Приказ N 113 от 15.09.2011 об утверждении Регламента об отчетности деятельности внутреннего аудита в публичном секторе

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

П Р И К А З

об утверждении Регламента об отчетности деятельности

внутреннего аудита в публичном секторе

№ 113  от  15.09.2011

 (в силу 07.10.2011) 

Мониторул Офичиал № 166-169 ст.1518 от 07.10.2011

* * *

Утратил силу: 17.01.2020

Приказ Министерства финансов N 176 от 26.12.2019

В целях исполнения положений ст.28 Закона № 229 от 23 сентября 2010 г. о государственном внутреннем финансовом контроле (Официальный монитор Республики Молдова, 2010 г, № 231-234, ст.730)

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Регламент об отчетности деятельности внутреннего аудита в публичном секторе (прилагается).

2. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования.

Приложение

к Приказу министра финансов

№ 113 от 15 сентября 2011 г.

РЕГЛАМЕНТ

об отчетности деятельности внутреннего аудита в публичном секторе

I. ВВЕДЕНИЕ

1. Регламент об отчетности деятельности внутреннего аудита в публичном секторе (в дальнейшем – Регламент) разработан в целях исполнения положений ст.28 Закона № 229 от 23 сентября 2010 г. о государственном внутреннем финансовом контроле, Национальных стандартов внутреннего аудита, утвержденных Приказом министра финансов № 113 от 12 октября 2012 г., Методологических норм для внедрения внутреннего аудита в публичном секторе, утвержденных Приказом министра финансов № 105 от 15 июля 2013 г., и Карты внутреннего аудита (Типовое положение по функционированию подразделения внутреннего аудита), утвержденной Приказом министра финансов № 139 от 20 октября 2010 г.

[Пкт.1 изменен Приказом Мин.Фин. N 161 от 21.11.2013, в силу 29.11.2013]

2. Регламент устанавливает форму, порядок и сроки представления Отчета о деятельности внутреннего аудита в публичном секторе (в дальнейшем – Отчет).

3. Бланк Отчета представлен в приложении к данному Регламенту.

II. ЗАДАЧА

4. Задача данного Регламента состоит в урегулировании порядка составления срока и периода представления Отчета подразделениями внутреннего аудита из публичного сектора.

III. СФЕРА ПРИМЕНЕНИЯ

5. Положения данного Регламента применяются подразделениями внутреннего аудита центрального и местного публичного управления, публичными учреждениями, а также распоряжающимися средствами национального публичного бюджета автономными органами/учреждениями.

6. Положения данного Регламента не применяются подразделениями внутреннего аудита публичных субъектов, которые подчиняются и отчитываются непосредственно Парламенту Республики Молдовы.

IV. СТРУКТУРА БЛАНКА ОТЧЕТА

7. Бланк Отчета включает двенадцать разделов:

– I. Общие сведения;

– II. Статус, структура и организация подразделения внутреннего аудита;

– III. Независимость и объективность;

– IV. Компетенция;

– V. Обеспечение качества;

– VI. Сущность деятельностиа;

– VII. Оценка рисков и планирование деятельности внутреннего аудита;

– VIII. Планирование миссии внутреннего аудита;

– IX. Проведение аудиторской миссии;

– X. Представление результатов;

– XI. Мониторинг;

– XII. Прочая информация.

[Пкт.7 изменен Приказом Мин.Фин. N 161 от 21.11.2013, в силу 29.11.2013]

8.Раздел I. Общие сведения - предназначен для представления данных общего характера о публичном субъекте и лице, которое составляет Отчет.

9.Раздел II. Статус, структура и организация подразделения внутреннего аудита - предназначен для представления информации о статусе подразделения внутреннего аудита, структуре и иерархическом положении подразделения внутреннего аудита, а также, применении нормативной базы в связи с организацией подразделений внутреннего аудита.

10.Раздел III. Независимость и объективность - предназначен для представления информации об исполнении принципов независимости и объективности в проведении миссий внутреннего аудита.

11.Раздел IV. Компетенция - предназначен для представления информации об опыте работы, знаниях, навыках и полномочиях, необходимых для выполнения деятельности внутреннего аудита.

12.Раздел V. Обеспечение качества - предназначен для представления информации о мерах мониторинга и оценки общей эффективности деятельности внутреннего аудита.

13.Раздел VI. Сущность деятельности предназначен для представления информации о способе, в котором деятельность внутреннего аудита способствует совершенствованию системы управления публичного субъекта, а также системы финансового менеджмента и контроля (включая менеджмент рисков).

[Пкт.13 в редакции Приказом Мин.Фин. N 161 от 21.11.2013, в силу 29.11.2013]

14.Раздел VII. Оценка рисков и планирование деятельности внутреннего аудита предназначен для представления информации о способе оценки рисков, в том числе определения долгосрочных и годовых приоритетов деятельности внутреннего аудита.

[Пкт.14 в редакции Приказом Мин.Фин. N 161 от 21.11.2013, в силу 29.11.2013]

15.Раздел VIII. Планирование миссии внутреннего аудита - предназначен для представления информации об области применения, целях, календаре и выделении ресурсов для проведения миссии внутреннего аудита.

16.Раздел IX. Проведение аудиторской миссии - предназначен для представления информации о программе тестирования, данных, полученных во время проведения миссии внутреннего аудита, а также аудиторских констатаций.

17.Раздел X. Представление результатов - предназначен для представления информации об окончании работы на объекте, координации аудиторских констатаций и рекомендаций, а также степени принятия аудиторских рекомендаций.

[Пкт.17 изменен Приказом Мин.Фин. N 161 от 21.11.2013, в силу 29.11.2013]

18.Раздел XI. Мониторинг - предназначен для представления информации о механизмах отслеживания за внедрением аудиторских рекомендаций.

19. Раздел XII. Прочая информация - предназначен для представления информации/заключений об эффективности системы финансового менеджмента и контроля публичного субъекта, предложений развития функции внутреннего аудита, а также прочих данных.

20. Министерство Финансов будет актуализировать данный Регламент в зависимости от потребностей отчетности.

V. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БЛАНКА ОТЧЕТА

21. Отчет заполняется руководителем подразделения внутреннего аудита или лицом, заменившим его.

22. Отчет составляется за предыдущий год и представляется до 1 марта каждого года.

23. Каждый пункт Отчета в обязательном порядке заполняется и не нуждается в раскрытии содержания отчета аудита. Для подтверждения данных Отчета Министерство финансов может запрашивать, при необходимости, дополнительную информацию.

24. Отчет составляется на государственном языке, на компьютере и распечатывается на бумажном носителе в двух экземплярах.

25. Оба экземпляра Отчета подписаны руководителем подразделения внутреннего аудита (или лицом, заменившим его) и утверждены руководителем публичного субъекта.

26. Первый экземпляр прилагается к сопроводительному письму, распечатанному на фирменном бланке публичного субъекта, и передается Министерству финансов (Управление по гармонизации системы государственного внутреннего финансового контроля), в том числе и в электронном формате на следующий электронный адрес: raport.uai@mf.gov.md.

27. Второй экземпляр остается в подразделении внутреннего аудита, где сохраняется в отдельном досье.

[Приложение в редакции Приказа Мин.Фин. N 161 от 21.11.2013, в силу 29.11.2013]