Письмо N 10-41-05/308-1592 от 29.08.97 о ст.35 Закона о государственном бюджете на 1997 г.

ГЛАВНАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ

О ст.35 Закона о государственном бюджете на 1997 г.

N 10-41-05/308-1592  от  29.08.97

 (в силу 02.12.1997) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 79-80 ст.145 от 02.12.1997

* * *

Утратил силу: 17.08.98

Письмо ГГНИ N 10-41-05/285-1861 от 17.08.98

Главная государственная налоговая инспекция сообщает о принятом Законе N 1296-XIII от 23 июля 1997 г. "О внесении изменения и дополнений в Закон о государственном бюджете на 1997 год" (Официальный монитор, 1997 г., № 54-55, ст.500), которым, в частности, ст.35 этого закона изложена в новой редакции (см.Официальный монитор) и предусматривает, что информации о переводах денежных средств за границу представляют не финансовые учреждения, а сами хозяйствующие субъекты, причем в тот же срок после фактического перевода и о тех же размерах переведенных сумм, которые были установлены ранее.

Обращаем внимание, что в новой редакции ст.35 не предусматривает применение финансовых санкций за непредставление этих информаций.

Сведения о денежных переводах за границу составляются по произвольной форме, однако они должны содержать следующие показатели:

а) наименование налогового органа, которому представляется информация;

b) наименование плательщика и его юридический адрес, номер фискального кода, а также наименование и номер банковского счета, с которого произведено перечисление средств;

с) наименование и фискальный код финансового учреждения, в котором открыт счет, с которого произведен денежный перевод;

d) наименование бенефициара и его юридический адрес, номер его банковского счета и наименование обслуживающего его банка;

е) наименование, номер и дата расчетного документа, на основании которого произведено перечисление денежных средств, а также сумма и дата перевода;

f) назначение платежа (номер и дата договора или другого документа, подтверждающего прием товара, выполнение работ, оказание услуг, другие платежи или предварительную оплату).

Представленные сведения должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия. Сведения составляются в 2-х экземплярах, из которых один представляется налоговому органу и один хранится в документах предприятия-плательщика.

Сведения о денежных переводах за границу представляются начиная с переводов, произведенных 21 августа 1997 года и позже, т.е. со дня введения в действие Закона № 1296-XIII от 23 июня 1997 года "О внесении изменения и дополнений в Закон о государственном бюджете на 1997 год".

Сведения представляются секретной почтой лично начальнику территориальной налоговой инспекции или его заместителю под их личную роспись в получении с указанием даты получения.

Свободное распространение полученных налоговыми органами сведений о денежных переводах за границу, в том числе через средства массовой информации, не допускается. Передача этих сведений допускается только работникам соответствующего налогового органа в ходе или в целях исполнения ими служебных обязанностей, Главной государственной налоговой инспекции по ее письменному запросу, а также налоговым органам других стран в соответствии с международными договорами.

Проверки соблюдения требований ст.35 названного выше закона проводятся одновременно с проверками соблюдения налогового законодательства.

Сведения о суммах перевода денежных средств за границу, если они в каждом конкретном случае составляли более 50 тыс.лей (либо эквивалент этой суммы в любой иностранной валюте), представляются в пятидневный срок со дня их осуществления.

Пример.

21 августа 1997 года (в дальнейшем год не приводится) экономическим субъектом за границу было переведено 50001 лей, 22 августа 50100 лей и 26 августа 99999 лей.

В этом примере сведения о переводе 21 августа 50001 лей представляются не позднее 25 августа, о переводе 22 августа 50100 лей не позднее 26 августа и о переводе 26 августа 99999 лей не позднее 1 сентября, т.е. в первый рабочий день после выходных дней.

Сведения о суммах переводов денежных средств за границу, если они в каждом отдельном случае составляли менее 50 тыс.лей (либо эквивалент этой суммы), представляются только в случаях, когда общая сумма переводов за границу в течение 90 дней превышает 100 тыс.лей (либо эквивалент этой суммы).

Пример № 1

2 июня 1997 года (в дальнейшем здесь и в последующих примерах год не приводится) экономическим субъектом за границу было переведено 49999 лей и 21 августа 10 лей.

В этом примере сведения о переводе 2 января 49999 лей и 21 августа 10 лей не представляются, поскольку каждая из этих сумм в отдельности меньше 50 тыс.лей, а общая сумма переводов в течение 90 дней меньше 100 тыс.лей.

Пример № 2

Экономическим субъектом за границу было переведено 26 июня 49999 лей, 11 августа 49992 лея и 29 августа 10 лей, а всего в течение 90 дней со дня первого перевода 100001 лей.

В этом примере информация об общей сумме переводов денежных средств за границу в течение 90 дней со дня первого перевода может быть представлена в любой день после истечения указанных 90 дней, но не позднее 29 сентября, т.е. в первый рабочий день после выходных дней.

Пример № 3

Экономическим субъектом за границу было переведено 1 августа 30 тыс.лей, 29 августа 40 тыс.лей и 29 октября 35 тыс.лей.

В этом примере информация об общей сумме переводов денежных средств за границу может быть представлена в любой день после 29 октября, но не позднее 3 ноября, т.е. в первый рабочий день после выходных дней.

В целях обеспечения выполнения требований ст.35 Закона о государственном бюджете на 1997 год, налоговые органы обязаны организовать на местах разъяснительную работу, потребовать от хозяйствующих субъектов всех видов собственности и организационно-правовых форм деятельности безусловного соблюдения сроков представления установленных информаций и принять к сведению, что с 21 августа 1997 года Положение о порядке применения частей (1) и (2) статьи 35 Закона о государственном бюджете на 1997 год, утвержденного Министерством юстиции (№ 03/1603) и Министерством финансов (№ 10-41-05/182) 10 июня 1997 года (Официальный монитор, 1997 г., № 46-47, ст.72), не применяется, о чем будет сообщено в Официальном мониторе Республики Молдова.

С этого же дня считать утратившими силу полностью или частично следующие акты Главной государственной налоговой инспекции:

- абзац третий снизу на стр.7 письма № 10-41-05/153-805 от 17.05.1997 г. "О порядке применения отдельных статей Закона о государственном бюджете на 1997 год";

- пункт 5а) письма № 10-41-05/190-1020 от 13.06.1997 г. "О правах налоговых органов в области применения финансовых санкций (штрафов);

- письмо № 10-41-05/205-1075 от 23.06.1997 г. "Об исправлении ошибки";

- письмо № 10-41-14/254-1244 от 11.07.1997 г. "О порядке представления информаций".