Закон № 1417 от 17.12.1997

ПАРЛАМЕНТ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

З А К О Н

о введении в действие раздела III Налогового кодекса

N 1417  от  17.12.1997

 (в силу 07.05.1998) 

Переопубликован: Мониторул Офичиал ал Р.Молдова, специальный выпуск от 08.02.2007

Переопубликован: Мониторул Офичиал ал Р.Молдова, специальный выпуск от 25.03.2005

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 40-41 ст.290 от 07.05.1998

* * *

Парламент принимает настоящий закон.

Статья 1. Вступление в силу

Раздел III Налогового кодекса вступает в силу с 1 июля 1998 года.

Статья 2. Признание утратившим силу

Со дня вступления в силу раздела III Налогового кодекса признать утратившим силу Закон о налоге на добавленную стоимость № 264-XIII от 8 ноября 1994 года (Официальный монитор Республики Молдова,1995 г., № 10, ст.96; 1996 г., № 7, ст.70; 1997 г., № 56, ст.509).

Статья 3. Изменение нормативных актов

(1) Предложить Президенту Республики Молдова привести свои нормативные акты в соответствие с разделом III Налогового кодекса.

(2) Правительству в трехмесячный срок:

а) представить Парламенту предложения по приведению действующего законодательства в соответствие с разделом III Налогового кодекса;

b) привести свои нормативные акты в соответствие с разделом III Налогового кодекса;

с) обеспечить пересмотр и отмену министерствами, службами и другими центральными органами публичного управления своих нормативных актов, противоречащих разделу III Налогового кодекса.

Статья 4. Заключительные и переходные положения

(1) Налоговые отношения, возникшие до вступления в силу раздела III Налогового кодекса, регулируются в соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимости № 264-XIII от 8 ноября 1994 года и другими нормативными актами, действующими на момент их возникновения.

(2) По экспортно-импортным операциям с другими странами может применяться принцип исчисления налога на добавленную стоимость, определенный на основе двусторонних соглашений, заключенных между Республикой Молдова и соответствующей страной и ратифицированных Парламентом Республики Молдова. Экспортно-импортные операции хозяйствующих субъектов, находящихся на территории Республики Молдова, но не имеющих налоговых отношений с ее бюджетной системой, осуществляются в порядке, утвержденном Правительством.

(3) Предприятия, находящиеся в процессе реструктуризации и/или приватизации либо подлежащие реструктуризации и/или приватизации в соответствии с Законом о несостоятельности № 632-XV от 14 ноября 2001 года, облагаются налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом с учетом особенностей, предусмотренных законодательными актами, устанавливающими порядок их реструктуризации и/или приватизации.

(4) Положения раздела III Налогового кодекса и настоящего закона применяются с учетом особенностей налогообложения, предусматриваемых законом о государственном бюджете на соответствующий год.

(5) До приведения действующих нормативных актов, регулирующих взаимоотношения по налогу на добавленную стоимость, в соответствие с разделом III Налогового кодекса они применяются в части, не противоречащей ему.

(6) Поставка товаров юридическим и физическим лицам-резидентам, находящимся на территории Республики Молдова и имеющим налоговые отношения с ее бюджетной системой, юридическими и физическими лицами-резидентами, находящимися на территории Республики Молдова и не имеющими налоговых отношений с ее бюджетной системой, подлежит обложению НДС согласно пунктам а) и b) части (1) статьи 96, статьям 103 и 104 раздела III Налогового кодекса. Юридические и физические лица-резиденты, находящиеся на территории Республики Молдова, независимо от того, имеют они налоговые отношения с ее бюджетной системой или не имеют, обязаны пересекать внутренние таможенные посты с уплатой НДС до или при прохождении таможенного контроля. НДС на электрическую и тепловую энергию, природный газ и воду уплачивается юридическими и физическими лицами – резидентами, находящимися на территории Республики Молдова и имеющими налоговые отношения с ее бюджетной системой, на казначейские счета доходов НДС для произведенных и реализуемых на территории Республики Молдова товаров в порядке, установленном Государственной налоговой службой, при получении документов, подтверждающих приобретение этих товаров, либо одновременно с производством оплаты или авансового платежа.

Субъекты обложения налогом на добавленную стоимость, находящиеся на территории Республики Молдова и имеющие налоговые отношения с ее бюджетной системой, пользуются правом вычета налога на добавленную стоимость, уплаченного ими за товары и услуги, приобретенные у юридических и физических лиц, находящихся на территории Республики Молдова и не имеющих налоговых отношений с ее бюджетной системой, если они располагают платежным документом, подтверждающим уплату налога на добавленную стоимость в бюджет.

Поставка товаров, произведенных юридическими и физическими лицами - субъектами предпринимательства, зарегистрированными в Государственной регистрационной палате согласно установленным Правительством условиям, находящимися на территории Республики Молдова и не имеющими налоговых отношений с ее бюджетной системой, юридическим и физическим лицам - субъектам предпринимательства, за исключением обладателей предпринимательского патента, находящимся на территории Республики Молдова и имеющим налоговые отношения с ее бюджетной системой, подлежит обязательному таможенному контролю на внутренних таможенных постах с освобождением от НДС без права вычета при представлении экспертного заключения, выданного Торгово-промышленной палатой Республики Молдова, подтверждающего, что товар полностью получен на территории страны в смысле статьи 20 Закона о таможенном тарифе № 1380-XIII от 20 ноября 1997 года.

Освобождаются от НДС без права вычета поставки электрической энергии, приобретенной и поставляемой операторам передающей сети и системы, операторам системы распределения и поставщикам электроэнергии или приобретенной операторами передающей сети и системы, операторами системы распределения и поставщиками электроэнергии, а также поставки электрической энергии, балансировочной электрической энергии и природного газа, услуги электросвязи, водоснабжения и канализации, приобретенные и используемые для целей потребления без последующей реализации, осуществляемые юридическими и физическими лицами, находящимися на территории Республики Молдова и не имеющими налоговых отношений с ее бюджетной системой, юридическим и физическим лицам, находящимся на территории Республики Молдова и имеющим налоговые отношения с ее бюджетной системой.

Поставка услуг юридическим и физическим лицам – субъектам предпринимательства, находящимся на территории Республики Молдова и имеющим налоговые отношения с ее бюджетной системой, юридическими и физическими лицами – субъектами предпринимательства, находящимися на территории Республики Молдова и не имеющими налоговых отношений с ее бюджетной системой, подлежит обложению НДС согласно пунктам а) и b) статьи 96, статьям 103, 104 и части (2) статьи 109 раздела III Налогового кодекса.

(6¹) Облагается НДС в соответствии с пунктом а) статьи 96 Налогового кодекса № 1163/1997 поставка балансировочной электрической энергии, за исключением поставляемой хозяйствующим субъектам, не имеющим налоговых отношений с бюджетной системой Республики Молдова.

(6²) Освобождается от НДС с правом вычета балансировочная электрическая энергия, поставляемая хозяйствующим субъектам, не имеющим налоговых отношений с бюджетной системой Республики Молдова.

(7) Освобождаются от НДС без права вычета импорт и последующие поставки природного газа товарной позиции 2711, осуществляемые акционерным обществом "Moldova-Gaz" обществу с ограниченной ответственностью "Tiraspoltransgaz", не имеющему отношений с бюджетной системой Республики Молдова.

[Часть (7¹) ст.4 утратила силу согласно Закону N 138 от 17.06.2016, в силу 01.07.2016]

[Части (8),(8¹),(9),(10) ст.4 утратили силу согласно Закону N 267 от 23.12.2011, в силу 13.01.2012]

(10¹) Поставленные товары и услуги в рамках строительных и монтажных работ, выполняемых при строительстве изолятора уголовного преследования вместимостью 1600 мест заключения, освобождаются от НДС с правом вычета. Субъекты налогообложения, которые осуществляют поставки товаров и услуг, освобожденные от НДС с правом вычета, на основании настоящей части имеют право на возмещение НДС в соответствии с частью (5) статьи 101 Налогового кодекса при представлении следующих документов:

1) деклараций по НДС, из которых вытекает сумма, подлежащая возмещению;

2) регистров учета поставок и приобретений, в которых зарегистрированы операции по поставке и приобретению;

3) налоговых накладных на поставленные товары, а также на объемы выполненных работ, и документов, на основании которых они выданы (документы о выполнении строительных и монтажных работ при строительстве изолятора уголовного преследования и др.).

Налог на добавленную стоимость, уплаченный при импорте товаров, предназначенных для строительных и монтажных работ, выполняемых при строительстве изолятора уголовного преследования, возмещается Таможенной службой в 45-дневный срок в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством.

[Части (11),(12) ст.4 утратили силу согласно Закону N 267 от 23.12.2011, в силу 13.01.2012]

(13) Товары и услуги для реализации проектов Фонда социальных инвестиций Молдовы (ФСИМ) в соответствии с договорами, заключенными между ФСИМ и хозяйствующими субъектами, осуществляющими работы на средства ФСИМ, а также договорами СДД (Community-Driven Development), заключенными между административно-территориальными единицами и хозяйствующими субъектами, финансируемыми за счет средств ФСИМ, освобождаются от НДС с правом вычета до завершения Проекта ФСИМ.

(13¹) Освобождаются от НДС без права вычета импорт и/или поставки на территории страны товаров и услуг, предназначенных для проектов финансовой помощи, предоставленных Глобальным фондом по борьбе с ВИЧ/СПИД, туберкулезом и малярией (GFATM) на основании Соглашения о гранте № MOL-809-G05-T и Соглашения о гранте № MOL-809-G06-H, внедряемых Центром политик и анализа в здравоохранении (Центр PAS).

(13²) Освобождается от НДС без права вычета импорт 102 троллейбусов, 3 моечных комплексов, линии тестирования троллейбусов и оборудования для ремонта покрышек, предназначенных для проекта модернизации общественного транспорта в Кишинэу, поставляемых ОАО "Белкоммунмаш" (Республика Беларусь) и КО "Carpat Belaz Serviсе S.R.L." (Румыния) согласно Договору поставки между МП "Управление электрического транспорта" и ОАО "Белкоммунмаш" совместно с КО "Carpat Belaz Serviсе S.R.L.", подписанному 3 ноября 2010 года, который реализуется МП "Управление электрического транспорта" и примэрией муниципия Кишинэу и финансируется Европейским банком реконструкции и развития и Европейским инвестиционным банком.

(13³) Освобождаются от НДС без права вычета импорт и/или поставка на территорию страны товаров и услуг, предназначенных для проекта "Восстановление системы по очистке сточных вод города Ниспорень", предоставленных Агентством по развитию Чехии на основе меморандума, заключенного между Агентством по развитию Чехии и примэрией города Ниспорень, подписанного 28 апреля 2010 года в Кишинэу, реализуемого примэрией города Ниспорень и ассоциацией "Sduzeni Nisporeni", в состав которой входят "Centrum inovaci a rozvoje о.s. (CIR o.s.)", "Topol Water s.r.o." и "VHS Kubicek s.r.o.".

(13⁴) Товары (кроме нефтепродуктов) и услуги, предназначенные для реализации Программы "Compact", предусмотренные в разделе 2.8 и приложении VI к Соглашению "Compact":

a) поставляются на территории Республики Молдова с освобождением от налога на добавленную стоимость с правом вычета;

b) импортируются с применением освобождения от налога на добавленную стоимость без права вычета.

(13⁵) Товары, техника, оборудование, мебель, работы и услуги, предназначенные для ремонта здания Парламента по проспекту Штефан чел Маре ши Сфынт, 105, муниципий Кишинэу, в 2018 году импортируются с применением освобождения от НДС без права вычета.

(13⁶) Импорт и/или поставка на территории страны товаров и услуг, предназначенных для проекта "Реабилитация и модернизация уличного освещения центральных улиц в центре муниципия Кишинэу", реализуемого примэрией Кишинэу, финансируемого из средств Европейского инвестиционного банка, Европейского банка реконструкции и развития и Специального фонда зеленой энергии Европейского банка реконструкции и развития, освобождаются от НДС с правом вычета. Порядок применения освобождения от НДС с правом вычета на товары и услуги, предоставляемые для соответствующего проекта, должен устанавливаться и утверждаться постановлением Правительства.

(13⁷) Импорт и/или поставка на территории страны товаров и услуг, предназначенных для Приоритетной инвестиционной программы, предусматривает технико-экономическое обоснование Программы водоснабжения и очистки сточных вод в муниципии Кишинэу, внедряемой АО "Apa-Canal, Chisinau", финансируемой Европейским инвестиционным банком, Европейским банком реконструкции и развития и Инвестиционным фондом соседства Европейского Союза, освобождаются от НДС с правом вычета. Порядок применения освобождения от НДС с правом вычета на товары и услуги, предназначенные для соответствующего проекта, должен устанавливаться и утверждаться постановлением Правительства.

(13⁸) Хозяйствующие субъекты, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, импортирующие и/или закупающие товары и комплектующие, используемые в качестве сырья или материалов для производства на территории Республики Молдова товаров, подпадающих под действие пункта 27¹) части (1) статьи 103 Налогового кодекса, имеют право на возмещение суммы НДС на этот импорт и/или закупки, уплаченной поставщику или таможенному органу посредством банковского и/или платежного счета, при условии отражения используемых сырья и материалов в стоимости произведенного товара, предусмотренного пунктом 27¹) части (1) статьи 103 Налогового кодекса. Возмещение суммы НДС производится в порядке, установленном Правительством.

[Часть (13⁹) утратила силу согласно Закону N 214 от 31.07.2024, в силу 15.08.2024]

[Часть (14) ст.4 утратила силу согласно Закону N 108-XVIII от 17.12.2009, в силу 01.01.2010]

(15) Нефтепродукты, предназначенные для реализации через пункты по продаже нефтепродуктов, определенные в рамках и на условиях Инвестиционного соглашения "О Международном свободном порте "Джюрджюлешть"", на восьмилетний период, начиная со дня первой отгрузки нефтепродуктов через нефтяной терминал, расположенный в Международном свободном порту "Джюрджюлешть":

а) освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость без права вычета при их ввозе на остальную территорию Республики Молдова из Международного свободного порта "Джюрджюлешть";

b) освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость без права вычета при их ввозе на территорию Республики Молдова и через другие таможенные пункты, но только в случае наступления форс-мажорных обстоятельств, препятствующих их ввозу через Международный свободный порт "Джюрджюлешть";

с) являются объектом обложения налогом на добавленную стоимость при их поставках на территорию Республики Молдова с освобождением субъектов, осуществивших эти поставки, от уплаты в бюджет суммы налога на добавленную стоимость без права вычета, исчисленной в соответствии с положениями налогового законодательства.

(16) Положения пункта с) части (15) не применяются к поставкам нефтепродуктов, осуществленным лицам, занимающимся импортом и/или розничной продажей нефтепродуктов.

(17) Товары и услуги, импортируемые с целью осуществления капитальных инвестиций в рамках и на условиях Инвестиционного соглашения "О Международном свободном порте "Джюрджюлешть"", освобождаются от налога на добавленную стоимость без права вычета.

[Ст.4 ч.(18) утратила силу согласно Закону N 257 от 16.12.2020, в силу 01.05.2021]

(19) Положение части (13) вводится в действие с 1 января 2003 года.

[Часть (20) утратила силу согласно Закону N 214 от 31.07.2024, в силу 15.08.2024]

[Часть (20¹) ст.4 утратила силу согласно Закону N 267 от 23.12.2011, в силу 13.01.2012]

(20²) В период до 31 декабря 2015 года освобождается от НДС без права вычета импорт ветроэнергетических электрогенераторных установок товарной позиции искл.8502 31 000 мощностью более 1 МВт.

[Часть (20³)–(20⁷) утратили силу согласно Закону N 214 от 31.07.2024, в силу 15.08.2024]

(20⁸) При изменении организационно-правовой формы в процессе реорганизации хозяйствующего субъекта в публичное учреждение статус плательщика НДС за публичным учреждением не сохраняется. При аннулировании статуса плательщика НДС у хозяйствующего субъекта, подлежащего реорганизации, положения части (3) статьи 113 Налогового кодекса не применяются.

(20⁹) Коммерсант природного газа в значении статьи 101⁷ Налогового кодекса № 1163/1997, который в налоговом периоде декабря 2025 года регистрирует НДС, подлежащий вычету в последующий период, в сумме, превышающей 10 миллионов леев, вправе требовать его последовательного возмещения в размере не более 25 процентов от суммы НДС, вычтенного за налоговый период декабря 2025 года, в соответствии с положениями Налогового кодекса.

Возмещение НДС осуществляется в порядке, установленном Правительством.

(20¹⁰) Положения пунктов 1¹) и 1²) статьи 93, частей (1¹), (1²) и (5¹) статьи 101, статьи 101⁷ Налогового кодекса № 1163/1997 и части (20⁹) статьи 4 настоящего закона применяются исключительно к операциям, в отношении которых обратное налогообложение применяется к поставкам определенных энергетических продуктов, а также к операциям по покупке/продаже балансировочной электроэнергии.

(20) Настоящий закон вступает в силу со дня опубликования.

[Ст.4 ч.(20⁹),(20¹⁰) введены Законом N 139 от 13.06.2025, в силу 01.01.2026]

[Ст.4 дополнена Законом N 212 от 20.07.2023, в силу 10.08.2023]

[Ст.4 ч.(6) изменена Законом N 204 от 24.12.2021, в силу 01.01.2022]

[Ст.4 ч.(13⁹) введена Законом N 35 от 18.03.2021, в силу 09.04.2021]

[Ст.4 ч.(13⁸) дополнена Законом N 257 от 16.12.2020, в силу 01.01.2021]

[Ст.4 ч.(13⁸) введена Законом N 171 от 19.12.2019, в силу 01.01.2020]

[Ст.4 изменена Законом N 178 от 26.07.2018, в силу 01.10.2018]

[Ст.4 изменена Законом N 69 от 26.04.2018, в силу 18.05.2018]

[Ст.4 изменена Законом N 288 от 15.12.2017, в силу 01.01.2018]

[Ст.4 изменена Законом N 281 от 16.12.2016, в силу 01.04.2017]

[Ст.4 изменена Законом N 281 от 16.12.2016, в силу 01.01.2017]

[Ст.4 изменена Законом N 138 от 17.06.2016, в силу 01.07.2016]

[Ст.4 изменена Законом N 91 от 13.05.2016, в силу 20.05.2016]

[Ст.4 изменена Законом N 71 от 12.04.2015, в силу 01.05.2015]

[Ст.4 часть (6) изменена Законом N 71 от 12.04.2015, в силу 01.01.2015]

[Ст.4 дополнена Законом N 158 от 18.07.2014, в силу 15.08.2014]

[Ст.4 изменена Законом N 324 от 23.12.2013, в силу 01.01.2014]

[Ст.4 дополнена Законом N 172 от 12.07.2013, в силу 09.08.2013]

[Ст.4 дополнена Законом N 307 от 26.12.2012, в силу 04.02.2013]

[Ст.4 дополнена Законом N 213 от 12.07.2013, в силу 01.01.2013]

[Ст.4 с.(18) дополнена Законом N 178 от 11.07.2012, в силу 01.01.2013]

[Ст.4 ч.(2) изменена Законом N 178 от 11.07.2012, в силу 14.09.2012]

[Ст.4 изменена Законом N 62 от 30.03.2012, в силу 03.04.2012]

[Ст.4 изменена Законом N 267 от 23.12.2011, в силу 13.01.2012]

[Ст.4 дополнена Законом N 212 от 27.10.2011, в силу 18.11.2011]

[Ст.4 дополнена Законом N 80 от 21.04.2011, в силу 23.04.2011]

[Ст.4 дополнена Законом N 112 от 04.06.2010, в силу 02.07.2010]

[Ст.4 дополнена Законом N 13-XVI от 03.02.2009, в силу 17.02.2009]

[Ст.4 изменена Законом N 172-XVI от 10.07.2008, в силу 25.07.2008]

[Ст.4 дополнена Законом N 177-XVI от 10.07.2008, в силу 25.07.2008]

[Ст.4 дополнена Законом N 58-XVI от 20.03.2008, в силу 04.04.2008]

[Ст.4 дополнена Законом N 177-XVI от 20.07.2007, в силу 10.08.2007]

[Приложение изменено Законом N 71 от 12.04.2015, в силу 01.05.2015]

[Приложение изменено Законом N 324 от 23.12.2013, в силу 01.01.2014]

[Приложение изменено Законом N 172-XVI от 10.07.2008, в силу 25.07.2008]

________________

* Повторно опубликован на основании Постановления Парламента № 1546-XIII от 25.02.1998 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1998 г., № 26-27, ст.176.

Изменен и дополнен законами Республики Молдова:

1) Закон № 1064-XIV от 16.06.2000 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2000 г., № 127-129, ст.888;

2) Закон № 1389-XIV от 30.11.2000 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2000 г., № 166-168, ст.1211;

3) Закон № 408-XV от 26.07.2001 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002 г., № 1-3, ст.4;

4) Закон № 614-XV от 08.11.2001 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2001 г., № 147-149, ст.1165;

5) Закон № 646-XV от 16.11.2001 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2001 г., № 161, ст.1299;

6) Закон № 732-XV от 13.12.2001 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2001 г., № 161, ст.1309;

7) Закон № 1440-XV от 08.11.2002 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002 г., № 178-181, ст.1354;

8) Закон № 132-XV от 20.03.2003 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003 г., № 62-66, ст.277;

9) Закон № 239-XV от 13.06.2003 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003 г., № 134, ст.533;

10) Закон № 292-XV от 10.07.2003 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003 г., № 155-158, ст.631;

11) Закон № 356-XV от 31.07.2003 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003 г., № 170-172, ст.729;

12) Закон № 357-XV от 31.07.2003 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003 г., № 170-172, ст.731;

13) Закон № 416-XV от 24.10.2003 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003 г., № 226-228, ст.896;

14) Закон № 430-XV от 31.10.2003 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003 г., № 239-242, ст.956;

15) Закон № 499-XV от 11.12.2003 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003 г., № 248-253, ст.1008;

16) Закон № 568-XV от 25.12.2003 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004 г., № 6-12, ст.78;

17) Закон № 2-XV от 05.02.2004 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004 г., № 35-38, ст.186;

18) Закон № 52-XV от 27.02.2004 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004 г., № 39-41, ст.230;

19) Закон № 186-XV от 10.06.2004 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004 г., № 119-122, ст.625;

20) Закон № 224-XV от 01.07.2004 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004 г., № 132-137, ст.700;

21) Закон № 364-XV от 05.11.2004 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004 г., № 208-211, ст.936;

22) Закон № 448-XV от 30.12.2004 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005 г., № 20-23, ст.71;

23) Закон № 10-XV от 17.02.2005 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005 г., № 36-38, ст.120;

24) Закон № 106-XVI от 02.06.2005 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005 г., № 89-91, ст.412;

25) Закон № 59-XVI от 10.03.2006 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2006 г., № 43-46, ст.192;

26) Закон № 268-XVI от 28.07.2006 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2006 г., № 142-145, ст.702.