Приказ N 8 от 15.01.2020 об изменении Методологических норм кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и внебюджетных средств через казначейскую систему Министерства финансов

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

П Р И К А З

об изменении Методологических норм кассового исполнения бюджетов,

составляющих национальный публичный бюджет, и внебюджетных

средств через казначейскую систему Министерства финансов

№ 8  от  15.01.2020

 (в силу 14.03.2020) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 44-54 ст. 167 от 14.02.2020

* * *

На основании статьи 20 части (1) Закона о публичных финансах и бюджетно-налоговой ответственности № 181/2014 (Официальный монитор Республики Молдова, 2014, № 223-230, ст.519), с последующими изменениями и дополнениями, и с целью совершенствования нормативных норм, касающихся кассового исполнения бюджетных и внебюджетных средств через Единый казначейский счет Министерства финансов,

ПРИКАЗЫВАЮ:

Приказ Министерства финансов № 215/2015 об утверждении Методологических норм кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и внебюджетных средств через казначейскую систему Министерства финансов (Официальный монитор Республики Молдова № 377-391, ст.2731) изменить следующим образом:

1. В заголовке приказа, а также по всему тексту и приложениям название «Методологические нормы кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и внебюджетных средств через казначейскую систему Министерства финансов» заменить на название «Методологические нормы кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и внебюджетных средств через Единый Казначейский счет Министерства финансов» в соответствующем падеже.

2. Преамбулу приказа изменить в следующей редакции: «Во исполнение Указа Президента Республики Молдова № 39/1993 г. о Государственном казначействе, Закона о публичных финансах и бюджетно-налоговой ответственности № 181/2014, Закона о местных публичных финансах № 397-XV/2003 г., а также в целях регулирования действий операций по кассовому исполнению бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и внебюджетных средств через Единый казначейский счет Министерства финансов».

3. Номера пунктов 1.1 и 2 заменить соответственно на 2 и 3.

4. В приложении № 1 к Приказу Министерства финансов № 215/2015 об утверждении «Методологических норм кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и внебюджетных средств через казначейскую систему Министерства финансов»:

4.1. по всему тексту словосочетание «Информационная система управления финансами» и сокращение ИСУФ заменить словосочетанием «Информационная система управления публичными финансами», в соответствующей форме склонения и сокращением ИСУПФ.

4.2. Таблицу сокращений изменить следующим образом:

4.3. В главе I «ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ»:

4.3.1. Из пункта 1.1.1 в конце словосочетание «и через систему казначейства» исключить.

4.3.2. В пункте 1.2.1 содержание пп.k) и l) изложить в новой редакции следующего содержания:

«k) Регламент об осуществлении операций с денежной наличностью в банках Республики Молдова, утвержденный Постановлением Исполнительного комитета Национального банка Молдовы № 78 от 11.04.2018;

l) Регламент об автоматизированной системе межбанковских платежей, утвержденный Постановлением Исполнительного комитета Национального банка Молдовы № 179 от 27.06.2019;».

4.3.3. Содержание пункта 1.3.1 изложить в новой редакции следующего содержания:

«1.3.1. Управление Государственного казначейства и региональные казначейства Министерства финансов осуществляют кассовое исполнение поступлений в бюджеты – компоненты национального публичного бюджета и платежей государственного и местных бюджетов, на основе бюджетной классификации и плана счетов бухгалтерского учета.»

4.3.4. Содержание пунктов 1.3.2 и 1.3.3 изложить в новой редакции следующего содержания:

«1.3.2. В компетенцию управления Государственного казначейства входят следующие вопросы:

a) учет кассового исполнения государственного бюджета, поступления в бюджет государственного социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования, осуществляемые через казначейскую систему Министерства финансов;

b) учет налогов, сборов и других доходов, поступающих в бюджеты всех уровней, в соответствии с действующей нормативной базой;

c) на основании установленных нормативов осуществление разграничений и ежедневных переводов общегосударственных доходов с зачислением их на казначейские счета соответствующих бюджетов;

d) возврат/зачет в счет других платежей сумм, ошибочно или излишне поступивших от налогоплательщиков в государственный бюджет, местные бюджеты, бюджет государственного социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования;

e) определение необходимости и обеспечение банковских счетов региональных казначейств наличными денежными средствами для осуществления расходов государственного бюджета;

f) открытие и закрытие банковских счетов, в молдавских леях и иностранной валюте на ЕКС, в Национальном банке Молдовы и других финансовых учреждениях;

g) открытие и закрытие казначейских счетов / кодов IBAN;

h) разработка периодических прогнозов поступлений и платежей в государственный бюджет и обеспечение эффективного управления денежных средств государственного бюджета;

i) сотрудничество с Национальным банком Молдовы в целях управления и мониторинга ликвидности;

j) обработка платежных документов в Информационной системе управления публичными финансами (далее – ИСУПФ) посредством присоединения к Автоматизированной системе межбанковских расчетов (далее – АСМР);

k) разработка предложений по управлению временно свободных средств государственного бюджета, в том числе размещения их на банковских депозитах Национального банка Молдовы;

l) принятие мер в целях сертификации публичных ключей для лиц, вовлеченных в процесс авторизации платежа, с применением электронной подписи в установленном порядке;

m) управление средств государственного бюджета, находящихся на банковских счетах Министерства финансов – Государственного казначейства, региональных казначейств;

n) управление через Единый казначейский счет Министерства финансов денежных средств, полученные из бюджетов–компонентов национального публичного бюджета государственными органами/учреждениями на самоуправлении и другими внебюджетными организациями;

о) заверение платежных документов, подтверждающие выполнение операций на счетах Министерства финансов – Государственного казначейства с применением электронной подписи в соответствии с действующим законодательством;

p) разработка нормативной базы в области исполнения бюджетов–компонентов национального публичного бюджета, ведение учета и отчетности в бюджетной системе, форм по учету и отчетности, а также инструкции о порядке их составления и применения;

q) обеспечение процесса бюджетной отчетности;

r) контроль за соблюдением нормативной базы по кассовому исполнению государственного бюджета и предоставление методической консультации, в пределах своей компетенции, бюджетным органам/учреждениям, финансовым учреждениям, органам/учреждениям на самоуправлении и другим внебюджетным организациям;

s) учет и исполнение исполнительных документов, предоставленных на счета государственного бюджета органами, наделенные правом бесспорного списания денежных средств;

t) разработка и утверждение проектов нормативных актов в сфере деятельности управления Государственного казначейства, проектов регламентов, методических указаний, инструкций, инструктивных писем, циркулярных писем о кассовом исполнении бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, через казначейскую систему и бухгалтерский учет в бюджетной системе, а также исполнение внебюджетных средств;

u) утверждение и эффективное исполнение всех своих основных функций процессов контрольной деятельности, которые могут быть предварительными (ex-ante), текущими или по факту (ex-post);

v) сотрудничество с государственным предприятием «Центр информационных технологий в финансах» по управлению, развитию и поддержанию функционирования информационных систем в целях обеспечения кассового исполнения бюджетов и внебюджетных средств через единый казначейский счет, бухгалтерского учета и финансовой отчетности;

w) другие обязанности, установленные регламентом управления.

1.3.3 Региональные казначейства Министерства финансов наделяются следующими полномочиями:

a) обслуживание органов/учреждений через казначейскую систему Министерства финансов;

b) генерирует коды IBAN обслуживающих органов/учреждений;

c) регистрация и учет договоров, заключенных и представленных бюджетными органами/учреждениями, обслуживающими региональными казначействами;

d) исполнение платежных документов для осуществления платежей обслуживающих органов/учреждений и исполнительных документов;

e) учет кассового исполнения государственного бюджета, местных бюджетов и внебюджетных средств;

f) учет налогов, сборов и других доходов, в соответствии с действующей нормативной базой;

g) организация и обеспечение точного, прозрачного и своевременного отображения бухгалтерского учета осуществляемых операций через региональные казначейства, составление периодических отчетов о кассовом исполнении государственного бюджета, местных бюджетов, и внебюджетных средств;

h) мониторинг, контроль и исполнение доходов неизвестного происхождения;

i) обработка выписок из банковских счетов, открытых в молдавских леях и иностранной валюте, выдача выписок с текущих счетов, согласно положениям договора между сторонами, и карточек исполнения текущих счетов обслуживающих органов/учреждений;

j) разработка предложений о внесении изменений и дополнений к законодательным и нормативным актам об исполнении бюджетов, бухгалтерском учете и отчетности в бюджетной системе;

k) сбор, разработка и предоставление информации, запрашиваемой управлением Государственного казначейства и руководством Министерства финансов, составление писем, входящих в его компетенцию;

l) внедрение и исполнение политик государственных программ;

m) оказание методической поддержки и консультирование в рамках своей компетенции;

n) выявление и оценка рисков, связанных с его основными целями/деятельностью, также ведение реестра рисков и разработка графического и/или текстового описания его основных процессов;

o) эффективное осуществление/исполнение и достижение всех своих основных обязанностей по контрольной деятельности, которые могут быть предварительными (ex-ante), текущими или по факту (ex-post);

p) другие обязанности, утвержденные регламентами Региональных казначейств и должностными инструкциями сотрудников.»

4.3.5. Наименование пункта 1.4 «Общие требования к обслуживанию государственных органов/учреждений через казначейскую систему Министерства финансов» заменить на наименование «Общие требования к обслуживанию бюджетных органов/учреждений, государственных органов/учреждений на самоуправлении и других внебюджетных организаций через Единый казначейский счет Министерства финансов».

4.3.6. В пункте 1.4.1 пп.f) исключить, а пп.b), d) изложить в новой редакции следующего содержания:

«b) документы, подтверждающие право лиц исполнения обязанностей (решение о назначении руководителя бюджетного органа/учреждения, главного бухгалтера или других уполномоченных лиц; решение суда о признании действительным мандата местного выборного лица, в зависимости от обстоятельств);

d) выписка из Государственного реестра правовых единиц;».

4.3.7. В пункте 1.4.2 пп.е) исключить, а пп.d) изложить в новой редакции следующего содержания:

«d) выписка из Государственного реестра правовых единиц;».

4.3.8. Содержание пункта 1.5 изложить в новой редакции следующего содержания:

«1.5 Открытие и закрытие банковских/казначейских счетов, кодов IBAN

1.5.1 Открытие банковских/казначейских счетов и кодов IBAN для бюджетных органов/учреждений осуществляется вследствие распределения в соответствии с бюджетной классификацией бюджетных ассигнований, утвержденных законом/решением годового бюджета.

Для собранных доходов или других поступлений, не предусмотренных в бюджете на соответствующий год, бюджетные органы/учреждения составляют и подают в обслуживающее региональное казначейство заявление на открытие кода IBAN (Форма FD – 041).

1.5.2 Открытие казначейских счетов, кодов IBAN для учета внебюджетных средств осуществляется Региональными казначействами на основании запросов бюджетных органов/учреждений, публичных учреждений на самоуправлении и других внебюджетных организаций.

1.5.3 Закрытие казначейских счетов, кодов IBAN, открытых для учета бюджетных и внебюджетных средств, обеспечивается обслуживающим региональным казначейством по запросу бюджетных органов/учреждений, публичных учреждений на самоуправлении и других внебюджетных организаций, либо в случае их реорганизации/ликвидации.

1.5.4 В случае реорганизации/ликвидации бюджетных органов/учреждений остаток собранных доходов и других средств бюджетных органов/учреждений перечисляются следующим образом:

a) в случае реорганизации бюджетного органа/учреждения – на текущие счета правопреемника, если нормативная база не предусматривает иначе;

b) в случае ликвидации бюджетного органа/учреждения – на текущие счета соответствующих бюджетов.

1.5.5 В случае реорганизации/слияния бюджетных органов/учреждений платежные документы для перевода остатков, оставшихся на казначейских счетах, кодах IBAN, после реорганизации/слияния, подписываются правопреемником реорганизованных органов/учреждений.

1.5.6 Открытие банковских счетов бюджетным органам/учреждениям для платежных бизнес-карт осуществляется на основании разрешения Министерства финансов Республики Молдова (Форма FE-004).

1.5.7 Закрытие банковских счетов бюджетных органов/учреждений, открытых для платежных бизнес-карт, осуществляется на основании уведомления об отзыве разрешения Министерства финансов Республики Молдова (Форма FE-005).»

4.4. Глава II «ПРОГНОЗИРОВАНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ»:

4.4.1. В пункте 2.1.2 пп.g) изменить и изложить в редакции следующего содержания:

«запрашивают разрешение Министерства финансов о размещении остатка временно свободных ресурсов, управляемых через единый казначейский счет, на банковские депозиты Национального банка Молдовы;».

4.4.2. Пункт 2.2.6 изменить и изложить в редакции следующего содержания:

«Цель составления месячного прогноза состоит в разработке/произведении расчетов потока денежной наличности, который содержал бы оперативные данные о доходах и расходах всех бюджетных органов/учреждений в совокупности на соответствующий период. Также в случае выявления недостатка денежной наличности или временных кассовых разрывов, станут основой для определения дополнительных источников финансирования или их сокращения, приоритезации распределения платежей в течение соответствующего периода.»

4.4.3. Пункт 2.3.1 изменить и изложить в редакции следующего содержания:

«Бюджетные органы/учреждения, финансируемые из государственного бюджета/ местного бюджета второго уровня, получившие доступ к ИСУФ Министерства финансов, составляют платежные поручения в системе, которые после заверения электронной подписью уполномоченных должностных лиц, отправляются в региональные казначейства Министерства финансов.

В случае, если бюджетные органы/учреждения не имеют доступа к ИСУФ Министерства финансов, они предоставляют в региональные казначейства печатные подписанные платежные поручения в двух экземплярах, заверенные подписью уполномоченных должностных лиц и печатью бюджетного органа/учреждения.

После проверки печатных платежных поручений на предмет соответствия бюджетной классификации региональные казначейства обеспечивают ввод данных в ИСУФ. Ответственность за достоверность ввода данных в ИСУФ платежных поручений в письменной форме несут исполнители региональных казначейств.»

4.4.4. Пункт 2.3.2 исключить.

4.4.5. Номер пункта 2.3.3 заменить на 2.3.2, изменить и изложить в редакции следующего содержания:

«Проверенные платежные документы региональными казначействами Министерства финансов и принятые в ИСУФ Министерства финансов будут финансированы из соответствующих бюджетов. На этих основаниях составляется информация о потребностях бюджетных органов/учреждений, финансируемых из государственного/местного бюджета (Форма FL-010).»

4.4.6. Номер пункта 2.3.4 заменить на 2.3.3, изменить и изложить в редакции следующего содержания:

«Управление Государственного казначейства/ финансовые управления производят анализ Информации о потребностях бюджетных органов/учреждений, финансируемых из государственного/местного бюджета (Форма FL-010), и планируют расходы исходя из степени приоритетности и показателей месячного прогноза потока денежной наличности.»

4.4.7. Номер пункта 2.3.5 заменить на 2.3.4, изменить и изложить в редакции следующего содержания:

«Выполняя положения пункта 2.3.3, управление Государственного казначейства/ финансовые управления составляют Указания по распределению остатков бюджетных средств (Форма FD-014), которые предоставляются руководству Министерства финансов/ исполнительным органам.

Указания по распределению остатков бюджетных средств (Форма FD-014) составляются для каждого банковского счета, открытого на ЕКС.»

4.4.8. Номер пункта 2.3.6 заменить на 2.3.5.

4.4.9. Пункт 2.4 изменить и изложить в редакции следующего содержания:

«Инвестирование неиспользованных остатков денежных средств с единого казначейского счета».

4.4.10. В пункте 2.4.1 словосочетание «законодательные и» исключить.

4.4.11. Пункты 2.4.3 и 2.4.4 исключить.

4.4.12. Номер пункта 2.4.5 заменить на 2.4.3, а номер пункта 2.4.6 заменить на 2.4.4.

4.4.13. После пункта 2.4.4 внести пункт 2.4.5 со следующим содержанием:

«Размещенные средства возвращаются согласно условиям и банковским данным, установленным в договоре.»

4.4.14. Номер пункта 2.4.7 заменить на 2.4.6 и словосочетание «Государственным казначейством» заменить на словосочетание «Министерством финансов».

4.4.15. Пункт 2.5.3 исключить.

4.4.16. Номер пункта 2.5.4 заменить на 2.5.3 и, соответственно, номер пункта 2.5.5 заменить на 2.5.4.

4.4.17. Пункт 2.6.2 изменить и изложить в редакции следующего содержания:

«Займы между бюджетами различных уровней и от финансовых организаций осуществляются на основании договора займа, условия которого устанавливаются в соответствии с действующими нормативными актами.»

4.4.18. В пункте 2.7.2 словосочетание «публичными органами/учреждениями на самоуправлении» заменить на словосочетание «организациями, указанными в пункте 2.7.1».

4.4.19. В пункте 2.7.4 словосочетание «публичных органов/учреждений на самоуправлении» заменить на словосочетание «соответствующих организаций», словосочетание «государственные учреждения» заменить на словосочетание «данные организации», а слово «получения» заменить на слово «документы».

4.5. Глава III «АДМИНИСТРИРОВАНИЕ ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТЫ, СОСТАВЛЯЮЩИЕ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ПУБЛИЧНЫЙ БЮДЖЕТ»:

4.5.1. В пункте 3.1.3 после словосочетания «внутренние операции» дополнить словосочетанием «и операции по закрытию бюджетного года».

4.5.2. В пункте 3.1.8 в первом абзаце перед словосочетанием «подведомственным органом» дополнить словосочетанием «подразделением/», а во втором абзаце перед словосочетанием «организациям, находящимся в подчинении» дополнить словосочетанием «подразделением/».

4.5.3. В пункте 3.1.10 после словосочетания «код подразделения» дополнить словосочетанием «, присвоенный Государственной налоговой службой».

4.5.4. Пункт 3.2.7 изменить и изложить в редакции следующего содержания:

«В случае если неверно составленные платежные документы исполняются финансовыми учреждениями, данные средства отражаются на банковских счетах Министерства финансов, относящихся к коду экономической классификации «Невыясненные доходы».»

4.5.5. В пункте 3.2.9 перед словосочетанием «Не позднее» дополнить словосочетанием «Как правило,», далее по тексту со строчной буквы.

4.5.6. В пункте 3.2.10 перед словосочетанием «С целью» дополнить словосочетанием «По необходимости /в зависимости от обстоятельств,», далее по тексту со строчной буквы.

4.5.7. В пункте 3.3.2 после словосочетания «платежному документу» союз «и» исключить, а наименование «Главным управлением составления свода бюджета» заменить наименованием «Управлением бюджетных политик и бюджетного синтеза».

4.5.8. В пункте 3.3.4 словосочетание «Ежедневно управление Государственного казначейства и региональные казначейства Министерства финансов заполняют» заменить на словосочетание «Управление Государственного казначейства заполняет, по необходимости,».

4.5.9. Из содержания пункта 3.3.5 исключить словосочетание «и Реестр доходов местных бюджетов (Форма FI-007)».

4.5.10. В пункте 3.4.1 словосочетание «администраторами доходов» заменить на словосочетание «в электронной форме администраторами доходов, заверенные электронной подписью уполномоченных лиц».

4.5.11. В пункте 3.4.2 словосочетание «с учетом приоритетов финансовой политики, установленных законом» исключить.

4.5.12. В пункте 3.4.3 словосочетание «на основе нормативов» заменить на словосочетание «в соответствии с нормативами».

4.5.13. В пункте 3.4.4 абзац 2 изменить и изложить в редакции следующего содержания:

«Возврат средств физическим лицам наличными деньгами из бюджетов осуществляется управлением Государственного казначейства и региональным казначейством Министерства финансов на основе Подтверждения о возврате наличных денежных средств за счет бюджета платежей, уплаченных в плюс или неправильно (Форма FI-021).»

4.5.14. В пункте 3.4.5 фразу «На казначейском счете доходов допускается дебетовый остаток на протяжении бюджетного года в тех случаях, когда сумма возврата превышает остаток на соответствующем счете.» исключить.

4.5.15. Пункт 3.4.6 исключить, а номер пункта 3.4.7 заменить на 3.4.6.

4.5.16. Номер пункта 3.4.8 заменить на 3.4.7 и изложить в редакции следующего содержания:

«После исполнения, управление Государственного казначейства передает ГНС, ТС, НКМС, НКСС в электронном виде сведения об исполненных заявках на перечисление средств/ платежных поручениях (Реестр платежных документов (Форма FI-009).»

4.5.17. Номера пунктов 3.4.9, 3.4.10, 3.4.11 и 3.4.12 заменить соответственно на 3.4.8, 3.4.9, 3.4.10 и 3.4.11.

4.5.18. Пункт 3.5.1 изменить и изложить в редакции следующего содержания:

«Для операции пересечения/возврата, ордера на перечисление/ платежные поручения/ Подтверждения о возврате наличных денежных средств за счет бюджета платежей, уплаченных в плюс или неправильно (Форма FI-021) отправляются подразделениями Государственной налоговой службы в управление Государственного казначейства и региональным казначействам Министерства финансов в электронной форме в сопровождении Реестра, заверенного электронной подписью уполномоченных лиц. Управление Государственного казначейства и региональные казначейства Министерства финансов вносят платежные документы в ИСУФ и выполняют соответствующие документы.»

4.5.19. Номер пункта 3.5.2. «Возврат и зачет в счет других платежей неправильно или излишне поступивших от налогоплательщиков сумм, находящихся в ведении Таможенной службы», заменить на 3.6.

4.5.20. Номер пункта 3.5.2.1 заменить на 3.6.1.

4.5.21. Номер пункта 3.5.2.2 заменить на 3.6.2.

4.5.22. Номер пункта 3.5.3 заменить на 3.7.

4.5.23. Номер пункта 3.5.3.1 заменить на 3.7.1.

4.5.24. Номер пункта 3.5.3.2 заменить на 3.7.2.

4.5.25. Пункт 3.5.4. Порядок возврата собранных доходов и средств, поступивших во временное распоряжение бюджетных организаций/учреждений, с соответствующими подпунктами, изменить и изложить в редакции следующего содержания:

«3.8. Порядок возврата собранных доходов и средств, поступивших во временное распоряжение бюджетных органов/учреждений

3.8.1 Плательщики подают заявления о возврате собранных доходов и средств, поступивших во временное распоряжение бюджетным органам/учреждениям, непосредственно бюджетным органам/учреждениям, куда поступили платежи, и прилагают к ним подтверждающие документы.

3.8.2 Бюджетные органы/учреждения рассматривают заявления и, в зависимости от обстоятельств, оформляют платежные поручения на возврат неправильно или излишне поступивших сумм. Платежные поручения, которые были удостоверены электронной подписью уполномоченными лицами бюджетных органов/учреждений, передаются в электронном виде в региональные казначейства Министерства финансов.

Платежные поручения, после проверки на соответствие с бюджетной классификацией и принятые к исполнению региональными казначействами, зачисляются в Реестр и заверяются электронной подписью уполномоченных лиц региональных казначейств Министерства финансов.

3.8.3 Бюджетные органы/учреждения, которые не получили доступ к ИСУФ Министерства финансов, заполняют платежные поручения на возврат неправильно или излишне поступивших сумм, и средств, поступивших во временное распоряжение бюджетных органов/учреждений, в письменной форме в двух экземплярах и предоставляют их в обслуживающие их региональные казначейства Министерства финансов.

После проверки на соответствие с бюджетной классификацией платежных документов в письменной форме региональное казначейство обеспечивает достоверный ввод данных в ИСУФ Министерства финансов. Ответственность за достоверность ввода данных в ИСУФ Министерства финансов платежных документов, предъявленных в письменной форме, несут исполнители региональных казначейств.

3.8.4 После утверждения Указания о распределении остатка средств государственного бюджета управление Государственного казначейства осуществляет финансирование платежных документов, предъявленных органами/учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, для осуществления возврата собранных доходов, выплаченных наличными, неправильно или излишне поступивших сумм в установленном порядке.»

4.5.26. Пункт 3.5.5 «Составление отчетности» с соответствующими подпунктами изменить и изложить в редакции следующего содержания:

«3.9. Составление отчетности

3.9.1 С целью обеспечения точности составления ежемесячных отчетов об исполнении государственного бюджета, местных бюджетов, бюджета государственного социального страхования и фонда обязательного медицинского страхования, управление Государственного казначейства и региональные казначейства Министерства финансов предоставляют администратору доходов, 5-го числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом, в электронной форме, сканированным, Реестр доходов государственного бюджета/ бюджета государственного социального страхования/ фонда обязательного медицинского страхования/ местных бюджетов (Форма FI-006), заверенный подписью и печатью уполномоченных лиц. Данный Реестр ведется нарастающим итогом с начала года.

3.9.2 Администраторы доходов ежемесячно осуществляют проверку реестров администрируемых доходов, заверяют их электронной подписью уполномоченных лиц и в двухдневный рабочий срок передают в электронной форме в управление Государственного казначейства/ региональные казначейства Министерства финансов.

3.9.3 В случае выявления несоответствий, администраторы доходов уведомляют управление Государственного казначейства/ региональные казначейства Министерства финансов для их решения в рабочем режиме и внесения необходимых исправлений в следующий операционный день со дня выявления, а на закрытие бюджетного года – в последнем операционном дне года.»

4.6. В Главе V «БЮДЖЕТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ»:

4.6.1. Наименование пункта 5.1 «Отчеты об исполнении бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет», заменить на наименование «Отчеты об исполнении бюджетов».

4.6.2. Пункты 5.1.1, 5.1.2 и 5.1.3 изменить и изложить в редакции следующего содержания:

«5.1.1 На основании данных бухгалтерского учета управление Государственного казначейства, региональные казначейства Министерства финансов составляют отчеты об исполнении государственного бюджета и местных бюджетов.

5.1.2 Управление Государственного казначейства, региональные казначейства Министерства финансов составляют ежемесячно, ежегодно, отдельно по государственному бюджету и местным бюджетам:

a) Отчет об исполнении бюджета ______ согласно экономической классификации – Форма FE-009;

b) Оборотная ведомость;

c) Бухгалтерский баланс – Форма FE-022.

5.1.3. Также из базы данных ИСУФ Министерства финансов можно создавать и другие отчеты:

a) Отчет об исполнении бюджетов по органам государственной власти – Форма FE-010;

b) Отчет о межбюджетных трансфертах ______ – Форма FE-011;

c) Отчет о структуре бюджета ______ согласно экономической классификации – Форма FE-012;

d) Отчет о бюджетных расходах ______ согласно функциональной классификации – Форма FE-013;

e) Отчет об исполнении бюджета по проектам, финансируемым из внешних источников, включенных в бюджет ______ – Форма FE-014;

f) Отчет об исполнении плана капитальных вложений из бюджета ______ по органам государственной власти и проектам – Форма FE-015;

g) Сводный отчет об исполнении бюджета ______ вне системы казначейства – Форма FE-017;

h) Свод исполнения бюджета за год ______ (по месяцам) – Форма FE-018;

i) Свод исполнения бюджета за год ______ (по кварталам) – Форма FE-019;

j) Свод исполнения бюджета за год ______ (удельный вес в общей сумме расходов) – Форма FE-020;

k) Свод исполнения бюджета за год ______ (удельный вес в ВВП) – Форма FE-021.»

4.6.3. Пункты 5.1.4 и 5.1.5 исключить.

4.6.4. Номер пункта 5.1.6 заменить на 5.1.4.

4.6.5. Номер пункта 5.1.7 заменить на 5.1.5.

4.6.6. Номер пункта 5.1.8 заменить на 5.1.6.

4.6.7. Номер пункта 5.1.8 заменить на 5.1.7 и в конце предложения текст «п.5.1.6» заменить текстом «п.5.1.4».

4.6.8. В пункте 5.2, раздел IV «Управление бюджетными расходами, составляющими национальный публичный бюджет», позиции 49 и 53 исключить, а после позиции 100 дополнить позицией 100¹ в следующей редакции:

4.6.9. В приложениях к Методологическим нормам кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и внебюджетных средств, через казначейскую систему Министерства финансов, Форму FI-007 и Форму FI-011 исключить, а после Формы FD-037 внести Форму FD-041, согласно приложению.

5. Настоящий приказ опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова.