Постановление N 42 от 17.06.2010 по Отчету аудита исполнения районного бюджета Кэушень за 2009 год

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита исполнения районного

бюджета Кэушень за 2009 год

N 42  от  17.06.2010

 (в силу 13.08.2010) 

Мониторул Офичиал N 145-147 ст.27 от 13.08.2010

* * *

Счетная палата, в присутствии председателя района Кэушень г-на И.Чентолой, заместителя министра финансов г-жи М.Кэрэуш, начальника Главного управления финансов г-на С.Буга и начальника отдела культуры при районном совете Кэушень г-на И.Фулга, директора музыкальной школы Кэинарь г-на Д.Чебан, руководствуясь ст.2(1) и ст.4(1) а) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 года¹, рассмотрела Отчет аудита исполнения районного бюджета Кэушень за 2009 год.

____________________

¹ О.М. 2008, № 237-240, ст.864.

Аудиторская миссия проводилась в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2010 год с целью оценки соответствия статусу и применяемым положениям исполнения доходов и расходов районного бюджета Кэушень за 2009 год.

Аудит был запланирован и осуществлен в соответствии со Стандартами аудита Счетной палаты. Аудиторские доказательства были получены путем рассмотрения решений районного совета, распоряжений председателя района; проверки первичных документов, бухгалтерских регистров, финансовых отчетов аудитируемого субъекта, актов выполненных работ по инвестициям и капитальному ремонту; анализа показателей и некоторых существенных данных, а также путем изучения объяснений ответственных лиц аудитируемого субъекта.

Исходя из значимости выявленных проблем и рисков, установленных на этапе планирования аудита, для аудитирования были выбраны: Главное управление финансов; аппарат председателя района Кэушень; отдел культуры; отдел строительства, жилищного хозяйства и дорог. Некоторая информация была получена от Главного управления образования, молодежи и спорта и от Главной государственной налоговой инспекции по району Кэушень.

Рассмотрев результаты аудита, заслушав настоящий отчет и объяснения ответственных лиц, присутствующих на заседании, Счетная палата

УСТАНОВИЛА:

Отчет аудита исполнения районного бюджета Кэушень за 2009 год свидетельствует о существовании некоторых нарушений и отклонений, которые привели к случаям неэффективного и несоответствующего использования публичных средств. В этом контексте отмечается следующее:

- использование, в некоторых случаях, бюджетных ассигнований без соблюдения принципов законности и экономичности, что выражено в осуществлении ряда неэффективных расходов при использовании средств на инвестиции и капитальный ремонт;

- допущение несоблюдения действующих нормативных актов при исчислении и оплате заработной платы педагогическим кадрам учебных заведений в области искусства, другим категориям служащих, что в некоторых случаях привело к осуществлению ненадлежащих выплат по заработной плате. Серьезность некоторых нарушений по данному компоненту расходов была обусловлена наличием элементов обмана;

- осуществление некоторых нерегламентированных расходов на содержание транспортных единиц;

- неполное обеспечение регистрации и учета имущества, находящегося в публичной собственности АТЕ второго уровня.

 Исходя из вышеизложенного, на основании ст.7(1) а), ст.15(2) и (4), ст.16 с), ст.34(3) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 года Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита исполнения районного бюджета Кэушень за 2009 год, который является неотъемлемой частью настоящего постановления.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить Аппарату председателя района и аудитируемым субъектам для выполнения рекомендаций и устранения выявленных недостатков.

3. Проинформировать Министерство финансов о результатах аудита исполнения районного бюджета Кэушень за 2009 год для прогнозирования трансфертов, выделяемых из государственного бюджета, на этапе разработки государственного бюджета.

4. Рекомендовать Министерству культуры обеспечить мониторинг организации процесса аудита в музыкальных школах района Кэушень и рассмотреть случаи осуществления преподавательской деятельности сверх установленных норм с предпринятием мер согласно действующим нормативным актам.

5. О мерах, предпринятых с целью исполнения п.2, п.3 и п.4 настоящего постановления, проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев.

6. Настоящее постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 года.

Утвержден

Постановлением Счетной палаты

№ 42 от 17.06.2010 г.

ОТЧЕТ АУДИТА

 исполнения районного бюджета Кэушень за 2009 год

I. ВВЕДЕНИЕ

Аудит исполнения районного бюджета Кэушень был осуществлен в соответствии со ст.28, ст.30 и ст.35 Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 г.¹ и Программой аудиторской деятельности на 2010 год.

____________________

¹ Закон о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 (с последующими изменениями).

Основная цель аудита заключалась в оценке соответствия уставу и применяемым нормативно-правовым актам исполнения доходов и расходов районного бюджета Кэушень за 2009 год.

В соответствии с нормативными актами по проведению аудита ответственность аудитируемых органов местной публичной администрации состоит в составлении и своевременном представлении финансовой отчетности, а также в обеспечении соблюдения законодательства при исполнении бюджета и осуществлении финансово-экономической деятельности.

Ответственность членов аудиторской группы Счетной палаты состоит в рассмотрении финансовых отчетов субъектов, выбранных для проведения аудита, в соответствии с требованиями законодательства и принятыми стандартами аудита, в оценке соответствия уставу и применяемым нормативно-правовыми актам исполнения доходов и расходов районного бюджета Кэушень за 2009 год, а также и порядка управления публичным имуществом.

 Аудит был запланирован и проведен в соответствии со Стандартами аудита Счетной палаты. Аудиторские доказательства были получены путем рассмотрения решений районного совета, распоряжений председателя района; проверки первичных документов, бухгалтерских регистров, финансовых отчетов аудитируемых субъектов, актов выполненных работ по инвестициям и капитальному ремонту; анализа показателей и ряда существенных данных, а также анализа объяснений ответственных лиц аудитируемых субъектов.

 Исходя из значимости выявленных проблем и рисков, установленных на этапе планирования аудита, для аудитирования были выбраны: Главное управление финансов; аппарат председателя района Кэушень; отдел культуры; отдел строительства, коммунального хозяйства и дорог (далее – ОСКХД). Ввиду того, что Служба финансового контроля и ревизии произвела в Главном управлении образования, молодежи и спорта (далее – ГУОМС) финансовую ревизию финансово-хозяйственной деятельности за 2008 год и 9 месяцев 2009 года, а также и миссию аудита в отделе социального обеспечения и защиты семьи, в рамках данного аудита были использованы соответствующие материалы со сбором доказательств по закупкам товаров и услуг в ГУОМС.

II. ОБЩЕЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ

Районный бюджет является составляющей частью бюджета района, который включает совокупность доходов и расходов, необходимых для исполнения функций, входящих в компетенцию района в соответствии с законодательством, и дополнительных функций, делегированных Правительством.

В процессе исполнения бюджета функция главного исполнителя районного бюджета выполнялась председателем района.

 Правовая, организационная и финансовая базы формирования и исполнения районного бюджета регламентированы Законом № 397-XV от 16.10.2003², Законом № 847-XIII от 24.05.1996³, Законом № 436-XVI от 28.12.2006⁴, а также другими законодательными и нормативными актами, регулирующими бюджетно-налоговую политику.

____________________

² Закон № 397-XV от 16.10.2003 “О местных публичных финансах” (с последующими изменениями и дополнениями).

³ Закон № 847-XIII от 24.05.1996 “О бюджетной системе и бюджетном процессе” (с последующими изменениями и дополнениями).

⁴ Закон № 436-XVI от 28.12.2006 “О местном публичном управлении” (с последующими изменениями и дополнениями).

Бухгалтерский учет в аудитируемых органах публичной власти регулируется Законом № 113-XVI от 27.04.2007⁵, Инструкцией, утвержденной Приказом министра финансов № 51 от 16.08.2004⁶, Инструкцией, утвержденной Приказом министра финансов № 85 от 09.10.1996⁷.

____________________

⁵ Закон о бухгалтерском учете № 113-XVI от 27.04.2007 (с последующими изменениями и дополнениями).

⁶ Инструкция “По бухгалтерскому учету исполнения бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом в финансовых управлениях”, утвержденная Приказом министра финансов № 51 от 16.08.2004 (с последующими изменениями и дополнениями).

⁷ Инструкция “По бухгалтерскому учету в учреждениях, состоящих на бюджете”, утвержденная Приказом министра финансов № 85 от 09.10.1996” (с последующими изменениями и дополнениями; далее – Инструкция, утвержденная Приказом министра финансов № 85 от 09.10.1996).

Свод доходов и расходов

Районный бюджет Кэушень на 2009 год был установлен, а затем уточнен посредством соответствующих решений районного совета Кэушень по доходам в общей сумме 123,8 млн.леев и по расходам – в общей сумме 127,8 млн.леев. Превышение расходов над доходами на общую сумму 4,0 млн.леев должно было быть покрыто за счет остатков финансовых средств, имеющихся на начало года.

Структура исполнения районного бюджета по основным источникам доходов (в том числе уровень исполнения и удельный вес в общих доходах районного бюджета) за 2009 год представлена в таблице № 1.

Анализ исполнения районного бюджета по доходам показывает, что доходная часть районного бюджета в 2009 году выполнена на уровне 99,3 %, или на 0,9 млн.леев меньше, чем было предусмотрено по плану. Невыполнение доходов районного бюджета повлияло на выделение трансфертов из государственного бюджета в пропорции 98,9 %, или на 1,2 млн.леев меньше, чем было запланировано. Что касается собственных доходов, они были выполнены на уровне 102,3 % по сравнению с уточненным планом.

Учитывая, что экономический потенциал, а также налоговая база района были на низком уровне, источники финансирования районного бюджета зависели главным образом от ассигнований из государственного бюджета, которые составили 91,1% от общей суммы доходов. Одновременно, на фоне увеличения трансфертов на 9,0 млн.леев по сравнению с предыдущим годом, собственные доходы имели тенденцию снижения на 2,5 млн.леев, вызванную падением национальной экономики в результате экономического кризиса. Задолженности налогоплательщиков перед районным бюджетом составили на 31.12.2009 год 2,8 млн.леев, увеличившись по сравнению с периодом прошлого года на 1,1 млн.леев.

По сравнению с предусмотренным годовым бюджетом, уровень выполнения расходной части районного бюджета составил 96,8%, недоиспользованная сумма составила всего 4,0 млн.леев.

Исполнение расходной части районного бюджета Кэушень за 2009 год по сравнению с предусмотренным бюджетом, согласно функциональной классификации, представлено в таблице № 2.

Анализ данных, представленных в таблице, свидетельствует, что в целом расходы были осуществлены в пределах запланированных. Наибольший удельный вес в исполненных расходах, с точки зрения функциональной классификации, приходится на трансферты, выделенные местным бюджетам, за которыми следуют расходы социально-культурного характера, которые составляют 42,3%. В последнем компоненте была зарегистрирована значительная сумма неиспользованных средств в размере 1,8 млн.леев.

 Удельный вес расходов на содержание персонала в общих расходах районного бюджета составляет 26,5%, далее следуют расходы на оплату товаров и услуг – 7,9 %.

Исполнение районного бюджета в 2009 году завершилось с остатком бюджетных средств на сумму 3648,4 тыс.леев, дебиторской задолженностью – 544,6 тыс.леев и кредиторской задолженностью – 3980,9 тыс.леев.

III. КОНСТАТАЦИИ И ВЫВОДЫ

3.1. Констатации относительно исполнения расходов

Хотя фактические расходы в 2009 году в целом по районному бюджету были выполнены в пределах установленного уровня, по некоторым статьям расходов были зарегистрированы превышения по сравнению с уточненными ассигнованиями, которые на конец года образовали кредиторскую задолженность. Так, были допущены превышения по ст.111 “Оплата труда” – на 697,7 тыс.леев, ст.112 “Взносы на обязательное социальное страхование” – 83,2 тыс.леев и по ст.116 “Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, выплачиваемые работодателями” – на 14,8 тыс.леев, что было обусловлено повышением заработной платы в соответствии с нормативными актами при отсутствии финансирования. Вместе с тем, превышения по сравнению с уточненным планом были допущены и по ст.242 “Приобретение основных средств” – на 102,6 тыс.леев, что связано с приобретением основных средств, для которых не были предусмотрены бюджетные ассигнования.

3.2. Констатации относительно правильности использования публичных средств на оплату труда

 Проверки, проведенные в Отделе культуры, отметили наличие некоторых отклонений от действующих законодательных и нормативных актов по начислению и оплате заработной платы педагогических кадров учебных заведений в области искусства, что в некоторых случаях привело к осуществлению ненадлежащих выплат заработной платы. Хотя общая сумма необоснованных выплат кажется незначительной по сравнению с публичными средствами, использованными из районного бюджета для оплаты труда, серьезность некоторых нарушений в этой части расходов обусловлена наличием элементов обмана. В основном это было вызвано отсутствием внутреннего контроля за данной составной частью.

В этом контексте отмечается:

♦ В нарушение положений п.1 Приложения № 1 к Постановлению Правительства № 381 от 13.04.2006⁸ в 2009 году отдел культуры допустил неправильное начисление и оплату месячной зарплаты педагогическим кадрам, в результате чего были осуществлены необоснованные расходы на общую сумму 40,5 тыс.леев, из которых: в школе искусств Кэушень – на сумму 24,0 тыс.леев, музыкальной школе Копанка – 8,5 тыс.леев и в музыкальной школе Кэинарь – 8,0 тыс.леев.

____________________

⁸ Постановление Правительства № 381 от 13.04.2006 “Об условиях оплаты труда работников бюджетной сферы” (с последующими изменениями и дополнениями, далее – Постановление Правительства № 381 от 13.04.2006).

 Отсутствие внутреннего контроля по вопросам зачисления и обучения учащихся в музыкальных школах, а также за процессом обучения обусловило существование некоторых случаев обмана, связанных с оплатой труда. В этом контексте следует отметить, что для получения статуса музыкальной школы в соответствии с п.2.1 Положения, утвержденного Приказом министра культуры № 212 от 24.06.2003⁹, следует набрать не менее 60 учащихся, администрация музыкальной школы г.Кэинарь зачислила в начале года учащихся, которые в действительности не обращались за обучением в соответствующее учреждение. В дальнейшем, через определенный период времени (2-3 месяца), соответствующие учащиеся были отчислены, одновременно за “продолжительность обучения” плата за обучение была внесена в финансовые учреждения некоторыми преподавателями. Таким образом, в результате собранных аудиторских доказательств был констатирован один случай зачисления учащегося, который фактически не обращался и не воспользовался услугами по обучению в этой школе, а также не вносил плату за обучение. Также, были констатированы случаи зачисления некоторых учащихся, которые не значатся в “Государственном регистре населения”, а также тех, которые на начало года были зачислены, а затем через 2-3 месяца были отчислены по причине “изменения места жительства”, плата за обучение была внесена преподавателями. Все вышеперечисленное привело к необоснованному присвоению данной школе статуса музыкальной школы вместо филиала, с включением в штаты персонала должности директора и последующей выплаты зарплаты соответствующему лицу на сумму 22,0 тыс.леев.

____________________

⁹ Положение о школах искусств, музыки и художественных искусств, утвержденное Приказом министра культуры № 212 от 24.06.2003.

Неопределенная ситуация и по подготовке 13 учащихся из с.Кэрбуна, района Яловень, которые зарегистрированы как учащиеся музыкальной школы Кэинарь и которые, согласно представленным ими объяснениям, проходили процесс музыкального обучения в сельской школе или на дому у преподавателя (родом из этой же местности).

Соответствующие случаи были вызваны несоблюдением п.2.3. и п.4.1 (2) Положения о школах искусств, музыки и художественных искусств, которые предусматривают, что как квота зачисления в школы, так и штаты персонала в зависимости от контингента учащихся, ежегодно утверждаются местными публичными органами, что в действительности не было сделано. Также, в отделе культуры отсутствует внутреннее положение относительно документов, которые необходимо представить для зачисления учащихся (сертификаты: свидетельство о рождении, справка с места жительства, справка с места основной учебы и т.д.). Негативным фактором, обусловившим допущение случаев мошенничества, выявленных в рамках аудита, является порочная практика оплаты за обучение не родителями учащихся, а преподавателями.

Не осуществляется мониторинг и процесса обучения в учебных заведениях в области культуры. Так, администрация музыкальной школы Копанка, не приняв во внимание период весенних школьных каникул (01.03.2010 – 08.03.2010), утвержденный Приказом министра образования и молодежи № 516 от 24.06.2009, установила дополнительный период каникул с 9.03 – 12.03.2010, без разрешения на это отдела культуры Кэушень. Одновременно, за соответствующие дни каникул работникам была рассчитана заработная плата в сумме 4,0 тыс.леев.

В этих учебных заведениях руководство и другие педагогические кадры осуществляли преподавательскую деятельность сверх норм, установленных действующими нормативными актами. В этом контексте следует отметить, что Отдел культуры, не соблюдая положения п.4 из “условий оплаты педагогических кадров и других категорий персонала учебных учреждений и организаций доуниверситетского образования”, установленных Приложением № 1 к Постановлению Правительства № 381 от 13.04.2006, а также Приказами министра культуры и туризма “Об объеме дополнительных часов”, утвердил неаргументированное завышение педагогических часов, что привело к выплате дополнительных заработных плат на общую сумму 214,2 тыс.леев, в том числе: в школе искусств Кэушень – 169,4 тыс.леев; музыкальной школе Копанка – 21,1 тыс.леев, музыкальной школе Кэинарь – 23,7 тыс.леев.

♦ Отдел культуры Кэушень, не соблюдая п.16 Положения, утвержденного Приказом министра культуры и туризма № 281 от 3.10.2006¹⁰, осуществил нерегламентированную выплату заработной платы некоторым лицам, работающим в 7 любительских художественных группах, которым Министерство культуры не присвоило звания любительской художественной группы “Model”, в результате использовав необоснованно сумму 46,0 тыс.леев. Одновременно, большинству руководителей любительских художественных групп “Model” заработная плата выплачивалась отделом культуры без приказа о приеме на работу. Также отсутствуют индивидуальные трудовые договоры, заключенные с руководителями народных коллективов, которые должны быть составлены в соответствии с положениями ст.267 Кодекса о труде¹¹.

____________________

¹⁰ Положение о деятельности любительских художественных групп, утвержденное Приказом министра культуры и туризма № 281 от 03.10.2006.

¹¹ Кодекс о труде, утвержденный Законом № 154-XV от 29.03.2003 (с последующими изменениями и дополнениями).

3.3. Констатации относительно расходов на инвестиции и капитальный ремонт

 Аудит в области осуществления расходов на инвестиции и капитальный ремонт выявил наличие случаев неэффективного использования средств по этому компоненту, а также и другие отклонения от законодательства.

В этом контексте отмечается следующее:

♦ Отсутствие эффективного сотрудничества между ОСКХД при районном совете Кэушень и примэрией г.Кэушень привело к неэффективному использованию средств специального назначения на сумму 499,9 тыс.леев, выделенных из государственного бюджета для финансирования капитальных вложений. Так, с точки зрения реализации Программы районного совета Кэушень “О строительстве, модернизации и ремонте систем обеспечения города Кэушень водой” на 2009 год было предусмотрено 499,9 тыс.леев. Эти средства были использованы для строительства системы водоснабжения на 2 улицах города по проекту, разработанному в 2006 году примэрией Кэушень, и направленному в 2007 году ОСКХД при районном совете Кэушень. При инициировании и выполнении работ не было принято во внимание, что еще в 2006 году примэрия разрешила ИП “Petru Musteaţă” строительство водопровода, который был сооружен в 2008 году с предоставлением услуг части жителей этих улиц. Также, на соответствующих улицах имеется система водоснабжения, которая обслуживается МП “Apă Canal”. Таким образом, в создавшейся ситуации на этих двух улицах имеются 3 системы водоснабжения, в то время как в других районах города нет ни одной.

В процессе завершения материалов аудита, аудиторская группа совместно со специалистами местных публичных органов, МП “Apă Canal”, а также ИП “Petru Musteaţă” пересмотрела на местах существующую проблему с составлением протокола от 21.06.2010 (приложение № 1), которым были подтверждены констатации аудита посредством интервьюирования граждан, сообщивших, что они удовлетворены предоставленными услугами по водоснабжению и нет необходимости подключения к новому водопроводу. Тем не менее, те же представители, за исключением группы аудиторов, подписали и другой протокол (приложение № 2), в котором установили ситуацию, которая отличается от указанной выше.

♦ ОСКХД не предприняло меры по окончательной приемке объекта “Gazoductul spre satul Plop-Ştiubei”, несмотря на то, что он эксплуатируется еще с октября 2009 года, таким образом, не были соблюдены положения ст.18 (1) Закона № 721-XIII от 02.02.1996 и Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 285 от 23.05.1996¹². Подобный случай был установлен и по водопроводу с.Чуфлешть.

____________________

¹² Положение о приемке строительных работ и установленного оборудования, утвержденное Постановлением Правительства № 285 от 23.05.1996 (с последующими изменениями).

♦ В аудитируемом периоде с отклонениями от п.46 Инструкции, утвержденной Приказом министра финансов № 85 от 09.10.1996 г., аппарат председателя не зарегистрировал в бухгалтерском учете и не отнес на увеличение балансовой стоимости основных фондов расходы в сумме 2659,9 тыс.леев на капитальный ремонт нежилых помещений публичной собственности, которая находится в пользовании общественной организации “Asociaţia Psihologilor Tighina”, что привело к искажению данных, отраженных в отчете аппарата председателя об управлении имуществом за 2009 год. Данный недостаток был устранен в период осуществления аудита.

3.4. Констатации о закупках товаров, работ и услуг

Проверка договоров государственных закупок, осуществленная в отделе культуры и ГУОМС, свидетельствует о несоблюдении положений законодательства о закупке товаров, работ и услуг, что привело к разделению закупки при приобретении одного и того же вида товаров по отдельным договорам. Также были констатированы некоторые процедурные недостатки, такие как:

♦ несоставление и ненадлежащее хранение дел по государственным закупкам;

♦ неподписание деклараций о конфиденциальности и беспристрастности каждого члена рабочей группы, а также нераспределение обязанностей между ними. Несмотря на то, что данные нарушения не представляются серьезными, нужно отметить, что они могут оказать негативное влияние на проведение соответствующего процесса в условиях свободной конкуренции и транспарентности.

3.5. Другие констатации аудита

Были обнаружены некоторые недостатки в финансовой дисциплине ряда исполнителей бюджета, что поясняется следующим:

♦ В результате несоблюдения годового лимита пробега, установленного для автомобилей в соответствии с положениями Постановления Правительства № 1404 от 30.12.2005¹³, как аппарат председателя, так и другие учреждения (Главное управление образования, молодежи и спорта, Управление сельского хозяйства, Управление строительства, коммунального хозяйства и дорог) понесли дополнительные расходы на использование транспортных средств.

____________________

¹³ Постановление Правительства № 1404 от 30.12.2005 “О порядке использования органами публичного управления служебного легкового автотранспорта” (с последующими изменениями и дополнениями).

♦ Отдел культуры не обеспечил регистрацию в территориальном кадастровом бюро недвижимого имущества стоимостью 1091,5 тыс.леев, таким образом, не были соблюдены положения ст.4 и ст.5 Закона о кадастре недвижимого имущества № 1543-XIII от 25.02.1998¹⁴, что может обусловить возникновение риска несоответствующего управления имуществом.

____________________

¹⁴ Закон о кадастре недвижимого имущества № 1543-XIII от 25.02.1998 (с последующими изменениями и дополнениями).

IV. РЕКОМЕНДАЦИИ

С целью устранения установленных недостатков председателю района рекомендуется:

1) обеспечить соблюдение бюджетно-финансовой дисциплины и осуществление расходов в пределах уточненных ассигнований;

2) повысить ответственность бухгалтерско-финансового менеджмента, направив его на установление решений, предназначенных для предупреждения случаев обмана и расточительства публичных средств;

3) повысить эффективность контроля за осуществлением расходов на инвестиции и капитальный ремонт;

4) рассмотреть случаи несоответствующей оплаты труда педагогических кадров, других категорий служащих с предпринятием мер по приведению в соответствие данных выплат согласно нормативным актам;

5) обеспечить ежегодное утверждение квоты зачисления в учебные заведения в области культуры и штатов персонала в зависимости от контингента учащихся, обучающихся в них;

6) предпринять меры по исключению практики оплаты за обучение педагогическими кадрами;

7) обеспечить соблюдение положений законодательства о государственных закупках;

8) предпринять меры по регистрации в кадастровых органах имущества, находящегося в публичной собственности АТЕ;

9) рассмотреть степень ответственности начальника отдела культуры за нарушения и отклонения, отмеченные аудитом.

ОБЩЕЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На менеджмент исполнения районного бюджета повлияли некоторые нарушения, которые состоят в: исполнении некоторых фактических расходов с превышением установленных лимитов, нерегламентированном использовании бюджетных средств на оплату труда, существовании случаев обмана, неэффективном использовании публичных средств в области капитальных вложений,  других ошибках соответствия, указанных в настоящем отчете. Данные нарушения и отклонения были обусловлены недостаточным вниманием со стороны должностных лиц, ответственных за обеспечение финансового менеджмента, руководствующегося эффективным управление м публичных средств, а также отсутствием внутренних положений, которые обеспечат адекватный внутренний контроль в части использования публичных средств.

ПРОТОКОЛ

изучения на месте вопроса по монтированию водопровода

на улицах Штефан чел Маре и Петру Рареш г.Кэушень

В результате проверки на месте числа водопроводов, построенных для жителей улиц Штефан чел Маре и Петру Рареш г.Кэушень, комиссия в следующем составе:

- аудиторской группы: M.Mозан, И.Кожокарь,

- руководителя МП “Apă Canal” г-на А.Гылкэ,

- руководителя ИП “Petru Musteaţă” г-на Р.Мустеацэ,

- главного специалиста ОСКХД районного совета г.Кэушень г-на О.Остриогло,

- заместителя примара примэрии г.Кэушень г-на Ф.Чебан установила:

На улице Петру Рареш расположены 56 домов, из которых подключены к водопроводу МП “Apă Canal Кэушень” 33 дома и 28 домов подключены к водопроводу ИП “Petru Musteaţă”, параллельно подключены к обоим водопроводам 7 домов.

К водопроводу, построенному в 2009 году, на данной улице не подключен ни один дом.

На части улицы Штефан чел Маре, на которой был построен в 2009 году водопровод, расположены 42 дома, из которых подключены к водопроводу МП “Apă Canal Кэушень” 28 домов и 10 домов подключены к водопроводу ИП “Petru Musteaţă”, параллельно подключен к обоим водопроводам 1 дом. К новому водопроводу не подключен ни один дом.

Из устных объяснений населения следует, что в настоящий момент они удовлетворены предоставленными услугами по водоснабжению обоих предприятий и нет необходимости подключения к новому водопроводу, построенному в 2009 году.

Подключение к водопроводу было подтверждено и путем подписи каждым жителем, который на момент проверки был найден, а за других жителей подтвердили члены комиссии. Список прилагается.

ПРОТОКОЛ

изучения на месте вопроса по монтированию водопровода

на улицах Штефан чел Маре и Петру Рареш г. Кэушень

В результате проверки на месте числа водопроводов, построенных для жителей улиц Штефан чел Маре и Петру Рареш г.Кэушень, комиссия в следующем составе:

- аудиторской группы: M.Mозан, И.Кожокарь,

- руководителя МП “Apă Canal” г-на А.Гылкэ,

- руководителя ИП “Petru Musteaţă” г-на Р.Мустеацэ,

- главного специалиста ОСКХД районного совета г. Кэушень г-на О.Остриогло,

- заместителя примара примэрии г.Кэушень г-на Ф.Чебан установила:

На улице Петру Рареш, длиной 950 м в 2009 году была реконструирована, согласно проекту № 7656, проверенному и утвержденному в соответствии с действующим законодательством, существующая с 1980 года сеть водопровода длиной 680 м, которая была построена за счет средств жителей улицы и обслуживаемая МП “Apă Canal”. 33 дома, расположенных по ул. Петру Рареш, подключенных к старой сети, находящейся в плачевном состоянии, в ближайшее время будут подключены к реконструированной сети, которая должна перейти в управление МП “Apă Canal”. Также к этой сети будут подключены и дома по ул. Петру Рареш, которые до сих пор не были подключены.

Частный водопровод ИП “Petru Musteaţă” построен в 2008 году на участке 580 м, который не включает начало (320 м) и конец улицы (50 м), подключен к сети, которая проходит через сады хозяйств другой улицы. Эта работа имела место по причине отсутствия проектной документации и разрешения на строительство. При изучении указанного водопровода было установлено, что колодцы выполнены из металла без основы, а трубы водопровода находятся в воде, грязи.

Водопровод длиной 612 м, расположенный на ул. Штефан чел Маре, и сегмент длиной 950 м, реконструированный по ул. Петру Рареш, имеют общую стоимость 499,9 тыс.леев. К водопроводу длиной 950 м, реконструированному по ул. Петру Рареш, имеется параллельный водопровод длиной 580 м, построенный ИП “Petru Musteaţă”, стоимость которого 51988 леев. Но дублирования не удается избежать, так как г-н Р.Мустеацэ не имеет водопровод в начале и конце улицы.

На ул. Штефан чел Маре из 1242 м водопровода, согласно проекту, в 2009 году был реконструирован сегмент длиной 612 м, до соединения с ул. Петру Рареш.

Вдоль реконструированного сегмента расположены 42 дома, из которых 28 подключены к старой сети, обслуживаемой МП “Apă Canal”, а 10 домов подключены к сети ИП “Petru Musteaţă”, через сеть по ул.Ботнa прямо через сады жителей.

Реконструированные водопроводы по ул. Штефан чел Маре и Петру Рареш были приняты по завершении работ. В настоящее время МП “Apă Canal” зарегистрировало заявления о присоединении к построенному водопроводу. Для подтверждения прилагаются копии заявлений.