

4.2. Tabela cu abrevieri se modifică după cum urmează:

4.3. În Capitolul I Prevederi generale:

4.3.1. Numerotarea punctului 11.1 se modifică în punctul 1.1.1, iar în textul acestuia, la final, sintagma “ şi prin sistemul trezorerial” se exclude.

4.3.2. În punctul 1.2.1, conţinutul literelor k) şi l) se expune în redacţie nouă, după cum urmează:

“k) Regulamentul cu privire la operaţiunile cu numerar în băncile din Republica Moldova, aprobat prin hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.78 din 11 aprilie 2018;

l) Regulamentul cu privire la sistemul automatizat de plăţi interbancare, aprobat prin hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.179 din 27 iunie 2019;”.

4.3.3. Conţinutul punctului 1.3.1 se expune în redacţie nouă, după cum urmează:

“1.3.1 Direcţia Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor efectuează executarea de casă a încasărilor bugetelor componente ale bugetului public naţional şi a plăţilor bugetului de stat şi ale bugetelor locale, în baza clasificaţiei bugetare şi a planului de conturi contabile.”

4.3.4. Conţinutul punctelor 1.3.2. şi 1.3.3. se expune în redacţie nouă, după cum urmează:

“1.3.2 Direcţia Trezoreria de Stat are următoarele atribuţii de bază:

a) evidenţa contabilă a executării de casă a bugetului de stat, încasărilor la bugetul asigurărilor sociale de stat şi la fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală prin sistemul trezorerial al MF;

b) evidenţa impozitelor, taxelor şi altor plăţi, încasate la bugetele de toate nivelurile, în conformitate cu cadrul normativ în vigoare;

c) efectuarea, în baza normativelor stabilite, a delimitării şi transferării zilnice a veniturilor generale de stat, cu înscrierea lor în conturile trezoreriale ale bugetelor respective;

d) restituirea/trecerea în contul altor plăţi a sumelor achitate în plus sau incorect de către contribuabili la bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

e) evaluarea necesarului şi asigurarea disponibilului de mijloace băneşti la conturile bancare ale Trezoreriilor Regionale pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat;

f) deschiderea şi închiderea conturilor bancare, în lei moldoveneşti şi în valută străină în CUT, în BNM şi în alte instituţii financiare;

g) deschiderea şi închiderea conturilor trezoreriale/codurilor IBAN;

h) elaborarea prognozelor periodice ale încasărilor şi plăţilor la bugetul de stat şi asigurarea unui management efectiv al lichidităţilor acestuia;

i) conlucrarea cu BNM în scopul dirijării şi monitorizării lichidităţilor;

j) prelucrarea documentelor de plată în cadrul Sistemului Informaţional de Gestionare a Finanţelor Publice (în continuare SIGFP) prin interconexiune cu Sistemul Automatizat de Plăţi Interbancare (în continuare SAPI);

k) înaintarea propunerilor ce ţin de gestionarea resurselor temporar libere ale bugetului de stat, inclusiv prin plasarea lor în depozite la BNM;

l) întreprinderea măsurilor în scopul certificării cheilor publice pentru persoanele încadrate în procesul de autorizare a plăţilor, cu aplicarea semnăturii electronice, în modul stabilit;

m) gestionarea mijloacelor bugetului de stat din conturile bancare ale Ministerului Finanţelor - Trezoreria de Stat, Trezoreriile Regionale;

n) gestionarea prin CUT al MF a mijloacelor financiare primite de la bugetele componente ale bugetului public naţional de către autorităţile/instituţiile publice la autogestiune şi alte entităţi nonbugetare;

o) autorizarea documentelor de plată ce ţin de efectuarea operaţiunilor în conturile Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat, cu aplicarea semnăturii electronice, conform prevederilor legislaţiei în vigoare;

p) elaborarea cadrului normativ în domeniul de executare a bugetelor componente a bugetului public naţional, evidenţă contabilă şi raportare în sistemul bugetar, formularelor de evidenţă şi de raportare, precum şi instrucţiunilor privind modul de întocmire şi aplicare ale acestora;

q) asigurarea procesului privind raportarea bugetară;

r) monitorizarea respectării cadrului normativ în procesul executării de casă a bugetului de stat şi acordarea asistenţei metodologice pe domeniul de competenţă autorităţilor/instituţiilor bugetare, instituţiilor financiare şi autorităţilor/instituţiilor publice la autogestiune şi altor entităţi nonbugetare;

s) evidenţa şi executarea documentelor executorii, înaintate la conturile bugetului de stat de organele abilitate cu dreptul de dezafectare incontestabilă a mijloacelor;

t) elaborarea şi avizarea proiectelor actelor normative în domeniul de competenţa Direcţiei Trezoreria de Stat, proiectelor de regulamente, indicaţii metodice, instrucţiuni, scrisori instructive, circulare privind executarea de casă a bugetelor componente ale bugetului public naţional prin sistemul trezorerial şi evidenţa contabilă în sistemul bugetar, precum şi executarea mijloacelor extrabugetare;

u) implementarea şi realizarea eficientă şi eficace, în toate funcţiile/procesele sale de bază a activităţilor de control, care pot fi prevenite (ex-ante), curente sau de detectare (ex-post);

v) colaborarea cu I.P. “Centru de Tehnologii Informaţionale în Finanţe” privind administrarea, dezvoltarea şi menţinerea sistemelor informaţionale în scopul asigurării executării de casă a bugetelor şi a mijloacelor extrabugetare prin CUT, evidenţei contabile şi raportării;

w) alte atribuţii, stabilite în Regulamentul Direcţiei.

1.3.3 Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor au următoarele atribuţii de bază:

a) deservirea autorităţilor/instituţiilor prin sistemul trezorerial al MF;

b) generarea codurilor IBAN autorităţilor/instituţiilor deservente;

c) înregistrarea şi evidenţa contractelor încheiate şi prezentate de către autorităţile/instituţiile bugetare la Trezoreria Regională deserventă;

d) executarea documentelor de plată pentru efectuarea plăţilor autorităţilor/instituţiilor deservente şi a documentelor executorii;

e) evidenţa contabilă a executării de casă a bugetului de stat, bugetelor locale şi mijloacelor extrabugetare;

f) evidenţa impozitelor, taxelor şi altor încasări prevăzute de cadrul normativ în vigoare;

g) organizarea şi asigurarea reflectării exacte, transparente şi în termen în evidenţa contabilă a operaţiunilor efectuate prin Trezoreriile Regionale, întocmirea rapoartelor periodice privind executarea de casă a bugetului de stat, bugetelor locale şi mijloacelor extrabugetare;

h) monitorizarea, verificarea şi executarea încasărilor neidentificate;

i) prelucrarea extraselor din conturile deschise în lei şi valută străină şi eliberarea extraselor din conturile curente, conform prevederilor contractului încheiat între părţi şi a fişelor executării conturilor curente ale autorităţilor/instituţiilor deservente;

j) înaintarea propunerilor de modificare şi completare a actelor legislative şi normative ce ţin de executarea bugetelor, evidenţă contabilă şi raportare în sistemul bugetar;

k) colectarea, generalizarea şi prezentarea informaţiilor solicitate de către Direcţiei Trezoreria de Stat şi conducerea Ministerului Finanţelor, întocmirea scrisorilor ce ţin de competenţa sa;

l) implementarea şi executarea politicilor în domeniul programelor de stat;

m) acordarea asistenţei metodologice şi consultative pe domeniul de competenţă;

n) identificarea şi evaluarea riscurilor asociate obiectivelor/activităţilor sale de bază precum şi menţinerea unui registru al riscurilor şi elaborarea descrierii grafice şi/sau narative ale proceselor sale de bază;

o) implementarea şi realizarea eficientă şi eficace, în toate funcţiile/procesele sale de bază activităţi de control, care pot fi prevenite (ex-ante), curente sau de detectare (ex-post);

p) alte atribuţii, stabilite în regulamentele Trezoreriilor Regionale şi fişele de post ale angajaţilor. ”

4.3.5. Denumirea punctului 1.4 “Cerinţe generale privind deservirea autorităţilor/instituţiilor publice prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor” se substituie cu denumirea “Cerinţe generale privind deservirea autorităţilor/instituţiilor bugetare, autorităţilor/instituţiilor publice la autogestiune şi a altor entităţi nonbugetare prin Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor”

4.3.6. În punctul 1.4.1., litera f) se exclude, iar literele b), d) se expun în redacţie nouă, după cum urmează:

“b) documentul care confirmă dreptul persoanelor de exercitare a funcţiilor (ordinul de numire în funcţie a conducătorului autorităţii/instituţiei bugetare, contabilului-şef sau a altor persoanelor autorizate; hotărârea instanţei de judecată privind validarea mandatului alesului local, după caz);

d) extras din registrul de stat al unităţilor de drept;”.

4.3.7. În punctul 1.4.2, litera e) se exclude, iar litera d) se expune în redacţie nouă, după cum urmează:

“d) extras din registrul de stat al unităţilor de drept;”.

4.3.8. Conţinutul punctul 1.5 se expune în redacţie nouă, după cum urmează:

“1.5 Deschiderea şi închiderea conturilor bancare/trezoreriale, a codurilor IBAN

1.5.1 Deschiderea conturilor trezoreriale şi a codurilor IBAN pentru autorităţile/instituţiile bugetare se efectuează în urma repartizării, conform clasificaţiei bugetare, a alocaţiilor bugetare aprobate prin legea/decizia bugetară anuală.

Pentru venituri colectate sau alte încasări, care nu au fost prevăzute în buget pentru anul respectiv, autorităţile/instituţiile bugetare întocmesc şi prezintă la Trezoreria Regională deserventă Cererea de deschidere a codului IBAN (Forma FD – 041).

1.5.2 Deschiderea conturilor trezoreriale, a codurilor IBAN pentru mijloacele extrabugetare se efectuează de către Trezoreriile Regionale în baza solicitărilor autorităţilor/instituţiilor bugetare, instituţiilor publice la autogestiune şi altor entităţi nonbugetare.

1.5.3 Închiderea conturilor trezoreriale, a codurilor IBAN deschise pentru mijloace bugetare şi extrabugetare se efectuează de către Tezoreriile Regionale, la solicitarea autorităţilor/instituţiilor bugetare, autorităţilor publice la autogestiune şi altor entităţi nonbugetare, sau în cazul reorganizării/lichidării acestora.

1.5.4. În cazul reorganizării/lichidării autorităţii/instituţiei bugetare, soldurile veniturilor colectate şi a altor mijloace ale autorităţilor/instituţiilor bugetare se transferă, după cum urmează:

a) în cazul reorganizării autorităţilor/instituţiilor bugetare – la conturile curente ale succesorului, dacă cadrul normativ nu prevede altfel;

b) în cazul lichidării autorităţilor/instituţiilor bugetare – la conturile curente ale bugetelor respective.

1.5.5 În cazul reorganizării/fuziunii autorităţilor/instituţiilor bugetare, documentele de plată pentru transferul soldurilor rămase în conturile trezoreriale, codurile IBAN după reorganizare/fuziune se semnează de succesorii de drepturi ai autorităţilor/instituţiilor reorganizate.

1.5.6 Deschiderea conturilor bancare autorităţilor/instituţiilor bugetare pentru carduri de plată de afaceri (business) se efectuează cu Autorizaţia Ministerului Finanţelor (Forma FE-004).

1.5.7. Închiderea conturilor bancare ale autorităţilor/instituţiilor bugetare deschise pentru carduri de plată de afaceri (business) se efectuează în baza Înştiinţării de revocare a autorizaţiei Ministerului Finanţelor (Forma FE-005).”

4.4. În capitolul II “PROGNOZA ŞI MANAGEMENTUL LICHIDITĂŢILOR”:

4.4.1. În punctul 2.1.2, litera g) se modifică şi se expune în următoarea redacţie:

“solicită Ministerului Finanţelor plasarea soldului resurselor temporar libere ale bugetelor gestionate prin CUT sub formă de depozite la Banca Naţională a Moldovei;”.

4.4.2. Punctul 2.2.6 se modifică şi se expune în următoarea redacţie:

“Scopul întocmirii Prognozei lunare constă în elaborarea/generarea unei estimări privind lichidităţile bugetului, care oferă informaţii operative cuprinzând toate încasările si plăţile pentru autorităţile/instituţiile bugetare in ansamblu, pentru perioada respectivă. Totodată, în cazul constatării insuficienţei de lichiditate sau a decalajului temporar de casă, aceasta va sta la baza identificării unor surse de finanţare suplimentare sau reducerii, prioritizării plăţilor pe parcursul perioadei respective.”

4.4.3. Punctul 2.3.1 se modifică şi se expune în următoarea redacţie:

“Autorităţile/instituţiile bugetare, finanţate de la bugetul de stat/bugetele locale de nivelul II, care au acces direct la SIGFP, perfectează documentele de plată în sistem, care după autorizarea acestora prin semnătură electronică de către persoanele cu dreptul la semnătură, se expediază Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor.

În cazul, în care autorităţile/instituţiile bugetare nu au acces la SIGFP, acestea prezintă documentele de plată la Trezoreria Regională, pe suport de hârtie, în două exemplare, semnate de către persoanele autorizate din cadrul autorităţii/instituţiei, cu aplicarea ştampilei entităţii.

După verificarea sub aspectul clasificaţiei bugetare a documentelor de plată pe suport de hârtie, Trezoreria Regională asigură introducerea acestora în SIGFP. Responsabilitatea pentru introducerea corectă în SIGFP a documentelor de plată prezentate pe suport de hârtie, revine executorilor din Trezoreria Regională.”

4.4.4. Punctul 2.3.2 se exclude.

4.4.5. Punctul 2.3.3 devine 2.3.2, se modifică şi se expune în următoarea redacţie:

“Documentele de plată verificate şi acceptate de către Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor în SIGFP al Ministerului Finanţelor urmează a fi finanţate de la bugetele respective. În baza acestora se întocmeşte Informaţia privind necesităţile autorităţilor/instituţiilor bugetare finanţate de la bugetul de stat/bugetul local (Forma FL-010). ”.

4.4.6. Punctul 2.3.4 devine 2.3.3, se modifică şi se expune în următoarea redacţie:

“Direcţia Trezoreria de Stat/Direcţiile Finanţe analizează Informaţia privind necesităţile autorităţilor/instituţiilor bugetare finanţate de la bugetul de stat/bugetul local (Forma FL-010) şi planifică efectuarea plăţilor, în funcţie de gradele de prioritate şi a informaţiei din prognoza lunară a lichidităţilor.”.

4.4.7. Punctul 2.3.5 devine 2.3.4, se modifică şi se expune în următoarea redacţie:

“Respectând prevederile punctului 2.3.3, Direcţia Trezoreria de Stat/Direcţiile Finanţe întocmesc Indicaţia de repartizare a soldului mijloacelor bugetului (Forma FD-014), care se prezintă conducerii Ministerului Finanţelor/autorităţii executive.

Indicaţia de repartizare a soldului mijloacelor bugetului (Forma FD-014) se întocmeşte pentru fiecare cont bancar deschis în CUT.”.

4.4.8. Punctul 2.3.6 devine punctul 2.3.5.

4.4.9. Punctul 2.4 se modifică şi se expune în următoarea redacţie:

“Investirea surplusului disponibilităţilor băneşti din CUT”.

4.4.10. În punctul 2.4.1, sintagma “legislative şi” se exclude.

4.4.11. Punctele 2.4.3 şi 2.4.4 se exclud.

4.4.12. Punctul 2.4.5 devine 2.4.3, iar punctul 2.4.6 devine punctul 2.4.4.

4.4.13. După punctul 2.4.4, se introduce punctul 2.4.5 cu următorul conţinut:

“Suma depozitată se rambursează conform condiţiilor şi la datele bancare stabilite în contract.”.

4.4.14. Punctul 2.4.7 devine punctul 2.4. 6 şi cuvintele “Direcţia Trezoreria de Stat” se substituie prin cuvintele “Ministerul Finanţelor”.

4.4.15. Punctul 2.5.3 se exclude.

4.4.16. Punctul 2.5.4 devine 2.5.3 şi respectiv punctul 2.5.5 devine 2.5.4.

4.4.17. Punctul 2.6.2 se modifică şi se expune în următoarea redacţie:

“Împrumuturile efectuate între bugete şi de la instituţii financiare se efectuează în bază de contract de împrumut, condiţiile căruia se stabilesc în conformitate cu cadrul normativ în vigoare.”.

4.4.18. În punctul 2.7.2, sintagma “autorităţile/instituţiile publice la autogestiune” se substituie cu sintagma “entităţile menţionate în punctul 2.7.1”.

4.4.19. În punctul 2.7.4, sintagma “autorităţilor/instituţiilor publice la autogestiune” se substituie cu sintagma “entităţilor respective”, sintagma “instituţiile publice” să se substituie cu sintagma “de către acestea se”, iar sintagma “ordine” se substituie cu sintagma “documente”.

4.5. Capitolul III Managementul încasărilor la bugetele componente ale bugetului public naţional:

4.5.1. În punctul 3.1.3, după sintagma “operaţiuni interne” se completează cu sintagma “şi operaţiuni de închidere a anului bugetar”.

4.5.2. În punctul 3.1.8, primul alineat, înainte de sintagma “organelor subordonate” se completează cu sintagma “subdiviziunilor/”, iar în alineatul doi, înainte de sintagma “organele subordonate” se completează cu sintagma “subdiviziunile/”.

4.5.3. În punctul 3.1.10, sintagma “de organele fiscale” se substituie cu sintagma “ de Serviciul Fiscal de Stat”.

4.5.4. Punctul 3.2.7 se modifică şi se expune în următoarea redacţie:

“În cazurile când documentele de plată întocmite incorect sunt executate de către instituţia financiară, sumele respective se reflectă în conturile bancare ale Ministerului Finanţelor la codul clasificaţiei economice “Venituri neidentificate”.”

4.5.5. În punctul 3.2.9, înainte de cuvintele “Nu mai tîrziu” se introduce sintagma “De regulă,”, în continuare după text, cu literă mică.

4.5.6. În punctul 3.2.10, înainte de cuvintele “În scopul” se introduce sintagma “La necesitate/după caz,”, în continuare după text, cu literă mică.

4.5.7. În punctul 3.3.2, după sintagma “document de plată” conjuncţia “şi” se exclude, iar denumirea “Direcţia generală sinteză bugetară” se substituie prin denumirea “Direcţia politici bugetare şi sinteză bugetară”.

4.5.8. În punctul 3.3.4, sintagma “şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor întocmesc, zilnic” se substituie cu sintagma “întocmeşte, la necesitate”.

4.5.9. Din conţinutul punctului 3.3.5 se exclude sintagma “ şi Registrul veniturilor bugetelor locale (Forma FI-007)”.

4.5.10. În punctul 3.4.1, sintagma “de către administratorii de venit” se substituie cu sintagma “în format electronic confirmate de administratorii de venit prin semnăturile electronice ale persoanelor împuternicite.”.

4.5.11. În punctul 3.4.2, sintagma “ţinînd cont de priorităţile de finanţare stabilite prin lege” se exclude.

4.5.12. În punctul 3.4.3, sintagma “în baza normativelor” se substituie cu sintagma “în conformitate cu normativele”.

4.5.13. În punctul 3.4.4 , alineatul 2 se modifică şi se expune în următoarea redacţie:

“Restituirea mijloacelor băneşti în numerar persoanelor fizice din contul bugetelor se efectuează de către Direcţia Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor în baza Certificatului de confirmare privind restituirea mijloacelor băneşti în numerar din contul bugetului, aferente plăţilor achitate în plus sau incorect (Forma FI-021).”;

4.5.14. În punctul 3.4.5 fraza “În unele cazuri, când suma restituirii depăşeşte soldul la contul trezorerial de încasări dat, atunci la contul trezorerial respectiv se permite sold debitor pe parcursul anului bugetar.” se exclude.

4.5.15. Punctul 3.4.6 se exclude, iar punctul 3.4.7 devine 3.4.6.

4.5.16. Punctul 3.4.8 devine 3.4.7 şi se expune în următoarea redacţie:

“După executare, Direcţia Trezoreria de Stat transmite către SFS, SV, CNAM şi CNAS pe suport electronic informaţia cu privire la notele de transfer/ordinele de plată executate (Registrul documentelor de plată executate (Forma FI-009).”

4.5.17. Punctele 3.4.9, 3.4.10, 3.4.11 şi 3.4.12 devin respectiv 3.4.8, 3.4.9, 3.4.10 şi 3.4.11.

4.5.18. Punctul 3.5.1. se modifică şi se expune în următoarea redacţie:

“Pentru operaţiunile de trecere/restituire, notele de transfer/ordinele de plată /Certificatele de confirmare privind restituirea mijloacelor băneşti în numerar din contul bugetului aferente plăţilor achitate în plus sau incorect (Forma FI-021) se expediază de către subdiviziunile Serviciului Fiscal de Stat la Direcţia Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor în format electronic, însoţite de Borderou, confirmat prin semnăturile electronice ale persoanelor împuternicite. Direcţia Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor înscriu documentele de plată în SIGFP şi execută documentele respective.”

4.5.19. Punctul 3.5.2 Restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor achitate în plus sau incorect de către contribuabili administrate de către Serviciul Vamal devine punctul 3.6.

4.5.20. Punctul 3.5.2.1 devine 3.6.1 şi sintagma “digitale” se substituie cu sintagma “electronice”.

4.5.21. Punctul 3.5.2.2 devine 3.6.2.

4.5.22. Punctul 3.5.3 devine 3.7.

4.5.23. Punctul 3.5.3.1 devine 3.7.1 şi sintagma “digitale” se substituie cu sintagma “electronice”.

4.5.24. Punctul 3.5.3.2 devine 3.7.2.

4.5.25. Punctul 3.5.4 Modul de restituire a veniturilor colectate şi a mijloacelor temporar intrate în posesia autorităţilor/instituţiilor bugetare cu subpunctele corespunzătoare se modifică şi se expun în următoarea redacţie:

“3.8. Modul de restituire a veniturilor colectate şi a mijloacelor temporar intrate în posesia autorităţilor/instituţiilor bugetare

3.8.1. Solicitările pentru restituirea veniturilor colectate şi a mijloacelor temporar intrate în posesia autorităţilor/instituţiilor bugetare se depun de către plătitori nemijlocit la autorităţile/instituţiile bugetare beneficiare, cu anexarea documentelor justificative.

3.8.2. Autorităţile/instituţiile bugetare examinează solicitările şi, după caz, perfectează ordinele de plată pentru restituirea sumelor achitate în plus sau incorect. După autorizarea acestora cu semnături electronice de către persoanele împuternicite din cadrul autorităţii/instituţiei bugetare, ordinele de plată se transmit în format electronic Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor.

După verificarea sub aspectul clasificaţiei bugetare şi acceptarea ordinelor de plată de către Trezoreriile Regionale, acestea se includ în Borderou, după care se autorizează prin semnătura electronică de către persoanele împuternicite din cadrul Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor.

3.8.3. Autorităţile/instituţiile bugetare care nu au acces la SIGFP al Ministerului Finanţelor, întocmesc ordine de plată pe suport de hârtie în două exemplare pentru restituirea sumelor achitate în plus sau incorect a veniturilor colectate şi a mijloacelor temporar intrate în posesia autorităţilor/instituţiilor bugetare, prezentându-le Trezoreriei Regionale a Ministerului Finanţelor deservente.

După verificarea sub aspectul clasificaţiei bugetare a documentelor de plată pe suport de hârtie, Trezoreria Regională asigură, introducerea corectă a acestora în SIGFP al Ministerului Finanţelor. Responsabilitatea pentru introducerea corectă în SIGFP al Ministerului Finanţelor a documentelor de plată prezentate pe suport de hârtie, revine executorilor din Trezoreria Regională.

3.8.4. Direcţia Trezoreria de Stat, după aprobarea Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat, efectuează finanţarea documentelor de plată prezentate de către autorităţile/instituţiile finanţate de la bugetul de stat pentru efectuarea restituirilor veniturilor colectate achitate în numerar, incorect sau în plus în ordinea stabilită.”;

4.5.26. Punctul 3.5.5 “Întocmirea rapoartelor” cu subpunctele corespunzătoare se modifică şi se expun în următoarea redacţie:

“3.9. Întocmirea rapoartelor

3.9.1 În scopul corectitudinii întocmirii rapoartelor lunare privind executarea bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurărilor sociale de stat şi a fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală, Direcţia Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor prezintă administratorilor de venit în a zecea zi a lunii următoare perioadei de gestiune în format electronic scanat Registrul veniturilor bugetului de stat/bugetului asigurărilor sociale de stat/fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală/bugetelor locale (Forma FI-006) semnat de persoanele împuternicite, cu aplicare ştampilei. Registrul menţionat se perfectează cumulativ de la începutul anului.

3.9.2 Administratorii de venit verifică lunar registrele veniturilor administrate şi le confirmă prin semnăturile electronice ale persoanelor împuternicite, iar în termen de două zile lucrătoare le prezintă în format electronic Direcţiei Trezoreria de Stat/Trezoreriilor Regionale ale Ministerului Finanţelor.

3.9.3 În cazul unor divergenţe depistate şi comunicate de către administratorii de venit, Direcţia Trezoreria de Stat şi Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor le clarifică în proces de lucru şi efectuează corectările necesare în următoarea zi operaţională de la depistare, iar la închiderea anului bugetar cu ultima zi operaţională a anului.”.

4.6. În Capitolul V Raportarea bugetară:

4.6.1. Denumirea punctului 5.1. “Rapoarte privind executarea bugetelor componente ale bugetului public naţional” se substituie cu denumirea “ Rapoarte privind executarea bugetelor”.

4.6.2. Punctele 5.1.1, 5.1.2 şi 5.1.3. se modifică şi se expun în următoarea redacţie:

“5.1.1. În baza datelor evidenţei contabile, Direcţia Trezoreria de Stat, Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor formează rapoarte privind executarea bugetului de stat şi a bugetelor locale.

5.1.2. Direcţia Trezoreria de Stat, Trezoreriile Regionale ale Ministerului Finanţelor întocmesc lunar, anual, separat pe bugetul de stat şi bugetele locale:

a) Raport privind executarea bugetului______ conform clasificaţiei economice – Forma FE-009;

b) Balanţa de verificare;

c) Bilanţul contabil – Forma FE-022.

5.1.3. De asemenea, din SIGFP se pot genera şi alte rapoarte:

a) Raport privind executarea bugetelor pe autorităţi publice – Forma FE-010;

b) Raport privind transferurile din bugetul_____ către alte bugete – Forma FE-011;

c) Raport privind structura bugetului_____ conform clasificaţiei economice – Forma FE-012;

d) Raportul privind cheltuielile bugetului_____ conform clasificaţiei funcţionale – Forma FE-013;

e) Raportul privind sinteza proiectelor finanţate din surse externe, incluse în bugetul___ – Forma FE-014;

f) Raportul privind executarea investiţiilor capitale de la bugetul_____ pe autorităţi publice şi proiecte – Forma FE-015;

g) Sinteza rapoartelor privind executarea bugetului în afara sistemului trezorerial – Forma FE-017;

h) Sinteza executării bugetului_____ (repartizat pe luni) – Forma FE-018;

i) Sinteza executării bugetului_____ (repartizat pe trimestre) – Forma FE-019;

j) Sinteza executării bugetului_____ (ponderea în suma totală) – Forma FE-020;

k) Sinteza executării bugetului_____ (ponderea în PIB) – Forma FE-021. ”

4.6.3. Punctele 5.1.4. şi 5.1.5. se exclud.

4.6.4. Punctul 5.1.6. devine 5.1.4.

4.6.5. Punctul 5.1.7. devine 5.1.5. şi în alineatul doi, cuvintele “Trezoreriilor Regionale ale” se substituie prin cuvintele “Trezoreriei Regionale a”.

4.6.6. Punctul 5.1.8. devine 5.1.6.

4.6.7. Punctul 5.1.9. devine 5.1.7. şi la final se completează cu textul “5.1.4”.

4.6.8. În punctul 5.2, secţiunea IV Managementul plăţilor din bugetele componente ale bugetului public naţional, poziţiile 49 şi 53 se exclud, iar după poziţia 100 se completează cu poziţia 100¹ în următoarea redacţie:

4.6.9. În anexele la Normele metodologice privind executarea de casă a bugetelor componente ale bugetului public naţional şi a mijloacelor extrabugetare prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor, Formele FI-007 şi FI-011 se exclud, iar după Forma FD-037 se introduce Forma FD-041, conform anexei.

5. Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial.