Постановление N 17 от 24.03.99 о результатах проверки отдельных аспектов финансово-хозяйственной деятельности АО "Moldovahidromas" в 1997-1998гг.

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о результатах проверки отдельных аспектов финансово-хозяйственной деятельности АО "Moldovahidromaş" в 1997-1998 гг. Nr.17 от 24.03.99 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 45-47/13 от 06.05.1999 * * * Счетная палата,рассмотрев результаты проверки финансово- хозяйственной деятельности акционерного общества "Moldovahidromaş", осуществленной в 1997-1998 гг., в присутствии председателя правления акционерного общества "Moldovahidromaş" г-на М.Русу, генерального директора г-на Н.Софрони, главного бухгалтера г-жи А.Джаман, у с т а н о в и л а: Акционерное общество "Moldovahidromaş" (далее - oбщество), основанное на государственной и частной собственности, было создано в результате реорганизации арендного предприятия "Завод эрметических электронасосов "Moldhidromaş", Кишинэу, и научно-технического центра "Hidrotehnica", являясь их полным правопреемником. Уставный капитал на 01.01.98 г. составил 51367,9 тыс.леев; доля государства составила 12701,62 тыс.леев, или 24,73%, граждан - 38666,3 тыс.леев, или 75,27%. Уставный капитал был разделен на акции номинальной стоимостью один лей: 51234875 - обычные и 133044 - льготные. Для более эффективного использования производственных мощностей, улучшения финансово-экономического положения предприятия 25.07.95г. общество заключило с Советом государственных кредиторов соглашение-меморандум, которое было перезаключено 26.03.96г. В соответствии с соглашением-меморандумом общество взяло на себя ряд обязательств: уплата текущих платежей, в том числе в бюджет, Социальный фонд, государственным кредиторам за энергоресурсы, а также на поощрения служащих, рабочих в зависимости от реализованной продукции, возврат оказанных кредитов и процентов по ним. Однако условия соглашения-меморандума не были соблюдены полностью обществом, а именно: уплата всех платежей за 1997 год составила лишь 7753,6 тыс.леев из предусмотренной суммы 15772,0 тыс.леев, или 49,2%, а за 9 месяцев 1998 г. - 3842,9 тыс.леев из 9441,9 тыс.леев, или 40,7%. Уплата налогов и штрафов, не перечисленных в государственный бюджет, в соответствии с требованиями пп.2.1.2 и 2.1.4 соглашения-меморандума были произведены за 1997 год в размере 2256,6 тыс.леев из общей суммы 6442,4 тыс.леев, или только 35%, а за 9 месяцев 1998 г. - 919,6 тыс.леев из 4614,8 тыс.леев, или лишь 19,9%. Остаток непогашенной задолженности на 01.10.98 г. составил 3695,2 тыс.леев. Согласно требованиям пп.2.2.2 и 2.2.4 соглашения-меморандума, в местный бюджет были уплачены 2469,9 тыс.леев из 2770,1 тыс.леев, или 89,2% за 1997 год и 338,9 тыс.леев из 1947,8 тыс.леев, или 17,4%, - за 9 месяцев 1998 года. Непогашенная задолженность на 01.10.98 г. составила 1608,9 тыс.леев. Задолженность перед Социальным фондом, предусмотренная в соответствии с п.2.3.2 соглашения-меморандума была погашена в размере 2244,5 тыс.леев из 3368,7 тыс.леев, или 66,6%, за 1997 год и 364,6 тыс.леев из 1429,3 тыс.леев, или 25,5%, - за 9 месяцев 1998 года; на 01.10.98 г. долг составил 1064,7 тыс.леев. Погашение задолженности за ранее полученные от АКБ "Moldindconbank" кредиты и уплата процентов по ним в соответствии с требованиями п.2.4.2 соглашения-меморандума в 1997 году составило 782,6 тыс.леев из 3190,8 тыс.леев, т.е. 24,5%. Остаток непогашенной задолженности на 01.10.98 г. составил 4042,3 тыс.леев, в том числе: задолженность по кредитам - 1757,8 тыс.леев, проценты по ним - 2284,5 тыс.леев. Были нарушены и другие условия, предусмотренные соглашением- меморандумом. Так, в соответствии с п.3.2.2 запрещалось отвлечение собственных средств в дебиторскую задолженность со сроком свыше 90 дней. В действительности, такая задолженность в конце проверки составила 3664,2 тыс.леев. В противоречие с требованиями п.3.2.3 не было обеспечено: занижение до минимума бартерных сделок; реализация хотя бы 70% продукции за денежные средства, из которых не менее 50% будут уплачены предварительно или в другой форме, что обеспечит поступление денежных средств. Несмотря на то, что в 1997 году была реализована готовая продукция на сумму 28686,1 тыс.леев, предварительная оплата составила лишь 3482,9 тыс.леев, или 12,14%, тогда как бартерные операции - 25203,2 тыс.леев, или 87,86%. За 9 месяцев 1998 года был реализован товар на сумму 15717,9 тыс.леев, в том числе предварительной оплатой - 1365,0 тыс.леев, или 8,68%, и осуществлены бартерные операции - 14352,9 тыс.леев, или 91,32%. Нарушая требования п.3.2.4, не было обеспечено распределение хотя бы 60% из оставшейся в распоряжении предприятия прибыли на развитие производства и пополнение оборотных средств. Прибыль, направленная в 1997 году на развитие производства, составила лишь 624,0 тыс.леев, или 14,4%. Остаток прибыли в размере 3709,4 тыс.леев был распределен следующим образом: в фонд социального развития - 50,4%; в фонд материального поощрения - 23,0%; в резервный фонд - 10,9%; в благотворительных целях - 1,3%. При этом, АО "Moldovahidromaş" нарушило требования Постановления Правительства Республики Молдова N 306 от 15.05.95 г. "О неотложных мерах по улучшению финансово-экономического положения и реструктуризации предприятий промышленности", которые предусматривают, чтобы не менее 70% реализованной продукции было продано за денежные средства; уменьшить до минимума бартерные операции; не менее 60% прибыли, остававшейся в распоряжении, распределить на развитие производства и пополнение оборотных средств. Не были соблюдены и требования Постановления Правительства Республики Молдова "О дополнительных мерах по реструктуризации предприятий" N 82 от 09.02.96 г. В нарушение требований п.3 не соблюдался максимальный срок осуществления платежей за поставленный товар в 3-месячный срок с момента его получения; в противоречие с требованиями ч.3 п.11 операции обмена товаров не производились в лимитах размеров, установленных в соглашении-меморандуме (не более чем 70%); нарушая требования п.4, не был создан резерв по дебиторской задолженности, не погашенной в 4-месячный срок за счет балансовой прибыли (до обложения). В январе 1997 г. производственные расходы были увеличены, включая в их состав расходы за использование заводом холодильников воды в размере 2548 леев, уменьшая таким образом налогооблагаемую прибыль на эту же сумму и нарушая требования Постановления Правительства Республики Молдова N 340 от 02.06.93 г. "Об утверждении Основных положений по составу затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), включаемых в ее себестоимость, и о порядке формирования финансовых результатов предприятий". За 9 месяцев 1998 года расходы, включаемые в стоимость продукции, были увеличены на 159403 леев, в том числе: за воду и электроэнергию, использованные отделом по производству колбасы - на сумму 8873 леев; без первичных документов, подтверждающих потребление, на производственные расходы были отнесены 149218 леев, нарушая таким образом требования ч.(а) ст.15 п.(1) Закона о бухгалтерском учете N 426-XIII от 04.04.95 г. В проверяемый период имели место случаи необеспечения целостности и эффективного управления денежными средствами. АО "Moldovahidromaş" погасило задолженность (на основании гарантийного письма без номера от 15.10.94 г.) за кредит в размере 277,35 тыс.леев, полученный S.R.L. "Inprom" в филиале "Zorile" АКБ "Moldindconbank". Ответственные лица общества (г-н М.Русу и г-жа А.Джаман) 20.12.95г. погасили гарантийное письмо за кредит в размере 200,0 тыс.леев, полученного промышленно-коммерческой фирмой "RLC", которая не выполнила обязанности перед банком, и задолженность в сумме 362,7 тыс.леев была представлена обществу для погашения, но в период проверки была изъята из картотеки. Без оценочного акта Союзу промышленников был выдан автомобиль ВАЗ-2107 за уплату в 1997 году членских взносов в размере 10,0 тыс.леев. Таким же образом был реализован гидравлический кран "МТР-2" в счет оплаты за работы, выполненные предприятием "Monolit-52" стоимостью 80,0 тысяч леев. В течение 1997 года имели место отвлечения материальных ценностей в филиале с.Рошкана - насосы на сумму 501830 леев. В баре коммерческого центра недостача ценностей составляет сумму 4380,0 леев. В период проверки бухгалтерия общества не вела строгий учет расчета и оплаты арендной платы; бухгалтерские операции на основании заключенных договоров не нашли отражения в учетных регистрах, главной книге, отчетах, нарушая таким образом требования ст.27 и 28 Закона о бухгалтерском учете. Большинство арендаторов не соблюдают сроки погашения. Остаток непогашенной задолженности на 01.10.98 г. составляет 75,4 тыс.леев. Одиннадцать арендаторов из 19 не уплатили за 1998 год ни одного бэнуца, а Союз промышленников имеет задолженность за 1996- 1998 гг. в размере 21,6 тыс.леев. Акционерное общество "Moldovahidromaş" имело на 01.10.98 г. дебиторскую задолженность в 9398,6 тыс.леев, из которой задолженность с просроченным сроком исковой давности в 3 года - 171,9 тыс.леев. На 01.03.99 г. дебиторская задолженность общества составляла 5382,3 тыс.леев, из которых с просроченным сроком исковой давности - 330,5 тыс.леев, а дебиторская задолженность от комиссионов - 2122,2 тыс.леев. Сумма нерепатриированной валюты от иностранных хозяйствующих субъектов на 01.10.98 г. составляла 1658770 леев, в том числе от хозяйствующих субъектов "Inotep" (г.Москва) - 945177 леев; "Nesco Impex" (Румыния) - 232345 леев; "Haifon" (Вьетнам) - 66154 лея. В результате установленные нарушения в финансово-хозяйственной деятельности АО "Moldovahidromaş" являются следствием безответственности руководства общества (председатель правления г-н М.Русу, генеральный директор Н.Софрони) за соблюдение требований действующих нормативных актов, соглашения-меморандума, а также за применение принципов экономичности, рациональности и эффективности в управлении материальными и финансовыми средствами предприятия. Счетная палата Республики Молдова, учитывая установленные нарушения и недостатки в финансово-хозяйственной деятельности АО "Moldovahidromaş", на основании ст.25 Закона о Счетной палате N 312-XIII от 08.12.94 г. п о с т а н о в л я е т: 1. Предложить правлению акционерного общества "Moldovahidromaş": а) довести до сведения акционеров в соответствии с требованиями ст.90 Закона об акционерных обществах результаты проведенной Счетной палатой проверки; b) принять меры по ликвидации установленных в ходе проверки нарушений, в том числе: - возврат дебиторской задолженности, которая на 01.03.99 г. составила 5382,3 тыс.леев, из которых задолженность с просроченным сроком исковой давности - 330,5 тыс.леев, а также задолженность по комиссионным - 2122,2 тыс.леев; - соблюдение требований Постановления Правительства N 306 от 15.05.95 г. по распределению не менее 60% прибыли, остававшейся в распоряжении предприятия на развитие производства и комплектование оборотных средств; - погашение задолженности перед бюджетом и Социальным фондом; - пересмотрение всех договоров, заключенных с хозяйствующими субъектами, в целях определения рациональности, эффективности и их соответствия с требованиями действующего законодательства. 2. Принять к сведению, что руководство АО "Moldovahidromaş" предприняла ряд мер по ликвидации установленных в ходе проверки нарушений, в том числе исправление суммы необоснованно включенной в стоимость продукции в размере 159403 леев, репатриация валюты. 3. Информировать Министерство финансов и Союз государственных кредиторов (г-н А.Арапу) о несоблюдении акционерным обществом "Moldovahidromaş" (председатель правления г-н Мирчя Русу, генеральный директор г-н Николае Софрони) некоторых условий соглашения-меморандума, заключенного 25.07.95г. и перезаключенного 26.03.96г. с АО "Moldovahidromaş", и потребовать принятия соответствующих мер. 4. Потребовать от Главной государственной налоговой инспекции (Н.Бивол) провести сверку правильности производственных расходов в АО "Moldovahidromaş" в связи с включением в себестоимость необоснованных расходов. 5. О выполнении требований пп.1, 3 и 4 настоящего постановления информировать Счетную палату в месячный срок. 6. Настоящее постановление может быть обжаловано в кассационном порядке в Высшую судебную палату в 10-дневный срок со дня получения. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Василе КОЗМА Кишинэу, 24 марта 1999 г. N 17.