Постановление № 318 от 21.04.1999

Примечание: Признать неконституционным Постановление в соответс. с Пост. Конституционного Суда N 62 от 23.11.99 ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА об утверждении Положения о порядке проведения взаимозачетов в процессе исполнения государственного бюджета Nr.318 от 21.04.99 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 42-44/315 от 29.04.1999 * * * Утратил силу: 16.03.2000 Постановление Правительства N 232 от 10.03.2000 Во исполнение Закона о бюджете на 1999 год N 216-XIV от 12 декабря 1998 г. и Постановления Парламента Республики Молдова N 217-XIV от 12 декабря 1998 г. "О мерах по выполнению Закона о бюджете на 1999 год" Правительство Республики Молдова ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Утвердить Положение о порядке проведения взаимозачетов в процессе исполнения государственного бюджета согласно приложению. 2. Установить, что доля поступлений доходов в бюджет посредством взаимозачетов не должна превышать 10 процентов от годового объема доходов в государственный и в консолидированный бюджеты. 3. Пункт 2 настоящего постановления не распространяется на результаты операций, произведенных в соответствии со статьями 39 (3) и 42 Закона о бюджете на 1999 год. 4. Предприятиям теплоэнергетического комплекса направить не менее 50 процентов от трансфертов, предусмотренных в государственном бюджете на компенсацию потерь предприятий теплонергетического комплекса в связи с отпуском электро- и теплоэнергии населению, на расчеты с предприятиями концерна "Moldova-Gaz" S.A. за использованный газ. 5. Рекомендовать органам местного публичного управления применять Положение о порядке проведения взаимозачетов в процессе исполнения государственного бюджета при проведении взаимозачетов между публичными учреждениями, финансируемыми из местных бюджетов, и экономическими агентами согласно перечню товаров и услуг, утвержденному органами местного публичного управления, в счет погашения их задолженности по налогам, сборам и другим поступлениям в местные бюджеты, за исключением регулирующих налогов (подоходный налог, налог на добавленную стоимость). Доля поступлений доходов в местные бюджеты (текущих доходов и доходов от операций с капиталом) посредством взаимных зачетов не должна превышать 10 процентов от годовых поступлений. 6. Установить, что сумма по налогу на добавленную стоимость, подлежащая возврату из государственного бюджета электрическим сетям, направляется на расчеты с государственным предприятием "Moldtranselectro" в счет погашения указанным предприятием налога на добавленную стоимость на импорт. 7. В случае установления нарушений Положения о порядке проведения взаимозачетов в процессе исполнения государственного бюджета, допущенных исполнителями бюджета и экономическими агентами, Министерство финансов вправе аннулировать взаимозачеты, произведенные с нарушением указанного положения. Премьер-министр Республики Молдова Ион СТУРЗА Контрассигнует: министр финансов Анатол Арапу Кишинэу, 21 апреля 1999 г. N 318. Приложение к Постановлению Правительства Республики Молдова N 318 от 21 апреля 1999 г. П О Л О Ж Е Н И Е о порядке проведения взаимозачетов в процессе исполнения государственного бюджета Настоящее положение разработано в соответствии с Законом о бюджете на 1999 год N 216-ХIV от 12 декабря 1998 г. (в дальнейшем - Закон) и Постановлением Парламента Республики Молдова N 217-XIV от 12 декабря 1998 г. "О мерах по выполнению Закона о бюджете на 1999 год". I. Общие положения 1. Объектами взаимозачета являются: а) задолженность исполнителей бюджета перед экономическими агентами за расходы на электроэнергию (ст.113.01), газ (ст.113.02), теплоэнергию (ст.113.04), уголь и мазут, использованные в целях отопления (ст.113.26), приобретение и установку счетчиков (ст.113.27), приобретение учебников (ст.113.06), вневедомственную охрану (ст.113.29), воду и канализацию (ст.113.34), услуги прачечных и химчисток (ст.113.03 и 113.45), трансферты на покрытие разницы в ценах, тарифах (ст.131.01), трансферты в бюджет государственного социального страхования (ст.138), трансферты бюджетам других уровней (ст.133), протезирование (ст. 113.33) аренду каналов и передатчиков (ст. 113.37), трансферты на ирригацию земель (ст. 132.01), другие трансферты на производственные цели (ст. 132.09), прочие капитальные трансферты внутри страны (ст. 271.15); [Подпкт.а) дополнен Пост. Прав. N 530 от 10.06.99] Взаимозачеты по указанным статьям производятся в пределах планов финансирования; b) задолженность исполнителей бюджета по капитальным вложениям в строительство за 1994-1998 гг. (в соответствии со ст.39(3) Закона), на приобретение объектов социально-культурного назначения (в соответствии со ст.42 Закона), которые отражаются по кассовому исполнению бюджета; с) задолженность экономических агентов по обязательствам перед бюджетом, за исключением задолженности по: акцизам на бензин и солярку; регулирующим доходам (подоходный налог, налог на добавленную стоимость); дорожным сборам; процентам от долевого участия государства в акционерных обществах; доходам от операций с капиталом; штрафам по всем типам налогов и сборов; платежам за таможенные процедуры. Указанные исключения не распространяются на взаимозачеты, осуществляемые в соответствии со статьями 39(3) и 42 Закона. 2. Уровень поступлений доходов в государственный бюджет посредством взаимозачетов не должен превышать 10 процентов общего объема поступлений. Сумма доходов текущего месяца, подлежащая зачислению в доход бюджета посредством взаимозачетов, не должна превышать 10 процентов от объема фактических поступлений доходов в предыдущем месяце. Указанная сумма может превышать уровень 10 процентов в случае, если за предшествующий отчетный период размер доходов, поступивших посредством взаимозачетов, был меньше установленного объема. 3. Устанавливаются как приоритетные платежи при проведении взаимозачетов обязательства экономических агентов (АRP "Termocomenergo", "Termocom" S.A., "Moldtranselectro" S.A., Государственный концерн "Moldova-Gaz" S.A.) - поставщиков электро-, теплоэнергии и газа по кредитам, полученным из государственного бюджета, предоставленным под государственную гарантию, по процентам и пеням за их использование. 4. Не проводятся взаимозачеты на авансовые платежи по налогам и сборам. 5. Разрешается проведение следующих взаимозачетов: а) между исполнителем бюджета и экономическими агентами - поставщиками электро-, теплоэнергии, газа, воды и канализации, а также взаимозачеты между вышеуказанными поставщиками с погашением их задолженности по обязательствам перед бюджетом; [Подпкт.а) изменен Пост. Прав. N 530 от 10.06.99] b) между исполнителем бюджета и экономическими агентами по задолженности за приобретение и установку счетчиков, приобретение учебников, вневедомственную охрану, расходы на услуги прачечных и химчисток, расходы на протезирование, в счет погашения обязательств последних перед бюджетом, а также перед экономическими агентами - поставщиками потребленных электро- и теплоэнергии, газа, воды в счет погашения их обязательств перед бюджетом; [Подпкт.b) дополнен Пост. Прав. N 530 от 10.06.99] c) в счет трансфертов бюджетам других уровней и задолженности государственного бюджета за 1998 год перед бюджетами других уровней по целевым трансфертам, по ходатайству органов местного публичного управления, на погашение задолженности по кредитам и процентам, полученным из государственного бюджета; в счет целевых трансфертов по задолженности государственного бюджета на 1998 год перед бюджетами других уровней, по ходатайству местного публичного управления, между публичными учреждениями, содержащимися за счет местных бюджетов, и экономическими агентами-поставщиками электро- и теплоэнергии, газа, воды и услуг канализации, а также взаимозачеты между указанными поставщиками с погашением обязательств последних перед бюджетом; [Абзац 2 подпкт.с) введен Пост. Прав. N 616 от 01.07.99] d) между исполнителем бюджета на погашение задолженности в капитальном строительстве, предусмотренной в соответствии с инвестиционными программами на 1994-1998 гг., и экономическими агентами, с погашением кредиторской задолженности исполнителя бюджета перед экономическими агентами (подрядные, транспортные организации, поставщики строительных материалов, теплоэнергетический комплекс, исполнители работ и услуг в строительстве указанных объектов), в пределах ассигнований, предусмотренных в указанных программах по состоянию на 1 января 1999 г., в счет погашения задолженности экономических агентов перед бюджетом; По ходотайству органов местного публичного управления долю от регулирующих доходов, причитающуюся местным бюджетам, направить на погашение задолженности местных бюджетов перед государственным бюджетом по займам и процентам в займам, полученным в текущем году, или на погашение задолженности публичных учреждений (финансируемых из местных бюджетов) перед экономическими агентами - поставщиками товаров и услуг, с погашением обязательств последних перед бюджетом (за исключением регулирующих доходов); [Подпкт.d) дополнен Пост. Прав. N 825 от 03.09.99] e) в счет трансфертов в бюджет государственного социального страхования на расчеты за потребленные пенсионерами электро-, теплоэнергию и газ; [Подпкт.f) утр. силу в соответс. с Пост. Прав. N 930 от 08.10.99] g) между Государственной канцелярией Республики Молдова, Дворцом Республики и экономическими агентами - поставщиками электро- и теплоэнергии, воды и услуг канализации, а также взаимозачеты между указанными поставщиками с погашением их обязательств перед бюджетом; [Подпкт.g) введен Пост. Прав. N 530 от 10.06.99] h) между государственной компанией "Teleradio-Moldova" и Министерством информатики и связи, а также подведомственными ему экономическими агентами - за использование технических средств для трансляции радио- и телепередач, аренду каналов и передатчиков в счет расчетов за услуги, предоставленные поставщиками электроэнергии, с погашением последними обязательств перед бюджетом; [Подпкт.h) введен Пост. Прав. N 530 от 10.06.99] i) погашение задолженности государственного бюджета перед государственным предприятием "Radiocomunicaţii" за трансляцию телевизионной программы TVR-1 за счет передачи задолженности по кредиту, предоставленному Республике Молдова Румынией. Из указанных средств государственное предприятие "Radiocomunicaţii" производит расчеты за электроэнергию, с погашением задолженности поставщиков электроэнергии перед бюджетом; [Подпкт.i) введен Пост. Прав. N 530 от 10.06.99] j) между исполнителем бюджета (за исключением расходов по ст. 131.01) и экономическими агентами - поставщиками угля и мазута, использованных для отопления, с погашением их обязательств перед бюджетом. [Подпкт.j) введен Пост. Прав. N 530 от 10.06.99] II. Общий порядок проведения взаимозачетов 6. Для проведения взаимозачетов между исполнителем бюджета и экономическими агентами составляются акты о проведении взаимозачетов в шести экземплярах согласно приложениям N 1 и N 2 к настоящему положению. Составляемые акты на сумму задолженности в пределах остатка бюджетных ассигнований, не использованных за соответствующий период на данный вид расходов, подписываются и скрепляются печатями участниками взаимозачетов. Право первой и второй подписи предоставляется руководителю и главному бухгалтеру или другим лицам, уполномоченным руководителем подписывать банковские документы. Образцы подписей исполнителей бюджета представляются в соответствующее территориальное казначейство, а налоговых и таможенных органов - в Центральное казначейство. 7. Акт о проведении взаимозачетов (согласно приложению N 1) включает казначейский мемориальный ордер, в котором указывается: в части "Доходы": в графе "Плательщик" - наименование экономического агента - плательщика по задолженности по обязательствам перед бюджетом, его фискальный код, наименование и код обслуживающего его банка, а в графе "Дебет" - номер банковского счета указанного экономического агента; в графе "Получатель" - Министерство финансов - Центральное казначейство, его фискальный код, Национальный банк Молдовы и его код, а в графе "Кредит" - номер банковского счета казначейства и номер казначейского счета по доходам или соответствующих счетов по возврату кредитов, предоставленных Министерством финансов, государственных гарантий по займам и др.; в графе "Назначение взаимозачета" - наименование и код поступления согласно бюджетной классификации; в части "Расходы: в графе "Плательщик" - наименование территориального казначейства и исполнителя бюджета, его фискальный код, наименование и код банка, обслуживающего казначейство, а в графе "Дебет" - номер банковского счета казначейства и казначейского счета исполнителя бюджета; в графе "Получатель" - наименование экономического агента-поставщика, его фискальный код, наименование и код обслуживающего его банка, а в графе "Кредит" - номер банковского счета указанного экономического агента; в графе "Назначение взаимозачета" - наименование и коды экономической классификации бюджетных расходов, номер договора или других документов, на основании которых проводится взаимозачет. 8. Если взаимозачет проводится без участия посредников, составляется акт о проведении взаимозачетов согласно приложению N 1, в порядке, установленном в пункте 6 настоящего положения. В данном случае экономический агент-поставщик и экономический агент-плательщик по задолженности по обязательствам перед бюджетом выступают в одном лице. 9. Если взаимозачет проводится с участием посредников, составляется акт согласно приложению N 1 в порядке, изложенном в пункте 6 настоящего положения, с внесением в часть "Доходы" в графу "Плательщик" соответствующих данных экономического агента - плательщика по задолженности по обязательствам перед бюджетом, а в часть "Расходы" в графу "Получатель" - соответствующие данные экономического агента - поставщика товаров и услуг. Одновременно между участниками - посредниками взаимозачета составляется акт о проведении взаимозачета согласно приложению N 2 к настоящему Положению, с внесением в графы "Плательщик" и "Получатель" соответствующих данных о погашении обязательств между указанными агентами. 10. Акты о проведении взаимозачетов представляются исполнителем бюджета на рассмотрение в территориальное казначейство, где после принятия решения о проведении взаимозачета подписываются руководителем и главным бухгалтером территориального казначейства, после чего все шесть экземпляров вместе с регистром передаются в Центральное казначейство для рассмотрения и утверждения. После рассмотрения и утверждения четыре экземпляра акта возвращаются в территориальное казначейство, а два экземпляра остаются в Центральном казначействе. В территориальном казначействе акты о проведении взаимозачета распределяются следующим образом: 1 экземпляр остается в территориальном казначействе; 1 экземпляр передается исполнителю бюджета; 2 экземпляра передаются территориальной налоговой инспекции или таможенному органу (в зависимости от типа дохода) или управлениям Министерства финансов, ведущим учет кредитов, государственных гарантий по займам, выданным из государственного бюджета. Указанные органы передают один экземпляр акта экономическому агенту-плательщику. В случаях, когда взаимозачеты проводятся с участием посредников, исполнитель бюджета передает всем посредникам копии актов о проведении взаимозачета с отметкой Центрального казначейства. 11. Для осуществления взаимных зачетов по погашению задолженности за объем работ, выполненных в капитальном строительстве, за объемы строительно-монтажных работ, выполненных в 1994-1998 гг., исполнители бюджета представляют в Управление капитальных вложений одновременно с актами о проведении взаимозачетов следующие документы: акты приемки выполненных работ, осуществленных подрядным и хозяйственным способом, с приложением к ним расчетов и документов, подтверждающих фактические расходы; акты сверки задолженности между заказчиками, подрядными (субподрядными), транспортными организациями, поставщиками строительных материалов, деталей сборных конструкций, топлива, энергетических ресурсов и других материальных ценностей и услуг, используемых в строительстве. После рассмотрения акты о проведении взаимозачетов подписываются и представляются в территориальное казначейство или, в определенных случаях, - в Центральное казначейство. В случае проведения взаимных зачетов по регулирующим доходам на сумму, подлежащую перечислению местным бюджетам, орган местного публичного управления составляет акты о проведении взаимных зачетов на сумму погашения задолженности по займам и процентам к займам, полученным из государственного бюджета в текущем году, или на сумму погашения задоложенности публичных учреждений (финансируемых из местных бюджетов) перед экономическими агентами - поставщиками товаров и услуг. [Пкт.11 дополнен Пост. Прав. N 825 от 03.09.99] [Пкт.12 утр. силу в соответс. с Пост. Прав. N 930 от 08.10.99] 13. Датой проведения взаимозачета считается дата, проставленная на акте Центральным казначейством. Акты о проведении взаимозачетов, представленные в территориальное казначейство до 20 числа, исполняются до конца месяца. Документы, представленные после 20 числа, исполняются в следующем месяце. 14. Исполнители бюджета всех уровней и экономические агенты отражают в бухгалтерском учете в обязательном порядке операции согласно актам о проведении взаимозачетов в соответствии с действующими нормативными и законодательными актами. 15. Руководители и главные бухгалтера исполнителей бюджета и экономических агентов, подписавшие и заверившие акты о проведении взаимозачетов, несут персональную ответственность за правильность и законность совершаемых операций, за подлинность представляемых на взаимозачет документов в соответствии с положениями действующего законодательства в следующем порядке: а) исполнители бюджета - за наличие задолженности перед экономическим агентом в пределах суммы взаимозачета за полученные товары и оказанные услуги; b) экономические агенты - за фактическую поставку товаров и услуг исполнителю бюджета в пределах суммы взаимозачета; c) экономические агенты-посредники - за наличие взаимной задолженности за полученные товары и оказанные услуги в пределах суммы взаимозачета; d) налоговые и таможенные органы - за наличие задолженности экономических агентов - плательщиков по обязательствам перед бюджетом в пределах суммы взаимозачета; е) территориальные казначейства - за проведение расходов посредством взаимозачетов исполнителем бюджета в пределах расходов, утвержденных в планах финансирования; f) Центральное казначейство - за правильное зачисление в доходы сумм, поступивших посредством взаимозачетов; g) Управление капитальных вложений - за достоверность объемов работ в капитальном строительстве, подлежащих взаимозачету. Anexa nr.1 la Regulamentul cu privire la modul de efectuare a compensărilor reciproce ACT nr. ___ privind efectuarea compensărilor reciproce "_____" ______________ 199 Între __________________________________________________________________ (denumirea executorului de buget) şi _____________________________________________________________________ (denumirea furnizorului) Notă de contabilitate trezorerială pentru compensări reciproce nr. ___ ------------------------------------------------------------------------- Achitaţi | Suma | LEI --------------------------------------------------------------+---------- Plătitor: | Cod fiscal | ----------------+---------- V | Debit ----------------+---------- E | Cod | |----------------| N Banca plătitoare | | -----------------------------------------|----------------|---------- I Beneficiar: Ministerul Finanţelor al R.M.| Cod fiscal | 90388 ----------------+---------- T Trezoreria Centrală | Credit ----------------+---------- U Banca beneficiară: | Cod | |----------------| R Banca Naţională a Moldovei | 280101140 | 33114001 ----------------------------------------------------------|---------- I Cont trezorerial | --------------------------------------------------------------------- Destinaţia achitării: ------------------------------------------------------------------------- Plătitor: | Cod fiscal | C ----------------+---------- | Debit H ----------------+---------- | | E |----------------| Banca plătitoare: | Cod | L ----------------------------------------------------------+---------- | T Cont trezorerial | ----------------------------------------------------------+---------- U Beneficiar: | Cod fiscal | ----------------+---------- I | Credit ----------------+---------- E | Cod | |----------------| L Banca beneficiară: | | --------------------------------------------------------------------- I Destinaţia achitării: ------------------------------------------------------------------------- Semnături L.Ş. Executor de buget: L.Ş. Şeful organului Conducător ___________ vamal teritorial ___________ Contabil-şef ___________ Şeful secţiei evidenţă, dări de seamă şi analiză ___________ "__"__________1999 "__"__________1999 L.Ş. Furnizor: Conducător ___________ L.Ş. Şeful Inspectoratului fiscal teritorial___________ Contabil-şef ___________ Şeful secţiei evidenţă, dări de seamă şi analiză ___________ "__"__________1999 "__"__________1999 L.Ş. Plătitor la buget: (se semnează în cazul participării intermediarilor) Conducător ___________ Contabil-şef ___________ "__"__________1999 Semnăturile reprezentanţilor Ministerului Finanţelor L.Ş. Şeful trezoreriei teritoriale ___________ Şeful direcţiei ramurale ___________ Contabil-şef ___________ Şeful direcţiei rapoarte şi dări de seamă ale bugetelor locale ___________ "__"__________1999 "__"__________1999 +-----------------------------+ | Se achită împrumutul (do- | | bînda) conform contractului | | nr.___ din __________199__ | +-----------------------------+ L.Ş. Viceministru, director al Trezoreriei de Stat ________________ Contabil-şef ________________ Şeful Direcţiei evidenţa şi reglarea încasărilor bugetului de stat şi fondurilor extrabugetare _______________ "___"__________1999 Anexa nr. 2 la Regulamentul cu privire la modul de efectuare a compensărilor reciproce în procesul executării bugetului de stat ACT nr.____ privind efectuarea compensării reciproce "_____" ______________ 199 Între ___________________________________________________________________ (denumirea agentului economic) şi ______________________________________________________________________ (denumirea agentului economic) Notă de contabilitate trezorerială pentru compensări reciproce nr. ___ ------------------------------------------------------------------------- Achitaţi | Suma ------------------------------------------------------------+------------ | LEI |------------ | ------------------------------------------------------------+------------ Plătitor: | Cod fiscal | ----------------+------------ | Debit ----------------+------------ | Cod | |----------------| Banca plătitoare: | | -------------------------------------------|----------------+------------ Beneficiar: | Cod fiscal | ----------------+------------ | Credit ----------------+------------ | Cod | |----------------| | | ------------------------------------------------------------------------- Destinaţia achitării: ------------------------------------------------------------------------- Semnături L.Ş. Plătitor: L.Ş. Beneficiar: _____________ Conducător _____________ Conducător _____________ Contabil-şef _____________ Contabil-şef ____________