Постановление N 43 от 12.06.2003 о результатах проверки соблюдения законодательства при формировании дорожного фонда и эффективности использования средств

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о результатах проверки соблюдения законодательства при формировании дорожного фонда и эффективности использования средств N 43 от 12.06.2003 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 163-166/36 от 01.08.2003 * * * Счетная палата Республики Молдова в присутствии заместителя министра транспорта и связи г-на А.Кукулеску, начальника управления Министерства финансов г-на В.Бензарь, заместителя главного менеджера ГП "Administraţia de Stat a Drumurilor" г-на С.Гуцу и главного бухгалтера г-на В.Чумак, заместителя генерального директора ГП "Agenţia Moldovei Trafic Auto Internaţional" г-на В.Тодерашку и главного бухгалтера г-на Н.Коровай рассмотрела результаты проверки соблюдения законодательства при формировании дорожного фонда и эффективности использования средств и установила: В 2002 году основными источниками образования дорожного фонда являлись отчисления от акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо (59,5%), которые в соответствии с Законом о государственном бюджете на 2002 год были установлены в сумме 53100,0 тыс.леев. Другие источники сформировали дорожный фонд на 40,5%, в том числе сборы: за выдачу разрешений на осуществление международных автотранспортных перевозок - 16208,9 тыс.леев (18,2%); за проезд по автомобильным дорогам Республики Молдова транспортных средств, не зарегистрированных в республике, - 4292,2 тыс.леев (4,8%); за пользование автомобильными дорогами с владельцев транспортных средств, зарегистрированных в республике, - 13864,6 тыс.леев (15,6%); за выдачу разрешений на проезд транспортных средств с превышением весовых нагрузок на ось и габаритов - 527,4 тыс.леев (0,6%) и штрафы, налагаемые за порчу автомобильных дорог, дорожных сооружений и оборудования, - 88,3 тыс.леев (0,1%). Не были исполнены требования вышеуказанного закона относительно сборов за пользование автомобильными дорогами с владельцев транспортных средств, зарегистрированных на территории Республики Молдова, на 608,0 тыс. леев меньше. В нарушение правил, установленных Законом о государственном бюджете на 2002 год и Законом о дорожном фонде N 720-XIII от 02.02.96 г., одновременно с принятием обязанностей по лицензированию, Лицензионная палата совместно с Министерством экологии и строительства при составлении перечня лицензий предусмотрела лишь одну лицензию для всех видов строительных работ, лишив таким образом дорожный фонд предусмотренного источника финансирования от выдачи лицензий на деятельность по ремонту, реконструкции и содержанию дорог. Одним из основных источников накопления доходов в дорожный фонд является ГП "Agenţia Moldovei Trafic Auto Internaţional" (далее - ГП "AMTAI"), выдающее разрешения на въезд, выезд транзитного международного транспорта по территории Республики Молдова, а также выдача разрешений на международные автотранспортные перевозки автотранспорту Республики Молдова (согласно двухсторонним соглашениям, с оплатой и без оплаты налогов), пассажирского путевого журнала (ППЖ), разрешений и бортового журнала (ЕКМТ) для проезда по зарубежным странам. Ни одним законом или нормативным документом, утвержденным Правительством, не предусмотрены название, стоимость, порядок выдачи и учета разрешений на международные автотранспортные перевозки. Порядок распределения разрешений, полученных как квота республики согласно двухсторонним соглашениям, предусмотрен Инструкцией, утвержденной Министерством транспорта 27.07.95 г., их стоимость, а также адекватные сборы установлены приказами этого же министерства (N 307 от 30.12.94 г. и N 120 от 2001 г.), которые не были опубликованы в Официальном мониторе Республики Молдова, проигнорировав тем самым Закон N 173-XIII от 06.07.94 г. Не соблюдая Закон о бухгалтерском учете N 426-XIII от 04.04.95 г., большинство разрешений было выдано различным лицам без доверенности экономического агента, за наличный расчет, большими партиями. Не соблюдая ст.23 Закона о государственном бюджете на 2002 год, ГП "AMTAI" не перечислило в бюджет 2546,0 тыс.леев, поступивших от взыскания адекватных сборов с владельцев транспортных средств, зарегистрированных в Украине и Румынии. Эта сумма, включенная в смету расходов на содержание, была утверждена Министерством транспорта и связи, не согласовав данную смету с Министерством финансов, как предусмотрено п.2 Постановления Правительства Республики Молдова N 363 от 12.04.2000 г. После присоединения в 1996 году к Протоколу Европейской конференции министров транспорта (далее ЕКМТ), Республике Молдова на 2002 год было выдано 464 разрешения ЕКМТ (полученные ГП "AMTAI"), представляющих право оператору транспортных средств производить в течение одного года неограниченное количество перевозок на территории стран-участниц, а также транзита в случае перевозки товаров из одной страны - члена ЕКМТ в другую. Дополнительно было получено еще 155 резервных разрешений на случай их потери, кражи, а также для обмена между операторами. Стоимость разрешений ЕКМТ уменьшилась по сравнению с 2001 годом, что привело к сокращению бюджетных поступлений в дорожный фонд на 2,5 млн.леев. При этом была увеличена стоимость бортовых журналов, сопровождающих разрешения ЕКМТ. Указанная сумма была восстановлена в дорожном фонде в результате произведенных проверок. Проверке не были предъявлены оставшиеся 83 резервных разрешения, а также отчеты операторов транспортных средств, мотивируя тем, что все разрешения были сожжены, нарушив этим п.235 Перечня типовых документов, образующихся в деятельности госкомитетов, министерств, ведомств и других учреждений, организаций, предприятий, с указанием сроков хранения, утвержденного в соответствии с Законом об архивном фонде Республики Молдова N 890-XII от 22.01.92 г. Некоторые операторы транспортных средств передали разрешения ЕКМТ (выданные им) другим перевозчикам, что противоречит как резолюции ЕКМТ, так и Положению о распределении и использовании разрешений ЕКМТ, утвержденному министерством. Таким образом, 9 операторов передали 27 разрешений (согласно данным об использовании бортовых журналов), в том числе ООО "Interautotrans" - 9 разрешений на автомобили, не имеющиеся в наличии, ООО "К30-3" - 4 разрешения, ООО "Hapsepsut" - 4, "Balcantir" - 2 и т.д. К концу 2002 года было получено 523 разрешения ЕКМТ на 2003 год, или по сравнению с предыдущим годом на 59 разрешений больше. От продажи указанных разрешений в дорожный фонд поступило: в 2002 году - 502,4 тыс.леев и в 2003 году - 6328,1 тыс.леев. Распределение и использование разрешений было произведено на основании Положения о распределении и использовании многоразовых разрешений ЕКМТ, которое на данный момент, не будучи опубликованным, не имеет юридической базы. Нарушения, касающиеся поступления доходов в дорожный фонд, были допущены и по другим составляющим источникам. Так, Государственная налоговая инспекция сект.Хынчешть не взыскала за 2002 год с территориальных экономических агентов сборы за размещение объектов в пределах охранной зоны автомобильных дорог в сумме 4,8 тыс.леев, нарушив этим требования ст.23 Закона о государственном бюджете на 2002 год. В 2002 году заказчиком строительства, ремонта и содержания автодорог и объектов дорожного хозяйства, а также и распорядителем средств, выделенных из дорожного фонда, являлась "Administraţia de Stat a Drumurilor", ранее ГП "Administraţia de Stat a Drumurilor", взявшая на себя функции и долги ГП "Automagistrala" и ГП "Direcţia Drumuri Auto". За период, подлежащий проверке, был допущен ряд нарушений и при использовании средств Дорожного фонда. Программа работ по содержанию и ремонту дорог была утверждена Правительством с опозданием на 4 месяца (07.05.2002 г.). За это время распорядители средств дорожного фонда допустили ряд нарушений при их использовании. Так, согласно решению Экономического суда Республики Молдова Министерство транспорта и связи перечислило АО "Asidcons" из средств дорожного фонда 1593,5 тыс.леев как задолженность. Данная задолженность образовалась в период освоения кредита ЕБРР, т. е. из инвестиций на ремонт трассы Кишинэу - Стрэшень. В этом случае министерство не опротестовало указанное постановление в вышестоящих органах. В этот же период бывшая "Administraţia de Stat a Drumurilor" возместила ООО "ASOIO" долги (образованные ГП "Automagistrala") в сумме 2,4 млн.леев. Более того, акт приемки указанной задолженности был подписан 25.03.2002 г. Аналогично фирме "Nirom Roz" АО было перечислено 600,0 тыс.леев. В данном случае, не соблюдая Закон о бухгалтерском учете, указанной фирме было перечислено на 87,6 тыс.леев больше фактической задолженности, а позже в феврале-марте еще 255,9 тыс.леев, которыми через взаимозачеты было профинансировано АО "Drumuri" Стрэшень. Среди переданных долгов была и задолженность совместного предприятия "Com-SAVI" ООО в сумме 1,49 млн.леев, образованная в результате неисполнения договора о поставке нефтепродуктов N 148 от 03.01.2001 г., заключенного в нарушение Закона N 1166-XIII от 30.04.97 г. в части процедуры государственных закупок. Исходя из того факта, что договор действителен до 31.12.2001 г., и согласно п.1.2 договора, предусматривающего, что объем поставок может быть увеличен или уменьшен, указанный договор мог быть расторгнут с погашением образованной задолженности, не заставляя подрядчиков (aкционерные общества "Drumuri") централизованно приобретать и в 2002 году горючесмазочные материалы. В отсутствие Программы работ по ремонту и содержанию государственных автомобильных дорог общего пользования на 2002 год и не соблюдая Постановление Парламента N 893 от 26.06.96 г., руководство бывшего "Administraţia de Stat a Drumurilor" (В.Згардан) и ГП "Automagistrala" (В.Телеман), находящихся в процессе ликвидации, заключили в январе 2002 года дополнительное соглашение N 12, в нарушение процедуры государственных закупок. Таким образом, до подписания акта передачи имущества и до утверждения Программы работ по ремонту и содержанию государственных автомобильных дорог общего пользования на 2002 год СП "Com-SAVI" было перечислено 2989,1 тыс.леев, из которых на 1492,0 тыс.леев была погашена указанная задолженность, а на сумму 1497,0 тыс.леев произведен расчет за 139,6 тонны бензина и 189,9 тонны дизельного топлива, полученные за период января-марта 2002 года. В результате погашения указанной задолженности и выполненного объема работ задолженность ГП "ASD" перед подрядчиком составила 18,7 млн.леев, или на 16,1 млн.леев больше задолженности, существующей по состоянию на 01.01.2002 г. Программа работ по ремонту и содержанию государственных автомобильных дорог общего пользования на 2002 год была утверждена Постановлением Правительства N 558 от 07.05.2002 г. в сумме 84,0 млн.леев, в том числе 59,7 млн.леев - для национальных дорог и 24,3 млн.леев - для местных дорог. Кроме работ по ремонту и содержанию дорог, в программе было предусмотрено погашение не исторических долгов, а задолженности в сумме 7,0 млн.леев, образованной по состоянию на 01.01.2002 г. перед подрядчиками. В нарушение Программы работ по ремонту и содержанию государственных автомобильных дорог общего пользования на 2002 год не были произведены работы по капитальному ремонту 7 национальных дорог в сумме 4,6 млн.леев. Также не были произведены и запланированные работы по текущему ремонту национальных дорог в сумме 2,8 млн.леев. В некоторых случаях были произведены работы по капитальному ремонту отдельных дорог (R-44), не предусмотренные в программе, для чего было израсходовано 708,3 тыс.леев, а для ремонта моста, находящегося вблизи села Холеркань было израсходовано на 2,83 млн.леев больше запланированных. Для строительства и ремонта местных дорог были предусмотрены средства в сумме 7200,0 тыс.леев, фактические работы были выполнены на 5100,0 тыс.леев, или на 2,1 млн.леев меньше. Не были выполнены работы по ремонту дорожной одежды 17 местных дорог в сумме 2660,0 тыс.леев. За счет средств, предусмотренных для ремонта местных дорог, были отремонтированы дороги на г.Кахул (2,0 млн.леев), с.Долна (0,9 млн.леев) Будешть - Бэлць (0,8 млн.леев), на 1130,0 тыс.леев больше предусмотренного в программе было использовано для строительства дороги Украина - Звездочка - Сэлкуца. Также при ликвидации последствий стихийного бедствия были произведены дополнительные работы, не предусмотренные в годовом плане. Практически за последние годы не уточнялись или не изменялись отдельные статьи расходов, виды работ утверждались без изменений. Правительство Республики Молдова, внесло изменения в Программу работ по окончанию финансового года, т. е. в следующем году (15.01.2003 г.), узаконив тем самым все образовавшиеся отклонения. В проверяемый период ГП "ASD" рассчиталось с подрядчиками неодинаково, без учета их задолженностей. Так, АО "Drumuri", Кантемир, АО "Drumuri", Леова, АО "Drumuri", Кэлэрашь, АО "Drumuri", Тараклия, имея на начало и в течение года задолженности по выполненным работам в сумме до 403,8 тыс. леев, получили предоплатой денежные средства. Постоянно получали предоплату такие фирмы, как: АО "Magistrala", Бэлць, АО "Transcom M", АО "Transobiect", несмотря на имеющуюся дебиторскую задолженность в сумме 1049 тыс.леев, 1445 тыс.леев и 261 тыс.леев, соответственно, в то же время не производились расчеты с подрядчиками, имеющими кредиторскую задолженность. Не был соблюден лимит средств, выделенных для ремонта национальных дорог. Анализ расходов выявляет ряд нарушений, допущенных при использовании этих средств. Таким образом, по просьбе Министерства транспорта и связи, 10.07.2002 г. ГП "Direcţia pentru Exploatarea Clădirii Ministerului Transporturilor şi Comunicaţiilor" было перечислено 230,0 тыс.леев для улучшения бытовых условий министра. На покупку валюты было израсходовано 1,0 млн.леев, из которых 91,8 тыс.леев были перечислены на оплату членских взносов в международных организациях, а 900,0 тыс.леев - Проектному институту "Проекткомунтранс" AO, г.Москва, для проектирования, исследования и проверки пешеходного моста через реку Днестр и дороги на Кондрицу. В этом случае, не соблюдая Раздел III ст.94, 101 (6), 115 (2) Налогового кодекса, утвержденного Законом N 1415-XIII от 17.12.97 г., не была декларирована сумма импортируемых услуг и не был перечислен в бюджет НДС в сумме 180,0 тыс.леев. Нарушив ст.1 Закона N 720-XIII от 02.02.96 г., ГП "ASD" использовало средства дорожного фонда в сумме 19,9 тыс.леев для оказания спонсорской помощи различным организациям, обязывая при этом и подрядчиков предоставлять помощь, в том числе AO "Magistrala Bălţi" - 21,4 тыс.леев, AO "Drumuri", Сорока, - 3,9 тыс.леев, AO "Drumuri", Единец, - 1,9 тыс.леев, AO "Drumuri", Яловень, - 97,9 тыс.леев, AO "Drumuri", Кишинэу, - 3,8 тыс.леев и т. д. Проигнорировав Закон о государственном предприятии N 146-XIII от 16.06.94 г., помимо прочих покупок с расчетного счета ГП "ASD" (N 109) были приобретены кресла, холодильники, кондиционеры, мебельные гарнитуры столы и другое имущество на общую сумму 122,1 тыс.леев, переданные в пользование министерству якобы для временного хранения. Помимо 20 мобильных телефонов, имевшихся в наличии на 01.01.2002 г., в 2002 г. были приобретены еще 23 по цене от 3,1 тыс.леев до 12,5 тыс.леев, из которых 9 были переданы 9 акционерным обществам "Drumuri", а 2 - министерству, оплатив AO "Voxtel" за услуги в течение 2002 года 153,9 тыс.леев. Напрямую со счета дорожного фонда в различные месяцы была перечислена предоплата в сумме 890,0 тыс.леев фирме "Polimetanix" OOO за работы по ремонту кабинетов в административном корпусе на 3-м этаже, по ул.Букурия, 12, и 2 этажа в этом же здании, арендованном ГП "ASD". Условия договора, заключенного с этой фирмой, не были соблюдены. Таким образом, договором было предусмотрено выполнение работ на сумму 750,0 тыс.леев, но в акте выполненных работ указана сумма 809,5 тыс.леев. В качестве источника финансирования указанных работ был предусмотрен фонд развития дорожных организаций. Этот централизованный фонд был образован приказом Министерства транспорта и связи N 117 от 09.07.98 г. для содержания парка автодорожной техники и производственных баз автодорожных организаций, проигнорировав таким образом Постановление Правительства N 274 от 11.03.98 г., которым была аннулирована централизация средств для укрепления и развития производственной базы и социальной сферы. ГП "ASD" руководствуясь п. 36 Нормативов в строительстве и ремонта IV-9-84, утвержденных Государственным комитетом строительства СССР Постановлением N 162 от 12.09.84 г., продолжает практику необоснованного формирования данного фонда. По состоянию на 01.01.2002 г. остаток централизованного фонда, образованного в результате сокращения финансирования автодорожных организаций (АО "Drumuri"), за выполненные работы составил 140,0 тыс.леев, а в течение 2002 года было накоплено 433,0 тыс.леев, что не позволяет ГП "ASD" покрыть расходы по ремонту. Таким образом, в дорожном фонде не были восстановлены средства в сумме 236,5 тыс.леев. С разрешения премьер-министра для организации и проведения заседания Межправительственного совета дорожного хозяйства из средств дорожного фонда было израсходовано 230,0 тыс.леев. Нарушив Постановление Правительства N 208 от 21.02.2002 г. "О выделении материальных ценностей из Государственного резерва", ГП "ASD" до 01.09.2002 г. не оплатило 6 экскаваторов и 3 трактора, полученных без предоплаты. Задолженность в сумме 1254,0 тыс.леев числится по настоящее время. В результате проверки были выявлены нарушения, отраженные в актах, которые вместе с указанными являются следствием несоблюдения ответственными лицами действующего законодательства и нормативных актов, отсутствия контроля со стороны Министерства финансов, Министерства транспорта и связи и неприведения в соответствие с действующим законодательством Республики Молдова нормативных актов по деятельности ГП "Agenţia Moldovei Trafic Auto Internaţional" при применении, установлении тарифов и распределении разрешений на международные перевозки, а также порядка документирования и накопления доходов. Все это позволило ГП "AMTAI" и некоторым операторам транспортных средств сократить доходы дорожного фонда, а также способствовало неэффективному использованию средств дорожного фонда бывшими ГП "Automagistrala" и "Administraţia de Stat a Drumurilor", а также ГП "Administraţia de Stat a Drumurilor". Счетная палата, учитывая выявленные нарушения и недостатки, и на основании ст.25, 26 Закона о Счетной палате N 312-XIII от 08.12.94 г. ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Отметить многочисленные нарушения в деятельности ГП "Agenţia Moldovei Trafic Auto Internaţional" в части поступлений средств в дорожный фонд, в деятельности ГП "Administraţia de Stat a Drumurilor" в части использования этих средств, а также неудовлетворительный контроль со стороны Министерства финансов и Министерства транспорта данных вопросов. 2. Потребовать от Министерства финансов: 2.1. Совместно с Министерством транспорта и связи предпринять необходимые меры по разработке нормативной базы по выдаче местных и международных разрешений с установлением конкретного источника формирования и использования средств, в том числе адекватных сборов, платы за выдачу бортовых журналов, пассажирских путевых журналов; 2.2. Разработать методологию ведения учета всех разрешений; 2.3. Осуществлять строгий контроль над полным и своевременным перечислением сборов в дорожный фонд; 2.4. Совместно с Лицензионной палатой решить вопрос об источнике накопления средств от выдачи лицензий на строительные, ремонтные работы и работы по содержанию дорог, учитывая, что этот источник был предусмотрен как Законом о государственном бюджете на 2002 год, так и Законом о дорожном фонде, являющимся составляющей частью дорожного фонда, и который был исключен из Закона о государственном бюджете на 2003 год. 3. Потребовать от Министерства транспорта и связи: 3.1. Принять соответствующие меры по устранению всех выявленных нарушений и недостатков при формировании и использовании средств дорожного фонда, в том числе согласовать смету расходов с Министерством финансов; 3.2. Применить дисциплинарные санкции по отношению к должностным лицам, допустившим нарушения при формировании дорожного фонда и использовании его средств; 3.3. Восстановить в дорожном фонде сумму в 230,0 тыс.леев, перечисленную ГП "ASD" на счет ГП "Direcţia pentru exploatarea clădirii Ministerului Transporturilor şi Comunicaţiilor" для улучшения бытовых условий министра. 4. Потребовать от ГП "Agenţia Мoldovei Trafic Auto Internaţional": 4.1. Разработать и выполнить план мероприятий по устранению всех нарушений и недостатков, выявленных проверкой; 4.2. Применить дисциплинарные санкции в отношении лиц, ответственных за допущенные нарушения; 4.3. Привести в соответствиe с действующим законодательством и нормативными актами учет всех разрешений и ужесточить контроль за их выдачей. 5. Потребовать от ГП "Administraţia de Stat a Drumurilor": 5.1. Принять меры по устранению всех нарушений и недостатков, выявленных проверкой; 5.2. Применить дисциплинарные санкции в отношении лиц, допустивших их; 5.3. Соблюдать объемы оплаты выполненных работ, предусмотренные программой, утвержденной Правительством; 5.4. Восстановить согласно действующему законодательству в дорожном фонде сумму в 236,5 тыс.леев - средства фонда, использованные для ремонта административного здания и непокрытые за счет централизованного фонда; 5.5. Исключить практику финансирования министерства средствами и имуществом, учитывая, что в настоящее время в его управлении находятся различные ценности, приобретенные ГП "ASD", в сумме 122,1 тыс.леев. 6. Принять к сведению, что ГП "ASD" после заключения договора восстановило в бухгалтерском учете задолженность перед бюджетом по НДС в сумме 180,0 тыс.леев на импортируемые услуги, а сумма 1254,0 тыс.леев была перечислена Главному управлению по материальным резервам. 7. Проинформировать Правительство Республики Молдова о выявленных нарушениях и представить нормативную базу относительно выдачи местных и международных разрешений, а также и порядка аккумулирования и распределения полученных средств, позволяющих как ГП "Agenţia Moldovei Trafic Auto Internaţional", так и Министерству транспорта и связи действовать самостоятельно в этой области. 8. Об исполнении требований пп.2, 3, 4, 5 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение месяца. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Василе ПЕНТЕЛЕЙ Кишинэу, 12 июня 2003 г. N 43.