Постановления
Постановление N 65/1 от 04.09.97 об утверждении Инструкции о порядке прекращения деятельности трастовых компаний
ГОСУДАРСТВЕННАЯ КОМИССИЯ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ
Постановление об утверждении Инструкции о порядке
прекращения деятельности трастовых компаний
Nr.65/1 от 04.09.97
Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 69-70/122 от 23.10.1997
* * *
Утратил силу: 22.07.2005
Постановление НКЦБ N 29/4 от 16.06.2005
В целях регулирования процесса ликвидации и реорганизации трастовых
компаний
Государственная комиссия по рынку ценных бумаг ПОСТАНОВЛЯЕТ:
Утвердить Инструкцию о порядке прекращения деятельности трастовых
компаний.
ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
КОМИССИИ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ Ион ХЫНКУ
Кишинэу, 4 сентября 1997 г.
N 65/1.
Инструкция
о порядке прекращения деятельности трастовых компаний
Настоящая Инструкция определяет порядок прекращения деятельности
трастовых компаний, учрежденных в соответствии с Указом Президента
Республики Молдова от 16 февраля 1994 г. N 48 "О доверительной
собственности" и Временным положением о трастовой компании, утвержденным
Указом Президента Республики Молдова N 50 от 18 февраля 1994 г.
Настоящей Инструкцией не регламентируются случаи принудительного
прекращения деятельности компаний (банкротства, отзыва лицензии и др.).
I. Общие положения
1.1. Деятельность трастовых компаний (в дальнейшем "компании") в
соответствии с положениями Гражданского кодекса, Закона о
предпринимательстве и предприятиях, Закона об акционерных обществах,
Временного положения о трастовых компаниях и Положения о хозяйственных
обществах может быть прекращена путем ликвидации либо путем
реорганизации.
1.2.Реорганизация компаний представляет собой прекращение
деятельности с переходом прав и обязанностей участвующих в реорганизации
компаний (предприятий) к вновь созданным. Реорганизация производится
путем: слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования.
a) Слиянием признается возникновение нового предприятия путем
передачи ему всех прав и обязанностей компаний (предприятий),
прекративших свою деятельность в связи со слиянием. Компании
(предприятия), участвующие в слиянии, заключают договор, который
определяет порядок и условия слияния, а также порядок определения долей
имущества и оформления прав собственности на них каждого акционера
(пайщика).
b) Присоединением признается прекращение деятельности одного или
нескольких компаний (предприятий) с передачей всех их прав и
обязанностей сохраняющемуся предприятию (компании). Присоединяемая
компания (предприятие) и компания (предприятие), к которому
осуществляется присоединение, заключают договор о присоединении, в
котором определяются порядок и условия присоединения, а также порядок
определения долей имущества и оформления на них прав собственности
каждого акционера (пайщика) компании (предприятия), участвующей в
присоединении.
c) Разделением признается прекращение деятельности компании
(предприятия) путем передачи всех ее прав и обязанностей вновь
создаваемым компаниям (предприятиям). При разделении имущественные права
и обязанности подвергнутой реорганизации компании переходят к вновь
созданным в соответствующих частях по разделительному балансу и в
соответствии с условиями договора.
d) Выделением признается создание одной или нескольких компаний
(предприятий) с передачей им части прав и обязанностей реорганизуемой
компании без прекращения последней. При выделении из состава одной
компании одного или нескольких предприятий права и обязанности
реорганизованной в форме выделения компании переходят к каждому из них
по разделительному балансу и в соответствии с условиями договора.
e) Преобразованием признается изменение компанией (предприятием)
своей организационно-правовой формы. При преобразовании компании
(предприятия) все права и обязанности реорганизованной компании
переходят к вновь возникшей.
1.3. Ликвидация компании означает прекращение ее деятельности без
перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам.
При ликвидации имущество, принадлежащее компании на праве собственности,
после расчета с кредиторами возвращается ее актуальным собственникам,
т.е. учредителям компании.
1.4. В случаях, предусмотренных антимонопольным законодательством,
компания (предприятие) не может осуществлять прекращение своей
деятельности без разрешения органа, проводящего антимонопольную политику.
1.5. Изменения, вызванные фактом прекращения деятельности компании
(предприятия), подлежат обязательной регистрации в Государственной
регистрационной палате при Министерстве юстиции. Компания считается
реорганизованной или ликвидированной только с момента внесения
соответствующих изменений в Государственный коммерческий регистр.
1.6. Лицензии на право занятия профессиональной деятельностью на
рынке ценных бумаг, выданные ГКРЦБ на имя лиц, подвергнутых ликвидации
либо вовлеченных (участвующих) в реорганизации, теряют свою силу.
1.7. Созданные в результате реорганизации лица, имеющие намерение
заниматься профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг,
обязаны, в установленном порядке, получить в ГКРЦБ соответствующую
лицензию.
1.8. Компании (предприятия), осуществляющие профессиональную
деятельность на рынке ценных бумаг до реорганизации и намеревающиеся
продолжить эту деятельность после реорганизации, в 15-дневный срок со
дня внесения соответствующих записей в Государственный коммерческий
регистр, обязаны ходатайствовать в ГКРЦБ о замене ранее полученных
лицензий. Новые лицензии в данном случае выдаются бесплатно.
II. Условия прекращения деятельности компаний.
2.1. Прекращение деятельности (ликвидация или реорганизация)
компаний производится принудительно - по решению суда, либо добровольно
(по собственной инициативе) - по решению общего собрания акционеров
(пайщиков).
2.2. Компания прекращает свою деятельность:
*при банкротстве;
*при нарушении установленных законодательством требований по
осуществлению определенного вида деятельности;
*при признании учредительных документов недействительными;
*по основаниям, предусмотренным учредительными документами (по
истечении срока деятельности, при достижении целей, для которых она
создана, и др.);
*если по окончании второго или любого последующего финансового года
стоимость чистых активов, по данным баланса общества, оказывается ниже
размера уставного капитала (для акционерного общества);
*в других случаях, не противоречащих законодательству.
2.3. Если реорганизации или ликвидации подвергнута компания, имеющая
организационно-правовую форму акционерного общества, решение общего
собрания акционеров о прекращении деятельности правомочно, если за него
отдано 2/3 представленных на собрании голосов. Если участвующая в
реорганизации компания имеет организационно-правовую форму общества с
ограниченной ответственностью, решение о прекращении деятельности
принимается большинством голосов общего собрания, на котором
присутствуют 3/4 пайщиков.
III. Полномочия Государственной комиссии
по рынку ценных бумаг при прекращении
деятельности компаний (ликвидации либо
реорганизации)
3.1. Компания, срок деятельности которой менее двух лет, намереваясь
прекратить свою деятельность, до постановки этого вопроса на обсуждение
общего собрания акционеров (пайщиков) в соответствии с п.5.2 и 6.2
настоящей Инструкции, обязана получить в ГКРЦБ разрешение на ликвидацию
(реорганизацию).
3.2. Для получения разрешения на ликвидацию компания (предприятие)
обязана представить в ГКРЦБ:
*основания для ликвидации;
*предполагаемые порядок и сроки проведения ликвидации;
*предполагаемый порядок расчетов с кредиторами и дебиторами;
*предполагаемый порядок распределения имущества между акционерами
(пайщиками) компании;
*предполагаемый порядок прекращения договора и урегулирования
отношений с учредителями траста;
*состав ликвидационной комиссии, ее полномочия и срок действия.
Для получения разрешения на реорганизацию компания (предприятие)
представляет в ГКРЦБ:
*основания для реорганизации;
*формы реорганизации;
*наименования предприятий, участвующих в реорганизации;
*наименования предприятий, планируемых к возникновению в результате
реорганизации, и основные цели и виды их деятельности;
*сроки реорганизации;
*состав комиссии по реорганизации, ее полномочия и срок действия;
*предполагаемый порядок прекращения договоров траста и
урегулирования взаимоотношений с учредителями траста;
*предполагаемый порядок выкупа акций (паев) акционеров (пайщиков),
проголосовавших против реорганизации компании;
*предполагаемый порядок урегулирования взаимоотношений с кредиторами;
*учредительные договора предприятий, созданных в результате слияния,
присоединения и преобразования, а также договора, определяющие права и
обязанности предприятий, созданных в результате выделения и разделения
компании;
*проекты уставов (изменений в уставы) планируемых к созданию
предприятий.
Комиссия вправе потребовать любые другие документы, которые по ее
мнению раскрывают состояние ликвидируемой или реорганизуемой компании и
могут повлиять на процесс прекращения ее деятельности.
3.3. Комиссия рассматривает представленные документы в течение 15
дней со дня их получения. Если комиссия полагает, что план ликвидации
(реорганизации) разработан без достаточного учета интересов учредителей
траста, акционеров (пайщиков) и кредиторов или что в результате
реорганизации (ликвидации) будут ущемлены интересы учредителей траста,
акционеров (пайщиков) и кредиторов, она может не дать согласие на
ликвидацию (реорганизацию).
О своем несогласии Комиссия в трехдневный срок со дня принятия
такого решения извещает Компанию письменно, с изложением мотивов
несогласия.
3.4. Предусмотренные п. 5.12.3 и 6.11 настоящей Инструкцией отчеты о
ликвидации (реорганизации) в 10-дневный срок после их одобрения общим
собранием акционеров (пайщиков) представляются ГКРЦБ на утверждение.
Реорганизуемые (ликвидируемые) компании (предприятия) одновременно
представляют ГКРЦБ и оригинал лицензии на право занятия профессиональной
деятельностью с ценными бумагами.
Представленные компанией документы рассматриваются Комиссией в
15-дневный срок со дня их получения. Одновременно с принятием решения об
утверждении итогов ликвидации (реорганизации) Комиссия аннулирует
(перерегистрирует) лицензию профессионального участника рынка ценных
бумаг и, при необходимости, вносит соответствующие изменения в
государственный реестр ценных бумаг (исключает из реестра либо
перерегистрирует акции компании имеющей, организационно-правовую форму
акционерного общества).
3.5. Комиссия вправе отказать в утверждении итогов ликвидации
(реорганизации) и дать ликвидируемым (реорганизуемым) компаниям
дополнительные предписания (указания), если по мнению Комиссии в
процессе ликвидации (реорганизации) имели место:
*отклонения от законодательства;
*факты ущемления интересов акционеров и учредителей траста;
*не было предпринято достаточно усилий по информированию учредителей
траста, включая выявление их новых мест жительства в связи с выбытием
адресата;
*не завершен процесс переоформления прав собственности учредителей
траста, включая невостребованное имущество;
*другие факты, которые квалифицируются Комиссией как нарушение прав
учредителей траста и акционеров.
3.6. Предписание представляет собой письменное распоряжение
Комиссии, обязывающее эмитента в установленный срок устранить выявленные
нарушения и содержащее описание порядка устранения указанных нарушений.
Предписание направляется компании (предприятию) и должно быть выполнено
в установленный в нем срок.
3.7. Ликвидируемые (реорганизуемые) компании не могут представлять
документы для внесения соответствующих записей (о реорганизации или
ликвидации) в Государственный коммерческий регистр, без утверждения
ГКРЦБ итогов ликвидации (реорганизации).
3.8. Жалобы акционеров, кредиторов и учредителей траста
ликвидируемых (реорганизуемых) компаний рассматриваются ГКРЦБ в
установленном законодательством порядке.
IV. Основные принципы урегулирования
взаимоотношений по договорам траста
4.1. Одновременно с прекращением деятельности доверительного
собственника (трастовой компании) прекращает свое действие и договор об
учреждении траста.
При прекращении действия договора об учреждении траста все
имущество, имущественные и личные неимущественные права, составляющие
предмет этого договора, переходят к учредителю траста или его
правопреемникам.
Под предметом договора об учреждении траста, понимается как
имущество (имущественные права), переданное в управление на момент его
заключения, так и имущество, приобретенное доверительным собственником в
процессе его деятельности на условиях договора.
4.3. После принятия высшим органом управления компании решения о
прекращении деятельности (реорганизации или ликвидации), влекущего за
собой прекращение действия договора об учреждении траста, компания не
вправе совершать операции по отчуждению имущества, принадлежащего
учредителю траста, кроме как по дополнительному прямому письменному
указанию учредителя траста об этом.
Компания, действующая без указания учредителя траста, несет
ответственность за причиненные ему убытки, а сделки, совершенные с
имуществом учредителя траста без письменного на то разрешения, могут
быть признаны недействительными по иску учредителя траста либо ГКРЦБ.
4.4. Вознаграждение компании за осуществление управления имуществом
учредитель траста обязан выплатить на условиях и в сроки, установленные
договором об учреждении траста.
Если на момент прекращения деятельности компании учредитель траста
имеет задолженность по выплате вознаграждения за осуществление
управления имуществом (в дальнейшем "задолженность учредителей траста"),
компания, в порядке, установленном пунктами 5.5.1 - 5.5.6 настоящей
Инструкции, извещает учредителя траста о сумме задолженности и о сроке
ее погашения.
Такая задолженность может быть погашена одним из согласованных с
учредителями траста способов: денежной наличностью, перечислением
денежных средств со счета в коммерческом банке, перечислением средств с
расчетного счета предприятия, где работает учредитель траста, удержанием
вознаграждения из выручки за проданные акции (паи).
4.5. Порядок погашения задолженности учредителей траста на основании
договоров траста определяется по взаимному согласованию между компанией
и каждым учредителем траста.
По своему желанию учредитель траста может в том числе осуществлять
выплату вознаграждения за счет своего имущества, находящегося в
доверительной собственности компании, либо за счет средств, полученных в
результате отчуждения этого имущества. О своем желании выплатить
вознаграждение одним из указанных способов учредитель траста извещает
компанию письменно.
4.6. Если стороны согласятся о погашении задолженности путем
непосредственной передачи акций, находящихся в управлении компании,
учредителем траста будет подписано передаточное распоряжение, с отметкой
о передаче компании части имущества "в счет погашения имеющейся
задолженности". Подобная передача акций (паев) квалифицируется как
сделка купли-продажи со всеми вытекающими отсюда последствиями.
Для осуществления перерегистрации в реестре акционеров компания
одновременно с передаточным распоряжением, подписанным учредителем
траста, подает от своего имени передаточное распоряжение о списании
акций соответствующего учредителя траста со счета компании как
номинального держателя на счет реального держателя акций - учредителя
траста.
Учредитель траста, при погашении задолженности перед компанией путем
передачи паев общества с ограниченой ответственностью, для внесения
соответствующих изменений в списки пайщиков, одновременно с заявлением
компании о перерегистрации паев на имя учредителя траста, направляет
правлению общества с ограниченной ответственностью заявление о
перерегистрации согласованного с компанией количества паев на имя
компании с отметкой "в счет погашения задолженности".
4.7. В случае, если имеется письменное согласие учредителя траста на
погашение его задолженности путем продажи части имущества, находящегося
в доверительном управлении компании, компаниям, в целях продажи по
наиболее справедливой и объективной цене, рекомендуется осуществлять
реализацию согласованного с учредителем траста имущества посредством
фондовой биржи либо путем публичного предложения этого имущества
неограниченному кругу покупателей через средства массовой информации.
4.8. Если задолженность по договору траста погашается паями SRL либо
денежными средствами, полученными в результате отчуждения паев,
переданных компании учредителем траста, компания при реализации этих
паев должна исходить из того, что законодательством установлено
преимущественное право пайщиков данного общества на приобретение
отчужденного пая. Отчуждение пая лицу, не являющемуся пайщиком данного
общества, возможно только после отказа пайщиков данного общества.
4.9. Установленные сроки для произведения реорганизуемыми или
ликвидируемыми компаниями расчетов с учредителями траста не должны
превышать шесть месяцев от даты принятия высшим органом управления
компании решения о прекращении ее деятельности и могут быть продлены
только по согласованию с ГКРЦБ.
4.10. Если учредитель траста не выполнил свои обязательства по
расчетам с компанией в указанный в уведомлении срок, компания вправе
обратиться в суд с иском о принудительном взыскании суммы задолженности.
V. Ликвидация компании (предприятия)
5.1. Ликвидация компании (предприятия) включает в себя:
*принятие высшим органом управления решения о ликвидации и создание
ликвидационной комиссии;
*фактическое осуществление процесса ликвидации в порядке,
установленном общим собранием и настоящей Инструкцией;
*утверждение общим собранием общества окончательных итогов
ликвидации и представление отчета о ликвидации в ГКРЦБ;
*внесение соответствующих записей в государственный коммерчесский
регистр.
5.2. При добровольной ликвидации компании правление общества
представляет на обсуждение общего собрания акционеров (пайщиков) проект
(план) ликвидации.
Решение о ликвидации принимается общим собранием акционеров
(пайщиков) в порядке, предусмотренном п. 2.3 и 3.1 настоящей Инструкции.
Решение о ликвидации компании включает в себя:
*основания для ликвидации;
*предполагаемые порядок и сроки проведения ликвидации;
*предполагаемый порядок расчетов с кредиторами и дебиторами;
*предполагаемый порядок распределения имущества между акционерами
(пайщиками) компании;
*предполагаемый порядок прекращения договора и урегулирования
отношений с учредителями траста;
*состав ликвидационной комиссии, размер оплаты труда ее членов, ее
полномочия и срок действия.
В состав ликвидационной комиссии в обязательном порядке должен быть
включен независимый аудитор, состоящий в договорных отношениях с
компанией, а также независимый аудитор, не заключивший с компанией
договор на обслуживание.
5.3. Порядок работы ликвидационной комиссии.
5.3.1. В десятидневный срок со дня принятия высшим органом
управления компании (предприятия) решения о ликвидации ликвидационная
комиссия помещает в "Monitorul Oficial" объявление о ликвидации
предприятия, а также о порядке и предельном сроке для предъявления
претензий кредиторами, который должен быть не менее двух месяцев с
момента официального объявления о ликвидации.
Со дня опубликования в "Моnitorul Оficial" объявления о ликвидации
компании (предприятия) фирма компании (предприятия) используется с
добавлением слов "в процессе ликвидации".
5.3.2. Ликвидационная комиссия обязана в 15-дневный срок со дня
принятия общим собранием акционеров (пайщиков) решения о ликвидации
компании, письменно сообщить об этом Государственной регистрационной
палате при Министерстве юстиции, которая вносит в государственный
коммерческий регистр сведения о том, что данное предприятие (компания)
находится в процессе ликвидации.
Сообщения о ликвидации компании (предприятия) в обязательном порядке
рассылаются также в Государственную комиссию по рынку ценных бумаг, в
Государственную налоговую инспекцию, в Социальный фонд и другие органы,
предусмотренные законодательством.
Каждая из этих организаций вправе назначить проверку отчетности
компании с целью уточнения правильности расчетов налогов и платежей.
Проверяющие организации должны завершить необходимые расчеты до
окончания срока, установленного ликвидационной комиссией для
предъявления претензий кредиторами.
5.3.3. Решение о ликвидации компании с указанием в нем срока
действия ликвидационной комиссии и заверенную карточку с образцами
подписей и оттиска печати представляются в обслуживающее учреждение
банка.
5.4. Проведение инвентаризации имущества, расчетов и обязательств
5.4.1. При ликвидации компании (предприятия) ликвидационная
комиссия, в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, проводит
инвентаризацию имущества, расчетов, прав и обязательств компании
(предприятия). Инвентаризация должна быть проведена в двухнедельный срок
после принятия решения о ликвидации. Для ее осуществления на основании
приказа (распоряжения, постановления) руководителя ликвидационной
комиссии создается инвентаризационная комиссия. Порядок проведения
инвентаризации установлен Основными положениями по инвентаризации
основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств и
расчетов, утвержденных 30.12.1982 г. с последующими дополнениями, а
также Методическими указаниями о порядке проведения инвентаризации,
оценки первоначальной и остаточной стоимости основных средств,
материальных ценностей, валютных статей, других активов и пассивов
ликвидационного баланса предприятий независимо от форм собственности (от
20.09.1994 г., N 11-3-27-153).
5.4.2. В ходе инвентаризации имущества (нематериальных активов,
основных средств, финансовых вложений, производственных запасов, а также
денежных средств в кассе) устанавливается соответствие между фактическим
наличием активов и учетными данными.
5.4.3. При инвентаризации нематериальных активов контролируется
наличие документов, подтверждающих правильность отнесения их в состав
нематериальных активов, проверяется по каждому виду нематериальных
активов первоначальная балансовая стоимость и сумма амортизированной
стоимости, отраженной в балансе.
5.4.4. Инвентаризация финансовых вложений должна осуществляться в
разрезе собственного имущества компании и имущества, находящегося в
доверительном управлении. Подтверждение реальности финансовых вложений в
ценные бумаги (паи) осуществляется рассылкой реестродержателям эмитентов
и держателям книги пайщиков (правление S.R.L.) выписок из данных реестра
номинального держателя о стоимости ценных бумаг (паев) в доверительном
управлении компании. Реестродержатели и держатели книги пайщиков должны
подтвердить данные выписки или сообщить свои возражения.
Общая сумма имущества по учетным аналитическим счетам эмитентов
должна равняться данным, числящимся в синтетическом учете на счетах
финансовых вложений.
5.4.5. Принадлежащие компании на правах собственности
государственные ценные бумаги, облигации инвентаризируют в порядке,
установленном для инвентаризации бланков строгой отчетности.
5.4.6. Результаты инвентаризации материальных ценностей записывают в
инвентаризационные описи, а наличие денег в кассе и финансовых вложений
оформляют актами. Результаты инвентаризации финансовых вложений должны
быть отражены в акте в разрезе собственных и находящихся в доверительном
управлении. Описи и акты подписывают члены комиссии и
материально-ответственные лица. Излишки и недостачи
проинвентаризированных ценностей отражают в сличительной ведомости в
соответствии с их оценкой в учетных регистрах.
5.4.7. Решение о порядке списания денежных средств и финансовых
вложений по результатам инвентаризации имущества добровольно
ликвидируемой компании принимает руководитель ликвидационной комиссии в
соответствии с регламентом, установленным Законом о бухгалтерском учете.
5.4.8. Инвентаризация расчетов, прав и обязательств заключается в
выявлении по документам остатков и проверке числящихся в учете сумм.
Комиссия устанавливает сроки возникновения и реальность задолженности по
счетам дебиторов и кредиторов.
5.4.9. Подтверждение реальности задолженности дебиторов
осуществляется рассылкой им выписок из данных аналитического учета о
суммах задолженности. Предприятия-дебиторы обязаны подтвердить остаток
задолженности или сообщить свои возражения.
5.4.10. В процессе инвентаризации расчетов с учредителями траста
комиссия проверяет соответствие суммы остатков имущества, находящегося в
доверительной собственности, по лицевым счетам общей величине
привлеченного капитала по договорам траста, отраженной в бухгалтерском
учете.
5.4.11. Инвентаризационная комиссия проверяет правильность отражения
начисленного вознаграждения компании в лицевых счетах учредителей траста
и на счетах бухгалтерского учета.
*В случае использования компанией метода накопления сумма
начисленного вознаграждения по каждому лицевому счету должна
соответствовать общей сумме задолженности по счетам синтетического учета.
*В случае использования компанией кассового метода после проведения
инвентаризации бухгалтер доначисляет вознаграждение до момента
ликвидации компании. Общая сумма доначисленного вознаграждения компании
по лицевым счетам отражается на счетах бухгалтерского учета.
5.4.12. В результате проведения инвентаризации расчетов прав и
обязательств составляется акт с указанием выявленной несогласованной
дебиторской и кредиторской задолженности, безнадежных долгов
(несостоятельность должника, ликвидация предприятия и т.д.), дебиторской
и кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности.
5.4.13. К акту результатов инвентаризации расчетов прилагаются:
*список учредителей траста с указанием адреса, количества и
стоимости акций (паев), переданных в доверительную собственность, суммы
задолженности учредителей траста по начисленному вознаграждению, суммы
задолженности компании по невыплаченным доходам;
*список дебиторов и кредиторов, содержащий наименования и адреса
дебиторов и кредиторов, сумму и время возникновения задолженности.
5.4.14. Решение о порядке списания дебиторской и кредиторской
задолженности по результатам инвентаризации принимает руководитель
ликвидационной комиссии. Безнадежная к получению и с истекшим сроком
исковой давности дебиторская задолженность списывается на убытки
компании. Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
подлежит списанию на доходы.
5.5. Рассылка уведомлений учредителям траста
5.5.1. В недельный срок после проведения инвентаризации
ликвидационная комиссия рассылает письменные заказные уведомления
учредителям траста.
5.5.2. Письменные уведомления рассылаются по всем адресам, указанным
в реестре номинального держателя. Отметка о дате отправки заказного
уведомления делается в списке учредителей траста, составленном при
проведении инвентаризации расчетов компании.
5.5.3. В уведомлении, помимо информации о ликвидации компании, на
основании данных лицевых счетов указывается количество и стоимость
принадлежащих учредителю траста акций (паев) в разрезе эмитентов, сумма
зачисленных на лицевой счет доходов, а также величина задолженности
учредителя траста перед компанией по выплате начисленного вознаграждения
за управление имуществом.
5.5.4. В уведомлении должна содержаться просьба к учредителям траста
о необходимости согласования способов погашения задолженности по выплате
учредителем траста начисленного вознаграждения за управление имуществом.
5.5.5. В случае возвращения отправленных уведомлений в связи с
отсутствием адресата (его выбытием) компания обязана предпринять все
меры по установлению нового адреса учредителя траста (выезд
территориальных представителей на место, официальные запросы в примэрии,
в республиканское адресное бюро, публикации в местной прессе и др.) и в
20-дневный срок от даты возвращения уведомления направить повторное
заказное уведомление.
5.5.6. Не позднее месячного срока со дня получения уведомления,
учредитель траста представляет ликвидационной комиссии свои возражения в
отношении видов и сумм взаимных требований, а также предлагает способ
погашения своей задолженности перед компанией.
5.5.7. Почтовый реестр отправленных заказных уведомлений учредителям
траста и реестр возвращенных уведомлений из-за отсутствия (выбытия)
адресата являются составной частью ликвидационного отчета,
представляемого ликвидационной комиссией собранию акционеров (пайщиков).
5.6. Выявление возражений учредителей траста и требований кредиторов
5.6.1. Поступившие в адрес компании претензии кредиторов, а также
возражения учредителей траста, в т.ч. и устные, регистрируются и
рассматриваются комиссией в 15-дневный срок. По каждому возражению
учредителя траста (требованию кредитора) компания принимает решение.
5.6.2. В случае признания комиссией возражений учредителя траста
соответствующие изменения вносятся в данные бухгалтерского учета, реестр
номинального держателя, список учредителей траста, подготовленный для
погашения обязательств перед ними.
5.6.3. В случае признания комиссией законными требований кредитора
эти требования вносятся в список подлежащих погашению претензий
кредиторов.
5.6.4. В случае непризнания ликвидационной комиссией возражений
учредителя траста (требований кредитора) она отсылает официальный ответ,
который в свою очередь может быть оспорен в судебных инстанциях.
5.6.5. Требования кредитора, заявленные после истечения срока,
установленного ликвидационной комиссией для их предъявления,
удовлетворяются из имущества ликвидируемой компании, оставшегося после
удовлетворения требований кредиторов, заявленных в срок.
5.7. Проведение оценки имущества ликвидируемой трастовой компании
5.7.1. В соответствии с требованиями Закона о предпринимательстве и
предприятиях ликвидационная комиссия должна обеспечить проведение оценки
наличного имущества ликвидируемой трастовой компании.
5.7.2. Оценка проводится с целью получения сведений о составе
имущества ликвидируемой трастовой компании и перечне предъявленных
кредиторами требований.
5.7.3. Оценка имущества ликвидируемой трастовой компании должна
обеспечить раздельное определение состава и стоимости той части
имущества, которая находится в доверительном управлении по договорам
траста, и той части имущества, которой компания владеет на правах
собственности.
5.7.4. Оценка имущества ликвидируемой трастовой компании
производится по состоянию на дату истечения срока, предоставленного
кредиторам для предъявления своих требований. Для этого заявленные
кредиторами требования должны быть рассмотрены ликвидационной комиссией.
5.7.5. Ликвидационная комиссия может оценивать имущество
самостоятельно либо путем привлечения независимых экспертов -
специалистов в области оценки имущества предприятий, обладающих
соответствующей лицензией.
5.7.6. В результате проведения оценки имущества составляется акт с
выделением стоимости имущества, находящегося в доверительном управлении.
К акту прилагается список учредителей траста с указанием обязательств
компании перед ними, а также список подлежащих погашению претензий
кредиторов. Акт оценки подписывается членами ликвидационной комиссии.
5.8. Взыскание дебиторской задолженности
5.8.1. Основанием для проведения работы по взысканию дебиторской
задолженности является список дебиторов, составленный в процессе
инвентаризации расчетов трастовой компании.
5.8.2. Ликвидационная комиссия принимает необходимые меры,
направленные на взыскание долгов, вплоть до предъявления исков в суд.
5.8.3. Специфической операцией по взысканию дебиторской
задолженности является погашение обязательств учредителей траста по
выплате начисленного компанией вознаграждения за управление имуществом
по договору траста.
Взыскание задолженности учредителя траста производится с учетом
положений раздела IV настоящей Инструкции.
5.9. Невостребованное имущество учредителей траста
Невостребованные ценные бумаги (паи) считаются имуществом, на
которое не могут претендовать кредиторы и учредители (акционеры)
трастовой компании. Они передаются эмитенту (обществу с ограниченной
ответственностью) по специальному передаточному распоряжению с
перерегистрацией на имя учредителей траста. Опись невостребованных
ценных бумаг (паев) прилагается к ликвидационному отчету,
представляемому в ГКРЦБ.
5.10. Удовлетворение требований кредиторов
5.10.1. Претензии кредиторов к ликвидируемой компании
удовлетворяются только из имущества, принадлежащего ликвидируемой
компании на правах собственности.
5.10.2. Удовлетворение требований кредиторов производится
ликвидационной комиссией в следующей очередности, если иное не
установлено законодательством:
a) погашение задолженности по обязательным платежам в бюджет и во
внебюджетные фонды;
b) удовлетворение требований лиц, работающих по трудовому договору,
в том числе по контракту (выплата выходного пособия и заработной платы,
выплата вознаграждения по авторским договорам), а также требований
граждан, перед которыми ликвидируемая компания несет ответственность за
причинение вреда жизни или здоровью;
c) удовлетворение требований всех остальных кредиторов.
5.10.3. При недостаточности денежных средств для погашения
обязательств перед кредиторами ликвидационная комиссия, в порядке,
предусмотренном уставом трастовой компании, осуществляет продажу
имущества. Цена имущества, предложенного к продаже, должна
соответствовать его рыночной стоимости на момент реализации.
5.10.4. Требования кредиторов, не признанные ликвидационной
комиссией (если кредитор не обращался с иском в суд), а также
требования, в удовлетворении которых решением суда кредитору отказано,
считаются погашенными.
5.10.5. Претензии кредиторов, не удовлетворенные из-за недостатка
имущества трастовой компании, считаются погашенными.
5.11. Использование имущества, оставшегося после удовлетворения
требований кредиторов.
5.11.1. Имущество, оставшееся после удовлетворения требований
кредиторов, используется в соответствии с законодательством, уставом и
решением общего собрания.
5.11.2. Если ликвидируемая компания действовала в форме общества с
ограниченной ответственностью, то, в соответствии с уставом и по решению
общего собрания пайщиков, оставшееся имущество может быть разделено
между пайщиками пропорционально их паевым вкладам.
5.11.3. Если ликвидируемая компания действовала в форме акционерного
общества, имущество, оставшееся после удовлетворения требований
кредиторов, распределяется между владельцами акций в соответствии с
Законом об акционерных обществах, уставом и решением общего собрания
акционеров, пропорционально числу и номинальной стоимости принадлежащих
им акций.
5.11.4. Пайщики (акционеры) компании, внесшие неденежные вклады в
оплату уставного капитала, имеют преимущественное право на переданное
ими обществу имущество.
5.12.Окончательные мероприятия по добровольной ликвидации трастовой
компании
5.12.1. Ликвидационная комиссия составляет ликвидационный отчет,
основной частью которого является ликвидационный баланс, составленный на
дату окончания всех расчетов. При правильном проведении мероприятий и
расчетов по ликвидации компании по всем статьям ликвидационного баланса
должны быть отражены нулевые показатели.
5.12.2. В соответствии со ст. 47 Закона о бухгалтерском учете
ликвидационный отчет компании должен быть подтвержден аудиторской фирмой.
5.12.3. Ликвидационная комиссия представляет общему собранию
акционеров (пайщиков) компании ликвидационный отчет, содержащий:
* акт инвентаризации;
* списки дебиторов, учредителей траста и кредиторов;
* отчет о прекращении договоров траста;
* почтовый реестр отправленных заказных уведомлений учредителям
траста;
* акт оценки имущества;
* опись невостребованных ценных бумаг (паев);
* cписок затрат на ликвидацию (реорганизацию);
* ликвидационный баланс;
* аудиторское заключение.
5.12.4. Утверждение отчета осуществляется в порядке, установленном
п.2.3 настоящей Инструкции. Одобренный общим собранием акционеров
(пайщиков) ликвидационный отчет представляется в ГКРЦБ.
5.12.5. Осуществляется закрытие расчетного и других видов счетов
трастовой компании в учреждении банка на основании представленного
заявления на имя управляющего с приложением чековой книжки. Главный
бухгалтер учреждения банка на подлиннике свидетельства о государственной
регистрации делает отметку о закрытии счетов и заверяет своей подписью и
печатью банка. Трастовой компании выдается справка о закрытии счета для
представления в налоговую инспекцию.
5.12.6. В городской налоговой инспекции заполняется декларация о
сдаче фискального кода.
5.12.7. Уничтожение печати осуществляется в районных комиссариатах
полиции, которые выдают справку, подтверждающую факт сдачи печати.
5.12.8. Одновременно с представлением в ГКРЦБ одобренного общим
собранием акционеров(пайщиков) ликвидационного отчета (итогов
ликвидации) ликвидационная комиссия представляет в государственную
налоговую инспекцию:
* акт проверки налоговой инспекцией окончательных расчетов по
различным платежам в бюджет и внебюджетные фонды;
* справку о сдаче фискального кода;
* справку Социального фонда РМ и отраслевого комитета профсоюзов об
отсутствии задолженности перед ними;
* справку районного комиссариата полиции об уничтожении печати;
* справку о закрытии расчетного и других видов счетов в банке;
* ликвидационный баланс;
* аудиторское заключение.
Налоговая инспекция выдает свидетельство, подписанное начальником
налоговой инспекции и заверенное печатью.
5.12.9. В течение 10 дней после утверждения ГКРЦБ ликвидационного
отчета и получения соответствующего свидетельства от налоговой инспекции
ликвидационная комиссия представляет в Государственную регистрационную
палату следующие документы:
*оригинал устава;
*оригинал учредительного договора;
* свидетельство о регистрации компании;
*свидетельство государственной налоговой инспекции;
*решение ГКРЦБ об утверждении итогов ликвидации.
Ликвидация компании считается завершенной с момента внесения
соответствующей записи в Государственный коммерческий реестр.
5.12.10. Ликвидационная комиссия передает учетные регистры и другие
документы, подтверждающие хозяйственные операции компании, в
государственный архив.
VI. Реорганизация компании (предприятия)
6.1. Реорганизация компании (предприятия) включает в себя:
* принятие высшим органом управления компании решения о
реорганизации и утверждение состава комиссии по реорганизации;
* проведение мероприятий по реорганизации в соответствии с
законодательством и настоящей Инструкцией;
* утверждение общими собраниями участвующих в реорганизации
предприятий (компаний):
- учредительного договора (договора о разделении прав и
обязанностей);
- разделительного баланса либо передаточного акта;
* проведение общих учредительных собраний вновь созданными в
результате реорганизации предприятиями для утверждения устава и выбора
органов управления;
* представление в ГКРЦБ отчета о реорганизации и внесение
соответствующих записей в государственный коммерческий регистр.
6.2. При реорганизации компании (предприятия) правление общества
представляет на обсуждение общего собрания акционеров (пайщиков) проект
(план) реорганизации.
Решения о добровольной реорганизации принимаются общими собраниями
каждой вовлеченной в реорганизацию компании в порядке, предусмотренном
п.2.3 и 3.1. настоящей Инструкции.
Решения о реорганизации включают в себя:
* причины реорганизации;
* формы реорганизации;
* наименования предприятий, участвующих в реорганизации;
* наименования предприятий, планируемых к возникновению в результате
реорганизации, и основные цели и виды их деятельности;
* сроки реорганизации;
* состав комиссии по реорганизации, ее полномочия и срок действия;
* предполагаемый порядок прекращения договоров траста и
урегулирования взаимоотношений с учредителями траста;
* предполагаемый порядок выкупа акций (паев) акционеров (пайщиков),
проголосовавших против реорганизации компании;
* предполагаемый порядок урегулирования взаимоотношений с
кредиторами.
6.3. При реорганизации компании общее собрание акционеров (пайщиков)
вправе принимать решение о досрочном погашении требований кредиторов и
установить порядок этого погашения.
6.4. Комиссия по реорганизации проводит все мероприятия по
реализации решения общего собрания акционеров (пайщиков) о реорганизации
(проекта по реорганизации).
По решению общего собрания акционеров (пайщиков), участвующих в
реорганизации предприятий (компаний), функции комиссии по реорганизации
могут быть возложены на исполнительные органы реорганизуемой компании.
6.5. В процессе осуществления проекта по реорганизации Комиссия по
реорганизации выполняет следующие функции:
* опубликование в "Мonitorul Оficial" объявления о реорганизации (в
15-дневный срок со дня принятия решения о реорганизации) и о порядке и
сроках предьявления кредиторами своих претензий к компании, а также
сообщение органам, перечисленным в п. 5.3.2 настоящей Инструкции, о
решении по реорганизации компании (предприятия);
* проведение инвентаризации имущества;
* выявление всего комплекса прав и обязанностей реорганизуемой
компании (предприятия);
* прекращение трастовых договоров в порядке, установленном настоящей
Инструкцией;
* проведение переговоров с предприятиями, вовлеченными в
реорганизацию, и разработка проекта договора о реорганизации (слиянии,
присоединении, выделении, разделении), а также разработка проекта устава
для планируемых к образованию в результате реорганизации предприятий
(компаний) либо проекта изменений и дополнений в уставы участвующих в
реорганизации путем присоединения предприятий (компаний);
* составление разделительного баланса при разделении (выделении)
либо передаточного акта (акта передачи-приемки) при слиянии,
присоединении или преобразовании;
* другие функции, предусмотренные решением общего собрания и
законодательством;
6.6. Прекращение договоров траста осуществляется в порядке,
установленном настоящей Инструкцией.
6.7. Учредительные договора вновь созданных в результате
реорганизации предприятий, дополнительно к сведениям, предусмотренным
законодательством для учредительных договоров предприятий
соответствующих организационно-правовых форм, должны включать в себя
следующие сведения:
1. причины реорганизации;
2. форма реорганизации;
3. наименования предприятий, участвующих в реорганизации, а также
наименования предприятий, возникающих в результате реорганизации, и
основные цели и виды их деятельности;
4. сроки реорганизации;
5. порядок конвертации акций (паев), участвующих в реорганизации
компаний, в акции (паи) вновь возникших в результате реорганизации
предприятий;
6. порядок определения во вновь созданных предприятиях долей
имущества (акций, паев и др.) и сроки оформления на них права
собственности каждого акционера (пайщика), вовлеченного в реорганизацию
предприятия (компании);
7. порядок голосования на совместном общем собрании акционеров
(пайщиков) предприятий, создаваемых в результате слияния, присоединения
и др.;
8. порядок выкупа акций (паев) акционеров (пайщиков),
проголосовавших против реорганизации компании;
9. иные условия, не противоречащие законодательству.
В договоре о реорганизации могут быть указаны также особые условия
создания предприятий в результате реорганизации, невыполнение которых
является основанием для признания процесса реорганизации
недействительным.
6.8. Разделительный баланс либо передаточный акт определяют, какое
имущество, права и обязанности переходят к вновь возникшим в результате
реорганизации предприятиям. Передаточный акт или разделительный баланс
должен содержать весь комплекс обязательств реорганизованной компании
(предприятия), в том числе и те, по которым не наступил срок исполнения,
а также обязательства, которые оспариваются реорганизуемой компанией.
6.9. Фактическая конвертация акций (паев), участвующих в
реорганизации предприятий, а также оформление прав собственности в
созданных в результате реорганизации предприятиях (формирование
реестров, списков пайщиков и.т.п.) должна быть завершена не позднее 1-го
месяца от даты внесений соответствующих записей в Государственный
коммерческий регистр.
6.10. При конвертации акций (паев) все акционеры (пайщики),
владеющие акциями одного класса, имеют равные права. Конвертация
привилегированных акций осуществляется в порядке, установленном уставом
или решением общего собрания. Устав может предусмотреть право голоса для
привилегированных акций при решении вопроса о реорганизации или
ликвидации.
6.11. По результатам своей деятельности комиссия по реорганизации
представляет общему собранию на утверждение отчет о реорганизации,
включающий в себя:
* акт инвентаризации;
* списки дебиторов и кредиторов;
* отчет о прекращении договоров траста с приложением почтовых
реестров отправленных заказных уведомлений учредителям траста;
* опись невостребованных учредителями траста ценных бумаг, паев по
договорам траста;
* разделительный баланс, либо передаточный акт;
* проект договора о реорганизации.
На утверждение общего собрания акционеров (пайщиков) представляются
также проекты уставов (изменений в уставы) вновь созданных в результате
реорганизации предприятий.Отчет о реорганизации, как и перечисленные
учредительные документы вновь созданных в результате реорганизации
предприятий, подлежат утверждению в порядке, установленном пунктом 2.3
настоящей Инструкции.
6.12. При слиянии отчет о реорганизации утверждается общим собранием
каждого общества, участвующего в слиянии.
Утверждение устава вновь возникшего в результате слияния предприятия
(компании) проводится на совместном общем собрании акционеров (пайщиков)
предприятий (компаний), участвующих в слиянии.
6.13. При присоединении отчет о реорганизации утверждается общим
собранием акционеров (пайщиков) каждого предприятия, участвующего в
присоединении.
Изменения и дополнения в учредительные документы предприятия, к
которому осуществлялось присоединение утверждаются на совместном общем
собрании акционеров (пайщиков) предприятий, участвующих в присоединении.
6.14. Отчет по реорганизации путем разделения подлежит утверждению
общим собранием предприятия (компании), подвергнутого разделению.
Уставы вновь созданных в результате разделения предприятий
утверждаются общими собраниями акционеров (пайщиков) каждого из вновь
созданных в результате разделения предприятий (компаний).
6.15. Отчет о реорганизации при выделении, а также изменения в устав
утверждаются общим собранием предприятия (компании), из состава которого
выделяется одно или несколько предприятий.
Уставы созданных в результате выделения предприятий утверждаются
общими собраниями акционеров (пайщиков) каждого создаваемого в
результате выделения предприятия.
6.16. При преобразовании отчет о реорганизации утверждается общим
собранием акционеров (пайщиков), преобразуемого предприятия (компании).
Учредительные документы создаваемого в результате преобразования
предприятия утверждаются общим собранием лиц, принявших участие в
преобразовании.
6.17. Утверждение общим собранием отчета по реорганизации не может
быть произведено ранее завершения процедуры прекращения договоров траста.
6.18. Утвержденные общими собраниями реорганизуемых предприятий
отчет о реорганизации, уставы (изменения в уставы) вновь сoзданных в
результате реорганизации предприятий и оригиналы лицензий представляются
в ГКРЦБ для утверждения итогов реорганизации.
6.19. Рассмотрение итогов реорганизации производится ГКРЦБ в
порядке, установленном п.3.4 - 3.6 настоящей Инструкции.
6.20. Компания не вправе представлять документы для внесения
соответствующих изменений в Государственный коммерческий регистр без
утверждения ГКРЦБ итогов реорганизации.
VII. Порядок выкупа акций (паев)
у акционеров (пайщиков), проголосовавших
против реорганизации
7.1. Компания вправе установить выплату выкупаемых акций в
рассрочку, но не более года от даты принятия общим собранием решения о
реорганизации.
7.2. Порядок определения цены для выкупа вышеуказанных акций
устанавливается общим собранием и не может быть ниже цен на
организованном рынке на дату принятия решения о реорганизации.
7.3. В случае отсутствия таких цен компании, при их установлении,
необходимо ориентироваться на стоимость чистых активов в расчете на одну
акцию.
7.4.Если расчеты по выкупу с акционерами не завершены до проведения
общего собрания, утверждающего отчет о реорганизации, обязательства по
выкупу переходят в безусловном порядке к сохранившимся либо вновь
созданным в результате реорганизации предприятиям с внесением
соответствующих записей в уставы, разделительные балансы, передаточные
акты.